【回答】

一、根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定:企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

二、根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第男一茶弟”贝光TEMX其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物

的)。

三、根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)第四条规定:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手实后，民门可申报办理退(免)税。

四、根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)第八条规定:完善出口退(免)税收汇管理。纳税人适用出口退(免)税政策的出口货物，有关收汇事项应按照以下规定执行:

(一)纳税人申报退(免)税的出口货物，应当在出口退(免)税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》(附件1)所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》(附件2)及举证材米斗约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

(二)出口退(免)税管理类别为四类的纳税人在申报出口退(免)税时，应当向税务机关报送收汇材料。

(纳税人在退(免)税申报期截止之日后申报出口货物退(免)税的，应当在申报退(免)税时报送收汇材料。

纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退(免)税时报送收汇材料。

除上述情形外，纳税人申报出口退(免)税时，无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可。税务机关按规定需要查验收汇情况的，纳税人应当按照税务机关要求报送收汇材料。

【回答】

系统提示“发票无电子信息”可在电子税务局“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退(免)税申报”-“出口信息查询”模块提交出口信息查询申请，补发发票信息。

【回答】

纳税人开具数电发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票共用同一个发票总额度。

温馨提示:

开具的数电发票在当月发票总额度内没有发票开具份数和单张开票限额限制。

【回答】

数电发票的发票额度包括开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。

温馨提示:

纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。

【回答】

1.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除; 2.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 注意： 企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

【回答】

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1-企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

2-财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3-企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

【回答】

除以下情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

【回答】

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

注意：

上述所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；

所称国家投资是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

【回答】

电商环境下的税收管辖权界定困难，税务稽查难以追踪电子化交易信息，增加了税款流失的风险。

【回答】

遵循中性原则（电商与传统商务一视同仁）、公平效率原则（量能课税，减少市场干扰和征管成本）、税收法定原则（课税要素和征纳程序必须合法）以及灵活性原则（不单独开征新税种，国际税收坚持收入来源地优先征税，国内税收以供货方和劳务提供方为流转税纳税人）。

【回答】

电商平台需向市场监管部门报送平台内经营者的身份信息，提醒未登记经营者依法登记，并配合市场监管部门为商家办理登记提供便利；同时向税务部门报送平台内经营者的信息及纳税相关数据，对首次产生纳税义务的经营者提醒其办理税务登记。

【回答】

未在规定时限内办理增值税一般纳税人登记的，扣5分

【回答】

 失信行为已记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别，并自受理申请之日起15个工作日内完成修复。

【回答】

采用委托贷款方式书立的借款合同属于印花税的应税凭证，印花税纳税人为受托人和借款人，不包括委托人。

【回答】

1.纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人。境外单位或者个人的境内代理人应当按规定扣缴印花税，向境内代理人机构所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。

2.纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳。

3.涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。

【回答】

需要！应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

【回答】

可以。如发生填写发票信息有误、企业信息变更等情况，在原电子发票开具时限内可申请换开3次。

【回答】

只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：

（1）如果是您曾经任职的单位，可在“个人所得税”APP【个人中心】的任职受雇信息中点击该公司这条记录，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“曾经在职”，填写离职时间等补充说明后，点击【提交】，申诉状态变为已受理；

（2）如果是您从未任职的单位且属于冒用您个人信息的，可在“个人所得税”APP【个人中心】的任职受雇信息中点击该公司这条记录，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“从未在职”，填写补充说明后，点击【提交】，由税务机关展开调查。

申诉提交后，您的“个人所得税”APP有关该公司的任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP的消息提醒向您反馈，您也可通过“个人所得税”APP【办＆查】中的“异议申诉”模块进行查看。

【回答】

用人单位先至人社、医保部门办理完成新增人员手续，再进行社保费申报。社保费申报可通过以下渠道办理。

1.用人单位（除机关事业单位）：

（1）使用电子税务局的用人单位，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费】进入功能模块，再点击【工资申报】-【新参保职工工资申报】，进行新员工缴费工资申报。缴费工资申报后，通过【单位社保费申报】模块，核实缴费人数、缴费工资等信息，核对无误后点击【提交申报】。申报成功后自动进入缴费界面，可通过【三方协议缴费】或【银行端凭证缴费】两种方式完成社保费缴纳。

（2）使用社保费管理客户端的用人单位，在【职工参保信息管理】模块，点击【本月更新数据】查看并核对新增人员参保信息。确认新增人员参保信息正确后，在【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】模块，选择生效年度，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

2.机关事业单位：

可登录社保费管理客户端后，在【缴费工资申报】-【月度缴费工资申报】模块，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

【回答】

不可以。因为您的子女教育阶段由学前教育到了义务教育阶段，这样操作会导致您可以享受扣除的时间变成从2025年9月开始，1月-8月的子女教育专项附加扣除就无法享受了。

正确的操作应该是：

（1）新增一条义务教育阶段的子女教育专项附加扣除信息；

（2）新增加信息的开始时间和原有信息的结束时间应保持连续。