【回答】

根据《劳动工资统计报表制度》规定，发放给本单位从业人员的各种股权激励、股票期权收入、入股分工等均不计入工资总额统计，在计算社会保险缴费基数时应予剔除。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十五条规定：“印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。”

根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）第一条规定：“……纳税人为个人的，应税凭证印花税实行按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。”

【回答】

符合软件产品增值税即征即退政策的纳税人，如需享受相应税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。

纳税人可登录电子税务局，点击【我要办税】—【税收减免】—【税收减免报告】。进入系统后，纳税人选择“减免税备案事项”，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间。系统根据纳税人选择的“减免税备案事项”，自动带出该事项需要上传的附列资料，纳税人分别点击“上传”操作，进行附报资料上传并提交。纳税人确认数据无误后，点击【提交】。系统进入提交，显示办理成功，完成“减免税报告事项”报告业务办理。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：

第七条 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：

第三条 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

三、根据《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》(财税[2025]7号)的规定：

第一条 自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。各省（区、市）财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征政策文件抄送财政部、中央宣传部。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

第二条 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税[2016]60号）规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人（以下称缴纳义务人），应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）的规定缴纳文化事业建设费。

【回答】

需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或者税务登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式。税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式。单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

【回答】

会影响。根据“六税两费”政策规定，纳税人属于小型微利企业的，可以享受优惠。当纳税人小型微利企业身份发生变化时，享受“六税两费”优惠的情况也会发生变化。对此，纳税人更正企业所得税年度汇算清缴申报后，如已不再符合“六税两费”优惠享受条件，要及时更正申报“六税两费”。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。　　

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人(以下称缴纳义务人)，应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)的规定缴纳文化事业建设费。

【回答】

可以。银行业金融机构逐步将申请“银税互动”贷款的受惠企业范围由纳税信用A级和B级企业扩大至M级企业。

【回答】

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)规定：

第十八条 有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：

(一)存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；

(二)存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；

(三)偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的；

(四)在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的；

(五)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

(六)违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

(七)提供虚假材料，骗取税收优惠的；

(八)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；

(九)认定为非正常户或者走逃(失联)户的；

(十)由非正常户或者走逃(失联)户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃(失联)户之后注册登记、负责经营的；

(十一)由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的；

(十二)被确定为重大税收违法失信主体的；

(十三)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

本办法自2025年7月1日起施行。

【回答】

由D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体将评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

源经营主体纳税缴费信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可向主管税务机关申请信用修复；源经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，也可向主管税务机关申请信用修复，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。

【回答】

应向单位所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十三条第一款规定：“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。”

【回答】

可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十八条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”“第十九条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定：“第二十六条　开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明“作废”字样后作废发票。”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。”对备注栏字数没有具体规定，建议使用税控装置开具发票的，联系税控设备技术服务商核实;开具数电发票的，备注区域内容总体长度不能超过630个字符，否则会以“…”显示，在计算规则中，中文算三个字符，数字和英文算一个字符。

【回答】

企业跨区域经营是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，或者在省(自治区、直辖市和计划单列市)内跨县(市)临时从事生产经营活动的。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条：“使用纸质发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”纳税人可以登录新电子税务局点击【我要办税】-【发票业务】-【发票申领】-【发票遗失、损毁报告】功能进行办理。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“ 第十六条　需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。”

【回答】

可通过全国统一规范电子税务局、办税服务厅(场所)办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。