【回答】

根据《中华人民共和国资产评估法》第十三条第四项规定，评估专业人员应当履行对评估活动中使用的有关文件、证明和资料的真实性、准确性、完整性进行核查和验证的义务，以及第二十三条第三款规定，“委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责”。

　　根据《资产评估基本准则》第十四条及《资产评估执业准则——资产评估程序》第十三条规定，“资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况收集资产评估业务需要的资料。包括：委托人或者其他相关当事人提供的涉及评估对象和评估范围等资料;从政府部门、各类专业机构以及市场等渠道获取的其他资料”。《资产评估执业准则——资产评估程序》第十四条规定，“资产评估专业人员应当要求委托人或者其他相关当事人提供涉及评估对象和评估范围的必要资料。资产评估专业人员应当要求委托人或者其他相关当事人对其提供的资产评估明细表及其他重要资料进行确认，确认方式包括签字、盖章及法律允许的其他方式”，第十五条规定，“资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等”。

　　综上，资产评估师应当履行相关资料核查验证义务，同时委托人也应当对其提供相关资料的真实性、完整性和合法性负责。

　　【回答】

您好，根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)规定，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。

       其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。

       对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

　　感谢您的来电，再见!

　　来源：宁波税务   2025年12月25日

【回答】

是否需要开具发票取决于该违约金是否构成增值税的应税收入。

　　需要开具增值税发票的情况：当收取的违约金属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的“价外费用”时，必须并入主营业务收入并向付款方开具增值税发票。发票的项目名称应与主业务一致，并适用相同的税率或征收率。

　　不得开具增值税发票的情况：当收取的违约金不属于增值税征税范围，不应开具增值税发票。此时，收款方可开具收据或普通资金往来凭证。

【回答】

收取违约金的一方：企业收取的违约金收入应作为企业所得税应税收入。

　　支付违约金的一方：企业支付的与生产经营有关的违约金，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。

“有关”：指违约金的支付源于企业为开展正常经营活动而签订的合同，违约行为是该合同履行过程中的直接后果。

　　“合理”：指违约金金额是根据合同约定计算得出，符合行业惯例和商业常规，是真实、公允的补偿性支出，而非惩罚性的、虚构的利润转移。需特别注意，行政罚款、司法罚金等不得税前扣除。因此，对于违约金的支付方，其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。

【回答】

是的，不同国家或地区的个人所得税计算方法存在差异。以下是一些国家或地区的个人所得税计算方法的简要介绍：

1.中国：个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额来计算的，应纳税所得额等于全年的收入减去各项扣除后的金额。税率分为7个档次，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。

2.美国：个人所得税的计算方法是根据税前收入减去各项扣除后的金额来计算的。美国的个人所得税采用渐进税率制，税率分为7个档次，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。

3.日本：个人所得税的计算方法是根据税前收入减去各项扣除后的金额来计算的。税率分为5个档次，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。

4.欧洲：欧洲的个人所得税计算方法各不相同，不同国家或地区有不同的税率和扣除标准。例如，英国的个人所得税采用渐进税率制，税率分为3个档次，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。而瑞典的个人所得税则采用累进税率制，税率分为20个档次，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。

总之，不同国家或地区的个人所得税计算方法存在差异，需要根据当地的税法规定来计算。

【回答】

财产清查是指对企业的资产、负债、权益、收入、费用等进行全面的审查和清点，以确保财务报表的真实性和准确性。财产清查的结果应该按照以下步骤进行处理：

1. 编制财产清查报告：财产清查的结果应该编制成财产清查报告，该报告应该详细记录企业的资产、负债、权益、收入、费用等情况，并对存在的问题进行分析和说明。

2. 核实财产清查报告：财产清查报告应该由企业的财务部门进行核实，确保财产清查的结果准确无误。

3. 处理财产清查报告：根据财产清查报告的结果，企业应该及时采取措施处理存在的问题，如补充资料、调整账目等。

在进行财产清查时，需要注意以下事项：

1. 财产清查应该由专业人员进行，确保财产清查的结果准确无误。

2. 财产清查应该全面、细致、严谨，确保财务报表的真实性和准确性。

3. 在进行财产清查时，应该遵守相关法律法规和企业内部规定，确保财产清查的合法性和规范性。

4. 在处理财产清查报告时，应该及时采取措施处理存在的问题，确保企业的财务状况得到有效控制和管理。

【回答】

如果你们公司剩余的发票是数电发票，则无需缴销。如果剩余的是通过增值税发票系统开具的普通纸票、纸电发票或者是通过电子发票服务平台开具的数电纸票，可以在电子税务局进行缴销，具体操作跟我一起往下看吧。

一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能菜单

二、点击“发票缴销”进入系统功能办理页面。系统自动带出纳税人可缴销的发票种类和起始号码段。

三、若申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），根据‘销毁方式说明’对需缴销发票进行剪角处理，完成后请拍照上传。若申请缴销的发票为电子发票（即纸电发票）则无需上传附件。

四、勾选需缴销的发票信息，选择‘缴销类型’，录入‘缴销原因说明’，点击【提交】，系统跳转发票缴销预览页面。

五、纳税人确认数据无误后，点击【申请缴销】，若纳税人提交缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），则需要税务机关审核。

若纳税人提交缴销的发票种类为纸电发票，系统自动办结。

【回答】

涤纶低弹丝油剂（即DTY油剂）、工业用异己烷、N型橡胶增塑剂，符合《成品油消费税征收范围注释》及相关征收规定，应当按照溶剂油缴纳消费税。

《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局公告2012年第47号）第一条第二款所称“石油化工行业标准”是指标准号为“SH”的产品标准。

【回答】

企业生产的产品，如果根据国家标准、行业标准或其他方法可以确认符合《成品油消费税征收范围注释》和相关征收规定，应当按照相关规定缴纳消费税。

【回答】

根据《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）第三条第一款规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，在同一生产过程中既生产出应税消费品，又同时生产出非应税消费品的，其生产应税消费品所耗用原料中已纳消费税税款允许抵扣，生产非应税消费品所耗用原料中已纳消费税税款不得抵扣。生产应税消费品耗用原料的数量，可根据企业实际生产模式选择合理的比例进行划分。

【回答】

       根据《国家税务总局关于<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)第一条规定，企业或者个人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

【回答】

       纳税人通过电子税务局领取的《中国税收居民身份证明》可自动加盖各区局电子印章；纳税人通过大厅领取的，需税务机关打印《中国税收居民身份证明》后线下加盖主管税务机关公章。

【回答】

       根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十七条　临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。

       临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。”

【回答】

       拟享受协定待遇收入金额：申请目的选择“享受协定待遇”的填写。填写与该《税收居民证明》有关、申请人取得或者将取得的拟享受协定待遇的收入金额。每行填写对应协定条款的拟享受协定待遇的收入金额，合伙企业的合伙人填写按照合伙协议或者分配协议计算的合伙人应取得的收入金额。收入金额为外币的应按照填写申请表当日人民币汇率中间价折算为人民币金额。单位为人民币元。如涉及两个以上条款的，请增行填写。

       预计减免税金额：申请目的选择“享受协定待遇”的填写。填写与该《税收居民证明》有关申请人拟享受协定待遇在缔约对方减免税收金额，即：按照缔约对方法律规定计算的应缴纳税款金额与按照协定计算的应缴纳税款金额之差。每行填写对应协定条款预计减免税金额。减免税金额为外币的应按照填写申请表当日人民币汇率中间价折算为人民币金额。单位为人民币元。如涉及两个以上条款的，请增行填写。

【回答】

如果想提前准备下月数据或计算税款，请先确认本月是否已计算未申报或已申报，已计算未申报时点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】，回到首页，选择下一属期填写报表；已申报时，直接在首页选择下一属期填写报表即可。

注意：只能提前准备数据但是不能申报，需下个月申报期再发送申报。

【回答】

系统安装完成后，需要进行注册。注册的过程是通过纳税人识别号从税务系统获取相应的企业信息，保存到本地扣缴端的过程。

具体流程为点击安装完成界面上的【立即体验】（或点击桌面“自然人电子税务局扣缴端”快捷方式），进入版本确认界面。版本默认选项为“扣缴单位版”，如果使用的是办税大厅自助终端上部署的扣缴端，则选择“办税大厅版”。选择版本后，即进入注册流程。注册共有四步：

第一步：录入地区、单位信息；

第二步：获取办税信息；

第三步：备案办税人员信息；

第四步：设置数据自动备份。

【回答】

扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等操作的口令。

若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】--【企业办税权限】--选择对应企业--点击【重置申报密码】进行重置;二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的自然人电子税务局网页端，通过【个人信息管理】--【办税权限管理】--【企业办税权限】--【查看详情】--【重置申报密码】路径进行重置;三是前往办税服务厅进行申报密码重置。

【回答】

该笔培训费用属于职工教育经费支出。根据规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。例如，若贵公司全年工资薪金总额为40万元，按8%计算的可扣除限额为3.2万元，本次1万元的培训费用未超过限额，可在本年度企业所得税税前全额扣除。

【回答】

根据财税[2009]70号文规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

请注意，企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照上述规定计算加计扣除。

适用条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。