【回答】

截止到2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，对月销售额10万元以下，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。核心就一句话：月销售额不超10万、季度不超30万，开普票的话，增值税全免！假如我开服装店的，季度卖了28万，全开的普通发票，那这 28 万对应的增值税，一分钱不用交！如果我季度销售额是32万，超过了30万的免征标准，那32万都得按政策计算税款，而不是只对超出的2万元部分征税。记住，免税是“全额达标才免，超一分钱就全额算”。

【回答】

个体工商户是"个人经营+无限责任+个税优惠"，小规模纳税人是"税务身份+简易计税+年销≤500万"，小型企业是"法人实体+有限责任+规模政策红利"。

【回答】

这些概念并非互斥，而是可以并行存在的。个体工商户可同时是小规模纳税人，而公司制企业可同时是小规模纳税人和小型微利企业。

例如王阿姨在小区开了家 "王记包子铺"，注册时只需身份证和租房合同，当天就拿到了个体工商户营业执照。她雇了2名员工，每天卖包子、豆浆，月销售额稳定在8万元。由于是个体工商户，她需承担无限责任——若因食材问题被罚款10万元，店铺账户不够时，得用家里的存款甚至房产补上。税务上，她属于小规模纳税人，月销未超10万元，增值税全免；年利润20万元时，享受个体工商户个税减半优惠，实际缴税约1.2万元。这种模式适合家庭经营，灵活但扩张受限，比如想开分店就得重新注册。这种就属于同时是小规模纳税人和个体工商户，能享受到两种身份不同的优惠政策。再比如张老板的"诚信装修工作室"年销售额300万元，注册为有限公司，属于小型企业范畴，但选择按小规模纳税人申报增值税。这意味着他按1%征收率缴税，如接到10万元装修单，增值税仅缴990元，比一般纳税人的9%税率省了近、8000元。但作为小规模纳税人，他不能抵扣进项税，买建材的发票再多也无法抵消税款。若某年销售额冲到 600 万元，就会自动转为一般纳税人，需按9%税率计税，但可抵扣建材、设备等进项税。

【回答】

小规模纳税人就是指年应征增值税销售额未超过500万元的增值税纳税人。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定：

第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

【回答】

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(以下简称22号准则)第八条并参考其应用指南，对于能够以现金或其他金融工具净额结算，或者通过交换金融工具结算的买入或卖出非金融项目的合同(不含企业按照预定的购买、销售或使用要求签订并持有旨在收取或交付非金融项目的合同)，企业应当将其视同金融工具，适用22号准则进行会计处理。

　　企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，其签订的买卖标准仓单的合同并非按照预定的购买、销售或使用要求签订并持有旨在收取或交付非金融项目的合同，因此，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照22号准则的规定进行会计处理。

　　企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益;企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

【回答】

《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行[2013]531号)规范的是中央和国家机关工作人员临时到常驻地以外地区的公务出差活动。对于您所描述的超过一年的特殊情形，不在差旅费规范范围内，建议本着厉行节约、反对浪费的原则，结合本单位实际制定具体操作规定。

【回答】

为落实《优化营商环境条例》精神，帮助整改后的互联网平台企业及时恢复经营，从便利纳税人角度考虑，由主管税务机关受理解除停业整顿处罚措施的申请。企业在按照《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求依法完成向税务机关报送涉税信息后，向主管税务机关提出解除申请。主管税务机关核实后，报作出责令停业整顿决定的税务机关解除。

【回答】

对未按照规定期限报送、提供涉税信息或者漏报、瞒报、谎报涉税信息的，按违法行为次数予以认定。互联网平台企业发生违法行为被税务机关发现且未在责令限改期限内改正的，记为一次。其中未按照规定期限报送、提供涉税信息或者漏报涉税信息的，按连续12个月累计；对瞒报、谎报涉税信息的，按互联网平台企业存续期间累计。

【回答】

清算结束后，投资人或法院指定的清算人应当编制清算报告，并在15日内到登记机关办理注销登记。

【回答】

个人独资企业解散后，其财产应当按照职工工资和社会保险费用、税款和其他债务的顺序清偿。若财产不足以清偿全部债务，投资人应以其个人其他财产予以清偿。

【回答】

个人独资企业应当解散的情形包括投资人决定解散、投资人死亡或被宣告死亡且无继承人或继承人放弃继承、被依法吊销营业执照，或法律行政法规规定的其他情形。

【回答】

在存续期间，如果个人独资企业的登记事项发生变更，如名称、住所、经营范围等，应在作出变更决定之日起15日内向登记机关申请办理变更登记，并提交投资人签署的变更登记申请书和其他规定文件。登记机关审核无误后会换发新的营业执照；若不符合规定，则不予登记并书面说明理由。

【回答】

个人独资企业的成立日期是营业执照的签发日期。

【回答】

个人独资企业法没有设定投资人最低出资限额，也没有限定资金来源和出资形式。

【回答】

个人独资企业是由一个自然人投资、以其个人财产对企业债务承担无限责任的企业。成立个人独资企业时，投资人只能是一个自然人，即使使用家庭财产投资，也必须以个人名义申报出资。此外，企业需有合法名称、投资人申报的出资、固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，以及必要的从业人员。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》规定：“第五条　印花税的计税依据如下： (一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；……” 根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）规定：“一、印花税征收管理和纳税服务有关事项 (二)应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。”

【回答】

税务机关遵循无记载不评价、何时记载何时评价的原则，使用经营主体的纳税缴费信用信息，并按照规定的评价指标和评价方式确定纳税缴费信用级别。

【回答】

纳税缴费信用信息包括信用基本信息、税务内部信息、外部信息。信用基本信息包括经营主体的基础信息和纳税缴费信用历史记录；税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息，经常性指标信息是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等经营主体经常产生的指标信息，非经常性指标信息是指税务检查信息等经营主体不经常产生的指标信息；外部信息包括外部参考信息和外部评价信息，外部参考信息包括相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，外部评价信息是指从相关部门取得的影响经营主体纳税缴费信用评价的指标信息。

【回答】

适用于已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人（以下简称经营主体）；个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理。