【回答】

企业持有的结构性存款，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）中金融资产合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式的规定确定其分类，并进行相应确认、计量和列报。对于商业银行吸收的符合《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》（银保监办发[2019]204号）定义的结构性存款，即嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或者与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益，企业通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入“交易性金融资产”科目，并在资产负债表中“交易性金融资产”项目列示。

【回答】

企业应当根据《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号）等有关规定进行会计处理。根据该准则及其应用指南，政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。如果企业已经实际收到补助资金，应当按照实际收到的金额计量；如果资产负债表日企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业，企业应当在这项补助成为应收款时按照应收的金额计量。 

【回答】

基金管理公司执行企业会计准则的，应当按照企业会计准则并参考相关应用指南的要求设置科目。

【回答】

根据《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号），本通知附件中的合并财务报表格式涵盖母公司和从事各类经济业务的子公司的情况，包括一般企业、商业银行、保险公司和证券公司等。以金融企业为主的企业集团，应以金融企业财务报表格式为基础，结合一般企业财务报表格式和本通知的要求，对合并财务报表项目进行调整后编制。

【回答】

纳税人行为属于购买酒店、旅客运输服务，不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）第四条规定，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

【回答】

一、根据京地税二[1998]369号文件规定，为简化征管程序，在纳税人自愿的原则下，对房产税年应纳税额在50万元以下、城镇土地使用税年应纳税额在30万元以下的纳税人，税务机关可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款。二、纳税人在每年4月的前15日内将全年应纳税款一次缴清的，其税款所属期为财政年度的1－12月；纳税人在每年4、10月的前15日内将全年应纳税款分两次缴纳的，其税款所属期分别为财政年度的1－6月和7－12月。因此，凡是按照上述规定4月征期一次性申报缴纳全年税款的，当年10月征期不需申报。

【回答】

《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）第二条的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

【回答】

一、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)文件规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。二、《财政部、国家税务总局检发<关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规>的通知》（财税（86）地字第008号文件规定，纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

【回答】

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。个人消费者对收款方不开具发票的行为，可向其主管税务机关进行举报。税务机关对收款方应开具未开具发票的行为，依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定进行处罚。

【回答】

其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号，以下简称19号公告)规定，截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。经商财政部，自然人购买新发行国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入，可以按照19号公告的规定适用相关增值税免税政策。

【回答】

根据《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明，事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

【回答】

按照《高新认定办法》和《高新认定工作指引》的规定，可以将符合规定的资本化的研发费用归集到高新技术企业认定条件中的研究开发费用中。在年度纳税申报时，填报在《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》中的研发费用指标的相关行次。

【回答】

首先，小规模纳税人需要根据自己的经营情况和所在地区的税收政策，确定自己需要缴纳哪些附加税费；其次，小规模纳税人需要按照税务机关的规定，按时缴纳这些附加税费，避免因迟缴而产生不必要的罚款；最后，小规模纳税人需要保留好缴纳附加税费的凭证，以备税务机关检查时使用。

【回答】

只需要分别计算就可以了：专票部分要正常缴纳增值税及附加税，但同样享受减半优惠；普票部分如果合计销售额不超过30万，继续享受免征。

【回答】

不需要特别申请！现在税务系统已经实现自动识别和计算。大家在申报时，系统会自动带出减免性质代码，只需要核对数据是否正确即可。

【回答】

根据国家税务总局最新规定，小规模纳税人可以享受"六税两费"减征政策。

【回答】

“六税两费”是指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税等，都可以减按50%征收。就比如说，有个在市区的小规模纳税人商贸公司，上个月缴纳增值税2万元。按照正常情况，其应缴纳的城市维护建设税（税率7%）为20000×7% = 1400元 ，但享受“六税两费”优惠政策后，只需缴纳1400×50% = 700元，直接省下了700元。再比如教育费附加，有一家小规模纳税人的服务公司，按季度申报，这个季度缴纳增值税1万元。正常情况下，教育费附加（税率3%）需缴纳10000×3% = 300元 ，享受优惠后，只要缴纳300×50% = 150元。地方教育附加也一样，假设一家小规模纳税人的加工厂，本月缴纳增值税8000元，正常的地方教育附加（税率2%）为8000×2% = 160元 ，在优惠政策下，实际缴纳160×50% = 80元。还有房产税，比如某小规模纳税人拥有一套用于出租的房产，每月租金收入8000元，当地规定从租计征房产税税率为12%。正常情况下，每月应缴纳房产税8000×12% = 960元 ，享受优惠后，每月只需缴纳960×50% = 480元。在城镇土地使用税方面，有个小型微利企业，占用土地面积500平方米，当地城镇土地使用税税额标准是每平方米8元，正常一年要缴纳城镇土地使用税500×8 = 4000元 ，享受“六税两费”优惠政策减半征收后，一年仅需缴纳4000×50% = 2000元。

【回答】

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬）第二条和第三条，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。因此，子公司支付给母公司外派到本公司的员工工资支出应列入子公司应付职工薪酬核算。