【回答】

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知》（人社部发[2025]18号）第二条规定，参加失业保险12个月以上的企业在职职工或领取失业保险金人员，取得初级（五级）、中级（四级）、高级（三级）技能人员职业资格证书或职业技能等级证书的，可按规定相应领取不超过1000元、1500元、2000元的技能提升补贴。同一职业（工种）同一等级只能申请并享受1次，不得和职业培训补贴重复享受。已持有同一职业（工种）高等级证书或享受相应补贴的，不再享受低等级证书补贴。每人每年可享受1次补贴，省级人力资源社会保障部门可结合本地实际，对取得急需紧缺职业（工种）证书的，在此基础上增加2次补贴次数，并参照当地职业培训补贴标准，合理确定对职业技能等级证书的具体补贴标准。

……

第五条规定，……实施稳岗返还和技能提升补贴政策的省（自治区、直辖市），上年度失业保险基金滚存结余备付期限应在1年以上，执行期限至2025年12月31日。

【回答】

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知》（人社部发[2025]18号）第一条规定，参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。稳岗返还资金可用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等稳定就业岗位以及降低生产经营成本支出。社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所、以单位形式参保的个体工商户参照实施。

……

第五条规定，……实施稳岗返还和技能提升补贴政策的省（自治区、直辖市），上年度失业保险基金滚存结余备付期限应在1年以上，执行期限至2025年12月31日。

【回答】

根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）第二条规定，退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：

（一）《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；

（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

……

第三十条规定，本办法自发布之日起执行。

【回答】

根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）第十八条规定， 境外旅客离境时，应向海关办理退税物品验核确认手续。

第十九条规定，境外旅客向退税代理机构申请办理离境退税时，须提交以下资料：

（一）本人有效身份证件；

（二）经海关验核签章的《离境退税申请单》。

第二十条规定，退税代理机构接到境外旅客离境退税申请的，应首先采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息，并在核对以下内容无误后，按海关确认意见办理退税：

（一）提供的离境退税资料齐全；

（二）《离境退税申请单》上所载境外旅客信息与采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息一致；

（三）《离境退税申请单》经海关验核签章；

（四）境外旅客离境日距最后入境日未超过183天；

（五）退税物品购买日距离境日未超过90天；

（六）《离境退税申请单》与离境退税管理系统比对一致。

    ……

第三十条规定，本办法自发布之日起执行。

【回答】

根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）第三条规定，符合以下条件的企业，经主管税务机关备案后即可成为退税商店：

（一）具有增值税一般纳税人资格；

（二）纳税信用级别为A级、B级或M级；

（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；

（四）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

 ……

第三十条规定，本办法自发布之日起执行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局公告2025年第9号）第二条规定，境外旅客购物享受离境退税“即买即退”的，应当符合离境退税政策规定，并按照以下流程办理：

（一）商店开单预付。对在“即买即退”商店购买退税物品并选择享受离境退税“即买即退”的境外旅客，“即买即退”商店或退税代理机构应当主动出示协议书，待境外旅客签字确认后，为其办理信用卡预授权手续，开具《境外旅客购物离境退税申请单》，并现场支付预付金。

（二）海关进行验核。享受离境退税“即买即退”的境外旅客，在离境时应当持退税物品、《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票和本人有效身份证件，向海关申报并接受海关验核。

（三）退税代理机构审核。境外旅客应将本人护照等有效身份证件、海关验核签章的《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票，提交给离境口岸隔离区内的退税代理机构。退税代理机构对相关材料信息进行审核，并区分不同情形进行处理：

1.对旅客按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境，且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结退税事项，预付金视为已退税款；不符合离境退税政策规定的，退税代理机构通过信用卡预授权扣款方式追回预付金，不再就该笔业务办理退税。

2.对旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，退税代理机构自旅客承诺离境期限期满之日起3个工作日内，通过信用卡预授权扣款方式追回预付金。待旅客实际离境时，再由离境地退税代理机构按照离境退税政策规定审核办理退税。

（四）税务部门结算。退税代理机构应当按照离境退税政策规定，定期向主管税务机关申请办理退税款结算。

 第三条规定，本公告自发布之日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局公告2025年第9号）第一条规定，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项（以下称预付金）。该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务；不符合上述要求的，通过信用卡预授权扣款方式，向该境外旅客追回预付金，并按规定办结离境退税业务。

已实施离境退税政策的地区，具有推行离境退税“即买即退”意向且同时具备实施条件的，由省级税务局制定本地区具体实施方案，并使用国家税务总局离境退税管理信息系统“即买即退”功能后即可实施。

实施离境退税“即买即退”地区的退税商店，有意愿提供“即买即退”服务的，在与本地退税代理机构就预付金等事项达成一致后，即可成为“即买即退”商店。

各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局应当会同同级文旅、商务、财政、海关等部门，积极为本地推行离境退税“即买即退”创造有利条件，鼓励引导本地商店及退税代理机构提供相关服务。

……

第三条规定，本公告自发布之日起施行。

【回答】

居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的应当报送《居民企业境外投资信息报告表》。除“实际已缴纳所得税额”以外，以被投资企业的会计报表数据进行填写，并按照填表说明确定年度和外币折算事项。外国企业财务数据无需根据国内会计准则或税收规定予以调整，但需按照我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算为人民币填报。

【回答】

根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

可扣除的证书请参照《国家职业资格目录》2021年版，共计72项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项。

如果您的专业证书不属于继续教育专项附加扣除可扣除范围，则不能扣除。如果您的证书在扣除范围内，则检查填写的教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关等是否正确，并上传证明材料重新提交。

【回答】

可以。丈夫婚前购买的房产，婚后经夫妻双方约定，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【回答】

操作步骤如下：

第一步：打开个人所得税App登录页面，点击找回密码按钮。

第二步：填写您的身份证件信息，填写完成后，进入下一步选择验证方式。

目前支持通过已绑定的手机号码验证或通过本人银行卡两种验证方式。

如您选择通过已绑定的手机号码验证，点击获取验证码，输入正确的验证码并按要求设置新密码即可。

如您选择通过本人银行卡验证，填写正确的银行卡号和银行预留手机号码，通过该手机号码获取验证码，输入正确的验证码并按要求设置新密码即可。

小贴士：

如以上方式均无法重置密码，您可携带有效身份证件至当地办税服务厅办理。

重置成功后，可使用新密码登录个税平台。登录成功后可在“我的”- “安全中心”设置开启“指纹登录”或“手势登录”，这样就不用害怕忘记密码啦~

【回答】

纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。

【回答】

不可以。需取得注册会计师职业资格证书后才能享受继续教育专项附加扣除,仅取得注册会计师专业阶段合格证不可以享受继续教育专项附加扣除。

【回答】

不可以。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育享受扣除时间为取得相关证书的当年。取得注册会计师、教师资格、医生资格, 护士执业资格、注册建筑师、会计专业技术资格等专业资格后,后续年度发生的进修、学习及年审等均不属于继续教育专项附加扣除范围。

【回答】

可以通过“国务院客户端”小程序,搜索“国家职业资格目录”查询, 在此目录范围外的职业资格继续教育支出,不在扣除范围内。

【回答】

可以。学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

【回答】

（1）技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育凭证书信息定额扣除。

纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除,也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。

（2）学历继续教育凭学籍、考籍信息定额扣除。

纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除,也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。

【回答】

不可以。目前继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的插花、手工等兴趣培训不在扣除范围内。

【回答】

不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育的支出,以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。

【回答】

方法一：

第一步，登录个人所得税App，在首页【2024综合所得年度汇算】专题页，点击【查看进度】按钮。

第二步，在【申报记录详情】页面，点击【退税记录】，然后点击【当前状态】栏右侧下拉按钮，即可查看退税进度详情。

方法二：

第一步，登录个人所得税App，点击页面底部【办&查】按钮，在查询板块点击【申报记录】。

第二步，在【申报记录】页面，点击【已完成】，选择【2024综合所得年度汇算】。

第三步：在【申报记录详情】页面，点击【退税记录】，然后点击【当前状态】栏右侧下拉框按钮，即可查看退税进度详情。

方法三：

第一步，登录个人所得税App，在首页点击【综合所得年度汇算】板块的【去申报】按钮。

第二步，在【综合所得年度汇算】页面，点击【查看申报记录】。

第三步，在【申报记录】页面，点击【已完成】，选择【2024综合所得年度汇算】。

第四步，在【申报记录详情】页面，点击【退税记录】，然后点击【当前状态】栏右侧下拉框按钮，即可查看退税进度详情。