【回答】

第二十条 纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五十条 办理退(免)税的出口业务发生销售折让、中止或者退回等情形的，纳税人应当缴回已退(免)税款。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十一条 纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

　　国务院财政、税务主管部门应当适时研究和评估购进贷款服务利息及相关费用支出对应的进项税额不得从销项税额中抵扣政策执行效果。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十九条 纳税人适用退(免)税的出口业务，可以放弃退(免)税，选择免征增值税或者缴纳增值税，自放弃退(免)税之日次月起，适用退(免)税的出口业务免征增值税或者按规定缴纳增值税。

　　纳税人适用免征增值税的出口业务，可以放弃免征增值税，选择缴纳增值税，自放弃免征增值税之日次月起，适用免征增值税的出口业务按规定缴纳增值税。

　　纳税人放弃退(免)税或者免征增值税的出口业务，在36个月内不得再次适用退(免)税或者免征增值税。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十二条 纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列情形的非应税交易(以下统称不得抵扣非应税交易)，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)发生增值税法第三条至第五条以外的经营活动，并取得与之相关的货币或者非货币形式的经济利益;

　　(二)不属于增值税法第六条规定的情形。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十八条 纳税人适用退(免)税、免征增值税的出口业务，应当按照规定期限申报；逾期未申报的，按照视同向境内销售的规定缴纳增值税。

　　纳税人以委托方式出口货物的，应当按照国务院税务主管部门的规定办理委托代理出口手续，由委托方按规定申报办理出口退(免)税、免征增值税或者缴纳增值税；未办理委托代理出口手续的，由出口货物的发货人按规定申报缴纳增值税。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十三条 一般纳税人购进货物(不含固定资产)、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十四条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、服务，发生增值税法第二十二条第三项至第五项规定情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定对应的进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十七条 纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产(以下统称出口业务)，依照增值税法第三十三条的规定申报办理退(免)税的，按照国务院规定的出口退税率，通过免抵退税办法或者免退税办法计算退(免)税额，经税务机关审核通过后，办理退(免)税。

　　免抵退税办法，是指出口环节免征增值税，对应的进项税额抵减应纳增值税税额，未抵减完的部分予以退还；免退税办法，是指出口环节免征增值税，对应的进项税额予以退还。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十五条 一般纳税人取得的固定资产、无形资产或者不动产(以下统称长期资产)，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的，属于用作混合用途的长期资产，对应的进项税额依照增值税法和下列规定处理：

　　(一)原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣;

　　(二)原值超过500万元的单项长期资产，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。

　　长期资产进项税额抵扣的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十六条 经省级以上财政、税务主管部门批准由总机构汇总申报纳税的，批准部门可以规定由分支机构预缴税款。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

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　　第二十六条 增值税法第二十四条第一款第一项所称农业生产者，是指从事农业生产的单位和个人；农产品，是指初级农产品。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　第四十五条 下列情形应当按规定预缴税款：

　　(一)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务；

　　(二)采取预收款方式提供建筑服务；

　　(三)采取预售方式销售房地产项目；

　　(四)转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产；

　　(五)油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。

　　本条第一款规定的预缴税款的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十七条 增值税法第二十四条第一款第二项所称医疗机构，是指依据有关规定设立的具有医疗机构执业资格的机构，包括军队、武警部队各级各类医疗机构，不包括营利性美容医疗机构。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

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　　第二十八条 增值税法第二十四条第一款第三项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十四条 按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第二十九条 增值税法第二十四条第一款第七项所称托儿所、幼儿园，是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费；养老机构，是指依据有关规定设立的为老年人提供集中住宿和照料护理服务的各类养老机构；残疾人服务机构，是指依据有关规定设立的专门为残疾人提供相关服务的机构。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第四十三条 下列纳税人可以适用增值税法第三十条规定的以一个季度为一个计税期间：

　　(一)小规模纳税人；

　　(二)一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社；

　　(三)国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第三十条 增值税法第二十四条第一款第八项所称学校，是指依据有关规定设立的提供学历教育的机构，以及技工学校、高级技工学校、技师学院。

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【回答】

　　第三十一条 增值税法第二十四条第一款第九项所称门票收入，是指第一道门票收入。

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