【回答】

　　第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：

　　(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外;

　　(二)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

　　(三)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五条 纳税人开具增值税专用发票，应当分别列明销售额和增值税税额。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第六条 适用一般计税方法的纳税人为一般纳税人。

　　一般纳税人实行登记制度，具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第七条 自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第八条 增值税法第十条第四项所称出口货物，是指向海关报关实际离境并销售给境外单位或者个人的货物，以及国务院规定的视同出口的货物。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：

　　(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;

　　(二)向境外单位转让的完全在境外使用的技术;

　　(三)国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：

　　(一)包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务;

　　(二)业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五十三条 纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定予以调整。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十一条 增值税法第十六条所称增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十二条 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括：

　　(一)从销售方取得的增值税专用发票上列明的增值税税额;

　　(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额;

　　(三)自境外单位或者个人购进服务、无形资产或者境内不动产取得的完税凭证上列明的增值税税额;

　　(四)购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者农产品销售发票计算的进项税额，国务院另有规定的除外;

　　(五)从销售方取得的其他增值税扣税凭证上列明或者包含的增值税税额。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十三条 纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十四条 纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有多缴税款的，可以从以后的应纳税额中扣减或者按规定申请退还。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十五条 增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：

　　(一)政府性基金或者行政事业性收费;

　　(二)受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税;

　　(三)车辆购置税、车船税;

　　(四)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十六条 纳税人采用销售额和增值税税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

　　一般计税方法的销售额=含税销售额÷(1+税率)

　　简易计税方法的销售额=含税销售额÷(1+征收率)

　　政策依据：中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五十二条 税务机关可以依法向有关单位和个人获取与出口税收征收管理相关的物流、报关、货物运输代理、资金结算等信息，有关单位和个人应当予以提供。税务机关及其工作人员应当对相关信息予以保密，不得用于税收征收管理以外的用途。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十七条 纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十八条 纳税人发生增值税法第二十条规定情形的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：

　　(一)按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;

　　(二)按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;

　　(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额

　　公式中成本利润率为10%，国务院税务主管部门可以根据行业成本利润实际情况调整成本利润率。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第五十一条 增值税出口退(免)税的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例

【回答】

　　第十九条 增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。

　　增值税法第二十二条第三项所称非正常损失项目，包括：

　　(一)非正常损失的购进货物，以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务;

　　(二)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配服务和交通运输服务;

　　(三)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务;

　　(四)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物和建筑服务。不动产在建工程包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。

　　本条第二款第三项、第四项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。

　　本条例所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等。

　　政策依据：国务院令第826号 中华人民共和国增值税法实施条例