【回答】

　　不得抵扣非应税交易事项=（交易未在中华人民共和国境内发生，不属于增值税应税交易，不征增值税+非经营活动类非应税交易（不完全列举），不征收增值税+可以开具增值税发票的不征税项目+不构成增值税销售额的代收款项+增值税其他非应税交易事项）-可抵扣进项税额的增值税非应税交易

　　根据《增值税法实施条例》第二十二条规定，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列情形的非应税交易(统称不得抵扣非应税交易)，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)发生增值税法第三条至第五条以外的经营活动，并取得与之相关的货币或者非货币形式的经济利益；

　　(二)不属于增值税法第六条规定的情形。

　　结论：

　　非应税交易：发生经营活动并取得了相关经济利益，除特别规定外，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

【回答】

　　根据《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)规定：“三、退还购进设备留抵税额的申请和审批

　　(一)企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。

　　主管税务机关接到企业申请后，应审核企业提供的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书是否符合现行政策规定，其注明的设备名称与企业实际购进的设备是否一致，申请退还的购进设备留抵税额是否正确。审核无误后，由县(区、市)级主管税务机关审批。

　　(二)企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未转出的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

　　(三)企业首次申请退还购进设备留抵税额时，可将2009年以来形成的购进设备留抵税额，按照上述规定一次性申请退还。

　　……

　　五、本通知自2011年11月1日起执行。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为，现将有关增值税政策通知如下：

　　一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为)，被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策：

　　……

　　(三)以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，按50%的比例抵扣农产品进项税额;违法情形严重的，不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。

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　　八、本通知自2014年1月1日起执行。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<邮政企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第5号)规定：“第十四条 总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

　　总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。

　　总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为，现将有关增值税政策通知如下：

　　一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为)，被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策：

　　(一)享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内,暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止其享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。

　　……

　　(四)本通知所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

　　……

　　八、本通知自2014年1月1日起执行。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第十三条 中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。

　　第十四条 中国铁路总公司应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

　　中国铁路总公司及其所属运输企业取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请 稽核比对。

　　中国铁路总公司汇总的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<航空运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定：“第十六条 总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

　　总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。

　　总机构汇总的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第44号)规定：“一、调整增值税普通发票(折叠票)发票代码

　　增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。

　　税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。

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　　本公告自2018年1月1日起施行……。”

【回答】

不能。 宠物饲料不属于政策规定的免税范围，应按照“饲料”品目，适用 9%的税率 正常缴纳增值税。请相关企业务必注意区分。

【回答】

是以您申请留抵退税当期的信用等级为准。只要申请时是A级或B级，就算后续等级下调，已经到手的退税款也不会被追回。但如果信用等级是C或D，就无法享受了。

【回答】

对于刚起步的企业，根据公告规定，经营期不满12个月但满3个月的，可以先按实际经营期的销售额来计算行业占比。不过要留意两点：一是纳税信用等级需要一定时间来评定；二是如果适用“连续6个月”条件的企业，那需要实际经营满6个月后才能申请。

【回答】

根据现在优化后的流程，享受这项免税政策是不需要事前备案的。单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

【回答】

政策规定，自2001年8月1日起，对符合条件的饲料产品，在“生产销售”和“批发、零售”环节都免征增值税。

【回答】

对于这种无法准确划分的共同费用进项税，税法给出了计算分摊公式：

　　不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月简易计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额

【回答】

这种情况在税务上叫“兼营”，处理原则非常明确：必须分别核算!未分别核算销售额的，不得享受免税政策。但是要注意，纳税人销售免税饲料产品对应的进项税额不得抵扣。

【回答】

纳税人销售免税饲料产品，不得开具增值税专用发票；凡开具专用发票的，不得享受免征增值税政策，应照章全额缴纳增值税。

【回答】

可以的。政策规定，职工医保中断缴费5个月以内的人员，参加居民医保不受集中征缴期限制，缴费后不设待遇等待期，从参保缴费的次日起就能享受医保待遇。这对于转换期间的保障非常重要。

【回答】

根据政策规定农业生产者销售自产农产品是免征增值税。您的莲子新鲜采摘下来，没有进行深加工，属于初级农产品，正好在免税的范围里。

【回答】

是这样的，灵活就业人员是按照自愿、弹性的原则，在一定范围内选择退休时间的。比如，在满足最低缴费年限的前提下，可以申请提前退休，但最多不能超过3年，而且不能低于原来的法定退休年龄；同样，也可以选择延迟退休，最长可以延迟3年，延迟期间也可以继续缴费。

【回答】

可以合并累计计算。因为无论是以灵活就业人员身份缴纳的养老保险还是以单位职工身份缴纳的养老保险都是同属一个险种，缴费年限是可以合并累积计算的。