【问题】亏损企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？

【答复】可以。即便是汇算清缴年度处于亏损状态、无需缴纳企业所得税的企业，依然可以享受研发费用加计扣除政策，优惠金额将体现在当年的亏损中，按规定结转以后年度扣除。

文件依据：《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）及现行研发费用加计扣除政策规定。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时应分别如何处理？

【答复】企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条。

来源：国家税务总局贵州省税务局。

【问题】数电发票纳税人可以在电子发票服务平台中对发票多次发起红字发票开具流程吗？

【答复】除以下几种特殊情形外，纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：一是冲红原因为「开票有误」时，必须全额冲红；二是蓝字发票对应的「增值税优惠用途标签」为「待农产品全额加计扣除」或「已用于农产品全额加计扣除」的，必须全额红冲，「增值税优惠用途标签」为「待农产品部分加计扣除」或「已用于农产品部分加计扣除」的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲，如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；三是蓝字发票标签为「差额征税——差额开票」时，必须全额红冲。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】对方开错了发票需要红冲，怎么判断要不要确认红字信息确认单？

【答复】是否需要确认，取决于是否对这张开错的发票做过用途确认及入账确认。第一种情况，若未对该发票进行用途确认及入账确认，根据现行税收政策规定，对方可自行发起红字信息确认单，无需您进行确认。第二种情况，若已对该发票进行用途确认或入账确认，就需要您确认红字信息确认单：您可以登录电子税务局，点击【我要办税】—【发票使用】—【红字发票开具】—【红字信息确认单处理】，同意红冲选择「确认」，不同意红冲选择「拒绝」。特别提醒，这种情况下《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。不及时确认不仅会影响双方业务处理进度，还可能引发发票状态异常、税务申报数据不一致等税务风险。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】公司买了50份礼品无偿送给客户，增值税与企业所得税应如何处理？

【答复】两个税种都要交税。增值税方面：单位和个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同应税交易，需计提销项税额。企业所得税方面：视同销售，资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业无偿为社区提供法律咨询服务，增值税与企业所得税应如何处理？

【答复】增值税方面：不视同应税交易，增值税的视同应税交易范围不包含「无偿提供服务」这一情形。企业所得税方面：视同销售，将货物、财产、劳务用于捐赠等用途，应视同销售确认收入；同时，符合公益性捐赠条件的，可按税法规定进行捐赠扣除处理。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条及其实施条例；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业外购货物用于员工福利，增值税与企业所得税应如何处理？例如公司买了100箱饮料发给员工作为节日福利，已经抵扣了进项税。

【答复】增值税方面：将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同应税交易，但已抵扣的进项税额需要做进项税额转出。企业所得税方面：将货物用于职工福利，资产所有权属已发生改变，应视同销售确认收入。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条及其实施条例；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女6月高考完，9月上大学，7、8月能不能享受子女教育专项附加扣除？

【答复】可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女教育专项附加扣除中的学历教育包括哪些？

【答复】学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女接受全日制学历教育的相关支出如何扣除？子女教育的扣除在父母之间如何分配？

【答复】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）及现行专项附加扣除有关规定。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】托儿所、幼儿园可以享受哪些增值税优惠政策？

【答复】托儿所、幼儿园提供的育养服务免征增值税。托儿所、幼儿园是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费。需要提醒的是，保育费、保育教育费超过规定收费标准的，以及以开办实验班、特色班和兴趣班等名义收取的费用，与入托、入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的各种费用，不属于免征增值税的范围。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十四条及《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】如何确定股息、红利等权益性投资收入时点？

【答复】企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

文件依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】如何申报享受股息、红利等权益性投资收益免税政策？

【答复】预缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税月（季）度申报】模块，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第22行「减：免税收入、减计收入、加计扣除」。汇缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税年度申报】模块，被投资企业填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）「主要股东及分红情况」，投资企业填报《企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（A100000）第22行「减：免税、减计收入及加计扣除」和《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】内地居民企业通过沪港通投资取得的股息红利所得，能否享受企业所得税免税政策？

【答复】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2014]81号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策包含什么？

【答复】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】没有开发票，到底要不要申报？

【答复】不开票不等于不申报，两种情况要分清。情形一：没有开票也没有收入，即使当期没有任何经营收入，也必须按期办理纳税申报，不能因为「没收入」就不报。情形二：没有开票但有收入，没有开具发票但是有收入，一定要申报。

文件依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】智能开业后，客户要求我开具数电发票，怎么操作呢？

【答复】第一步，登录电子税务局，点击【我要办税】—【发票业务】—【发票申领】—【发票用票需求申请】，进入「发票用票需求申请」页面后，可以查看已核定的发票票种信息。第二步，如果已存在数电票的发票种类，直接点击【我要办税】—【发票使用】—【蓝字发票开具】即可。第三步，若发票票种信息为空，属于「首次」申请发票票种核定，可点击【增行】填写需要申请的发票票种核定信息，勾选新增的发票票种核定信息后点击【下一步】，系统跳转预览提交页面，确认数据无误后点击【提交】完成发票票种核定申请。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】智能开业后，税费种需要自己核定吗？

【答复】不需要。智能开业成功后，系统已为企业核定税种，请按照对应的申报期限及时进行纳税申报。可以通过电子税务局查询税（费）种认定的情况，具体路径为：进入首页点击【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】—【税费种认定信息】即可完成查询。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】我刚拿到营业执照，税务开业怎么办理？

【答复】自2026年7月1日起，市场监督管理局「上海企业登记在线」（简称「一窗通」）进行了功能升级，取消了「本次需要办理申税业务」选项，即所有办理营业执照的企业均需要同步办理税务开业。市场监督管理部门共享设立登记信息后，税务部门将依据共享信息进行税务新办智能开业。智能开业成功后会向法定代表人和财务负责人发送开业成功的短信，收到此短信说明已在税务局办理税务开业，需要登录全国统一规范电子税务局完成账号注册，随后即可通过企业业务入口登录办理相关涉税事项。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业收到被纳入增值税申报表试点范围短信，可以从哪里获取辅导资料？

【答复】江苏省按照「双轨验证、单轨运行、全面推广」的步骤，稳妥有序开展增值税及附加税费申报试点工作。被纳入试点范围的纳税人可通过电子税务局申报界面内的操作指引、主管税务机关推送的辅导资料以及「征纳互动」平台获取辅导，也可向主管税务机关或12366纳税缴费服务热线咨询。

来源：国家税务总局江苏省税务局。