【回答】

1.纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人。境外单位或者个人的境内代理人应当按规定扣缴印花税，向境内代理人机构所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。

2.纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳。

3.涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。

【回答】

需要！应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

【回答】

可以。如发生填写发票信息有误、企业信息变更等情况，在原电子发票开具时限内可申请换开3次。

【回答】

只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：

（1）如果是您曾经任职的单位，可在“个人所得税”APP【个人中心】的任职受雇信息中点击该公司这条记录，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“曾经在职”，填写离职时间等补充说明后，点击【提交】，申诉状态变为已受理；

（2）如果是您从未任职的单位且属于冒用您个人信息的，可在“个人所得税”APP【个人中心】的任职受雇信息中点击该公司这条记录，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“从未在职”，填写补充说明后，点击【提交】，由税务机关展开调查。

申诉提交后，您的“个人所得税”APP有关该公司的任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP的消息提醒向您反馈，您也可通过“个人所得税”APP【办＆查】中的“异议申诉”模块进行查看。

【回答】

用人单位先至人社、医保部门办理完成新增人员手续，再进行社保费申报。社保费申报可通过以下渠道办理。

1.用人单位（除机关事业单位）：

（1）使用电子税务局的用人单位，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费】进入功能模块，再点击【工资申报】-【新参保职工工资申报】，进行新员工缴费工资申报。缴费工资申报后，通过【单位社保费申报】模块，核实缴费人数、缴费工资等信息，核对无误后点击【提交申报】。申报成功后自动进入缴费界面，可通过【三方协议缴费】或【银行端凭证缴费】两种方式完成社保费缴纳。

（2）使用社保费管理客户端的用人单位，在【职工参保信息管理】模块，点击【本月更新数据】查看并核对新增人员参保信息。确认新增人员参保信息正确后，在【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】模块，选择生效年度，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

2.机关事业单位：

可登录社保费管理客户端后，在【缴费工资申报】-【月度缴费工资申报】模块，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

【回答】

不可以。因为您的子女教育阶段由学前教育到了义务教育阶段，这样操作会导致您可以享受扣除的时间变成从2025年9月开始，1月-8月的子女教育专项附加扣除就无法享受了。

正确的操作应该是：

（1）新增一条义务教育阶段的子女教育专项附加扣除信息；

（2）新增加信息的开始时间和原有信息的结束时间应保持连续。

【回答】

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第6号）第一条规定，自2025年1月1日起，对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。

【回答】

可以。按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第九条规定，纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。

公司已于2025年8月将2019年4月以来已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款一次性全部缴回。自2025年9月1日起，可以按照7号公告规定申请退还期末留抵税额。

【回答】

按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第一条规定，自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可以按照规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

上述所称“自2025年9月增值税纳税申报期起”，是指纳税人自2025年9月起，若符合7号公告规定的留抵退税条件，即可以按规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

【回答】

不是所有债权都需要主动申报。例如，职工工资、医疗费、伤残补助、抚恤费用等特定债权无需申报，由管理人调查后列出清单并公示，职工对清单记载有异议的可提起诉讼。

【回答】

破产债权是指在法院受理破产申请之前成立，依法申报确认，并通过破产程序从破产财产中获得公平清偿且可以强制执行的财产请求权。

【回答】

对于商业银行、证券公司、保险公司等金融机构达到破产界限时，由国务院金融监督管理机构向法院提出对该金融机构进行重整或破产清算的申请。

【回答】

破产费用是在破产程序中为全体债权人的共同利益和破产程序顺利进行而发生的费用。共益债务是指为全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而产生的债务。清偿顺序上，债务人的财产首先清偿破产费用，如有剩余再清偿共益债务，若不足以清偿所有共益债务，则按比例清偿。

【回答】

管理人在收到债权申报材料后进行登记造册和审查，编制债权表提交第一次债权人会议核查。核查期间，如有异议，异议人需在核查结束后15日内向法院提起债权确认诉讼，管理人应直接确认已经生效法律文书确定的债权。

【回答】

包括未到期债权（视为到期）、附利息的债权（自破产申请受理时停止计息）、附条件或期限的债权、诉讼仲裁未决的债权等，以及连带债权人、债务保证人、委托合同和票据关系下的请求权都可以申报。

【回答】

债权申报期自法院受理破产申请后发布的公告之日起开始计算，最短30天，最长不超过三个月。在此期间，债权人需申报债权数额、有无财产担保并提交证明材料。

【回答】

在破产案件审理过程中，债权人一开始申请清算的，在债务人申请和解或重整阶段，债权人或债务人的出资人可以申请重整，债务人也可以申请和解。但如果进入了重整或和解程序但未成功，最后宣告破产，则只能进行清算程序，且一旦进入清算程序则不可再转回重整或和解程序。

【回答】

债务人在不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力时，可向法院提出重整、和解或破产清算申请。而债权人只要债务人不能清偿到期债务，就可以向法院提出对债务人进行重整或破产清算的申请。另外，当企业法人解散未清算或清算未结束且资产不足以清偿债务时，清算人有义务向法院申请破产清算。

【回答】

资产不足以清偿全部债务是指债务人的资产负债表显示其全部资产少于全部负债。而明显缺乏清偿能力则包括但不限于账面资产大于负债但无法变现、资金严重不足、法定代表人失踪无法管理财产、经过法院强制执行仍无法还款、长期亏损且无法扭亏为盈等情况。