山东省菏泽市牡丹区高庄镇葡萄种植基地现已发展成种植面积超4000亩的种植专业合作社，亩产葡萄2250公斤、亩均收益1.5万元，当地注册「东头绿晶」等果品商标，多个果品获评省级放心果品。产业规模持续扩大后，涉税难题随之出现：合作社存在两类经营模式，统一代销社员自产葡萄，可按农业生产者销售自产农产品免征增值税；收购散户葡萄再销售，则需按销售货物申报纳税。部分种植户对政策界限把握不准、不熟悉开票流程，既影响货款结算，也给合作社经营带来涉税风险。

针对这一情况，国家税务总局菏泽市牡丹区税务局组织业务骨干深入田间地头，围绕自产农产品免税政策适用条件、农产品收购发票开具、纳税申报填写要点开展专项辅导，讲清不同经营模式对应的税务处理方式，引导合作社健全收购台账、规范成本核算、完善合同签订、单据留存和发票审核管理，把涉税合规要求融入日常经营。

从政策要点看：判定能否免税的关键不是销售主体是不是合作社，而是货物是不是「自产」。合作社统一代销本社社员自产的葡萄，属于农业生产者销售自产农产品，可享受免征增值税；但对外收购非社员散户的葡萄再销售，货物不属于自产，应按销售货物缴纳增值税，同时注意收购环节凭证的合规性，避免用农产品收购发票为外购货物「制造」自产外观。

目前，当地以葡萄产业为纽带延伸产业链，形成育苗、种植、深加工、休闲观光融合发展的模式。税务部门以重点合作社为抓手，把涉税合规辅导覆盖全镇100余家专业合作社，服务贯穿葡萄全产业链，达到「规范一家、带动一片」的效果。对同类农产品产业带而言，把免税与应税业务分账核算、把收购与自产分别建台账，是成本最低的合规路径。

来源：中国税务报（2026年11月4日A4版，国家税务总局山东省税务局转载）。

2026年1月1日起，增值税法及其实施条例正式施行。加强增值税法及相关配套规范性文件的合规适用，是各类经营主体共同面临的课题。近日，湖北、福建、海南、青海、宁夏税务部门联合发布落实增值税法合规典型案例，梳理总结企业准确适用税收政策、完善核算体系、规范发票管理等方面的经验做法。

案例一：规范长期资产全周期管理，准确适用留抵退税政策。长飞先进半导体（武汉）有限公司专注于碳化硅功率半导体产品研发及制造，因购建生产专用设备、标准化厂房及配套设施等，产生大额期末留抵税额。企业构建「事前夯基、事中控管、事后校验」全周期管理机制：事前逐笔登记长期资产名称、类别、购置时间、原值、进项税额等核心信息，严格区分一般计税项目与简易计税、免征增值税、集体福利等不得抵扣项目；事中由财务部门联合资产管理部门定期核查长期资产实际用途和留存台账，对不得抵扣情形及时作进项税额转出；事后自查增值税申报表、发票及长期资产台账，重点比对设备采购、不动产与进项发票等信息，核查进项抵扣及留抵税额形成的合规性。2026年以来，企业已申请并获得留抵退税款3.6亿元。

案例二：构建「甲供工程实质性认定」机制，准确适用增值税计税方法。福建榕强建设工程有限公司主营施工总承包、专业承包。增值税法施行后，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税的规定停止执行，纳税人在2026年1月1日前已适用简易计税方法的项目继续按原政策规定执行。针对这一调整，企业建立「甲供工程实质性认定」内控机制，重点把控合同定性、实质审核、项目过渡三个环节：在合同签订环节修订甲供工程、清包工等不同项目施工合同范本，明确除2026年以前已适用简易计税方法的甲供工程外，其他甲供工程均适用一般计税方法，按建筑服务9%税率计算缴纳增值税；清包工项目可继续选择适用简易计税方法；两类计税方法在合同中分别列明，从源头避免政策混用。

两个案例的共同逻辑是：增值税法施行后，进项抵扣、计税方法选择、留抵退税等事项对「真实用途」「实质认定」的依赖更强，仅凭形式上的合同名称或发票品目已不足以支撑税务处理。企业应把税务判断前移到合同签订和业务立项环节，同步建好台账、留好证据链，才能在享受优惠与防范风险之间取得平衡。

来源：中国税务报（2026年11月6日）。