答:根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报说明第一条规定,本表的适用范围及总体说明:
(一)本表1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等规定,享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。
……
(二)本表不承担纳税调整职责。主要任务:一是对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧,以及一次性扣除等优惠政策情况进行统计(第1至14行)。二是由汇算清缴享受国税发〔2009〕81号和财税〔2012〕27号文件规定固定资产加速折旧政策企业填写本表,以此履行固定资产加速折旧备案手续(第15行至28行)。
因此,企业2016年购买的价值4000元的电脑,可以享受固定资产加速折旧政策,在申报企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)需要填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)和《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)。其中涉及《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)需要先填写《固定资产采集表》保存后,由《固定资产采集表》计算后自动生成数据在《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)中,再保存《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)表。如对A105081表的栏次有疑问请参看2016年3号公告中针对《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及其填报说明。
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