【回答】

当然不合规，开具发票是每个经营者必须要履行的义务,商家在销售商品或提供服务时,必须按规定如实开具发票,不能要求消费者额外支付“税点”。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定,销售商品,提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。购方收取的违约金如属于赔偿性质，无需开具增值税发票。

【回答】

按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

【回答】

按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

【回答】

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时，应将购入不动产取得的增值税专用发票份数，以及专用发票上注明的金额、税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次；同时，还需将上述内容填入本表第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”的对应栏次。

【回答】

上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：（一）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。（二）购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

【回答】

数电发票试点纳税人按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，可自行在电子发票服务平台的【差额征税-差额开票】功能开具发票。具体路径如下：登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【发票使用】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，进入蓝字发票开具二级首页；在【蓝字发票开具】二级首页的【立即开票】功能中选择【差额征税-差额开票】进行开具，如选择劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经济代理服务等。

数电发票试点纳税人按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，无不得全额开具增值税发票情形的，可自行在电子发票服务平台的【差额征税-全额开票】开具发票。具体路径如下：在【蓝字发票开具】二级首页的【立即开票】功能中选择【差额征税-全额开票】进行开具，如提供建筑服务选择适用简易征收的、销售不动产（不含自建）选择简易征收的。

【回答】

需要。根据《个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。在大厅代开经营所得发票的自然人纳税人，需要办理《其他经营所得月(季)度申报》和年度申报。有多处经营所得的，还需要办理多处经营所得汇总申报。

【回答】

《涉税专业服务管理办法(试行)》(国家税务总局令第58号)第十七条规定：“涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托人提供涉税专业服务，应当如实准确按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票。”

【回答】

纳税人登录电子税务局后，如长时间不进行操作会触发系统登出，并导致上述弹窗。纳税人可尝试关闭当前网页，重新登录电子税局解决该问题。

【回答】

分为两种情况：

1.需要开具发票

如果双方已经履约了部分合同，购买方取消剩下的订单，此时购买方违约并支付违约金的，属于增值税价外费用，收取的违约金需要缴纳，收取放(销售方)就应开具增值税发票。

2.不需要开具发票

如果双方签订的合同尚未开始履行，采购方就取消订单而违约并支付违约金的，此时的违约金不属于增值税价外费用，收取的违约金不需要缴纳，收取放(销售方)就不需要开具增值税发票。

【回答】

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的商事凭证，也是购买方增值税一般纳税人抵扣增值税的扣税凭证。

除特殊规定外，增值税普通发票通常不能作为增值税扣税凭证。

【回答】

发票使用包括发票申请、领取、开具等步骤

发票申请-发票领取-开具发票

2024年12月1日起全国推广应用“数电发票”,使用“数电发票”的纳税人开业后,无需再领用税控专用设备，系统将自动赋予发票开具额度，并根据纳税人行为动态调整发票额度，实现“开业即可开票”。

【回答】

电子发票服务平台优化了办税人员身份权限设置功能，将发票业务功能细分为5个权限。若办税人员在开票时被提示没有该功能访问权限，可请本企业法人或者财务负责人登录电子税务局添加。具体操作步骤：点击右上角账户中心左侧功能树，依次选择人员权限管理-现有办税人员，找到需要更改权限配置的人员，点击【管理】按钮，再点击修改按钮，勾选或取消勾选对应功能权限后，点击【确定】按钮。返回上一页面后，再次点击【确定】按钮，人员权限即可设置成功。需注意，权限设置成功后，对应的人员需退出重新登录后权限才可生效。

【回答】

登录电子税务局，根据需要分别选择以下步骤操作导出：

（一）查询当前属期已勾选的发票明细：

进入【热门服务】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块，在“抵扣勾选”页签下，将“勾选状态”选择为“已勾选”，再输入开票日期等查询条件查询到当前属期已勾选的发票明细，再点击左上角的“导出”按钮即可导出发票明细。

（二）查询以往属期勾选的发票明细：

方式一：在【抵扣类勾选】模块，在“统计确认”页签下，点击右侧“查看历史确认信息”蓝色小字，选择税款所属期后即可查看以往属期的已抵扣勾选发票明细，点击底部的“下载”按钮，即可导出对应勾选发票明细。

方式二：点击【发票查询统计】-【历史抵扣信息查询】模块，选择税款所属期后即可查看以往属期的已抵扣勾选发票明细，再点击左上角的“导出”按钮即可导出发票明细。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）规定：“　七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

　　（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

　　2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

　　2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：

　　一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

　　（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

　　（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）自2018年1月1日起停止执行。”　　

【回答】

可在个税APP首页下方“办&查”—发票管理栏次下“我的票夹”—在“我销售的”中右侧筛选条件，开票日期选择“2024年1月1日至2024年12月31日”，查询您的代开发票，并核对代开发票信息，如对代开信息有疑问可联系受票方所在的主管税务机关进行核实。如确实未取得相关收入，可对发票进行冲红或作废处理;如已取得相关收入但支付方未代扣代缴税款的，请通过自增收入的方式将收入部分汇总进综合所得汇算收入内，再进行退税申请。

【回答】

一、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第56号)的规定：

      “《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条 开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明“作废”字样后作废发票。

　　开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票的，应当收回原发票全部联次并注明“红冲”字样后开具红字发票。无法收回原发票全部联次的，应当取得对方有效证明后开具红字发票。

　　第二十七条 开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。”

【回答】

       境内个人提供劳务，属于增值税应税范围，依照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号公告)第九条规定，金额超过500元的就需要在税务局代开发票作为税前扣除凭证。

　　企业没有取得合规的税前扣除凭证，按照规定是不得税前扣除的，但是如果在汇算清缴时已经扣除(没有做纳税调增)的，28号公告规定：“第十五条汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。”

　　也就是说，在税务局发现后，再补充取得或者能够证明支出真实性，也是可以税前扣除的。因此，企业主动改正的，在税务局发现后也是问题不大。

　　不过，补充取得发票存在两个问题或税务风险：

　　1.要求企业承担滞纳金：汇算清缴时应纳税调增而未调增，可能导致少缴企业所得税，虽然补充取得可以追补扣除，但是企业占用了税金的时间价值。对于该问题，有些税务局会要求企业承担从汇算清缴结束的次日(即纳税年度次年的6月1日)至实际补充取得发票等扣除凭证之日的滞纳金。

　　2.补开发票会引起未代扣个税的预警：通常情况下，个人在税务局代开劳务发票后，受票企业在开票后的一段时间内应申报缴纳“劳务报酬所得”个税。由于提问所述是补开发票，在未申报个税时，金税系统会预警，届时需要企业向税务局写书面说明以及提供证明材料。

【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”

二、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函[1993]174号)第二十七条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的变更、缴销手续。”