【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第七十四条的规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第十条  发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

　　第十一条  ……发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。”

二、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十一条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。”

【回答】

一、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第八条 领用发票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。”

二、根据《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》(税总发[2013]53号)规定：“使用冠名发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第三十二条的规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第九条  印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。”

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十条……纸质发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……

　　（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

　　……”

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……

　　（四）拆本使用发票的；　

　　……”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……

　　（五）扩大发票使用范围的；

　　……”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函[1993]174号)规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：……(六)以其他凭证代替发票使用的；……”

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

　　……

　　(七)跨规定区域开具发票的；

　　……”

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 　税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……

　　（九）未按照规定存放和保管发票的。”

【回答】

《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第九条 销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

　　(一)按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

　　(二)机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

　　(三)开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作：

　　1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

　　2.消费者已经办理机动车注册登记的，销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件;如消费者无法取得机动车注销证明，销售方应留存机动车生产企业或者机动车经销企业出具的退车证明或者相关情况说明。

　　(四)消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。

　　(五)机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。

　　.....

　　第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

【回答】

已认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。销售方未按《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)规定的作废条件作废发票，销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理，不应要求购买方退回已作废的专用发票发票联和抵扣联。

【回答】

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

【回答】

对于首次发生“纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得”的事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

【回答】

（一）通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。平推式发票按规格分为：210mm乘以297mm；241mm乘以177.8mm；210mm乘以139.7mm；190mm乘以101.6mm；82mm乘以101.6mm（过路过桥发票）共5种规格。票面为镂空设计。除”发票名称”、”发票联”、”发票代码”、”发票号码”、”开票日期”、”行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。”行业类别”打印发票开具的所属行业，如”工业”、”商业”、”收购业”、”餐饮业”、”娱乐业”、”保险业”、”税务机关代开”、”银行代开”等。税务总局统一的式样，开票软件和打印内容由总局开发、规定；省局统一的式样，开票软件和打印内容由省局开发、规定。打印内容应满足发票的基本要素和数据采集的要求，打印软件应有开具限额控制。机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。国家税务总局对已颁布的全国统一式样的普通发票，将按照简并票种统一式样的原则，统一使用通用机打发票，并逐一重新明确规格和要求。卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76mm、82mm、44mm（出租汽车发票）共4种，发票长度可根据需要确定。发票印制内容（不包括机打号码、机器编号、税控码）、联次可参照税控卷式发票执行。税控卷式发票规格和打印内容不变。（二）通用手工发票手工发票分为千元版和百元版2种，规格为190mm乘以105mm。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。（三）通用定额发票定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm乘以70mm。有奖发票规格为213mm乘以77mm。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票的用纸和底纹由各省税务机关确定。

【回答】

使用多枚发票专用章的纳税人,应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码,如（1）、（2）字样

【回答】

根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》(国家税务总局令第56号)的规定:电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

【回答】

需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或者税务登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式。税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式。单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。