【回答】

调整发票总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（一）定期调整

定期调整是指电子发票服务平台自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。

（二）临时调整

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次当月发票总额度。

例1：2023年12月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。

情形一：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

情形二：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。12月21日，B公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电票，在开具发票时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

（三）人工调整

人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。

例2：C公司2023年12月月初发票额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至2000万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。

【回答】

可在开票系统里撤销，具体步骤如下：

 1.登录开票系统,点击【发票管理】-【红字发票信息表】模板中点击【红字增值税专用发票信息表查询导出】菜单项。

 2.在信息表下拉列表中选中需要撤销的信息表,点击【撤销】按钮,系统弹出是否撤销确认窗口。

 3.点击【确认】按钮,提示红字信息表撤销成功。

【回答】

电子发票的发票代码和发票号码会出现在发票的头部和底部，也有些电子发票开具单位会在发票右上角或左上角的位置标示发票代码和发票号码。

【回答】

导出的XML文件，这个文件可以使用文本编辑器打开，例如记事本、Sublime Text等。您可以右键单击XML文件，选择“打开方式”，然后选择您喜欢的文本编辑器打开。

在打开XML文件后，您可以看到其中包含的所有数据和标签，这些标签描述了XML文件中的数据结构和内容。如果您想更方便地查看XML文件，您可以使用专门的XML编辑器，例如XMLSpy、Notepad++等。

【回答】

《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）第四条规定：“自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。”

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：

“1. 贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”

根据上述规定，贴息机构应按票据贴现利息全额向贴现人开具贷款服务增值税普通发票。

答复：

可以。纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日之间申报抵扣的进项税额，可按规定计提加计抵减额，但不包括2022年12月31日以前取得并抵扣的异常扣税凭证，已作进项税额转出，又于2023年1月1日以后解除异常并转入的进项税额。

【回答】

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的;

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发[2006]156号)第十条

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

因此，一般纳税人销售货物或提供应税劳务，购买方索取增值税专用发票，且符合增值税暂行条例及专用发票使用规定的，销售方即可开具增值税专用发票，无超经营范围不得开票的限制规定。

【回答】

如果房东无法前来办税服务厅代开发票，可以委托租客办理代开发票业务。需要携带的资料如下：1.房东身份证原件及复印件；2.代理委托书；3.租客身份证原件及复印件；4.不动产证明复印件；5.不动产租赁合同原件及复印件。

答：《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函[2023]18号）附件2. 《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票 ( 试行版 ) 》规定：

接收方取得数电票报销入账归档的，应按照 《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020]6 号，以下称《通知》） 和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第 79 号）的相关规定执行。

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的 XML 文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的 PDF 、 OFD 格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的 XML 格式电子文件。  

答：可以。参考《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）规定：

“五、一般纳税人可以在增值税免税、减税项目执行期限内，按照纳税申报期选择实际享受该项增值税免税、减税政策的起始时间。

一般纳税人在享受增值税免税、减税政策后，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件印发）第四十八条的有关规定，要求放弃免税、减税权的，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。一般纳税人自提交备案资料的次月起，按照规定计算缴纳增值税。”

需要注意的是，放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

答：《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第73号）第一条规定：“纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。”

答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

根据上述规定，建筑企业在本地施工，开具建筑服务其发票备注栏也应填写项目名称和项目地址。

答：参考2021年11月12日国家税务总局货物和劳务税司发布的《<机动车发票使用办法>政策解读》

十、在日常开具和使用机动车发票时要注意哪些事项？

4.开具成功后禁止作废。销售方通过机动车发票开具模块成功开具的机动车发票，不允许手工作废，对于开票有误等原因需要另行开具机动车发票的，只可对原蓝字机动车发票进行冲红处理。

根据上述解读，取得机动车销售统一发票，开票有误，销售方不可以作废，只能进行冲红处理。

答：按照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)第二条的规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

因此，公司给职工报销的退票费支出，不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”，应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税额。

答：参考《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：

“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：......。”  　　

因客户拖欠货款而支付的延期付款利息，应并入货物的销售额缴纳增值税并开具增值税发票。

答：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

根据上述规定，转让2009年以前购进的固定资产适用简易计税方法，如果放弃减税可以开具3%征收率的增值税专用发票。

【回答】

发生数电纸票打印偏移时，请先确认电票平台打印控件是否为V1.4版。确认版本无误后，若您仍在发票开具界面，请点击“发票打印”，在弹出的“打印”窗口中选择“首选项”，进入调整界面，按照偏移程度完成调整后点击“确定”进行保存。

若已经退出发票开具页面，您也可以在【蓝字发票开具】界面或【全量发票查询】界面找到需要打印的发票，点击右侧的“预览”或“交付”链接，在弹出的界面中点击“发票打印”进入“打印”窗口，再进行调整即可。

【回答】

在完成相关发票的不抵扣勾选操作后，请点击【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】—【统计确认】界面进行统计确认（此界面不显示不抵扣勾选的数据是正常的），确认后可进入【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】—【不抵扣勾选记录查询】中查看。

【回答】

1、首先登陆电子税务局，点击我要办税中的开票业务，进入开票界面，选择开票信息维护。

2、其次在开票信息维护界面，点击附加信息维护。 

3、然后在信息维护界面，点击附加信息项目，添加“开户行”和“开户账号”两个附加信息。 

4、最后添加好首首附加信息后，在信息维护界面点击场景模板进行关联，选择新增模板，输入场景模板名称将“开户账号”和“开户行”两个附加信息进行关联保存即可。

【回答】

1）领票流程更简化。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备。 通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码。 

2）发票开具更便捷。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具全电发票。 纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。 

3）入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。