【回答】

①查询预缴申报表：登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【申报信息查询】进入功能页面，输入查询条件点击【查询】。

　　②查询缴税记录：登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【预缴税款查询】进入功能页面，输入查询条件点击【查询】。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条有关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》自2026年1月1日起施行。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

　　宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

【回答】

　　问题：

　　公司生产连铸机相关的零配件，有安装方面的业务，可以开9%的设备安装发票吗?

　　解答：

　　您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

　　根据《关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)：“三、关于一项应税交易涉及两个以上税率

　　一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率： (二)销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。”

　　上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系主管税务机关，登录国家税务总局湖北省税务局官网(https://hubei.chinatax.gov.cn)——首页——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

　　感谢您的咨询，祝您工作愉快，欢迎再次咨询。

【回答】

　　一、《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

　　二、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》(财税〔2020〕56号)规定，

　　一、自2014年1月1日起，中国国家铁路集团有限公司及其分支机构提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2013〕74号，以下简称《暂行办法》)的规定计算缴纳增值税，具体时间以附件1和附件2列明的汇总纳税时间为准。

　　附件3所列分支机构，自列明的取消汇总纳税时间起，不再按照《暂行办法》的规定汇总缴纳增值税。 

　　二、附件1所列分支机构的预征率为1%。附件2所列的分支机构，实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴增值税，具体办法如下：

　　1.合资铁路运输企业总部本级及其下属站段(含委托运输管理的站段，下同)本级的销售额适用的预征率为1%。

　　本级应预缴的增值税=本级应征增值税销售额×1%

　　2.合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率为3%。

　　汇总应预缴的增值税=(总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额)×3%-(总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税)

　　三、中国国家铁路集团有限公司及其分支机构不适用《暂行办法》第八条年度清算的规定。

　　四、本通知自发布之日起执行，《财政部 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》(财税〔2013〕111号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》(财税〔2014〕54号)、《财政部 国家税务总局关于华夏航空有限公司及其分支机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2014〕76号)、《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》(国家税务总局公告2014年第55号)、《财政部 国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》(财税〔2015〕87号)、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》(财税〔2017〕67号)、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》(财税〔2019〕1号)同时废止。

【回答】

　　您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

　　根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条规定：

      “关于一项应税交易涉及两个以上税率 一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：

　　(一)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务，适用软件产品的税率。

　　(二)销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　(三)充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，适用电力产品的税率。

　　(四)提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费，适用租赁服务的税率。纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。”

       。。。。。。。。。

      “本公告自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。”

　　感谢您的咨询!上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。

【回答】

　　您好，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

　　取得《保安服务许可证》的保安服务公司，提供安全保护服务(含武装守护押运服务)比照上述政策执行。

　　纳税人按规定从含税销售额中扣除的价款，以工资、福利支付记录，社会保险缴费记录以及住房公积金缴存记录为合法有效凭证留存备查。否则，不得扣除。

　　纳税人按规定从含税销售额中扣除相关价款的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，发票的税额按含税销售额扣除相关价款后计算。否则，不得扣除。

　　以上规定自2026年1月1日至2027年12月31日实施。

【回答】

需要，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费属于境内发生应税交易。根据《增值税法》第四条在境内发生应税交易，是指下列情形：(一)销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；(二)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；(三)销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；(四)除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。

       同时，在是否属于境内销售服务、无形资产的规定上也有一定变化，根据《原营改增实施办法》第十三条，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

       而根据现在《实施条例》第四条，服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；(二)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；(三)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条…… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

 　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　……

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

 　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十条 纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费。

 　　……

 　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 (一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　……

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

 　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十条 纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费。

 　　……

 　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条…… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

 　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条…… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

 　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;

 　　(二)免征增值税项目对应的进项税额;

 　　(三)非正常损失项目对应的进项税额;

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　(五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额;

 　　(六)国务院规定的其他进项税额。 ……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 (一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;

 　　(二)免征增值税项目对应的进项税额;

 　　(三)非正常损失项目对应的进项税额;

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　(五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额;

 　　(六)国务院规定的其他进项税额。 ……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号)规定：“一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：

 　　(一)提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

 　　……

　　三、本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。

 　　为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

 　　为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁(含)以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。

 　　为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。

 　　……

 　　五、符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，免征增值税。

 　　(一)与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议;

 　　(二)向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理;

 　　(三)通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。

 　　……

 　　七、本公告自2026年1月1日起执行至2027年12月31日。”