员工离职后，个税专项附加扣除需要企业操作删除吗？员工如何终止原单位扣除？

问：员工离职后，个税专项附加扣除需要企业操作删除吗？员工如何终止原单位扣除？

答：企业没有权限删除员工自行填报的专项附加扣除信息。员工可登录个人所得税APP，修改扣除终止时间或变更申报扣缴义务人。单位应在停发工资当月将离职人员状态改为“非正常”，避免系统继续带出扣除信息产生申报风险，税款差异由员工次年汇算清缴调整。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

小规模纳税人增值税减免政策目前是怎么规定的？开具专票也能享受减免吗？

问：小规模纳税人增值税减免政策目前是怎么规定的？开具专票也能享受减免吗？

答：现行小规模纳税人增值税优惠政策为，月销售额10万元以下（季度30万元）免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。如果纳税人开具增值税专用发票，对应专票部分的销售额不能享受免税优惠，需要按征收率缴纳增值税，普票部分仍可按规定享受减免。政策执行期限大家可关注总局最新公告。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

如何在电子税务局查询、打印、导出申报表？

问：如何在电子税务局查询、打印、导出申报表？

答：登录电子税务局后，依次进入【我要查询】—【申报信息查询】，选择对应的税种、申报所属期，即可检索出往期申报记录。选中对应申报单据，支持在线预览、PDF格式打印以及文件导出。如果需要批量导出数据，部分报表可以通过【申报数据导出】功能操作。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

问：年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

答：企业社保年度缴费工资申报时限以当地人社、税务部门联合通告为准，一般集中在每年固定时段开展。单位应当在规定申报期内如实申报职工上年度月平均工资，作为本年度社保缴费基数。逾期未申报，将按照相关规定处理。大家可以关注电子税务局弹窗提醒、税务公众号通知，避免错过申报时间。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

问：提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

答：在电子税务局发起发票增版增量申请，实行实名办税，多数情形无需上传纸质资料，系统自动调取纳税人登记、申报数据开展校验；如系统提示补充材料，一般上传经营合同、业务证明材料即可。受理审核时限：信用良好的正常经营纳税人，符合条件实现即时办结；需要开展实地核查的，将按照法定时限完成审核，审核进度可在电子税务局实时跟踪查看。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

如何查询综合所得年度汇算审核未通过的具体原因？

问：如何查询综合所得年度汇算审核未通过的具体原因？

答：大家登录个人所得税APP，进入【综合所得年度汇算】模块，点击申报记录，选中状态显示“审核不通过”的申报表，页面会直接展示审核驳回原因以及修正指引。如果提示信息不够清晰，也可以拨打12366纳税服务热线，或者携带相关收入佐证资料前往办税服务厅，由工作人员协助核查。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

赡养老人、子女教育的扣除标准及范围是什么？

问：赡养老人、子女教育的扣除标准及范围是什么？

答：子女教育专项附加扣除：纳税人子女年满3周岁直至博士研究生教育阶段，按照每个子女每月1000元标准定额扣除，父母可以选择一方全额扣除，也可以双方分摊扣除。赡养老人专项附加扣除：父母年满60周岁即可享受。独生子女每月扣除标准3000元；非独生子女由兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，单人每月最高不超过1500元，赡养一位及以上老人，扣除标准不叠加。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

忘记密码或更换手机号后如何登录电子税务局？

问：忘记密码或更换手机号后如何登录电子税务局？

答：分两种情况说明：一是忘记登录密码，在电子税务局登录页面点击“忘记密码”，通过原预留手机号接收验证码重置；二是已经更换手机号、无法接收验证码，企业办税人员可携带营业执照、经办人身份证件前往办税服务厅办理实名手机号变更；自然人纳税人可通过办税服务厅或者个人所得税APP完成手机号更新，信息更正完成后即可正常登录。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

增值税法实施后，是否取消现代服务及生活服务，合并为生产生活服务？

问：增值税法实施后，是否取消现代服务及生活服务，合并为生产生活服务？

答：《中华人民共和国增值税法》正式实施后，税法对应税服务分类作出调整，原现代服务、生活服务整合调整为生产生活服务。相关配套实施条例、征管公告将会陆续发布。在正式政策落地前，仍按照现行《营业税改征增值税试点实施办法》执行，我们会第一时间推送政策辅导，请大家持续关注税务部门官方通知。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

企业所得税汇算清缴常规申报期限如何规定？年度纳税申报表有何调整？

问：企业所得税汇算清缴常规申报期限如何规定？年度纳税申报表有何调整？

答：企业应当自年度终了之日起五个月内完成企业所得税年度汇算清缴申报。报表调整方面，按照总局最新政策要求，结合政策落地优化部分表单填报项目，精简部分附表栏次，同步优化电子税务局表单预填功能。建议办税人员登录电子税务局查看最新表单版本，也可关注税务官方公众号查阅申报表调整政策解读。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

个人所得税综合所得年度汇算一般办理时段是什么？纳税人取得哪些收入需要办理综合所得年度汇算？

问：个人所得税综合所得年度汇算一般办理时段是什么？纳税人取得哪些收入需要办理综合所得年度汇算？

答：个人所得税综合所得年度汇算常规办理周期为每年3月1日到6月30日。综合所得包含四类收入：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。年度内取得以上四类收入，满足以下情形需要办理汇算：一是已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税；二是年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元。政策同时明确免于汇算相关情形，符合条件的纳税人无需办理申报。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

建筑企业小规模纳税人在同一个预缴地有多个项目，每个项目的月销售额都没超过10万元，但是这几个项目合计销售额超过了10万元，需要预缴增值税吗？

问：建筑企业小规模纳税人在同一个预缴地有多个项目，每个项目的月销售额都没超过10万元，但是这几个项目合计销售额超过了10万元，需要预缴增值税吗？

答：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。因此，在同一个预缴地有多个项目的建筑企业，应该把所有项目当月的合计销售额加起来判断是否需要预缴增值税。

比如，纳税人在同一预缴地现在有两个项目，每个项目的月销售额都是8万元，加起来就是16万元，超过了10万元的标准，那就需要预缴增值税了。

[来源]上海市税务局（增值税热点问答，2026年8月3日发布）

一家提供建筑服务的一般纳税人，其业务模式主要是清包工，能不能适用增值税简易计税？

问：一家提供建筑服务的一般纳税人，其业务模式主要是清包工，能不能适用增值税简易计税？

答：根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）文件规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

因此，可以适用增值税简易计税。

[来源]上海市税务局（增值税热点问答，2026年8月3日发布）

如果将购入的货物无偿赠送给他人，是否要视同销售缴纳增值税？

问：如果将购入的货物无偿赠送给他人，是否要视同销售缴纳增值税？

答：根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定，第五条有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户无偿转让货物；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。本法自2026年1月1日起施行。

因此，将购入的货物无偿赠送给他人，属于第二种情况，需要视同销售缴纳增值税。

[来源]上海市税务局（增值税热点问答，2026年8月3日发布）

扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物劳务、服务、无形资产取得的销售额，小规模纳税人是否免征增值税？

问：扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物劳务、服务、无形资产取得的销售额，小规模纳税人是否免征增值税？

答：根据《中华人民共和国增值税法》第二十三条规定，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。同时，《中华人民共和国增值税法》第十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。

因此，小规模纳税人销售不动产的销售额应纳入当期销售额一并判断是否达到起征点标准。

[来源]上海市税务局（增值税热点问答，2026年8月3日发布）

增值税留抵退税政策是如何规定的？

问：增值税留抵退税政策是如何规定的？

答：自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可以按照以下规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

（1）“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”（以下简称制造业等4个行业）纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

（2）房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的，连续两个季度，下同）期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的，第二季度，下同）期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

（3）除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。房地产开发经营业纳税人不符合本条第二项规定的，可以按照本条第三项规定申请退还期末留抵税额。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

因自行更正调整的销售额，是计入税款所属期的销售额，还是计入调整行为发生当期的销售额？

问：因自行更正调整的销售额，是计入税款所属期的销售额，还是计入调整行为发生当期的销售额？

答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第三条规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

企业收到了外币的销售款，应该怎样计算增值税销售额？

问：我家企业收到了外币的销售款，应该怎样计算增值税销售额？

答：根据《中华人民共和国增值税法》第十八条规定，销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十七条规定，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

小规模纳税人年应征增值税销售额超过规定标准，应在什么时候办理一般纳税人登记？生效之日如何确定？

问：我家是小规模纳税人，正常生产经营过程中，年应征增值税销售额超过了规定标准，应在什么时候办理一般纳税人登记？一般纳税人的生效之日应如何确定？

答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条规定：纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。还有种特殊情况，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内办理登记手续。

根据第六条规定，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

劳务派遣服务的征收方式及扣除规则是什么？

问：劳务派遣服务的征收方式及扣除规则是什么？

答：自2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务，适用税率为6%。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。纳税人按照规定从含税销售额中扣除的价款，应当以工资、福利支付记录，社会保险缴费记录以及住房公积金缴存记录为合法有效凭证留存备查。否则，不得扣除。

自2026年1月1日起，小规模纳税人提供劳务派遣服务征收率为3%。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人提供劳务派遣服务，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）