财政部 税务总局公告2019年第87号规定：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

物业管理服务属于商务辅助服务项下企业管理服务的一种，因此物业公司提供物业管理服务，不能享受增值税加计抵减15%的优惠政策。

《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）规定如下：

一、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。

二、本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

（财税〔2016〕36号）《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（七）项规定：

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、……。

根据注释规定，家政服务属于生活服务，如果您公司是2019年9月30日前设立的，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合财政部 税务总局公告2019年第87号规定的条件（即物业服务收入和其他生活性服务收入之和的销售额占全部销售额的比重超过50%），则自10月1日起适用加计抵减15%政策。

您公司如果是2019年10月1日后设立的，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定如下：

二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

四、企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

2018年10月购入并于当月使用的固定资产，固定资产在投入使用月份的次月所属年度为2018年，该固定资产企业如在2018年未选择一次性税前扣除，根据上述规定，2019年不得再选择一次性税前扣除。

国家税务总局公告2018年第61号：累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，所以新公司申报10月个税时，累计数为当月一个月的数据。

 电子签合同要到科委备案；发生研发支出三年内可以追溯扣除；取得发票；关联方研发的还要提供研发支出明细；委托方加计扣除，且只能按发生额的80%计入加计扣除的基数。财税[2015]119号：企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

国家税务总局公告2010年第4号：第二十六条　《通知》第六条第（四）项所规定的可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额，是指按《税法》规定的剩余结转年限内，每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额。

所以，被合并企业五年内发生的亏损才可以按文件规定的限额进行弥补，已发生5年以上的亏损不可以在合并企业弥补。

中华人民共和国发展和改革委员令2013年第21号明确“ 二十四、公路及道路运输（含城市客运）

8、公路集装箱和厢式运输” 为鼓励类产业，所以新疆地区企业从事集装箱公路运输，且该项收入占企业收入总额70%以上的，符合西部大开发优惠条件，可以适用15%的所得税优惠。

财会[2017]77号：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号明确本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

所以，9月底的增量留抵进项税是与2019年3月底相关较增量不能少于50万元，而不是与2019年8月底相比不能小于50万元。

《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）第一条规定，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

第二条规定，本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

根据上述规定，您家政公司取得的生活性服务收入符合加计扣除的条件，应从10月份开始适用按照当期可抵扣进项税额加计15%，9月份的进项税额不可以按15%加计 。

依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）：一、符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》。

 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二条 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

第十二条 定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

（一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

根据上述规定，如果个体工商户的销售额低于税务机关核定的定额，按定额申报增值税，如为小规模纳税人其月度销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元，可享受免征增值税的优惠；如果个体工商户的销售额高于定额，按实际销售额申报缴纳增值税，即按11万申报缴纳增值税。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

根据上述规定，“采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税”的情况，只适用于其他个人，不适用于小规模纳税人企业。因此，小规模纳税人企业出租房屋一次性收取租金总额超过30万元的，应缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]第008号)：

二十三、关于房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否征收房产税

承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。

根据上述政策，贵公司应当按照从租计征的规定缴纳房产税。即按照修缮费用的12%缴纳房产税。 

税总货便函[2017]127号后附的增值税发票开具指南规定：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。

依据上述规定，公司现在销售设备，应该按13%税率开具发票。  

《财政部、税务总局、关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。

所以，2019年9月份新成立的A公司，截至2019年12月31日，预计员工人数、资产总额、利润总额均在小微优惠政策范围内，可以享受小微企业优惠。 

参考《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

贵公司接受税务稽查，对税务查补以前年度的税款，可以按上述规定进行企业所得税处理。    

国家税务总局公告2019年第4号：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

国家税务总局公告2018年第18号：转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

所以，9月登记的一般纳税人，符合条件的可以转登记为小规模纳税人。

国家税务总局公告2017年第24号：对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

国家税务总局公告2018年第46号：以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值。