财税[2015]119号：企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

所以2018年发生的研发支出，可以在2019年追溯享受加计扣除的优惠。

财税【2019】21号：退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

国科发火【2016】32号：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

•……

上述规定“自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元”，因此，您公司可以从2019年10月份开始连续计算6个月，如果满足39号公告规定的留抵退税条件，可以享受进项税额留抵退税。

《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》 （财会〔2019〕6号）附件1资产负债表的填报说明规定：“其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。

根据上述规定，应付利息”科目余额在2019年版资产负债表中应填报到“其他应付款”项目。   

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税。

依据上述规定，外商投资企业在2019年给香港企业股东分配2008年以前累计未分配的利润，香港企业股东免征企业所得税。  

《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第一条规定，符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》。

根据上述规定，企业适用15%的进项税额加计抵减，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局或前往办税服务厅提交《适用15%加计抵减政策的声明》。

按照增值税暂行条例和财税[2016]36号的政策规定，境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人，在我国境内发生的增值税应税行为，均由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税，不适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

参考《广西壮族自治区财政厅广西壮族自治区地方税务局广西壮族自治区残疾人联合会关于进一步明确残疾人就业保障金减免缓缴有关政策问题的通知》（桂财税[2017]55号）：2016年1月1日后在工商部门登记注册、安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人(含)以下的企业，可以向主管地税机关申请免缴自注册登记之日起36个月的残保金。

以上仅限于广西企业，其他地区请参考当地政策。

参考国家税务总局公告2012年第25号规定，为了提高征收效率，降低征收成本和纳税人负担，自2012年8月1日起主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。  

需要重新提交声明。

由于10%加计抵减政策和15%加计抵减政策的适用主体不完全相同，因此，已适用10%加计抵减政策的纳税人，如果符合15%加计抵减政策条件的，需要在首次适用政策时提交《适用15%加计抵减政策的声明》，不能沿用原《适用加计抵减政策的声明》。 

财税【2018】164号：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

所以，2019年年终奖可以合并在工资等综合所得计缴个人所得税，也可以单独作为全年一次性奖金计缴个人所得税。

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号 ）第一条和第六条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。你公司是按季申报的小规模企业，4月份收入没有超过30万元，当月不需在工程所在地预缴增值税。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超过30万元，应按建筑工程收入全额预缴增值税；如果4-6月未超过30万元，仍不需在工程所在地预缴增值税。

财税〔2018〕54号和国家税务总局公告2018年第46号规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。但这两个文件并未规定企业处置一次性税前扣除的固定资产时，一次性计入成本费用的固定资产折旧，需要将其调整冲回。

因此，一次性税前扣除的固定资产，以后出售该固定资产时，一次性计提的折旧不需要调整冲回。

参考国家税务总局广西壮族自治区税务局2019年7月5日答复：根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税[2018]39号）的规定：自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。 文件中所规定的“标准”为当年的当地社会平均工资的2倍，即：在2019年6月30日前申报的2018年残保金，应按2018年的当地社会平均工资的2倍作为标准。   

依据《中共中央组织部 财政部 国务院国有资产监督管理委员会党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）：累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

所以，累计结余超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再计提党组织经费。

《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》 （财政部 税务总局公告2019年第34号）第一条规定，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度开始计算。

自2019年1月1日执行新个人所得税法后，根据上述规定，居民纳税人满六年自2019年（含）以后年度开始计算。 

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十八条规定，购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

依据上述规定，您公司应在10月份做进项税额转出。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

根据上述规定，2020年买房了可以将住房租金专项附加扣除修改为住房贷款利息专项附加扣除。但是在2020年不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

依据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）：股权或资产划转完成日，是指股权或资产划转合同（协议）或批复生效，且交易双方已进行会计处理的日期。