参考国家税务总局公告2018年第60号第九条规定， 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

因此，如果职工的个税附加扣除信息没有变化的话。在12月份确认一下就可以在2020年享受，无需重新填报。

《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第75号）规定：“1.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）有关规定执行。” 

《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第一条 关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

根据上述规定，应直接除以12来确定适用税率和速算扣除数。

符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》即可。 

固定资产加速折旧或一次性扣除属于企业所得税优惠事项，个人独资企业不是企业所得税纳税人，不能参照财税〔2018〕54号文件规定执行。 

参考《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

因此，您说的情况在年度中间预扣预缴个税的方式不做变更。 

参考国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 （国家税务总局公告2014年第67号）规定，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，主管税务机关可以按照净资产核定法核定股权转让收入。

按照上述规定，如果以0元转让税局可能不会认可，实务中确实有部分税局是这么执行的，建议您跟主管税局沟通确认。

国家税务总局公告2016年第17号：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

上述凭证是指：

（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

而财税【2016】36号：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第十一项：“ 试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。

上述凭证包括： 支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

所以，营业税发票在2019年是否可以作为差额纳税的扣除依据，建议与主管税务机关沟通确认。

依据财政部 税务总局公告2019年第68号：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

2018年没有获利的软件企业是否仍可享受两免三减半的优惠，目前没有明确的政策规定。

财税[2016]47号：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

财税[2016]36号：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，除了财政部和国家税务总局另有规定的，增值税征收率一律为3%，所以小规模纳税人土地转让只要不采用差额计税，则按3%征收率。

所以，小规模纳税人转让2017年取得的土地使用权，应当适用3%的征收率。 

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定如下：

二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

三、企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。

四、企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。”

因此，2019年企业所得税汇算清缴时可以一次性扣除。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第二十四条规定，扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（主席令第九号）第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

综上规定可知，2019年12月的工资在2020年1月份发放，应在2020年1月份支付工资时预扣个税，在2020年2月份15日内申报和代缴个税。

因此，明年个税汇算清缴汇算的是2019年1月-12月份代扣的个税，因此不包含2020年1月份发放的2019年12月的工资。

根据国税函[2010]79号第八条规定，应按3000万元计算可以税前扣除的业务招待费。

政策依据：

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）

八、从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题

对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条第（三）项规定，取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。

根据上述规定，建筑服务跨区域报验的时间不受180天的限制，现已改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。

参考《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之八）》的答复，房地产开发企业以订金、意向金、诚意金、认筹金等各种名目向购房人收取的款项不同时符合下列条件的均属于预收款性质，应按规定预缴增值税：

（一）收取的款项金额不超过5万元（含5万元）；

（二）收取的款项从收取之日起三个月内退还给购房人。

因此，您说的情况属于预收款性质，应该按规定预交增值税

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

企业今年补缴前三年的补充养老保险，是属于企业2016年-2017年发生的补充养老保险费用，发生时间未超过5年，根据上述规定，可采取专项申报方式，追补至该补充养老保险发生年度（即2016年-2017年）税前计算扣除。多缴的企业所得税税款，可以在今年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。        

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第62号）第二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 。

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）附件5.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（B表）（C表）的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填报说明规定，该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

综上规定可知，个人取得经营所得实行查账征收的，应在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 ，因此，个人取得经营所得已按核定征收缴纳个人所得税的，明年不需要进行汇算清缴了。

可以。依据《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第93号）：

对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税。 

参考《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第77号）规定，对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税。

由于此文件是6月份才下发的，因此，文件也同时规定2019年1月1日以后已缴上述应予免税的款项，从企业应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。   

国家税务总局公告2016年70号：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：

　　土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款