答：根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）规定，为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：

　　一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（ 1 + 3 % ） x3 %

　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（ 1 + 5% ） x5%

　　通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　二、本通知自2016 年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。

答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）规定，在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人，应按照本通知以及财税〔2016〕25号文件规定缴纳文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

　　根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按规定缴纳文化事业建设费。增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

　　因此，提供娱乐服务的增值税小规模纳税人（包括企业和非企业性单位、个体工商户和其他个人），以及提供广告服务的增值税小规模纳税人中的广告媒介单位和户外广告经营单位，如果符合上述免征规定，都可以免征文化事业建设费。

答复：酒店在开具专用发票时，项目应填写齐全，需要客户提供如下信息：客户所属单位名称、纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）、地址电话、开户行及帐号。

　　消费客户可以采取多种方式提供相关信息即可，比如说一张附有上述信息的小卡片。并不是一定要消费客户提供信息资料的原件或复印件。

　　需要注意的是，酒店在开专用发票时，住宿费和餐饮费可以在一张专用发票上分别列示，一般纳税人报销时餐饮进项税不得抵扣。

答：小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为，因此，该公司临时处置房产以外的年应税销售额（445+30=475万元）暂未达到500万元标准，可以暂不进行一般纳税人资格登记。

答：《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。

答：不可以。

答：不属于。

　　答：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。购商品返购物卡，可参照买一赠一方式确认销售收入。具体计算时，销售1000元商品时按1000元确认收入，并结转商品成本；销售150元商品时，按50元确认收入，并按实结转成本；同时，销售方应开具50元的发票（如果开出了150元的，应注明其中100元不得作为购买方报销凭证）。

《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条第二款规定：企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

企业在筹办期内取得的收入，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定申报缴纳企业所得税，筹办费按国税函〔2009〕98号第九条规定执行。

《国税税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

　　由于该公司2015年1月购入的设备在12个月内无法取得发票，因此，该公司2015年计提的折旧不能在税前扣除，可在取得发票后追溯到2015年度扣除。

《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产的增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

　　根据上述规定，该公司2015年1月进行资产评估，原资产账面价值3000万元，评估后资产账面价值9000万元，税务处理仍以原账面价值3000万元作为资产的计税基础。

　　2016年该公司以评估后的价值对外投资，此时该公司已经改变该项资产的计税基础，应将对外投资的评估价值与计税基础的差额部分计入当期损益。

根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出部分，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　　该公司2013年购入设备时，无法取得发票，2013年至2014年没有计提折旧，2015年该公司取得该设备发票，可追溯到2013年、2014年扣除，不能将补提的折旧在2015年度一次性扣除。

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

　　销售不动产（不含自建）选择简易征收，以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，应当全额开具增值税发票，不使用差额征税开票功能开票。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件1第四十五条规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

　　因此，应根据保险合同中约定收取保险费日期来确定纳税义务发生时间，按规定应缴纳增值税的可开具增值税专用发票或增值税普通发票。

答：根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定，增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。

　　纳税人月销售额和季度销售额，包括应税销售额和免税销售额。

　答：用于不征税收入的进项税额可以按规定抵扣。

　　答：根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的相关规定：台风的资产损失属于专项申报的资产损失。企业存货损失具体报送的证据材料详见公告的第四、五章节。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。因此，租金收入不是按权责发生制确认。在实际操作中经常遇到租赁期限跨年度，合同或协议中规定租金提前一次性收取。国税函〔2010〕79号规定，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

　　因此，只有租赁期限跨年度、合同或协议中规定租金提前支付的，方可适用这项规定。