企业因解除劳动关系向职工支付的经济补偿、生活补助等支出，按劳动部关于《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》规定支付给职工的经济补偿金，可在企业所得税税前扣除。

由于返现和购买方的评价直接相关，好评率影响企业的外在形象，建议按照广告和业务宣传费处理。企业给予好评顾客的现金返还，企业需留存活动规则（通告）、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料。

根据《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）文件规定：“企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除”。

　　因此，亏损企业发生的公益性捐赠支出，应按照"结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除"的规定执行，不能在亏损当年度税前扣除。

固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

　　（1）企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产，计提的折旧应计入在建工程成本；

　　（2）基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用；

　　（3）管理部门所使用的固定资产，计提的折旧应计入管理费用；

　　（4）销售部门所使用的固定资产，计提的折旧应计入销售费用；

　　（5）经营租出的固定资产，其应提的折旧额应计入其他业务成本；

　　（6）未使用的固定资产，其计提的折旧应该计入管理费用。

《个人所得税法实施条例》第八条第一项规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”。

　　同时参考《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕293号）规定：个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来源于何处，均不属于税法所规定的免税范畴，应按"偶然所得"项目征收个人所得税。

　　所以，子公司员工不在母公司任职，其取得的奖金不属于与任职受雇取得的所得。母公司要按照"偶然所得"代扣代缴子公司员工的个人所得税。

《中华人民共和国车船税法》的规定：“第一条 在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税”。

　　《中华人民共和国车船税法实施条例》第二十六条第七款的规定：“专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆”。

　　《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第一条规定：“关于专用作业车的认定对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车”。

　　因此，公司厂区内搬运货物用的叉车需要交纳车船税。

参考《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

根据《印花税暂行条例》后附印花税税目税率表的规定，财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等保险合同。

　　因此，医疗责任保险在财产保险合同列举的征税范围内，应按照规定贴花。

　参考《重庆市地方税务局关于通讯补贴收入个人所得税前扣除问题的通知》（渝地税发〔2008〕3号），通讯补贴的范围界定为：单位为个人发放或支付的座机电话、移动电话、上网等费用。企事业单位、党政机关及社会团体因通讯制度改革，按照一定的标准发放给个人的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。公务费用的税前扣除标准确定为每人每月400元（含400元），在此标准内据实扣除。

参考山东省地方税务局关于启用税收业务专用章的通知，税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括税务登记表、纳税申报表、代开发票资料、简易处罚文书、税务机关受理回执、税务文书领取通知书（单）和其他有关税务事项申请文书。税收业务专用章也适用于地税机关内部相关部门间资料或文书的流转。税务登记专用章、代开发票专用章不再使用，相关业务统一加盖税收业务专用章。

　　因此，贵公司收到的发票可以报销入账。

您说的情况，自然人股东需要交个人所得税，参考如下规定：

　　国税发[2010]54号

　　加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

　　财税[2015]116号：

　　1.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

　　2.个人股东获得转增的股本，应按照"利息、股息、红利所得"项目，适用20%税率征收个人所得税。

参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：二、关于企业融资费用支出税前扣除问题企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

参考《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“ 二、研发费用归集（五）财政性资金的处理企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销”。

　　同时参考国家税务总局2017年40号公告规定：企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

参考国家税务总局公告2016年第26号规定，按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。参考财税[2016]36号文件规定，给税局开具发票的，应该按经纪代理服务缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，小规模适用3%征收率。

依据《个人所得税法》及其实施条例相关规定来分析，如果完税凭证上征个税的税目是“个体户生产经营所得”，贵公司不用代扣代缴，对不属于生产、经营所得项目的所得，应由贵公司依法代扣代缴个人所得税，在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时，对个人在代开增值税发票环节已按1%预征缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。

如果是难以监测的施工扬尘，税务机关核定征收的，参考《河南省环境保护税核定征收暂行办法》，按照《施工扬尘产生、消减系数表》核定大气污染物（一般性粉尘）排放量，计算环境保护税的应纳税额。

　　月应纳税额计算公式如下：月应纳税额=月应税污染物当量数×适用税额标准月应税污染物当量数=月污染物排放量÷污染当量值月污染物排放量=（扬尘产生量系数-扬尘削减量系数）×月建筑面积或施工面积。

参考《发票管理办法》第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

　　原则上来说，个人给公司提供劳务，是应该代开发票，但实务中由于各个税局的管理问题，可能会有不给代开的情况，具体建议跟主管税局沟通确认。

参考《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：　　　　

　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

　　（五）与经营活动无关的固定资产；

　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　贵公司暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。

2018年6月1日起，增值税一般纳税人申报表发生调整，将附表1中原来的17%项目、11%项目的栏次名称相应修改为16%栏次、10%栏次，停用“13%税率”的相关栏次。

　　若税率调整后，企业存在补开原适用税率发票等情形，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。比如：纳税人2018年5月存在补开17%税率发票的情形，在6月申报期将相关开票数据填写在16%项目的相关栏次内。