【回答】

根据财税[2009]70号文规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

请注意，企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照上述规定计算加计扣除。

适用条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

【回答】

如果员工在纳税年度内始终未向扣缴义务人报送，导致预扣预缴阶段未享受扣除，员工本人可以在次年3月1日至6月30日内，通过办理个人所得税综合所得汇算清缴自行申报享受。

【回答】

可以的。扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息，按月计算并预扣预缴税款。如果员工当月未能及时报送，可以在以后月份补报，由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。

【回答】

子税务局操作：

登录电子税务局后，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【社保费部分缴纳】。页面跳转后选择【待缴款信息列表（社保费）】，查询到“相应待缴款信息”后点击【缴纳】完成缴费。

社保费管理客户端操作：

登录社保费管理客户端后，点击【费款缴纳－缴费】。勾选“待缴费信息”，核对信息无误后，点击【立即缴费】完成缴费。

【回答】

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

【回答】

企业采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

【回答】

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号）第一条规定，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

【回答】

《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2016]36号附件3印发)第一条第五项规定，殡葬服务免征增值税。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运(含抬尸、消毒)、遗体整容、遗体防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。

　　如纳税人提供墓穴租赁服务不符合殡葬服务免征增值税政策条件，应按照“不动产经营租赁”申报缴纳增值税。

【回答】

不可以。根据《营业税改增值税试点实施办法》（财税[2016]36号印发）第二十七条规定，纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。奖励优秀员工的机票属于集体福利，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

【回答】

不可以。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第一款的规定，“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。

【回答】

可以。员工因为工作原因打网约车属于纳税人购进“国内旅客运输服务”的范畴，其开具的增值税电子普通发票或电子发票（普通发票），票面上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，与实际抵扣税款的纳税人一致，可以根据发票上注明的税额抵扣进项税额。

【回答】

可以。

航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费，属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条的有关规定计算抵扣进项税额。

【回答】

只有第二张可以。

（1）纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

（2）自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法法》第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

因此，一次性签订多年的租赁、仓储等合同，应按合同金额一次性缴纳印花税。

【回答】

不一定。《中华人民共和国印花税法》中所称借款合同专指《印花税税目税率表》中备注内容:“银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同”。

因此，对于借款人与非金融机构签订的借款合同，不属于印花税征税范围。

根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。本公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数x12

【回答】

不是。根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

因此，即使未签订正式的买卖合同，若存在确定买卖关系且明确双方权利义务的订单、要货单等单据，仍需申报缴纳印花税。

【回答】

需要。房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据应按产权转移书据缴纳印花税。其中，转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。

因此企业之间互换房产应按规定缴纳印花税。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定，已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。因此，并非每年都必须实际缴纳，是否产生应纳税额取决于企业“实收资本”和“资本公积”是否发生增加。

【回答】

根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税[2025]12号)规定：“五、经“一线”进口涉及实施关税配额管理，贸易救济措施，中止关税减让义务、加征关税措施，为征收报复性关税而实施加征关税措施(加征关税均获得排除的除外)(以下统称四类措施)的“零关税”货物，按下列规定办理：

　　(一)“零关税”货物属于四类措施货物的，经“一线”进口时，按本通知第一条规定执行，并按国家统一规定执行四类措施。“零关税”货物及其加工制成品经“二线”进入内地时按本通知第二条规定执行，并执行四类措施;在岛内流通时，参照本通知第二条规定，补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，并执行四类措施。已执行四类措施的，不重复执行。

　　(二)“零关税”货物不属于四类措施货物，但其加工制成品属于四类措施货物的，其加工制成品经“二线”进入内地、在岛内流通环节，按实际报验状态参照本通知第二、四条规定执行，并执行四类措施。“零关税”货物缴纳或补缴全部进口税收后，其加工制成品按国内流通规定管理，不再执行四类措施。 

　　......

　　十四、本通知自海南自由贸易港封关运作之日起施行。”