答：现如今很多企业需要大量的员工，因而导致了工作人员流动性较强，入职不久便离职的情形普遍存在。而且缴纳社会保险成本高、手续繁杂，于是一些企业擅自做出一些规定：试用期内不交社保，转正再行缴纳。

但实际上，这是种违法行为。社会保险是国家为员工的生活、医疗保障而实行的强制性保险，因为试用期是劳动合同的有效期，应当被计算在劳动合同的履行期内，因此试用期必须缴纳社会保险。社保费用也需要相应的从试用期工资内扣除。

当然了，如果试用期内双方的任意一方产生违约行为的话，劳动合同可以提前解除。严重的话，一方可以要求违约方承担法律责任。

有的人可能会抱怨：一些企业试用期太长，一年了还不给转正。

这里的试用期时间需要注意以下几种情况：

劳动合同期限不满三个月的，不可设立试用期；

劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；

劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；

三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。

所以某些企业试用期特别长的，妄图用延长试用期的方式来节约人工成本，本质上属于违法行为。

答：试用期不是白用期，试用期只是劳动者和企业互相考察的一段期间，因此即使在试用期内企业也必须支付工资。

开门见山的说，试用期工资比转正后的工资少，这是合情合理的。但至于是否合法，这涉及到一个比例的问题。根据《劳动合同法》规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

所以试用期工资只要不低于转正工资的80％，都属于合法行为。

答：纳税信用等级低，企业的发展将受到很大的阻碍，包括经营、投融资、注册新公司等，都会受到很大限制。那么当纳税信用等级低时，企业应该如何去做，才能提升等级呢？这首先需要了解企业纳税信用等级的评价标准是什么。

一般税务机关会根据纳企业的纳税情况，账簿管理情况等来进行评估，所以企业主要先做到以下几点：

1．按时缴纳已申报的应纳税款；

2．按时填报财务报表；

3．按时进行纳税申报。

答：很多纳税人认为，缴纳税款的多少决定着自身纳税信用的等级，如果缴纳税款少的话，将无法获得较高纳税信用等级。但其实这是纳税人最大的误区之一！

根据国家政策规定，纳税人的纳税信用信息是按月采集、记录和收集，并作为纳税信用评价等级评分依据的。其中评分采纳的纳税信息包括：

经常性指标信息——涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；

非经常性指标信息——税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

因此，缴纳税款的多少并不影响纳税人纳税信用等级的高低，是否按时申报、缴纳税款才是影响纳税人等级的关键因素。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定，第五十六条纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号)第八十九条规定，税务机关和税务人员应当依照税收征管法及本细则的规定行使税务检查职权。

税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。

根据《税务稽查工作规程》（国税发[2009]第157号）第二十二条规定，检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。

检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十八条的规定：企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第十一条的规定：纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第八条的规定:纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。

答：根据《国家税务总局 关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条的规定，企业移送资产所得税处理问题：

企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条的规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

答：根据《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）第二条规定：纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：

（一）属于增值税一般纳税人。

（二）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

（三）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

（四）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

（五）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：

纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。

纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定。

一、内容过于笼统

有些时候报销人员报销的内容并不具体，例如办公费，差旅费等。这些过于笼统的内容很容易掺杂着其他虚报的费用。因此财务人员在收到发票时，一定要看清发票上是否体现着费用的具体明细。如果内容过于笼统，切记不可进行报销。

二、无“成品油”字样

我们都知道现如今发票有两种，一是增值税专用发票，二是增值税普通发票。而其中增值税普通发票又分为纸质版和电子版。但是无论哪种发票，在进行报销时，成品油发票的左上角必须印有“成品油”三个字，否则不可以报销。

三、单位或数量填错

每种物品都有其固定的单位。以成品油为例，其单位可以是“吨”，也可以是“升”，但是用其他单位进行计算就容易出现问题。在蓝字发票的数量栏中，数量是必须要进行填写的，且不可以是“0”。不符合相关规定，不可以作为报销凭证进行报销。

四、报销清单不合规

正常来说，增值税专用发票附带的清单是从防伪税控系统中进行开具，并且直接打印出来的。但是有些人会把该类清单进行复印，并以此上交，作为凭证的一部分。这里财务人员需要注意了，遇到这类情形的清单，同样不可以进行报销。

其实除了上述四点，还有很多情形同样不可以报销，例如发票印制章是旧版的，税率适用错误等。所以财务人员在进行费用报销审核时，一定要做到谨慎细致，防止以后报销凭证出现问题而使自己陷入诸多麻烦之中。

答：根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知 》（税总函[2019]405号）文件规定，关于专用发票的开具，试点企业按照以下规定为会员代开增值税专用发票：

（一）仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。

（二）应与会员签订委托代开增值税专用发票协议。协议范本由各省税务局制定。

（三）使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。

（四）代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。

（五）试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布）的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票。

答：根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）第四条的规定：综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

答：根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）第一条的规定：综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：

（一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；

（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；

（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。

答：根据《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]22号）规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

企业招用就业人员既可以适用财税〔2019〕22号文件规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

答：根据《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]22号），2019年1月1日至2021年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

适用人员范围：一是纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；二是在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；三是零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；四是毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

如果你已经找到工作了，选择留在自己喜欢的城市工作。那么，你也可以享受个人所得税专项附加扣除优惠。比如最常见的住房租金、继续教育支出等。

答：（一）推动对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋，下同）用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金。转租、分租国有房屋的，要确保免租惠及最终承租人。

（二）中央所属国有房屋（包括有关部门、中央企业、中央高校和研究院所等所属国有房屋）出租的，执行房屋所在地对出现经营困难的服务业小微企业和个体工商户的房屋租金支持政策。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。

（三）对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，鼓励出租人考虑承租人实际困难，在双方平等协商的基础上，减免或延期收取房屋租金。

同时，对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。