答：以国家税务总局浙江省电子税务局平台办理为例。

生产企业退税流程：登录浙江省电子税务局–我要办税–出口退税管理–进入便捷退税(需要插入税控盘)–退税申报–生产企业免抵退税申报–所属期–电子口岸报关数据导入–报关单数据校验确认–出口货物明细申报表–增值税纳税申报数据–免抵退税申报汇总表(免抵退税申报汇总表附表/免抵退税申报资料情况表自动生成)–数据校验–申报自检–正式申报。

外贸企业退税流程：登录浙江省电子税务局–我要办税–出口退税管理–进入便捷退税(需要插入税控盘)–退税申报–所属期–外贸企业免退税申报–电子口岸报关数据导入–智能配单(外贸企业出口退税进货明细申报表/外贸企业出口退税出口明细申报表自动生成)–汇总申报表–数据校验–申报自检–正式申报。

答：需要。跨境电子商务出口企业应在申报出口退税后15日内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;出口货物装货单;出口货物运输单据(包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。备案单证由跨境电子商务出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退税，适用免税政策。

答：石家庄住房公积金：

职工本人有效身份证件，其配偶提取住房公积金的，还应当提供配偶有效身份证件、结婚证，职工本人银行卡（仅支持工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行五家银行的I类银行卡），再根据具体原因提供相应资料：

1、购买商品房，未取得不动产权证书的

（1）房地产主管部门登记备案的购房合同；

（2）售房单位签章的购房款发票。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

2、购买商品房，已取得不动产权证书的

（1）不动产权证书；

（2）契税完税凭证。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

3、购买二手房的

（1）不动产权证书；

（2）契税完税凭证。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

4、在本市行政区以外购房的

（1）在本人或配偶的户籍地购房的，提供户籍地户口本；

（2）在配偶住房公积金缴存地购房的，提供缴存地住房公积金管理中心出具的个人住房公积金缴存凭证；

（3）不动产权证书、契税完税凭证。

答：依照现行法律规定，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者，或从事其他生产、经营活动，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

在取得经营所得的次年1月1日至3月31日之间办理汇算清缴。

答：根据《财政部 海关总署 税务总局关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号)规定，一、离岛旅客凭有效身份证件和离岛信息在离岛旅客免税购物商店(含经批准的网上销售窗口)购买免税品时，除在机场、火车站、码头指定区域提货外，可选择邮寄送达方式提货。选择邮寄送达方式提货的，收件人、支付人和购买人应为购物旅客本人，且收件地址在海南省外。离岛免税商店应确认购物旅客符合上述要求并已实际离岛后，一次性寄递旅客所购免税品。

二、岛内居民离岛前购买免税品，可选择返岛提取，返岛提取免税品时须提供本人有效身份证件和实际离岛行程信息。离岛免税商店应确认提货人身份、离岛行程信息符合要求后交付免税品。

岛内居民包括持有海南省身份证、海南省居住证或社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证的境外人士。

海南省相关部门应向海关、税务提供验核岛内居民资格、旅客离岛、购票等相关信息及联网环境。

三、邮寄送达和返岛提取提货方式的具体监管要求由海关总署另行公布。

答：小规模纳税人可以取得增值税专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。

答：业主向房地产企业出具拆迁补偿费收据，确认土地征用及拆迁补偿费

借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费

　　　　 贷：应付账款—拆迁补偿费

在开发产品交房时，房地产企业开具销售不动产发票并结转收入

借：应付账款—拆迁补偿费（假定不支付差价）

　　　　贷：主营业务收入

            应交税费—简易计税(假定按简易计税方法)

结转回迁房成本

借：主营业务成本

　　　     贷：开发产品

答：订金、诚意金均不属于建立在购房合同上的预收款性质，在合同签订日之前，此时企业所得税、增值税应税行为尚未成立，不应作为预收账款征收销售不动产增值税和企业所得税 。订金暂时可以记在“其他应付款”。

 但是，签订合同之后，订金、诚意金（保证金、VIP卡）马上要从其他应付款转到预收账款缴企业所得税和增值税、土地增值税。签了合同还把诚意金放在其他应付款是错误的，这也是税务机关检查的重点。

答：1.出口企业出口货物

2.出口企业或其他单位视同出口货物

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外提供加工修理修配劳务，指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

答：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物，但不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物。

2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。

4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

5.出口企业或乓他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

……

4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

……”

因此，股指期货转让属于非货币期货转让，需要缴纳增值税。

答：①酒店资产的构成分析，流动性资产的变动情况，如当期应收账款余额，本期增加，收回上期欠款情况，员工借支情况，押金占用情况，预付款情况，存货变动情况等等。

②负债构成分析，重点分析流动负债情况，供应商货款及催款频率。

③现金流方面，重点分析本期现金净流入情况以及影响现金流的主要原因。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（七）生活服务。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

……

6.其他生活服务。

其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。”

因此，提供室内甲醛净化服务，应按照其他生活服务缴纳增值税。

答：①会员的等级及该等级对应的销售政策，如价格、退房时间、房型优惠、有限定会员才享受的其他专享政策等； 

②酒管系统设置的会员优惠政策是否与酒店的政策一致； 

③手动调整的会员优惠政策是否有审批人签字，手动调整的原因是阶段性的政策调整还是长期调整？如需长期调整，则责成IT人员即时更新系统设置；如属临时调整，则需要临时调整的相关政策；属单次特殊调整，申请人员注明原因，审批人员签字； 

④会员享受的政策变化或升级，审查会员资格调整的条件，特别是升级的条件是否达到。

答：1.办理入住的客人身份，是否有预订？是付费预订还是未付费预订？是官网还是第三方平台？预订信息是否与入住客人相符？ 

2.付费预订款项是否到账？所付费用是直接付至酒店财务账还是第三方平台账？ 

3.查实收款信息，确认已付费预订款项到账无误。如收款信息与酒管系统关联的，即可直接通过酒管系统核查，如未关联，则前台人员需与财务人员核实。 

4.预付费预订收到的房费款是否与协议一致，如少付房费，则在办理入住时需补付房费或与第三方平台沟通少付费原因。

5.如客人无预订，直接在前台办理入住手续时，则需核实客人是会员还是散客？确定客人入住房型的价格？有无促销政策？身份证件核实？

6.以团队入住时，需核实酒店的团队协议，入住人员名单与入住人员身份证相符；与财务人员核实团队入住价格及房费到账情况。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“二、销售无形资产

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。”

另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

……

（十四）个人转让著作权。

……”

因此，个人提供电子文档付费下载属于转让著作权，可以免征增值税。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改＜中华人民共和国电力法＞等四部法律的决定》第二次修正)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

……”

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

……

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

……”

因此，企业为农、林、牧、渔业项目提供的病虫害防治服务不属于上述文件规定范围，不可以免征企业所得税。

答：非上市公司之间无偿划转股权需要按照税法规定缴纳交印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，产权转移书据按所载金额0.5‰贴花。

同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

......

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”

因此，非上市公司之间无偿划转股权应由主管税务机关根据征管法进行核定后纳税。

答：如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

1.2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

2.2020年度应补缴税额不超过400元的;

3.2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4.不申请退税的。

如果您在2020年度是非居民个人，也无需办理年度汇算。

答：如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正;如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先撤销退税申请之后更正申报。