根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出部分，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　　该公司2013年购入设备时，无法取得发票，2013年至2014年没有计提折旧，2015年该公司取得该设备发票，可追溯到2013年、2014年扣除，不能将补提的折旧在2015年度一次性扣除。

　答：根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

　　提供物业服务的纳税人向服务接受方收取的自来水费，属于销售自来水行为，按简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，全额开具增值税普通发票或增值税专用发票，申报时在附表一第12栏填列。

答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第八条规定，纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

　　纳税人代理进口按规定免征增值税的货物，取得代为支付的货款可向委托方开具税率为“*”的增值税普通发票，取得的代理费按提供经纪代理服务缴纳增值税，按规定向委托方开具增值税普通发票或增值税专用发票。

答：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第七条规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

　　《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》解读明确，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。需要补开发票的情形主要有：

　　（一）已申报营业税，未开具发票的；

　　（二）已申报营业税，已开具发票，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的；

　　（三）已补缴营业税税款，未开具发票的。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件1第四十五条规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

　　因此，应根据保险合同中约定收取保险费日期来确定纳税义务发生时间，按规定应缴纳增值税的可开具增值税专用发票或增值税普通发票。

　答：用于不征税收入的进项税额可以按规定抵扣。

答：纳税人采取上述方式销售货物或服务，应按照从购买方实际取得的全部价款和价外费用以及购买的货物、服务品名，计算缴纳增值税和向购买方开具增值税发票。

　　在总局明确之前，纳税人从第三方支付平台取得的款项，暂按提供“其他现代服务”缴纳增值税和向第三方开具增值税发票。

　　答： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

　　因此，汇算清缴时仍未取得有效凭证的成本、费用支出不能在税前扣除。

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五点规定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

　　因此，你公司已投入使用未取得发票的固定资产应按上述规定操作。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。因此，租金收入不是按权责发生制确认。在实际操作中经常遇到租赁期限跨年度，合同或协议中规定租金提前一次性收取。国税函〔2010〕79号规定，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

　　因此，只有租赁期限跨年度、合同或协议中规定租金提前支付的，方可适用这项规定。

答：纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

　答：纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

答：小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

　　根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）规定，增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

　答：《增值税发票查询平台V2.0使用手册》可在增值税发票查询平台登录页面的“首次访问请下载驱动程序和安全控件”中进行下载。

答：技术问题，可联系各自增值税税控系统的技术服务单位请求技术支持，其他问题，可联系主管税务机关处理。

答：原来的纸质发票扫描认证方式不受影响，同一张增值税发票既可以在增值税发票查询平台中进行操作，也可以进行扫描认证。平台会在每天晚上将当天纳税人已确认的数据与扫描认证的数据进行同步，纳税人可在执行确认操作的第二天通过“抵扣统计”功能查询到准确的可抵扣数据（含勾选确认和扫描认证两类数据）。建议纳税人使用更为方便、高效、快捷的增值税发票查询平台替代原有的纸质发票扫描认证。

答：如果税务机关已在相关系统中完成了纳税人识别号对应关系的维护，那么在增值税发票查询平台中就可以对用以前纳税人识别号开具的发票进行操作。若不能查询到以前纳税人识别号开具的发票信息，则需要联系主管机关核实处理。

答：可能是以下原因造成：

　　1.发票勾选确认后变为作废、失控、红冲等异常状态；

　　2.发票在勾选确认后又进行了扫描认证。

答：当期各次确认发票的汇总、明细数据，包括扫描认证方式认证的发票数据，可以在“确认勾选”模块中进行查询。历史属期勾选确认和扫描认证的发票结果可以在“抵扣统计”模块中进行查询。