根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。因此，提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

根据贵公司提供的资料，此笔费用由于应取得未取得发票，在2019年计入到少费用汇算时调增多少。如退回500元冲减2019年费用，调增1000元；如退回500元未冲减2019年费用，冲减2020年费用，调增1500元。

根据A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明：

“208软件、集成电路企业类型”：纳税人按照企业类型从《软件、集成电路企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。软件、集成电路企业若符合相关企业所得税优惠政策条件的，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报本项。

根据《中华人民共和国社会保险法》第二十三条 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

因此，用人单位照国家规定共同缴纳基本医疗保险费，是法定义务。企业缴纳是统筹部分，与个人缴纳的农合和城镇居民基本医疗保险不冲突。

资产减值的计算一是按照《企业会计准则第8号——资产减值》范围计算的，如资产减值对象主要包括以下资产：（1）长期股权投资；（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（3）固定资产；（4）生产性生物资产；（5）无形资产；（6）商誉;（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。；二是按其他准则计算的，如坏账准备，根据贵公司业务分别计算。

根据贵公司提供的资料，上述业务税收上应按兼营处理，根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号分别对应不同项目开具发票。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

因此，免税项目应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。会计上对免税项目不需要换算为不含税收入。

根据财政部 税务总局《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》财政部 税务总局公告2019年第87号 

一、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。 

二、本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

现代服务包括商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

因此，物业公司是现代服务业不能享受15%的加计抵减政策。

1.收到受托加工材料物资时 不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记。

2.加工生产 借：生产成本---受托加工 贷：原材料（辅料、耗材、劳保用品等） 应付工资、制造费用（水电、折旧等）等 。 

3、加工完成入库时，结转本批加工成本    借：库存商品—受托加工产品     贷：生产成本---受托加工  。

根据财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告财政部 税务总局公告2020年第13号

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

因此，上述政策规定“除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，不包括适用5%征收率业务，房产出租的小规模纳税人仍适用5%征收率。

如未设置“其他收益”，计入“营业外收入‘’科目。

企业从财政获得的知识产权贯标认证奖励费属于政府补助，计入“其他收益”科目。

小规模纳税人享受10万以下免征增值税及附税按规定计入收入总额缴纳企业所得税。020年3月至5月征收率由3%降到1%，2%部分体现在收入中按规定缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；因此，跨县市总公司将货物移送其分公司用于销售，总机构增值税视同销售处理，开具增值税发票，如专票，小规模分公司不能抵扣。建议总公司控管业务分公司直接进货。

会计上对投资性房地产的后续计量分为成本模式和公允价值模式。成本模式按规定计提折旧与固定资产相同，需要扣除残值

根据 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2020年第5号三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

因此，减按1%征收率征收增值税是国家临时性税收优惠，纳税人可以放弃税收优惠，开3%增值税专用发票，按规定缴纳增值税。

根据国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告国家税务总局公告2019年第45号七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。以及财政部 国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

因此，企业在疫情期间得到政府补助，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。符合财税[2011]70号规定的条件，作为不征税收入，否则计入收入总额缴纳企业所得税。

一、根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发〔2009〕31号

开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。

以及 财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知财会〔2013〕17号 开发间接费，指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其直接归属于成本核算对象的工程监理费、造价审核费、结算审核费、工程保险费等。为业主代扣代缴的公共维修基金等不得计入产品成本。

借款费用，是指符合资本化条件的借款费用。

因此，开发间接费用不可直接组织和管理开发项目前期支业务招待费和贷款利息费，业务招待费在管理费用中列支，符合资本化的利息计入“开发费用——借款费用”，未设置此科目的计入开发间接费；不符合资本化条件的计入财务费用。

二、开发成本中预提费用和待摊费用。

待摊费用核算已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如财产保险费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。

预提费用是核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。

一、“公司涉及运输费，但是无法取得发票”。首先建议到税务机关代开发票；其次确无非取得发票，会计上列支税前做纳税调增处理。

二、根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 

四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题

企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。因此， A在近三年宣告分配股利，贵公司税收上近三年应确认股息红利免税收入，建议到税务机关做企业所得税汇算补正申报处理。

根据贵公司提供的资料，“没有工作单位，农民，给企业发人开的劳务报酬发票，在邮政代开的普票，开票时已经缴纳个人所得税”，贵公司需进一步确认一下代开发票时的个人所得税应税项目，如为“经营所得”项目，不需要汇算清缴，如为“劳务报酬”计入综合所得按规定汇算清缴，未按规定汇算清缴税务局按规定处罚。