【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

 按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 (2022年第5号)同时废止。

 特此公告。”

【回答】

法人代表是一个容易混淆的概念。在法律上，并没有“法人代表”这个说法。一般情况下，法人代表指的就是法定代表人。但有时也指被法定代表人授权代表法人进行特定活动的人。需要仔细区分语境!

【回答】

法定代表人是代表法人行使职权的负责人。通常是董事长、执行董事或总经理。注意!法定代表人不一定是老板，老板可以委托他人担任。法定代表人对外代表法人，其行为视同法人行为。

【回答】

法人是一种法律拟制的人，拥有民事权利和义务。公司是常见的法人类型，但并非所有组织都是法人。法人需要依法成立，有独立的财产和责任承担能力。

【回答】

城乡处理场所应当按照环境保护税法的要求，无论是否达标排放，都需要按月计算、按季申报环境保护税。即按照《中华人民共和国环境保护税法》第九条的要求，对当月排放的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序申报。  

【回答】

城乡污水集中处理场所排放的应税污染物中有一项超过国家和地方排放标准的，即意味着当月不符合减免税条件，应当就全部应税污染物按照税法规定申报缴纳当月的环境保护税。

【回答】

依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，也应当进行环境保护税纳税申报。

【回答】

根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条第三项规定，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。

纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物、水污染物的浓度值，以及没有排放口排放应税大气污染物的浓度值，超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税。

【回答】

城乡污水集中处理场所是指为社会公众提供生活污水处理服务的场所。不包括为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所，以及企业事业单位和其他生产经营者自建自用的污水处理场所。

【回答】

纳税人符合《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条、《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》第十九条的规定申请退税的，纳税人应提供身份证明查验，并提交以下材料复印件：

①税收缴款书、税收完税证明

②复垦验收合格确认书

政策依据

1.《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号）

2.《财政部税务总局自然资源部农业农村部生态环境部关于发布<中华人民共和国耕地占用税法实施办法>的公告》(财政部公告2019年第81号）

3.《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）

4.《广东省人民代表大会常务委员会关于广东省耕地占用税适用税额的决定》（广东省第十三届人民代表大会常务委员会第41号公告）

【回答】

依法复垦应由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。

【回答】

纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

【回答】

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

以韶关市为例，韶关市各地区耕地占用税适用税额标准

占用基本农田的，根据税法规定加按百分之一百五十征收。即在韶关市浈江区、武江区占用基本农田按每平方米75元征收；曲江区、新丰县、乐昌市、始兴县占用基本农田按每平方米45元征收；翁源县、仁化县、乳源瑶族自治县、南雄市占用基本农田按每平方米37.50元征收。

【回答】

需要。纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照相关规定缴纳耕地占用税。

纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

【回答】

临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）规定：

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。……

根据财税[2018]32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：

附件1.营业税改征增值税试点实施办法

第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十一条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

    （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

    （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

    （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。”

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：

一、销售服务

（五）金融服务。

 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

【回答】

根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函[2017]127号 ）附件《增值税发票开具指南》：

第二章 增值税发票开具基本规定

第一节 纳税人开具发票基本规定

二、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二节 税务机关代开发票基本规定

一、代开发票范围（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：

……

4.依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。