【回答】

登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【证明开具】-【开具税收完税证明】功能菜单。

进入【开具税收完税证明】界面，纳税人可以根据自身情况选择开具完税证明（表格式）及完税证明（文书式）。

【回答】

自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

36个个人养老金先行城市（地区）自本公告发布之日起统一按照本公告规定执行。

文件依据：根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号）第一条和第六条规定。

【回答】

一、根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）一、关于住房交易契税政策

……(二)对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

三、本公告自2024年12月1日起执行。《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)同时废止。2024年12月1日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。

二、根据《关于取消普通住房标准有关事项的通知》（沪建房管联[2024]585号）二、对个人销售住房涉及的增值税、个人购买住房涉及的契税，按照《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）有关规定执行。

本《通知》自2024年12月1日起施行。

【回答】

　如果您2025年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除，应当在2024年12月1日至12月31日期间，对2025年度个人所得税专项附加扣除信息进行确认。

　　一、如您2025年度个人所得税专项附加扣除信息无变动，仅需在2024年度基础上完成确认。登录个人所得税APP，点击首页“2025年度专项附加扣除开始确认啦”——“去确认”进入功能页面；通过“首页”——“办&查”——“专项附加扣除”进入功能界面。

　　点击【确认下一年度专项附加扣除】“一键带入”，依据提示“将带入2024年度信息，请确认是否继续？”，确认后点击“确定”。

　　进入待确认扣除信息界面，点击“可确认”核对信息，完成信息确认后，点击“一键确认”，系统将提示您本次填写的信息会对2025年度已填报的信息完成覆盖，确认无误点击“确认”，即可完成提交。

　　二、如您需新增2025年度个人所得税专项附加扣除项目，完成已有信息确认后，您可进入“专项附加扣除”功能界面，进行新增项目填报。

【回答】

跨区域涉税事项报告可以无限次延期，您可以先估算一个项目完成时间填写跨区域涉税事项报告。

已报告未报验和已报验未反馈的跨区域涉税事项报告可以进行延期操作。登录新电子税局，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税源信息报告】—【跨区域涉税事项报告】功能菜单。

选择需要延期的跨区域涉税事项报告，点击【延期】。

弹出跨区域涉税事项报告延期窗口，选择跨区域涉税事项报告合同的最新有效期止，点击【提交】。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

【回答】

纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。

【回答】

根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）规定，纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。

【回答】

个人以非货币性资产投资，如果纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

【回答】

(1)个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。

(2)资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。

(3)合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。

【回答】

非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

【回答】

（1）非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

（2）非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

【回答】

一般纳税人申报抵扣电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

【回答】

1）医疗专护

指长护医疗机构设置医疗专护病房为参保人员长期提供24小时连续护理服务。

2）机构护理

指长护护理机构为参保人员长期提供24小时连续护理服务。

3）居家护理

指长护服务机构安排专人到参保人员家中或指定地点提供护理服务。

3、费用如何报销？

参保人员发生的符合规定的护理费用，长护保险基金支付不设起付线。

一、二、三级长护医疗机构发生的医疗专护费用，长护基金支付比例分别为70％、65％、60％。

长护护理机构、医养结合养老机构发生的机构护理费用支付比例为65％。

各类定点长护机构发生的居家护理费用支付比例为70％，其余费用由个人负担。

【回答】

截至今日，‌已有杭州市、金华市、烟台市、成都市、宁波市、苏州市、南通市、青岛市等49个城市开始缴纳长期护理险了，基金收支规模接近300亿元，平均支付比例在70%左右，覆盖近1.2亿参保。

【回答】

如果纳税人实际结算金额与《跨区域涉税事项报告表》上的合同金额不一致，申请代开发票时需要补充提供合同双方签订的补充协议等资料。无需作废《跨区域涉税事项报告表》，持上述相关资料在报验地税务机关进行调整即可。

【回答】

试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用发票额度开具发票。

(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。

(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。(提示：按季申报的纳税人只有在申报期当月受此规则限制。）

【回答】

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 　　

因此，个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。

【回答】

全年一次性奖金，个人所得税计税方式二选一：可以选择并入当年综合所得计算纳税；也可以不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照财税[2018]164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长到2027年12月31日。