一般来说，会计制度和税法都没有对发票的报销时间做出明确的限制。因为报销一般都是在企业内部进行的，所以报销人员都会按照企业内部的报销制度进行操作。

但是这里需要提醒一句，发票报销最好是不要跨年，越早越好，因为财务核算要求是月月清。

可以从下面几方面进行考虑：

1．名称与被审计单位或其集团成员名称相似；

2．注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或附近；

3．网站地址或其IP地址、邮箱域名、电话号码等与被审计单位或其集团成员相同或接近；

4．主要控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名特征与被审计单位管理层相近；

5．曾经与被审计单位或其主要控制人、关键管理人员等存在关联关系；

6．被审计单位当年特别是年末新增的重要客户或重要供应商；

7．异常交易对象：一是和被审计单位之间的交易与其经营范围不相关，二是被审计单位为其承担部分费用，三是长期拖欠被审计单位款项，但被审计单位仍继续与其交易。

可以考虑下列程序：

1．考虑利用有资质的第三方机构的工作，查询被审计单位董事、监事、高级管理人员名下企业信息和投资信息等；

2．将交易对象的实际控制人或法定代表人与被审计单位人员名册进行核对，检查是否存在名字相同或相似的情况；

3．针对大额异常资金流动，考虑延伸获取交易对象的资金账户或获取相关证据；

4．在对人工成本、租赁费等费用执行实质性程序时，关注代为承担费用，并抽样检查是否是为关联方承担的费用。

解释的情况是不是真实的，需要证据来支持，则需要进一步审计程序。如果特别异常的、需要重大说明的则要写上，比如检查了合同、进行了函证、盘点等程序。

分析一下变动原因，也是需要进一步走审计程序。

《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

对的，需要编索引号。到时候查的时候知道在哪里，凭证抽查的凭证及附件都要复印。

将工作底稿上的索引号与审计程序、审计底稿证据进行索引编号以及各底稿科目之间也可交叉索引，这样使其能够形成逻辑，让没有接触过该项目的独立复核人员能够清晰快速的看明白。

索引号和页次两者结合构成每一审计工作底稿唯一的标识符号。因此，索引号应准确表达对应审计工作底稿的类型和性质，相互之间既有紧密的关联作用和勾稽关系，又有明显的排他性和唯一性，不允许重复。

选余额前十的供应商进行分析时，这里的余额指的是账户上期末余额的审定金额。经过审计调整后的余额才能反映真实情况。需要对前十大采购商的采购数量、金额、比例、内容分析；如单个供应商年度间有大额波动，分析单个供应商采购占比变化的原因；对于新增的主要供应商，说明成立时间、销售规模、发行人采购金额占其总销售金额的比例、被审计单位向其采购的价格与原供应商相比是否有变化。

应付账款是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款期初余额为负数也需要重新进行分类调整。重分类调整就是将往来账款中的负数进行重分类，使该科目不再有负数挂账的情况。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：

1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

每当月度终了时，企业应当将当月应该缴纳但是尚未缴纳或者多缴纳的增值税自“应交增值税”明细科目转入到“未交增值税”明细科目中。

对于当月应该缴纳但是尚未缴纳的增值税，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

      贷：应交税费—预交增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

      贷：应交税费—未交增值税

固定资产的修理需要区分为一般修理与大修理，一般修理计入制造费用，大修理可计入长期待摊费用。但有一点需要注意的是，税务局对大修理的涉税处理有具体的规定，即修理费用占资产价值的50%以上。还要注意在修理后应当增加2年以前使用年限，否则大修理资金计入长期待摊费用是有涉税风险的。

管理费用一般不核算车间的各种费用，管理费用只核算公司管理部门费用，车间的一般管理费用计入制造费用。

购置税是指由税务机关征收的购置税制设置范围内相关财物的行为和财产征收的税收。问题中的购置税指的是辆购置税。车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

公司购买汽车其车船税、路桥费、上户费、交强险、商业险都是计入管理费用。

车购税的分录为：借记固定资产（含税价格+购置税），应交税费（进项税额），管理费用；贷记银行存款等科目。

以前年度损益调整是指对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

未分配利润是指未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。

因此，以前年度损益调整结转时，未分配利润科目不需要全部调整。

未实现的融资费用，是现值与公允价值的差额部分，会计处理如下：

借：银行存款

      其他应收款—融资保证金

      其他应付款—保险费

      未实现的融资费用

      贷：长期应付款

还款时本金的分录：

借：长期应付款

       贷：银行存款

利息部分的分录：

借：财务费用或在建工程等

       贷：未实现的融资费用

未确认融资费用按季度分摊是根据对象计入财务费用或者在建工程等科目的，收到利息发票后可以按照季度做一次账。

无论是购进设备为了搬运至厂房而产生的运费，还是由于厂房变更而导致的厂房设备搬运运费，归根结底都应属于生产部门运费。

作为生产部门的运费，财务人可将其记入生产费用，然后在产品里进行摊销。

温馨提示：一般情况下，因生产需要而产生的费用都属于生产部门费用。

变更公司办税人员和财务负责人需要进入电子税务局，点击主界面的事项办理，再点击登记就可以了。修改变更办税人的姓名，需要和身份证号码、手机号一并修改。也可到税务局寻找企业的税务专员，填写表格并提供相关材料进行变更和实名登记。企业办税人员和财务负责人变更事关重大，办理时财务人务必了解好当地是否存在特殊要求。

一般情况下，本年利润为负的主要原因是主营业务收入小于成本费用，表示今年经营亏损。对于这种情况，财务人可以将其结转到未分配利润，使本年利润期末无余额。

温馨提示：未分配利润是指企业留待以后年度分配或待分配的利润，从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

由于调整折旧会影响损益，因此补提的账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

结转时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整 。

由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票；开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。

最好以税务登记证上的号码为准，个人的税号有可能是身份证号，个体也有税务登记证，应该以此为准。