答：不可以。作为商贸企业一般纳税人，本身不加工，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。总结起来有几点需要注意：

1、开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；

2、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；

4、要按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票、货物、资金三个方面保持一致。

答：(1)设置一级科目：研发支出

    设置二级科目：费用化支出

                            资本化支出

   设置三级科目：研发项目

   设置四级科目：人员人工费、直接投入费用、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与实验费用、其他费用、委托外部研究开发费用

(2)设置管理费用二级科目：研究开发费用

本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

1、不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），期末应将归集的费用化支出余额转入管理费用，借记“管理费用”，贷记本科目（费用化支出）

2、 满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），达到预定用途形成无形资产，贷记本科目（资本化支出），借记“无形资产”，本科目期末借方余额反映正在进行无形资产研究开发满足资本化条件的支出。

研究阶段，是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。

开发阶段应当已完成研究阶段的工作，在很大程度上已具备形成一项新产品或新技术的基本条件。

答：（1）知识产权必须在中国境内授权或审批审定，并在法律的有效保护期内，知识产权权属人应为企业。

（2）不具备知识产权的企业不能认定为高企。

（3）对知识产权采取分类评价的方式：将发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路等划为Ⅰ类；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）划为Ⅱ类，且Ⅱ类知识产权仅限使用一次。

在知识产权评分中Ⅰ类分数占比较大，还考察专利技术的先进性，对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，数量，获得方式。

（4）Ⅱ类知识产权仅限使用一次。Ⅰ类可以无限次使用。

（5）知识产权有多个权属人的，只能由一个权属人使用。

（6）申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

答：其他应付款在通常情况下，该科目是用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项；而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，

“1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

 建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。”

答：（1）发票

对支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。不能取得发票或取得的发票不符合要求的，不得在企业所得税税前扣除。

特别提醒：各种类型的利息费用，都必须取得增值税发票才能税前扣除（当然还有其他所得税规定）！

（2）签单

对支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据作为合法有效凭证。

特别提醒：对外支付时千万别忘记了代扣代缴义务哦，包括增值税（及地税）代扣代缴和所得税的代扣代缴。

（3）完税凭证

对缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证；

（4）文书

即判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权债务文书等。

（5）财政票据

对扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

 注意：捐赠是“公益性捐赠票据”和“非税收入一般缴款书”。

（6）自制凭证

自制凭证是企业内部自制的凭证，如记账凭证，收料单、领料单、入库单、出库单、提货单、员工借款单、工资发放明细表、折旧计算表等原始凭证。

答：在职期间取得职业资格证书或技能等级证书,按规定领取技能提升补贴,对失业后领取失业保险金没有影响。

只需要满足用人单位和本人缴纳失业保险费满1年、非因本人意愿中断就业等条件,失业人员即可领取失业保险金。

答：可以办理跨省转移接续。办理失业保险转移接续后，失业保险可以跨省累计计算。

失业人员在多个省份参加过失业保险并缴费的，在办理转移接续后，失业保险待遇应当按照累计缴费年限核定。

失业人员跨统筹地区转移的,凭失业保险关系迁出地经办机构出具的证明材料到迁入地经办机构领取失业保险金。

答：按照《社会保险法》等法律法规，进城务工人员与用人单位签订劳动合同的,应按规定参加企业职工基本养老保险,由用人单位和农民工个人共同缴费;在城镇从事个体经营或灵活就业的，可以以灵活就业人员身份,自愿参加企业职工基本养老保险,也可以选择参加城乡居民养老保险。

国务院办公厅《关于应对新冠肺炎疫情影响强化稳就业举措的实施意见》(国办发[2020]6号）明确取消灵活就业人员参加企业职工基本养老保险的省内城乡户籍限制。灵活就业的农民工可以在户籍地参加职工基本养老保险;部分省份进一步出台了省外户籍灵活就业人员可以在本省就业地参保的政策,外出灵活就业的农民工也可以根据当地规定在就业地参加职工居民养老保险。

答：一是社保卡与《就业创业证》卡证合一，劳动者凭社保卡办理就业失业登记，申请公共就业服务、就业技能培训和创业培训补贴，享受各项就业扶持政策。

二是培训补贴、职业技能鉴定补贴、社会保险补贴、公益性岗位补贴、求职创业补贴等，发放到本人社保卡银行账户(或其他银行账户)。

三是通过电子社保卡，实现求职、失业登记、就业补贴等网上申报、结果反馈和待遇查询。

答：（1）工资、薪金（职工工资、奖金、津贴和补贴）；

（2）职工福利费；

（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（4）住房公积金；

（5）工会经费和职工教育经费；

（6）非货币性福利；

（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿（辞退福利）；

（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。如企业提供给职工以权益结算的认股权、以现金结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等。

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

二、根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

……

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。”

答：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第三条 开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商三种类型。

机动车生产企业包括国内机动车生产企业及进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构;机动车授权经销企业是指经机动车生产企业授权，且同时具备整车销售、零配件销售、售后维修服务等经营业务的机动车经销企业;其他机动车贸易商，是指除上述两类企业以外的机动车销售单位和个人。

对于已开通机动车发票开具模块的销售方，税务机关可以根据其实际生产经营情况调整划分类型。

......

第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

答：研发人员发生的餐饮费，能否享受研发加计扣除，可参考如下情形：

情况一：研发人员出差发生的，与研发项目直接相关的，计入了差旅费的餐饮费，属于其他相关费用项目，可以享受研发加计扣除；

情况二：研发人员的餐饮费补贴，属于福利性质的，账上计入了福利费科目，属于其他相关费用项目，也可以享受研发加计扣除。

提示：其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。另外研发费用加计扣除范围有明确规定，属于国家税务总局公告2017年第40号政策文件列举范围的，可以享受加计扣除。未在列举范围内的，则不可以。

参考政策：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第六项。

答：大部分税务登记为民间非营利组织的单位是没有参与纳税信用等级评定的，因为民间非营利组织属于非企业类纳税人，一般是不参与纳税信用等级评定的；但根据《纳税信用管理办法（试行）》第三条规定，是否参与评定是由省税务机关制定的。具体可以再和当地主管税局确认一下。

参考政策：《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）第三条

答：对于小微企业达到增值税制度规定的免征增值税条件时，应当按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的相关规定进行会计处理，将有关应交增值税转入“其他收益”科目。

答：正常情况：公历1月1日起至12月31日止。 

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期 不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 

汇算清缴时间（申报时间） ：一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）。

答：1.为保证查验速度，查验平台目前可查验开具时间5年内使用增值税发票管理系统开具的发票；

2.当日开具的发票当日即可进行查验。

答：1.纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

2.纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

3.纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

答：可能原因如下：

1.请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；

2.请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验；

3.可能是开票方省份税务机关网络环境不稳定或服务异常引起的，多次尝试仍然无法查验的，请联系开票方主管税务机关；

4.部分省份为保障数据传输安全目前不再支持Windows XP操作系统下的IE8浏览器，建议您使用谷歌浏览器或升级操作系统。