答：通常情况下，政府补助补偿的成本费用如果是营业利润之中的项目，或者该补助与日常销售等经营行为是否密切相关，则该政府补助与日常活动相关。

与日常活动无关的政府补助，通常由企业常规经营之外的原因所产生，有偶发性的特征。

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减相关损失。

答：材料很简单，只需要携带军队开具的《军人退役养老保险参保缴费凭证》、《军人退役养老保险关系转移接续信息表》以及军队出具的银行汇款凭证复印件就可以了。一般在退役时，部队都会将这些材料交给本人。

答：1）监控虚开

商贸企业毛利率一般不会超过20%（个别企业除外），如果期间费用大于销售收入的20%，则企业经营根本无利可图，是不能正常运转的，因此可能存在虚假业务和虚开可能。

2）监控虚抵

企业期间费用大于20%一般是由于非正常费用挤入造成的。

答：退役军人养老保险关系的转移是由退役军人本人或参保单位，向安置地或退役安置单位所在地社保分中心申请办理的。

答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

根据上述规定，房屋租赁发票的备注栏必须填写不动产的详细地址，备注是否填写租赁服务期间，由租赁双方协商确定。

答：根据《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）的规定：“纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。”

答：参考《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》（劳社部发[2008]3号）规定，按照《劳动法》第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。据此，日工资、小时工资的折算为：

日工资：月工资收入÷月计薪天数

小时工资：月工资收入÷（月计薪天数×8小时）

月计薪天数＝（365天-104天）÷12月＝21.75天

答：从目前的法律法规规定看，失业人员领取失业保险应当满足一定的条件。

《社会保险法》第四十五条和《失业保险条例》第十四条规定，领取失业保险金，需要符合三个条件：

1、按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满一年的。

2、非因本人意愿中断就业的。

3、已办理失业登记，并有求职要求的。

答：2020年11月申报期限截至11月16日。

知识拓展：按期纳税申报，是以纳税人发生纳税义务的一定期间为纳税申报期限，不能按期纳税申报的，实行按次申报纳税。纳税人、扣缴义务人如遇国家法定的公休假日，可以顺延。公休假日指元旦、春节、"五一"国际劳动节、国庆节以及双休日。

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省自然资源厅 国家税务总局青岛市税务局关于发布<山东省资源税征收管理办法>的公告》（2020年第4号）规定：“第十六条 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省自然资源厅 国家税务总局青岛市税务局关于发布<山东省资源税征收管理办法>的公告》（2020年第4号）规定：“第十五条 纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。”

答：依次打开电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳

第一步：在左侧导航菜单内找到【储蓄存款利息所得】模块，点击【储蓄存款利息所得申报】。

第二步：打开储蓄存款利息所得界面，点击上方【选择报表】按钮，选择需要填报的报表名称，选择完毕后点击【确定】按钮。

第三步：打开【储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表】后，纳税人根据填报说明填写表单，如需重新填写，可以点击【重填】按钮。确认填写无误后，点击【保存】按钮，保存报表。报表填写完毕并保存后，点击【申报】按钮进入纳税申报界面。

第四步：确认纳税申报界面中的申报税种和申报基础信息，确认无误后点击【申报】按钮进行申报。

第五步：申报成功后如需缴款，请在【申报管理】下的【税费缴纳】模块，点击【获取未清缴信息】找到征收项目，发送缴款请求，进行缴款。

答：依次打开电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳

第一步：在左侧导航菜单中，选择【居民企业清算所得税】模块，点击【居民企业清算所得税】。

第二步：打开居民企业清算所得税界面，点击界面上方【选择报表】按钮，选择需要填报的报表名称，其中背景色浅绿色为必填项，白色为选填。选择完毕后，点击【确定】按钮，打开报表。

第三步：纳税人根据对应报表的填报说明填写表单，提取表间数后，如填写信息无误可以点击【保存】按钮。如需重新填写可以点击【重填】按钮。报表填写完毕并保存后，点击【申报】按钮进入纳税申报界面。

第四步：确认纳税申报界面中的申报税种和申报基础信息，确认无误后点击【申报】按钮进行申报。

第五步：申报成功后如需缴款，请在【申报管理】下的【税费缴纳】模块，点击【获取未清缴信息】找到征收项目，发送缴款请求，进行缴款。

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

答：建筑发票必须在备注栏注明项目名称和地址。出租不动产的发票，需要在备注栏注明不动产的详细地址。

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）：

四、增值税发票开具

（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：

第十二条 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。

答：企业委托境内外部机构和个人进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%作为加计扣除基数。根据（财税[2018]64号）规定，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方的境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以在企业所得税前加计扣除。

注意：一是委托境内个人研发要取得个人出具的发票等合法有效凭证；二是委托境外个人的不可加计扣除；三是委托研发费，受托方不得加计扣除；四是受托方为关联企业的，需向委托方提供实际发生的研发项目费用支出明细情况。

答：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

答：《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发[2018]149号）规定，“实行清税证明免办服务，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。（一）未办理过涉税事宜的；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。”

答：根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税[2015]72号）规定，用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

答：（1）企业所得税年度纳税申报表（A类）；

（2）财务报表；

（3）计税成本对象确定专项报告（国家税务总局公告2014年第35号）

房地产企业应就已完工产品成本对象确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，及开发项目基本情况、开发计划等出专项报告，在产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

（4）年度申报时，企业须出具完工产品实际毛利额与预计毛利额间差异调整情况报告；

（5）税务机关批复、备案事项确认相关文书；

（6）税务机关要求报送的其他资料。