【回答】

上一年个人所得税预扣预缴申报结束后，自然人电子税务局扣缴端根据扣缴单位全年申报数据统计符合直接扣除6万元减除费用条件的纳税人。不在统计名单上的纳税人不能按照6万元扣除累计减除费用。统计到的纳税人“是否直接按照6万元扣除”默认为“是”，如果由于预计本年度发放给纳税人的收入将超过6万元、纳税人需要纳税记录、本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，纳税人无需享受政策，可经双方确认后，可通过自然人电子税务局扣缴端，选择税款所属期，点击【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】，点击右上角【更多操作】-【减除费用扣除确认】，在“是否直接按照6万元扣除”栏次选择“否”，点击“确认”按钮后，仍按照原方法计算并预缴个人所得税。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号)的规定，对符合规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。具体来说需同时满足三个条件：(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元；(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

【回答】

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)规定，

　　增值税纳税人(以下简称纳税人)年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准(以下简称规定标准)的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。

　　(一)不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的(以下简称选择按照小规模纳税人纳税)；

　　(二)自然人。

　　其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税法》第八条、第十一条，您企业年应征增值税销售额未超过500万元，属于小规模纳税人；可适用简易计税方法，按照销售额和3%的征收率计算应纳税额；若会计核算健全、能提供准确税务资料，也可向主管税务机关办理一般纳税人登记，适用一般计税方法(销项税额抵扣进项税额)。

【回答】

　　依据增值税法实施条例第三十六条规定，除本条例另有规定外，单位和个体工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，即年应征增值税销售额超过500万元，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，并自超过小规模纳税人标准的当期起按照一般计税方法计算缴纳增值税。特别提醒，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

【回答】

（一）缴费人通过金融机构各渠道缴纳城乡居民基本医疗保险费的，以电子订单支付凭证、自助设备机打小票或者对应银行柜面打印的《陕西省城乡居民社会保险费缴费专用票据》为缴费依据。

     （二）缴费人通过微信、支付宝、云闪付等第三方缴费渠道缴费的，电子订单的支付凭证可以作为缴费依据。

     （三）确需纸质缴费票据的，请在完成缴费3日后，可通过陕西税务微信公众号-【微办税】-【办税地图】跳转省局门户网站-【国家税务总局陕西省税务局】，点击首页-【我要办税】跳转【全国统一规范电子税务局（陕西）】 之后，实名登录打印(注：为保护自然人信息，目前仅支持打印本人）；或通过支付宝”→市民中心→社保→缴费证明→历史记录/完税凭证→输入姓名和身份证号码→选取2026年→确认后下载网上电子完税凭证（注：仅限查询、下载本人的缴费记录或完税凭证）；或前往参保地主管税务机关办税服务厅打印完税证明。   

【回答】

不可以。按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元。

【回答】

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　注意：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

【回答】

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

文件依据:《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）

【回答】

不可以。按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元。

【回答】

根据《企业会计准则第12号——债务重组》第五条、第六条并参照相关应用指南，债权人和债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行确认和计量。金融资产初始确认时应当以其公允价值计量。债权人初始确认受让非金融资产时，应以放弃债权的公允价值和可直接归属于受让资产的其他成本作为受让资产初始计量成本。关于《银行抵债资产管理办法》（财金[2005]53号）相关问题建议咨询其他部门。

【回答】

为严格落实《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发[2002]150号）规定，对同时存在欠缴税款与已缴欠缴税款未缴纳对应滞纳金的，按照有利于纳税人原则，先抵扣欠缴税款再抵扣已缴欠缴税款未缴纳对应的滞纳金。即应退税款先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金，有余额的，再抵扣已缴欠缴税款未缴纳对应滞纳金。

税务机关使用你公司应退税款先抵扣欠缴税款及滞纳金，余额90万元（300-210=90）再抵扣已缴欠缴税款未缴纳对应滞纳金1万元，剩余的89万元（90-1=89）退回纳税人。

【回答】

根据《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发[2002]150号）规定，同一笔次欠缴税款与滞纳金配比抵扣，即应退税款按比例抵扣欠缴税款及其对应计算的滞纳金。

你公司获得的应退税款3000000元，应按照欠缴税款3000000×4000000/4200000=2857142.86元抵扣消费税欠税，同时配比抵扣滞纳金3000000×200000/4200000=142857.14元。

【回答】

根据《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号），本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司，下同）。执行企业会计准则的企业，应严格按照企业会计准则的有关规定，进行会计确认、计量和报告。

【回答】

 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定：“第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

  本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

【回答】

分情况纳入：

1.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

2.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

政策依据

《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）

【回答】

如各单位采购的货物不属于集采目录内且未达到分散采购限额，则该联合采购项目无需补报、新增政采预算。

【回答】

根据《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）“...　二、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。...”

【回答】

上市公司增发股份收购另一家企业的股权或资产，则被收购的股权或资产的原持有人应当按照财产转让所得缴纳所得税。乙公司的原股东中，自然人相当于将原持有的乙公司股权卖掉，取得的对价是收到的甲公司增发股份的公允价值，应当按照财产转让所得税目缴纳个人所得税；同理，法人也应当确认财产转让收入缴纳企业所得税。 

【回答】

个人借款转为股权投资，属于债转股的情形，应当按照财产转让所得税目征收个人所得税。如果甲公司5％股份的公允价值大于100万元，则差额属于财产转让所得，应当缴纳个人所得税。如果甲公司5％股份的公允价值小于100万元，则属于财产转让损失，无需缴纳个人所得税。