各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构：

　　《关于推行经营主体以公共信用报告代替无违法违规记录证明的实施方案》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

山东省人民政府办公厅

2023年11月19日

　　(此件公开发布)

关于推行经营主体以公共信用报告代替无违法违规记录证明的实施方案

　　为贯彻落实国务院“高效办成一件事”决策部署及省委、省政府“全域推进无证明之省建设”有关要求，发挥社会信用对优化营商环境的支撑作用，切实解决企业无违法违规记录证明开具难、开具多等问题，提升企业办事便利度，在全省推行以公共信用报告代替无违法违规记录证明，特制定本实施方案。

　　一、总体要求

　　按照“需求导向、数据赋能，统筹协调、分步推进，应替尽替、迭代完善”的原则，依托山东省公共信用信息平台，以归集的全省行政监管信息和共享的全国信用监管信息为基础，以经营主体公共信用报告(无违法违规记录证明版)代替人力资源和社会保障、生态环境、安全生产等52个领域无违法违规记录证明，实现监管数据共用共享、报告申请方便快捷、报告内容标准统一、无违法违规情况一纸证明以及公共信用报告电子化,切实简化经营主体办事流程，降低制度性交易成本，推动数据赋能经济高质量发展，助力打造市场化、法治化、国际化的一流营商环境。

　　二、适用范围

　　本实施方案所称的违法违规记录，是指山东省行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织、有关中央垂直管理单位等(以下统称出证机关)对经营主体违反法律、法规、规章行为给予行政处罚、列入严重失信主体名单记录等的记载。

　　公共信用报告无违法违规记录证明版主要客观展示出证机关以普通程序作出的行政处罚记录和认定的严重失信主体名单记录。出证机关根据法律、法规、规章规定需要将其他记录列入无违法违规记录证明的，应及时将相关公共信用信息按要求归集。经营主体刑事领域的违法犯罪记录，按照相关规定办理。

　　以公共信用报告代替无违法违规记录证明，主要应用于需出具无违法违规记录证明的以下场景或领域：

　　(一)申请国(境)内外上市、发行企业公司债券、上市公司再融资、参与上市公司并购重组、场外交易市场挂牌等融资领域;

　　(二)申请资金支持、优惠政策、项目申报、评先评优等政策优惠领域及参与公共资源交易等;

　　(三)办理行政审批、资质认可、市场准入等部分行政管理领域;

　　(四)银行贷款、尽职调查、审计、商业合作等商务经营领域;

　　(五)其他可以以公共信用报告代替无违法违规记录证明的情形。

　　在山东省行政区域内注册的公司、非公司法人及其分支机构，个人独资企业、合伙企业及其分支机构，农民专业合作社(联合社)及其分支机构，个体工商户，外国公司分支机构等经营主体可以开具专用信用报告，用以证明自身在山东省行政区域内相关领域违法违规记录情况。事业单位及社会组织参照执行。

　　公共信用报告无违法违规记录证明版分为普通版、行政管理专版和上市专版。普通版主要适用于政策优惠、商务经营等一般领域，行政管理专版主要针对办理依申请行政事项的具体要求，上市专版主要针对上市融资的具体要求。具体参见公共信用报告说明。

　　三、重点任务

　　(一)夯实数据基础。在前期“双公示”归集共享行政处罚、严重失信主体名单等违法违规信息的基础上，各级出证机关按照职责分工，及时完整地补充完善本地区、本领域2020年6月1日以来的行政处罚和严重失信主体记录，以及本领域拟将其他记录列入无违法违规记录证明内容产生的公共信用信息，于2023年11月底前推送至省公共信用信息平台、省一体化大数据平台，持续做好数据更新工作，并对数据的全面性、准确性、及时性负责。建立数据监测预警机制，对信息超期未推送、不符合数据标准等情况及时提醒部门补充调整，确保公共信用报告内容准确无误。(省发展改革委牵头，省大数据局等省政府有关部门配合)

　　(二)系统开发部署。依托省公共信用信息平台，及时完成公共信用报告(无违法违规记录证明版)的查询、打印等功能模块开发测试，2023年11月底前完成开发上线，同步公布相关办事指南、操作流程等，持续做好维护保障工作，确保系统安全、稳定、高效运行。(省发展改革委牵头，省政府有关部门配合)

　　(三)提高服务质效。按照“数据多跑路、企业少跑腿”的原则，采取线上、线下两种信用报告服务，供经营主体自主选择。经营主体可登录“信用中国(山东)”网站、“爱山东”政务服务平台，完成统一身份认证后，下载电子版公共信用报告(无违法违规记录证明版)，并纳入省电子证照基础库。经营主体也可通过信用查询机实现线下查询、打印公共信用报告。(省发展改革委牵头，省大数据局等省政府有关部门配合)

　　(四)全面推进落实。2023年11月底前，各级政府部门逐步引导经营主体使用公共信用报告代替无违法违规记录证明,做到“应替尽替”“能替尽替”，并不断探索新的适用领域和应用场景。对公共信用报告(无违法违规记录证明版)不能证明的事项，依照相关法律规定办理。要求提交证明的机关需要进一步了解信用报告专版记载的违法违规行为具体情况的，相关部门、单位要配合做好数据共享。积极推进与其他省市的数据共享和互联互通，探索建立公共信用报告代替无违法违规记录证明省域合作互认机制。(省发展改革委牵头，省司法厅、省大数据局等省政府有关部门配合)

　　四、保障措施

　　(一)加强组织领导。充分发挥省社会信用体系建设领导小组作用，指导督促各级、各有关部门落实责任分工，对实施进度、实施效果开展跟踪评估，广泛收集意见建议，及时发现并推动解决推进过程中出现的问题，确保任务全面落地落实。(省发展改革委牵头，省司法厅等省政府有关部门配合)

　　(二)强化责任落实。各级、各有关部门要高度重视，按照“谁生成谁提供，谁提供谁负责”的原则，确保本地区、本领域、本单位经营主体违法行为信用信息等及时归集共享。加强信用信息安全管理，严肃查处泄露、篡改、损毁、窃取信用信息等行为，对信息迟报、漏报、瞒报或拒不执行有关规定等造成不良影响的，依法追究相关单位和人员责任。(省发展改革委、省大数据局牵头，省政府有关部门配合)

　　(三)深入宣传培训。切实做好政策解读，不断提高社会知晓度，确保经营主体充分知晓和享受便利。各级、各部门要在本地区、本领域加强培训，采取多种方式广泛宣传，营造有利于推进公共信用报告代替无违法违规记录证明的良好社会氛围。(省发展改革委牵头，省司法厅等省政府有关部门配合)

　　(四)确保权益保护。经营主体认为公共信用报告信息有误的，可按照有关规定提起申诉，省社会信用中心应及时受理解决并反馈。存在违法违规信息的经营主体，如对违法违规信息的真实性、有效性产生异议的，可向作出处理决定的机关提出核实申请，由作出处理决定的机关予以说明。(省发展改革委牵头，省政府有关部门配合)

　　附件：以公共信用报告代替无违法违规记录证明实施领域及数据归集分工

各市、县(市、区)人力资源和社会保障局、财政局，区直、中直驻桂有关单位：

　　经人力资源社会保障部、财政部批准，现将我区2023年职工基本养老保险待遇计发基数公布如下：

　　2023年我区职工基本养老保险待遇计发基数为6629元/月，即计算职工基本养老保险待遇涉及到“全区上年度城镇单位在岗职工平均工资”时，使用该数值计算。

广西壮族自治区人力资源和社会保障厅

广西壮族自治区财政厅

2023年11月16日

各市、县市场监管局，自治区市场监管局机关各处室、各直属单位，自治区药监局办公室：

　　《广西市场监督管理行政处罚信息公示“较低数额罚款”标准适用暂行规定》已经自治区市场监督管理局2022年第6次局务会审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

广西壮族自治区市场监督管理局

2022年11月1日

　　(此件公开发布)

广西市场监督管理行政处罚信息公示“较低数额罚款”标准适用暂行规定

　　根据《市场监督管理行政处罚信息公示规定》(国家市场监督管理总局第45号令)第十三条第二款“前款所称较低数额罚款由省级以上市场监督管理部门结合工作实际规定”的规定，为规范我区较低数额罚款的行政处罚信息公示，结合我区实际，现就我区市场监管行政处罚信息公示较低数额罚款标准规定如下：

　　根据《市场监督管理行政处罚信息公示规定》第十三条第一条规定，仅受到通报批评或者较低数额罚款的行政处罚信息自公示之日起届满三个月的，停止公示。我区范围内上述较低数额罚款的标准是：对公民处以五千元(不含本数)以下的罚款，对法人或者其他组织处以五万元(不含本数)以下的罚款。

　　自治区市场监管局负责指导、监督全区各级市场监督管理部门行政处罚信息公示工作中“较低数额罚款”的执行。自治区药品监督管理部门实施行政处罚信息公示中“较低数额罚款”，参照本规定执行。

　　上述标准自2022年11月1日起执行。

各市、县市场监管局，自治区市场监管局机关各处室、单位，自治区药监局办公室：

　　现将《广西市场监督管理信用修复管理办法》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

广西壮族自治区市场监督管理局

2022年7月28日

　　(此件公开发布)

广西市场监督管理信用修复管理办法

　　第一条 为规范广西市场监督管理部门信用修复工作，完善以信用为基础的事中事后监管机制，鼓励失信当事人信用重塑，激发市场活力，促进广西经济高质量发展，根据《企业信息公示暂行条例》《市场监督管理严重违法失信名单管理办法》《市场监督管理行政处罚信息公示规定》《企业经营异常名录管理暂行办法》《市场监督管理信用修复办法》等，结合广西实际，特制定本办法。

　　第二条 本办法所称信用修复管理，是指全区市场监督管理部门按照规定的要求和程序，将符合条件的当事人依法移出经营异常名录(恢复正常记载状态)、提前移出严重违法失信名单、提前停止通过国家企业信用信息公示系统(以下简称公示系统)公示行政处罚等相关信息，并依法解除相关管理措施，及时将信用修复信息与有关部门共享。

　　第三条 广西壮族自治区市场监督管理局负责组织、指导全区的信用修复工作。

　　县级以上市场监督管理部门负责信用修复申请的受理、审核和决定。

　　第四条 按照“谁认定、谁修复”原则，由认定的市场监督管理部门负责信用修复管理工作。

　　作出信用修复决定的市场监督管理部门和当事人登记地(住所地)不同的，应当自作出决定之日起三个工作日内，将相关信息交换至登记地(住所地)市场监督管理部门，由其协助停止公示相关信息。

　　第五条 被列入经营异常名录或者被标记为经营异常状态的当事人，符合下列情形之一的，可以依照本办法规定申请信用修复：

　　(一)补报未报年份年度报告并公示;

　　(二)已经履行即时信息公示义务;

　　(三)已经更正其隐瞒真实情况、弄虚作假的公示信息;

　　(四)依法办理住所或者经营场所变更登记，或者当事人提出通过登记的住所或者经营场所可以重新取得联系。

　　第六条 被列入严重违法失信名单满一年，且符合下列情形的当事人，可以依照本办法规定申请信用修复：

　　(一)已经自觉履行行政处罚决定中规定的义务;

　　(二)已经主动消除危害后果和不良影响;

　　(三)未再受到市场监督管理部门较重行政处罚。

　　依照法律、行政法规规定，实施相应管理措施期限尚未届满的，不得申请提前移出。

　　第七条 依照《企业信息公示暂行条例》第十七条、《企业经营异常名录管理暂行办法》第四条第一、二、三项规定列入经营异常名录届满三年，被自治区市场监管局列入严重违法失信企业名单满一年，有以下情形可以依照本办法规定申请信用修复：

　　(一)企业因未在规定期限内公示年度报告，被列入经营异常名录，自被列入之日起补报年报并公示了企业年报信息;

　　(二)企业因未在责令的期限内公示有关企业信息，被列入经营异常名录，自被列入之日起公示了相关企业信息;

　　(三)企业因公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假、被列入经营异常名录，在被列入之日起已公示了更正后的相关企业信息。

　　第八条 食品、药品、特种设备领域行政处罚信息公示期满一年，其他行政处罚信息公示期满六个月，且符合下列情形的当事人，可以申请信用修复：

　　(一)已经自觉履行行政处罚决定中规定的义务;

　　(二)已经主动消除危害后果和不良影响;

　　(三)未因同一类违法行为再次受到市场监督管理部门行政处罚;

　　(四)未在经营异常名录和严重违法失信名单中。

　　第九条 当事人申请经营异常名录信用修复，应当提交以下材料：

　　(一)信用修复申请书;

　　(二)守信承诺书;

　　(三)针对补报未报年份的年度报告、企业隐瞒真实情况、弄虚作假情形，提交相关证明材料(会计报表、审计报告、税务信息、社保信息、补报的年度报告、更正后的年度报告)等;

　　(四)针对通过登记的住所或者经营场所无法联系的情形，提交变更通知书、房产证复印件或房屋租赁证明(租房合同);

　　(五)需要提交的其他材料。

　　第十条 当事人申请严重违法失信名单信用修复，应当提交以下材料：

　　(一)信用修复申请书;

　　(二)守信承诺书;

　　(三)履行法定义务、纠正违法行为的相关材料;

　　(四)需要提交的其他材料。

　　第十一条 当事人申请行政处罚提前停止公示时应当提交以下材料：

　　(一)信用修复申请书;

　　(二)守信承诺书;

　　(三)已履行行政处罚决定的相关材料(如行政处罚缴款等);

　　(四)需要提交的其他材料。

　　第十二条 市场监督管理部门依据《市场监督管理信用修复管理办法》，按照下列程序办理信用修复工作：

　　(一)申请。当事人可以到市场监督管理部门书面提交申请材料，也可以通过国家企业信用信息公示系统(广西)向市场监督管理部门提出申请;

　　(二)受理。市场监督管理部门应当自收到当事人申请之日起二个工作日内作出是否受理的决定。申请材料齐全、符合法定形式的，应当予以受理，并告知当事人。不予受理的，应当告知当事人，并说明事实和理由;

　　(三)核实。市场监督管理部门应当按照本办法第五条至第八条进行核实，可以采取网上核实、书面核实、实地核实等方式，对当事人履行法定义务、纠正违法行为等情况进行核实;

　　市场监督管理部门应当自受理之日起按照《市场监督管理信用修复管理办法》第十条规定的时限进行核实，并作出决定;

　　核实过程中，有关单位或者其他市场监督管理部门协助调查的时间，以及公告、检测、检验、检疫、鉴定、审计等时间，不计入核实期限;

　　(四)(四)决定。市场监督管理部门应当根据核实结果作出准予或者不予修复的决定;经营异常名录信用修复，由业务部门经办人签署意见后、报业务部门负责人审定;严重违法失信名单、行政处罚信息公示信用修复，经业务部门经办人、业务部门负责人签署意见后，报局领导审定。

　　(五)告知。市场监督管理部门可以通过书面、电子邮箱、手机短信、公示系统、网络等方式告知;

　　(六)档案管理。作出信用修复决定的市场监督管理部门应当将信用修复的证据、材料、文书等资料与案件材料按照《中华人民共和国档案法》的有关规定归档，并做好档案管理工作。

　　第十三条 数据处理

　　(一)在对经营异常名录(状态)作出移出(恢复正常记载状态))决定满1年后，停止公示列入(标记)、移出(恢复正常记载状态)记录;

　　(二)在对严重违法失信名单作出移出决定三个工作日内，停止公示列入、移出记录;

　　(三)在对行政处罚信息做出移出决定三个工作日内，停止公示相关信息记录;

　　(四)已经注销的市场主体，停止公示严重违法失信名单、经营异常名录(状态)、行政处罚信息记录;

　　(五)按照“谁录入，谁标注”原则，公示系统停止公示后，中国市场监管行政处罚文书网相应标注，内容为“此行政处罚信息已停止在国家企业信用信息公示系统公示。”

　　第十四条 市场监督管理部门应当自移出经营异常名录、严重违法失信名单，恢复个体工商户正常记载状态，或者停止公示行政处罚等相关信息后三个工作日内，将相关信息推送至其他部门。

　　第十五条 按照“谁认定、谁修复”原则，县级以上市场监督管理部门应当自收到其他部门提供的信用修复信息之日起五个工作日内，配合在公示系统中停止公示、标注失信信息。

　　作出行政处罚的机关与当事人登记地属于广西区内，但不属于同一地市的，由作出行政处罚机关同级市场监管部门配合在公示系统中停止公示行政处罚信息。

　　第十六条 当事人故意隐瞒真实情况、弄虚作假，情节严重的，由市场监督管理部门撤销准予信用修复的决定，恢复之前状态。市场监督管理部门行政处罚信息、严重违法失信名单公示期重新计算。

　　第十七条 法律、法规和党中央、国务院政策文件明确规定不可信用修复的，市场监督管理部门不予信用修复。

　　第十八条 当事人对市场监督管理部门信用修复的决定，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　第十九条 广西壮族自治区市场监督管理局负责信息化技术保障，升级改造国家企业信用信息公示系统(广西)，做好信息化保障。

　　第二十条 任何单位和个人不得擅自涂改、伪造、损毁信用修复管理档案资料、数据信息。

　　第二十一条 企业因本办法第七条规定提出信用修复申请的，由企业向登记机关提交申请信用修复材料，受理申请的市场监督管理部门审核后，将符合条件的材料报送自治区市场监管局,由自治区市场监管局作出信用修复决定。

　　第二十二条 信用修复管理文书应当统一使用国家市场监督管理总局统一制定的文书样本。全区各级市场监督管理部门可以按照实际情况制定补充相关文书。

　　第二十三条 药品监督管理领域实施信用修复管理参照本办法执行。

　　第二十四条 本办法由广西壮族自治区市场监督管理局负责解释。

　　第二十五条 本办法自印发之日起施行。2019年7月31日广西壮族自治区市场监督管理局印发的《广西壮族自治区市场监督管理系统严重违法失信企业信用修复试行办法》同时废止。

各市、县财政局，本厅各处(室、局)、厅属各单位：

　　为了规范我区财政部门行使行政裁量权行为，提高财政执法水平，保护公民、法人和其他组织的合法权益，我厅修订了《广西壮族自治区财政行政裁量权实施办法》及《财政行政裁量权基准》，现予以印发，请遵照执行。

　　附件：

　　1.广西壮族自治区财政行政裁量权实施办法

　　2.财政行政许可裁量权基准

　　3.财政行政处罚裁量权基准

　　4.财政行政征收裁量权基准

　　5.财政行政检查裁量权基准

广西壮族自治区财政厅

2023年10月31日

　　附件1

广西壮族自治区财政行政裁量权实施办法

　　第一条 为了规范我区财政部门行使行政裁量权行为，提高财政执法水平，保护公民、法人和其他组织的合法权益，依据《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国行政处罚法》《国务院办公厅关于进一步规范行政裁量权基准制定和管理工作的意见》《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》《广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步规范行政裁量权基准制定和管理工作的实施意见》等有关规定，结合我区财政工作实际，制定本办法。

　　第二条 本自治区各级财政部门行使行政裁量权，适用本办法。

　　第三条 本办法所称行政裁量权，是指财政部门在实施行政行为过程中，依照法律、法规、规章规定的条件、程序、种类、幅度等，结合具体情形进行审查、判断并作出处理的权力。

　　本办法所称行政裁量权基准，是指各级财政部门结合本地区本部门行政管理实际，按照裁量权涉及的不同事实和情节，对法律、法规、规章中的原则性规定或者具有一定弹性的执法权限、裁量幅度等内容进行细化量化，以特定形式向社会公布并施行的具体执法尺度和标准。

　　第四条 各级财政部门在行使行政裁量权时，应当按照财政行政裁量权基准执行。

　　第五条 财政行政裁量权类别事项结合各级人民政府统一公布的财政行政权力清单确定。

　　行政裁量权基准中未列的行政行为，依照相关法律、法规、规章及规范性文件规定执行。

　　第六条 自治区本级以及自治区、市、县财政部门均有权限的行政裁量权基准由财政厅负责实施相关业务的处室(以下简称业务处室)编制，并按照行政规范性文件管理要求，严格执行调研起草、征求意见、合法性审核、厅领导集体审议等程序。法规处(行政审批办公室)负责本办法的修订，并依据相关规定对业务处室编制的行政裁量权基准进行合法性审核和统一备案。

　　法律、法规、规章变化时，业务处室应及时调整对应项目的裁量权基准并报法规处(行政审批办公室)备案。因法律、法规、规章变化，取消相应行政行为的，对应裁量权基准不再实施。

　　仅由市县财政部门负责的行政裁量权，由市县财政部门参照本条第一款规定的程序制定行政裁量权基准。

　　第七条 财政行政许可裁量权主要包括以下方面：

　　(一)对有数量限制的行政许可，两个或两个以上申请人的申请均符合条件、标准，法律法规没有另行规定的，应当明确规定按照受理行政许可申请的先后顺序作出准予行政许可的决定;

　　(二)对行政许可的申请材料没有明确规定的，可以对相关内容进行细化量化，但不得增加证明材料;

　　(三)对行政许可申请的受理、办理，法律法规规章没有明确规定期限的，应当明确相对应的具体期限，但不得无故拖延办理、延期办理;

　　(四)其他应予细化量化的行政许可裁量权。

　　第八条 财政部门行使行政许可裁量权，应当遵循公开、公平、公正、便民的原则，在法律、法规和规章规定的幅度范围内合理进行。

　　第九条 财政行政处罚裁量权主要包括以下方面：

　　(一)对财政违法行为违法情节的认定;

　　(二)对财政违法行为违法程度的认定;

　　(三)对财政违法行为是否给予处罚;

　　(四)对财政违法行为给予何种处罚;

　　(五)对财政违法行为给予何种幅度的处罚。

　　财政行政处罚裁量权基准应当包括违法行为、法定依据、裁量阶次、适用条件、具体标准和处罚权限等内容。

　　第十条 财政部门行使行政处罚裁量权，应当遵循下列原则：

　　(一)合法裁量。实施财政行政处罚应当在法律、法规和规章规定的种类、幅度范围内进行。财政部门行使行政处罚裁量权，不得与法律、法规和规章的规定相抵触。

　　(二)合理裁量。财政行政处罚应当与当事人的过错程度、造成的社会危害程度相一致。案件处理应当公正对待当事人。财政行政处罚裁量权的行使应当合理、适当。

　　(三)综合裁量。界定违法程度、适用裁量阶次、作出处罚决定应当综合考虑财政违法行为的事实、性质、情节、主客观因素，以及造成的社会危害程度等因素。

　　第十一条 除法律、法规和规章另有规定外，行政处罚相关财政违法行为可以划分为轻微违法行为、一般违法行为和严重违法行为。

　　确定财政违法行为的违法程度，应当考虑以下因素：

　　(一)违法行为的事实;

　　(二)违法行为的性质;

　　(三)违法行为的情节;

　　(四)违法行为的社会危害程度;

　　(五)实施违法行为的主客观因素;

　　(六)其他相关因素。

　　第十二条 行政处罚裁量权基准应当划分裁量阶次，在一般情形的基础上，明确不予处罚、免于处罚、从轻处罚、减轻处罚、从重处罚的具体情形，有处罚幅度的，要明确情节轻微、情节较轻、情节较重、情节严重的具体情形。

　　适用行政处罚裁量权基准，应当按照下列步骤进行：

　　(一)根据违法行为的违法程度和基本情节，确定应选择的裁量阶次，对标确定相应的具体标准。

　　原则上，轻微违法行为对应从轻处罚、减轻处罚或不予处罚，一般违法行为对应一般处罚，严重违法行为对应从重处罚。

　　(二)原则上，违法行为符合某一裁量阶次适用条件之一的，即按照该档对应的具体标准进行处罚。

　　违法行为符合不同裁量阶次适用条件的，应当适用较重裁量阶次所对应的具体标准进行处罚，并根据本条相关规定考虑从轻或者减轻情形(如适用)的影响。

　　违法行为同时符合一般处罚裁量阶次或从重处罚裁量阶次所有适用条件的，按照该裁量阶次的具体标准顶格处罚。

　　(三)具体标准中规定的处罚种类应当全部适用，不得选择适用。对可以处以或可以并处某类处罚的违法行为，若一般处罚裁量阶次或从重处罚裁量阶次符合适用条件三分之二以上情形的，则该裁量阶次对此类处罚的规定转化为应当处以或应当并处该类处罚。若一般处罚裁量阶次满足转化条件，而从重处罚裁量阶次不满足转化条件，则此类处罚至少应当处以一般处罚裁量阶次所规定处罚标准。

　　(四)综合考虑违法行为辅助情节，确定裁量幅度。同一裁量阶次内裁量幅度的确定，遵循比例原则，按照相关指标占参照标准的百分比，在该裁量阶次裁量幅度范围内，确定最终裁量幅度。最终裁量幅度的计算结果，涉及金额的，以百元为单位向下取整;涉及时间的，以月为单位向下取整;涉及其他情形的，由财政部门在综合考虑可操作性、合理性的基础上，确定具体数值。

　　参照标准指执法年度的前三个年度内，对同类违法行为按照该裁量阶次作出的最高处罚对应数据。原则上，相关指标按照以下顺序优先适用，违法所得数额、直接经济损失、涉案金额、符合适用条件数量、社会影响。财政部门可以根据实际工作需要，在涉案金额之后、符合适用条件数量之前增添合理指标。增添相关指标需正式发文，并按行政规范性文件管理规定履行相应程序。

　　(五)如具有行政处罚裁量权基准规定的升档、降档处罚的情形，应适用并确定最终的行政处罚。原则上，违法行为既符合应当从轻或者减轻处罚裁量阶次适用条件，又符合可以或者应当从重处罚裁量阶次适用条件的，先按照一般处罚裁量阶次或从重处罚裁量阶次确定基本处罚裁量阶次。符合应当从重处罚情形的，确定为应当从重处罚裁量阶次，符合可以从重处罚情形的，确定为一般处罚裁量阶次或从重处罚裁量阶次。在基本处罚裁量阶次的基础上，有从轻处罚情形的，对基本处罚裁量阶次降一档适用(最低降为从轻处罚裁量阶次);有减轻处罚情形的，在法定行政处罚最低限度以下进行处罚。

　　本条所称“原则上”，是指非特殊必要情形，均应执行。若因情况特殊、案情复杂，可能出现处罚明显不当、显失公平、畸轻畸重等特殊情形，确需突破此原则的，需经财政部门领导集体审议决定。

　　第十三条 当事人有下列情形之一的，不予行政处罚或者可以不予行政处罚：

　　(一)财政违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

　　(二)初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。

　　(三)当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　(四)财政违法行为二年内未被发现的，不再给予行政处罚;涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。

　　(五)其他依法不予行政处罚的。

　　前款第(四)项规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

　　对当事人的违法行为依法不予处罚的，财政部门应当对当事人进行教育。

　　第十四条 当事人有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚：

　　(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;

　　(二)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的;

　　(三)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的;

　　(四)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;

　　(五)其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。

　　前款所称从轻行政处罚，是指在法律、法规和规章规定的行政处罚种类和幅度范围内，对财政违法行为适用较轻的处罚种类或者较低的处罚幅度;减轻行政处罚，是指在法律、法规和规章规定的最轻行政处罚种类和最低幅度以下，对财政违法行为予以处罚。

　　第十五条 当事人有下列情形之一的，可以作为界定从轻或者减轻行政处罚的因素：

　　(一)主动向财政部门报告自身财政违法行为的;

　　(二)在共同财政违法行为中起次要或者辅助作用的;

　　(三)财政违法行为社会危害程度较小的;

　　(四)积极配合财政部门查清案件事实的;

　　(五)及时中止或者主动纠正财政违法行为的;

　　(六)其他依法可以从轻或者减轻行政处罚的。

　　第十六条 当事人有下列情形之一的，应当从重行政处罚：

　　(一)伪造、变造、隐匿、故意销毁财政违法行为证据的;

　　(二)拒绝、阻挠、妨碍财政执法，拒绝、拖延提供有关资料，拒绝陈述有关情况或者作虚假陈述的;

　　(三)财政违法行为涉案数额或者违法所得数额较大的;

　　(四)财政违法行为屡查屡犯的;

　　(五)授意、指使、强令、胁迫、诱骗、教唆他人实施财政违法行为的;

　　(六)对检举人、举报人、证人或者执法人员打击报复的;

　　(七)截留、挪用、侵占军用、救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济等资金和物资的;

　　(八)在突发公共事件中实施财政违法行为的;

　　(九)因拒不整改或整改不力，导致财政违法行为处于持续状态的;

　　(十)财政违法行为构成犯罪但免于刑事处罚的;

　　(十一)其他依法应当从重行政处罚的。

　　前款所称从重行政处罚，是指在法律、法规和规章规定的行政处罚种类和幅度范围内，对财政违法行为适用较重的处罚种类或者较高的处罚幅度。

　　第十七条 当事人有下列情形之一的，可以从重行政处罚：

　　(一)明知违法，仍然实施财政违法行为的;

　　(二)不听劝阻，继续实施财政违法行为的;

　　(三)在共同财政违法行为中起主要作用的;

　　(四)财政违法行为造成的社会影响恶劣的;

　　(五)其他依法可以从重行政处罚的。

　　第十八条 实施财政行政处罚，应坚持以下制度：

　　(一)陈述、申辩制度。作出行政处罚决定前，应当充分听取当事人的陈述和申辩;当事人提出的事实、理由和证据成立的，应当予以采纳。

　　(二)听证制度。作出行政处罚决定前，对属于法定应当听证的情形，应当告知当事人有要求听证的权利;当事人要求听证的，应当举行听证。

　　(三)裁量说理制度。应当在案件审理或者行政处罚决定中，将作出行政处罚决定的理由和依据向当事人说明。

　　(四)回避制度。财政执法人员与案件有利害关系，可能影响公平执法的，应当回避。

　　第十九条 法律、法规、规章规定应当并处的行政处罚种类，不得选择一种适用;法律、法规、规章规定既可以单处也可以并处的行政处罚种类，应当根据案件具体情况，决定予以单处或者并处。

　　第二十条 财政行政检查裁量权主要包括以下方面：

　　(一)除有必要实施全覆盖和重点检查的检查对象之外，其他检查对象通过“双随机”方式确定;

　　(二)检查方式应事先确定并在检查通知书中告知被检查对象;

　　(三)除有必要实施定期检查的检查事项之外，对其他检查事项或对象应确定合理的检查周期;

　　(四)其他应予细化量化的行政检查裁量权。

　　第二十一条 财政行政征收裁量权主要包括以下方面：

　　(一)征收数额存在一定幅度的，应当列出各种幅度适用的具体情形;

　　(二)征收数额的计算方法可以选择的，应当列出各种征收数额计算方法适用的具体情形;

　　(三)对减征、免征、缓征的条件只作原则性规定的，应当列出减征、免征、缓征的具体条件;

　　(四)减征数额存在一定幅度的，应当列出各种幅度适用的具体情形;

　　(五)其他应予细化量化的行政征收裁量权。

　　第二十二条 财政部门行使行政征收裁量权，应当遵循征收法定、公平公开、尊重行政相对人财产权等原则。

　　第二十三条 行政权力事项清单中存在行政裁量权的其他行政行为，应当按照行政行为类别和类型分别制定行政裁量基准，细化、量化行政裁量权。

　　第二十四条 财政部门行使行政裁量权违法或者明显不当的，应当及时纠正，并依法依规追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的相应责任。

　　第二十五条 国务院、财政部及自治区对行政裁量权另有规定的，从其规定。上级相关政策调整的，按新规定执行。

　　第二十六条 市县财政部门可根据本办法，结合本地区实际，制定本单位的具体办法。

　　第二十七条 如无特别说明，财政行政处罚裁量权基准裁量幅度相关内容所称“以上”不含本数，“以下”包含本数。

　　第二十八条 本办法自印发之日起施行，《关于印发自治区财政厅行政处罚裁量权指导意见和行政处罚裁量权指导标准的通知》(桂财法[2012]11号)和《广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区财政行政裁量权实施办法及行政裁量权基准的通知》(桂财规[2017]10号)同时废止。

中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行;国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局;国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，中国邮政储蓄银行，各股份制商业银行：

　　为进一步便利经营主体合规高效办理资本项目业务，提升银行数字化服务水平，现就有关事项通知如下：

　　一、符合条件的银行业金融机构(以下简称银行)可按照规定通过线上审核电子单证的方式，为符合条件的机构或个人(以下称经营主体)办理相关资本项目业务(以下称资本项目数字化业务)。

　　本通知所称电子单证，是指经营主体提供的具有法律效力，符合现行法律法规规定，被银行认可且可以留存的电子形式的行政许可文书、合同、发票等有效凭证和商业单据，其形式包括系统自动生成的电子单证和纸质凭证的电子扫描件等。本通知所称相关资本项目业务，是指银行在线下有权限直接办理的资本项目外汇业务和跨境人民币业务。

　　二、银行具备下列条件的，可以办理资本项目数字化业务：

　　(一)建立完备的资本项目数字化业务管理制度，包括但不限于业务种类、业务管理办法或操作规程、事中事后管理制度、风险防控措施等。

　　(二)具备传输、存储电子单证的技术平台或手段，且相关技术能够保证传输、存储电子单证的合法性、完整性、安全性。

　　(三)具备相应业务工作经验的业务人员和管理人员。

　　银行应统筹服务实体经济和防范风险，根据各地区业务风险、内部合规和风险控制等具体情况，组织授权境内分支行依法依规开展资本项目数字化业务。

　　三、银行应考虑经营主体办理资本项目业务的合规和信用状况，原则上不得为以下经营主体办理资本项目数字化业务：

　　(一)货物贸易分类结果为A类以下(不含A类)的货物贸易外汇收支名录内企业。

　　(二)列入资本项目信息系统管控名单或跨境人民币业务重点监管名单的经营主体。

　　(三)近一年有外汇行政处罚记录(成立不满一年的境内机构，自成立之日起至办理资本项目数字化业务日有外汇行政处罚记录)的经营主体。

　　四、经营主体在银行办理资本项目数字化业务，应当向银行提交具有法律效力的，符合现行法律法规规定，被银行认可且可以留存的真实、完整、清晰的电子单证。

　　经营主体不得篡改或违规重复使用电子单证。

　　五、银行办理资本项目数字化业务的，应当采取同线下方式办理相关资本项目业务相当的尽职审查措施，严格遵守展业原则、相关资本项目业务审核原则和档案管理要求等，并应当同时符合以下要求：

　　(一)银行应要求办理资本项目数字化业务的经营主体提交符合本通知第四条规定且与原始交易单证一致的电子单证。

　　(二)银行应按规定对经营主体提交的电子单证是否符合本通知第四条规定进行合理审核;对于经营主体提交的电子单证无法证明其交易真实合法合理的，应要求其转为线下办理，并提交原始交易单证及其他相关材料。

　　(三)银行应采取必要的技术识别等手段，避免不应重复使用的同一电子单证以及与其相应的纸质凭证被重复使用或篡改。

　　(四)银行发现有伪造、变造或违规重复使用电子单证的，应自发现之日起，停止为该经营主体办理资本项目数字化业务，并及时向所在地中国人民银行分支机构、国家外汇局分支机构报告。

　　银行办理资本项目数字化业务还应符合《中华人民共和国反洗钱法》、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法等有关规定。

　　六、银行办理资本项目数字化业务时，应当按照《国家外汇管理局关于发布〈金融机构外汇业务数据采集规范(1.3版)〉的通知》(汇发[2022]13号)要求，及时报送相关跨境收支、账户、境内划转、账户内结售汇等信息。

　　涉及跨境收支信息报送，应在“交易附言”栏标注“CADS”字样;涉及账户开销户信息报送，应在“备注”栏标注“CADS”字样;涉及境内划转信息报送，应在“交易附言”栏标注“CADS”字样;涉及结汇信息报送，应在“结汇详细用途”栏标注“CADS”字样;涉及购汇信息报送，应在“填报人”栏标注“CADS”字样;涉及资本项目业务登记，应在各类协议登记“备注”栏标注“CADS”字样。

　　银行办理涉及人民币跨境收付的资本项目数字化业务时，还应根据《人民币跨境收付信息管理系统管理办法》(银发[2017]126号文印发)、《中国人民银行办公厅关于优化人民币跨境收付信息管理系统信息报送流程的通知》(银办发[2013]188号)等相关规定，及时、完整、准确地向人民币跨境收付信息管理系统(RCPMIS)报送数据。

　　七、中国人民银行、国家外汇局对资本项目数字化业务开展情况加强事中事后监管。银行和经营主体违反本通知及相关资本项目业务管理规定办理资本项目数字化业务的，中国人民银行、国家外汇局依据《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国外汇管理条例》进行处罚。

　　八、外国银行(港、澳、台地区银行比照适用)境内分行参照本通知执行。

　　本通知自2023年12月20日起实施。执行过程中如遇问题，请及时向中国人民银行、国家外汇局反馈。

中国人民银行

国家外汇管理局

2023年11月17日

　　各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、财政厅(局)，中央和国家机关有关部委、直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，国家监委，最高人民法院，最高人民检察院，有关民主党派中央，有关人民团体：

　　为贯彻落实党的二十大精神，进一步深化国有企业工资分配制度改革，规范收入分配秩序，按照党中央、国务院关于深化中央企业负责人薪酬制度改革意见和《国务院关于改革国有企业工资决定机制的意见》(国发[2018]16号)有关规定，现就做好国有企业津贴补贴和福利管理工作通知如下：

　　一、加强津贴补贴管理

　　企业应按照国家法律和行政法规，党中央、国务院制定或批准的规范性文件以及本通知规定(以下简称国家规定)，结合实际制定完善津贴补贴制度。制度内容包括津贴补贴项目名称、适用范围、确定程序、发放标准、监督办法等。

　　企业应结合实际不断优化调整津贴补贴设置，除国家规定明确要求必须设置的项目外，减少一般性津贴补贴设置，鼓励在技术技能和一线艰苦岗位设置科技专项津贴、技能津贴、高温津贴等津贴补贴。

　　企业应合理确定津贴补贴项目水平，国家对津贴补贴项目水平有明确规定的，按照规定确定项目水平;国家没有明确规定的，应根据项目的功能，参照当地物价水平、同类项目市场水平、社会平均工资，并结合本企业职工工资水平、企业承受力等因素合理确定。

　　企业津贴补贴统一纳入工资总额管理并在应付职工薪酬中列支，不得以代金券或按人按标准报销等形式在工资总额外变相设置或发放。

　　二、规范福利管理

　　企业应按照国家规定并结合实际制定完善福利制度，明确福利项目名称、适用范围、确定程序、发放标准、监督办法等。

　　国家规定的福利项目主要包括：

　　(一)丧葬补助费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费、探亲假路费、防暑降温费、离退休人员统筹外费用等对职工出现特定情形的补偿性福利。

　　(二)救济困难职工的基金支出或者发放的困难职工补助等对出现特定生活困难职工的救助性福利。

　　(三)工作服装(非劳动保护性质工服)、体检、职工疗养、自办食堂或无食堂统一供餐等集体福利。

　　(四)国家规定的其他福利。

　　除上述四项情形外，企业不得自行设置其他福利项目。

　　国家对福利项目水平有明确规定的，按照规定执行;国家没有明确规定的，根据市场水平、企业承受力等因素合理确定。企业经济效益下降或亏损的，除国家另有规定外，原则上不得增加福利项目或提高水平，必要时应缩减项目或适当降低水平。

　　企业不得将本企业产品和服务免费或低价提供职工使用，确实需要的，应按市场价格公平交易。推进货币化福利改革，将取暖费等按人按标准定期发放的货币化福利纳入工资总额管理。除国家另有规定或企业在工资总额内设置津贴补贴外，企业不得以福利或其他名义承担职工个人支出。福利项目支出列入职工福利费管理，其中集体福利设备设施管理经费列入职工福利费管理，但与企业建立劳动关系的集体福利部门职工的工资性收入纳入工资总额管理。工会福利、职工教育经费、社会保险及住房公积金有关费用列支按照国家相关规定管理。

　　三、规范企业负责人薪酬外待遇

　　坚持国有企业负责人薪酬制度改革成果，严格规范企业负责人薪酬待遇，除下列情形外，企业负责人不得以任何名义领取其他货币性收入：

　　(一)国家规定的政府特殊津贴、院士津贴、高新工程津贴、国家科学技术奖等，纳入经批准的评比达标表彰项目按照国家规定给予个人非由企业资金承担的奖金。

　　(二)国家规定的境外工作补贴以及履职待遇、业务支出相关补贴等。参加或承担符合规定的非本单位课题、项目以及参加评审、讲课或写作等所获得的补贴(劳务费)。

　　(三)国家规定的社会保险、住房公积金等待遇和非货币性集体福利。

　　四、做好组织实施

　　各地区、各有关部门和国有企业要高度重视企业津贴补贴和福利管理工作，明确工作职责，认真做好政策实施。国有企业要根据本通知完善津贴补贴和福利制度，开展自查自纠，严肃分配纪律和财经纪律，确保分配合法合规。对本通知实施前企业在工资总额外发放的津贴补贴要予以妥善处理，其中，按照国家规定设置且未在工资总额内设置相同性质项目的，应纳入工资总额管理;不符合国家规定或已在工资总额内设置相同性质项目的，应予以取消并不得核增工资总额。在国家规定之外自行设置的福利项目，应予以调整取消。

　　本通知适用于国家出资的国有独资及国有控股企业。中央和地方有关部门或机构作为实际控制人的企业，参照本通知执行。

　　本通知自印发之日起实施，国家规定之外的其他规定与本通知不一致的，按照本通知执行。

人力资源社会保障部

财政部

2023年11月21日

各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：

　　《企业国有资产交易监督管理办法》(国资委 财政部令第32号)等国有资产交易流转制度印发以来，在推动国有资产规范流转、防止国有资产流失方面发挥了重要作用。为推动国有经济布局优化和结构调整，助力企业实现高质量发展，加强国有资产交易流转管理，现将有关事项通知如下：

　　一、涉及政府或国有资产监督管理机构主导推动的国有资本布局优化和结构调整，以及专业化重组等重大事项，企业产权在不同的国家出资企业及其控股企业之间转让，且对受让方有特殊要求的，可以采取协议方式进行。

　　二、主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的子企业，不得因产权转让、企业增资失去国有资本控股地位。国家出资企业内部重组整合中涉及该类企业时，以下情形可由国家出资企业审核批准：

　　(一)企业产权在国家出资企业及其控股子企业之间转让的。

　　(二)国家出资企业直接或指定其控股子企业参与增资的。

　　(三)企业原股东同比例增资的。

　　其他情形由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准。

　　三、国家出资企业及其子企业通过发行基础设施REITs盘活存量资产，应当做好可行性分析，合理确定交易价格，对后续运营管理责任和风险防范作出安排，涉及国有产权非公开协议转让按规定报同级国有资产监督管理机构批准。

　　四、采取非公开协议方式转让企业产权，转让方、受让方均为国有独资或全资企业的，按照《中华人民共和国公司法》、企业章程履行决策程序后，转让价格可以资产评估报告或最近一期审计报告确认的净资产值为基础确定。

　　五、国有控股、实际控制企业内部实施重组整合，经国家出资企业批准，该国有控股、实际控制企业与其直接、间接全资拥有的子企业之间，或其直接、间接全资拥有的子企业之间，可比照国有产权无偿划转管理相关规定划转所持企业产权。

　　六、企业增资可采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露增资信息，合计披露时间不少于40个工作日，其中正式披露时间不少于20个工作日。信息预披露应当包括但不限于企业基本情况、产权结构、近3年审计报告中的主要财务指标、拟募集资金金额等内容。

　　七、产权转让可在产权直接持有单位、企业增资可在标的企业履行内部决策程序后进行信息预披露，涉及需要履行最终批准程序的，应当进行相应提示。

　　八、产权转让、资产转让项目信息披露期满未征集到意向受让方，仅调整转让底价后重新披露信息的，产权转让披露时间不少于10个工作日，资产转让披露时间不少于5个工作日。

　　九、产权转让、企业增资导致国家出资企业及其子企业失去标的企业实际控制权的，交易完成后标的企业不得继续使用国家出资企业及其子企业的字号、经营资质和特许经营权等无形资产，不得继续以国家出资企业子企业名义开展经营活动。上述要求应当在信息披露中作为交易条件予以明确，并在交易合同中对工商变更、字号变更等安排作出相应约定。

国务院国有资产监督管理委员会

2022年5月16日

各县(市、区)人民政府，市政府各部门、各直属机构，中央、省驻清有关单位：

　　《清远市扶持小型微型企业发展工作方案》已经市政府常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇到的问题，请径向市经济和信息化局反映。

清远市人民政府办公室

2013年6月26日

清远市扶持小型微型企业发展工作方案

　　为贯彻落实《广东省人民政府办公厅关于进一步支持小型微型企业健康发展的实施意见》(粤府办[2012]130号)精神，应对当前复杂的经济环境，加强财政支持、落实税收优惠、减轻企业负担、加大融资支持、优化行政服务，促进我市小型微型企业健康有序发展，现结合本市实际，制定本工作方案。

　　一、加大对小型微型企业的财税支持力度

　　1.市财政安排科技型中小企业技术创新专项资金230万元，用于支持科技型中小企业从事高新技术产品的研制、开发和服务等技术创新活动。(市财政局、市科技局负责)

　　2.市财政安排节能专项资金150万元，用于扶持中小企业节能技术改造，支持循环经济、资源综合利用、清洁生产、宣传培训等相关项目。(市财政局、市发展改革局、市科技局负责)

　　3.市财政安排2000万元设立“清远中科北江创业投资基金”作为政府引导资金，用于发挥创业投资引导资金的放大效应，支持我市小型微型企业发展。(市金融局、市财政局负责)

　　4.支持小型微型企业参与政府采购。负有编制部门预算职能的各部门，要积极研究落实安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。在政府采购评审中，对小型微型企业产品要视不同行业情况给予6%—10%的价格扣除。鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参与政府采购，小型微型企业占联合体份额达到30%以上的，可给予联合体2%—3%的价格扣除。同时，降低小型微型企业政府采购保证金和履约保证金缴纳比例，并加快货款审核支付进度。(市财政局会市有关单位负责)

　　5.落实国家对涉企行政事业性收费减免缓征优惠政策，自2012年1月1日至2014年12月31日3年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。从2013年1月1日起，我市堤围防护费的收费标准按省定的下限标准执行。严格执行收费公示制度，规范涉及行政许可和强制准入的经营服务性收费。做好收费公路专项清理工作，降低企业物流成本。继续清理取消各种不合理收费，减免小型微型企业教育费附加等收费。通过加强督促落实、强化政务公开和政企互动、改善管理服务等自我管理措施，尽量减少小型微型企业报税备案的资料以及简化备案程序，推广小型微型企业企业所得税优惠网上备案，加快办理速度。(市工商局、市国税局、市地税局、市财政局、市物价局负责)

　　6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对研发、设计、创意等科技服务企业，经省有关部门认定为高新技术企业的，可按国家规定享受相应的高新技术企业优惠政策。(市国税局、市地税局、市财政局、市科技局、市发展改革局负责)

　　7.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的(含2年)，凡符合条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。(市国税局、市地税局、市财政局、市发展改革局负责)

　　8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(市国税局、市地税局、市科技局、市财政局负责)

　　9.在一个纳税年度内符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(市国税局、市地税局、市科技局、市财政局负责)

　　10.对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。(市国税局、市地税局、市科技局、市财政局负责)

　　11.支持小型微型企业开拓市场。加快出台扶持电子商务发展的政策性文件，鼓励小型微型企业创新营销和商业模式，运用电子商务、信用销售和信用保险，大力拓展经营领域。加大财政扶持力度，支持小型微型企业参加国内外展览展销活动。要充分发挥中小企业市场开拓资金、出口信用保险和出口信贷的引导作用，支持小型微型企业开拓国内外市场。(市经济和信息化局、市金融局、市财政局负责)

　　12.落实加强对进出口公平交易工作领导，增强自主品牌意识，优化出口商品结构，加强机构建设和加快人才培养等措施，实现出口市场多元化，促进外贸出口持续发展。(市外经贸局负责)

　　13.设立“专业镇建设专项资金”，支持省、市专业镇、各类生产力促进中心、高校、科研院所等科技服务机构，支持建设服务于中小微企业的生产力促进中心、技术创新服务平台、电子商务服务平台、企业融资服务平台等科技创新公共服务平台，全面提升专业镇服务中小微企业的能力，促进产业转型升级及经济发展壮大。(市科技局、市质监局、市财政局负责)

　　14.按照省交通运输厅统一要求，从2012年1月1日至2014年12月31期间暂停收取全省所有IC卡道路运输证工本费。引导科技创新，配合省交通运输厅做好北江低碳运输船型课题研究，鼓励发展一批适合北江运输的1000吨级的经济、环保船型。(市交通运输局负责)

　　15.免收我市小型微型企业原产地证签证费，继续执行出口农产品出入境检验检疫费减免政策，对出口活畜、活禽、水生动物全额免收出入境检验检疫费，对其他出口农产品减半收取出入境检验检疫费。自2013年1月1日起，对出入境检验检疫费进行简化、合并，将货物检验检疫费中的品质检验、动物临床检疫、植物现场检疫、动植物产品检疫、食品及食品加工设备卫生检疫、卫生检疫(不收费)合并为货物检验检疫费一项，取消累计收费。降低货物检验检疫费收费标准，货物检验检疫费由原来是分别按货物总值的1.5‰、1.2‰分别计收，降为按货物总值是0.8‰一次性收取。对于检验检疫类别含“N”的加工贸易出境货物，不再核查货物总值中进料加工、来料加工入境原料价值比例，一律按收费标准的70%计收货物检验检疫费。(清远出入境检验检疫局负责)

　　16.自2013年1月1日起，取消向企业用工单位收取流动人员调配费。(市人力资源社会保障局负责)

　　17.对列入《广东省优先发展产业目录》且用地集约的中小微工业企业项目，在确定出让底价时可按不低于所在土地等级相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70%执行。(市国土资源局负责)

　　18.从2012年1月1日起至2014年12月31日止对小型微型企业免征组织机构代码证书工本费。(市质监局负责)

　　二、加大对小型微型企业融资支持力度

　　19.鼓励支持金融机构对小型微型企业贷款。确保金融机构对小型微型企业贷款“两个不低于”--小型微型企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、小型微型企业贷款新增额占各项贷款新增额的比重不低于上年同期水平。(清远银监分局、市金融局负责)

　　20.完善小型微型企业融资风险补偿机制。适度扩大小微企业贷款风险补偿金、小微企业融资担保机构风险补偿资金规模，专门用于补偿金融机构和融资性担保机构为小型微型企业提供融资服务产生的部分损失。引导金融机构和融资性担保机构拓展金融产品，提高对小型微型企业服务水平。鼓励支持设立再担保机构，并享受担保风险补偿政策。(市金融局、清远银监分局负责)

　　21.鼓励支持设立地方性准金融机构。加快推进小额贷款公司设立审批等相关工作，鼓励支持小额贷款公司开展业务，小额贷款公司对小型微型企业贷款，可比照金融机构对小型微型企业贷款享受有关优惠政策。(市金融局、清远银监分局负责)

　　22.鼓励支持小型微型企业直接融资。对于小型微型企业发行企业债券、集合票据、集合债券予以贴息或奖励。对于小型微型企业以专利权、商标等质押贷款并符合条件的，予以贴息等方式支持。支持小型微型企业上市融资，对进入培训辅导期的拟上市小型微型企业给予财政补贴，对成功上市的给予一次性扶持资金。(市金融局、清远银监分局负责)

　　23.各金融机构应采取提高思想认识，有效服务小型微型企业;优化网点布局，扩大金融服务覆盖面;创新服务产品，满足小微企业合理融资需求;明确信贷投向，找准小微企业信贷市场切入点;科学合理定价，不断提高贷款审批效率;强化风险防控，建立专门的风控体系和信贷管理队伍等措施，积极服务小型微型企业的融资需求。(清远银监分局、市金融局负责)

　　24.大力拓宽小微型企业的融资渠道，缓解小微企业融资难问题。

　　(1)稳步开展各类非信贷融资业务，引导金融资源更多流入实体经济。鼓励银行、小额贷款公司、融资性担保公司、风险投资公司、典当行等各方加强合作，探索建立资源集成、优势互补、风险共担的多元化投融资机制，满足中小微型企业多元化融资需求。(2)鼓励各银行业金融机构出台更多适合小型微型企业的融资产品，优先支持符合条件的商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债。探索发行小型微型企业集合票据、集合债券、集合信托和短期融资券等，鼓励通过企业产权交易(股权交易)直接融资，探索引进股权投资、风险投资等，不断拓宽小型微型企业融资渠道。(市金融局、清远银监分局负责)

　　25.积极引进金融机构，完善金融服务体系。

　　(1)继续引进各类银行业金融机构，加快形成多层次的银行服务体系和多元化适度竞争的发展格局。支持各地银行业金融机构建立中小微企业融资服务中心等中小微企业融资服务和管理机构，为中小微企业提供“一站式”融资服务。(2)积极发展地方性融资机构，加强对小型微型企业的融资担保服务。积极向上争取指标，大力拓展小额贷款公司融资业务，鼓励支持担保机构做强做大。(3)积极引进和设立产业投资基金，撬动更多金融资源支持小型微型企业做大做强。(4)充分发挥现有资源，促进当地尽快成立企业融资服务中介机构，通过中介机构的专业融资服务活动，解决银企信息不对称和小微企业融资难问题。(市金融局、清远银监分局负责)

　　26.发挥市信用担保基金的作用、利用其分险增信功能，进一步推动银担合作。制定市信用担保基金贴保办法，鼓励金融机构、融资担保机构为小型微型企业提供优惠贷款利率和担保费率等优惠政策，加大对小型微型企业的融资担保力度。(市金融局、清远银监分局负责)

　　27.严格执行“三个办法、一个指引”贷款新规，严防贷款资金被挪用或外流，确保信贷资金真正用于实体经济。加强对利率定价和服务收费行为的管理，提高收费透明度，对小微企业贷款利率原则上不上浮或少上浮。(市金融局、清远银监分局负责)

　　28.建立支持小微企业融资的协调合作机制，定期通报小微企业融资情况，研究政策措施，协调解决小微企业融资难问题。建立地方政府、小微企业和金融机构的信息沟通机制，积极推进政银企合作。(市金融局、清远银监分局负责)

　　29.制定信贷政策导向效果制度，引导金融机构加大对小微企业的信贷投入。进一步建立健全清远市信贷政策导向效果评估报告制度，明确把支持小微企业作为主要考核内容之一，引导金融机构加大对小微企业的支持力度。(市金融局、清远银监分局负责)

　　三、加大对小型微型企业创业创新支持力度

　　30.实施小型微型企业成长工程。根据企业的销售收入、利润增长和信用等级等，每年在符合国家、省、市产业导向的领域确定一批成长型小型微型企业，优先予以支持。(市经济和信息化局负责)

　　31.支持创新创业型小型微型企业发展,鼓励科技人员利用科技成果创办小型微型企业，促进科技成果转化。围绕新材料、生物医药、农业、陶瓷、再生金属等重点产业，支持小微企业技术进步和技术改造，重点支持小型微型企业开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备，促进节能减排，改善安全生产与经营条件。(市科技局、市发展改革局负责)

　　32.加大对小型微型企业技术改造项目支持,对小型微型企业技术改造专项，按项目固定资产投资额的10%予以补助。优先支持小型微型技术改造中央投资项目、新能源汽车高端装备制造新材料等战略性新兴产业专项中央投资项目、技术改造(技术创新成果转化应用)中央投资项目的申报。对列入省500家重点创新帮扶高成长性的民营小型微型企业，争取享受与省重点项目和现代产业500强同等优惠政策。(市经济和信息化局、市科技局、市发展改革局负责)

　　33.加大对小型微型企业节能减排项目支持。对节能项目及新能源、清洁能源应用项目按投资总额给予一定比例的财政补助。(市发展改革局、市科技局负责)

　　34.引导企业加大产学研合作，支持小微型企业与高校、科研院所共建研发平台，引进优质科研团队、先进技术和创新成果，提升小型微型企业创新能力。落实企业产品质量主体责任，加强质量诚信体系建设，健全产品质量追溯制度，加大对侵犯知识产权和制假售价的打击力度，以构建知识产权保护长效机制来保护和引导小型微型企业的自主品牌建设。(市科技局、市质监局、市工商局负责)

　　35.进一步为企业提供优质技术扶持，对小型微型企业在市质量技术监督局所在科研实验类的收费及委托检验收费在不违反规定前提下按最低标准收费。(市质监局负责)

　　四、完善小型微型企业公共服务体系

　　36.完善中小微企业公共服务平台，提高信息化服务水平，在政策咨询、创业创新、知识产权、投资融资、管理诊断、检验检测、人才培训、市场开拓、财务指导、信息服务等方面提供更加优质服务。(市人力资源社会保障局、市科技局、市经济和信息化局负责)

　　37.扶持中小企业创新产业化基地、小企业创业基地等平台建设，切实提升中小微企业综合服务水平，积极引导支持高新区和有条件的产业园区、专业镇建设科技企业孵化器，为初创期企业开展创业培训、辅导、咨询，提供研发、试制、经营的场地和共享设施。(市经济和信息化局负责)

　　38.扶持发展小微企业孵化器降低创业风险和创业成本，提高企业的成活率和成长性。倡导孵化器投资主体多元化、运作市场化、发展专业化。设立“清远科技企业孵化器建设扶持资金”(以下简称扶持资金)，从孵化器建设、在孵企业租用办公场地、毕业企业科研等方面给予扶持。(市科技局、市发展改革局负责)

　　39.加强小型微型企业的人力资源支撑。落实《清远市中长期人才发展规划纲要(2012-2020年)》、《中共清远市委、清远市人民政府关于进一步加强人才队伍建设的意见》和《中共清远市委、清远市人民政府关于引进培养紧缺适用人才的若干规定》。(市人力资源社会保障局、市经济和信息化局负责)

　　40.通过在全市范围内开展中小企业服务机构信息采集工作，整合全市中小企业服务资源，掌握中小企业综合服务和专业服务机构情况，收集、编制小型微型企业服务机构信息名录，整合全市中小企业综合服务机构和专业服务机构资源，在重点服务领域成立专家指导委员会，有针对性提供小微企业服务。(市经济和信息化局负责)

　　41.推进专业镇和产业集聚区中小微企业服务平台，培育和打造一批信誉好、实力强的品牌服务机构，推荐申报国家和省中小企业综合服务和专业(技术)服务示范平台，发挥示范带动作用。引导服务机构深入产业集群、工业园区、创业基地进行实效性服务。(市经济和信息化局负责)

　　42.开展服务机构创先争优活动。开展全市中小企业服务机构先进单位评选表彰活动。推进市、县共建中小企业服务体系工作，鼓励优秀中小企业服务机构开展综合服务，总结推广行之有效的服务经验。(市经济和信息化局负责)

　　五、加强组织领导

　　43.各地各部门要进一步加强组织领导，建立健全责任机制，确保国家和地方各项扶持小微企业发展的政策措施落到实处。市政府每年开展专项督察，对执行政策不力、落实政策不到位的地区和部门给予通报批评，并视情况追究领导责任。[各县(市、区)人民政府、市监察局、市经济和信息化局及各有关职能部门负责]

　　44.新闻媒体要大力宣传扶持中小微企业的政策措施，以及各地各部门贯彻落实政策措施的好经验、好做法，营造落实政策措施的良好氛围，增强小型微型企业发展信心。(市文化广电新闻出版局、市经济和信息化局负责)

　　六、其他有关问题

　　45.本通知所列扶持政策措施，国家、省和市有规定实施年限的，按国家、省和市规定执行。

各县(市、区)政府、市直有关部门：

　　《清远市鼓励和支持大型骨干企业壮大规模增强实力的实施方案》已经市政府同意，现将该《实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中遇到的问题，请径向市经济和信息化局反映。

清远市经济和信息化局

2013年10月23日

清远市鼓励和支持大型骨干企业壮大规模增强实力的实施方案

　　为深入贯彻落实《中共广东省委、广东省人民政府关于鼓励和支持我省大型骨干企业壮大规模增强实力的指导意见》(粤发[2013]6号)精神，加快推进清远市区域经济发展进程，大力支持我市大型骨干企业壮大规模增强实力，现制定如下实施方案：

　　一、实施强企工程

　　对骨干企业采取分类指导、重点帮扶等方式，推动短期一批重点突破，长期梯队成长培育，通过资本驱动、技术驱动、人才驱动和市场驱动等战略培育一批“旗舰式”大型骨干企业集团，打造一批处于较完备产业链的行业生力军。

　　纳入市重点培育骨干企业必须符合我市产业发展导向，符合国家鼓励类或允许类产业目录，且满足以下条件：

　　(一)企业登记注册地在清远，具有独立法人资格。

　　(二)按产业类别，企业上年度的经营规模、纳税额须符合以下条件(年营业收入以统计部门统计口径为准，年度纳税额以税务部门统计口径为准)：

　　1.第一产业企业：上一年度的主营业务收入(销售收入或产值)达6000万元及以上。

　　2.第二产业企业：上一年度的主营业务收入(销售收入或产值)达5亿元及以上，且本地纳税1000万元及以上。

　　3.第三产业中除房地产以外的企业：上一年度的主营业务收入(销售收入或产值)达1亿元及以上，且本地纳税500万元及以上。

　　4.房地产企业：上一年度的主营业务收入(销售收入或产值)达1亿元及以上，且本地纳税1200万元及以上。

　　(三)属集团公司的(有合并财务报表)，以集团作为认定主体。一经认定，集团下属公司均可享受相关政策。

　　坚持“市场主导、政府推动、整合资源、创新引领”指导原则，培育骨干企业成为我市构建现代产业体系的主要支撑力量和转变经济发展方式的主导力量。力争到2020年骨干企业质量效益显著提高，对全市经济增长贡献率达到45%以上，税收年均增长10%以上。(市经济和信息化局、市农业局、市住房和城乡建设局负责)

　　二、鼓励和支持大型骨干企业增强综合竞争力

　　(一)加强自主创新

　　鼓励和引导大型骨干企业坚持把自主创新作为发展的核心推动力，提高研发投入占主营业务收入的占比，坚定不移走创新驱动道路。

　　集中力量依托大型骨干企业培育一批企业研究院，对企业建立国家和省级工程(技术)研究中心、企业技术中心、重点实验室、工程实验室和试验基地予以重点支持，并优先推荐和确定。组织大型骨干企业联合高校、科研院所积极参与国家重大科技专项等科技计划项目，优先支持大型骨干企业的重大科技专项和科技成果转化推广项目。对大型骨干企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，符合税法规定的，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对符合税法规定且国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;对尚未认定的，加大培育扶持力度，引导其发展成为高新技术企业。

　　鼓励创建产业技术创新联盟。鼓励以大型骨干企业为核心、市场为导向，联合高校、科研院所，带动中小企业，建立利益共享、风险共担的产业技术创新联盟，争取培育若干国家级、省级产业技术创新联盟。(市发展改革局、市科技局、市经济和信息化局、市国税局、市地税局、市统计局负责)

　　(二)提升品牌质量

　　鼓励和引导大型骨干企业牢固树立质量、品牌兴企强企意识，推进卓越绩效标准等先进质量管理方法，提高产品和服务质量。实施标准化战略和名牌带动战略，积极主导或参与行业、国家和国际标准制定和修订，加大品牌投入、宣传和保护力度，提高产品市场占有率和附加值。

　　对大型骨干企业申报驰名商标、中华老字号、省著名商标、省知名商号、省名牌产品、出口名牌、海关A类企业等给予优先推荐和评定。鼓励和支持大型骨干企业将技术创新成果转化为区域联盟标准，通过技术改造实现产品采标。对主导制定国际标准、国家标准并符合科技计划项目立项条件的，优先予以支持。对大型骨干企业为发展生产性服务业进行的标准研制项目，列入地方标准制定计划，并优先推荐制定国际标准或国家标准。(市工商管理局、市质监局负责)

　　(三)加快结构调整

　　鼓励和引导大型骨干企业加快产业结构调整步伐，突出主导产业，提升产业素质，推动转型升级。充分利用省级产业结构调整专项资金，优先支持大型骨干企业通过实施产业链配套、省市共建等专题。开展先进工艺装备升级、品种质量提升、创新基础能力建设等环节的重点技术改造项目，优先推荐省级、国家级专项扶持资金。(市经济和信息化局、市科技局、市发展改革局、市质监局负责)

　　(四)鼓励资产重组

　　支持集团化经营。鼓励拥有多个独立法人企业(含全资、控股、参股)的同一实际控制主体以资本为纽带组建企业集团，或以母公司为核心对其他关联企业并购重组(含全资、控股、参股)，采取集团化发展战略。对企业集团或母公司注册地在清远，对企业成功并购重组所发生的费用属市级留成部分给予等额补助。

　　鼓励骨干企业通过各种形式在全球范围内实施并购重组，对成功实施并购重组的骨干企业按被并购企业的收购金额和首年度合并报表后的骨干企业营业收入规模给予不同等次的资金补助。骨干企业成功并购重组(股权收购、资产收购、吸收合并)所发生的费用属市级留成部分给予等额补助。

　　整合提升再生金属拆解加工关联企业，鼓励一批成长性较好，有发展前景的铜材加工企业，通过股份制入股形式，大小企业整合发展，指导其组建大型铜材加工企业，通过土地、技术、人才等生产要素整合，并运用财政政策、环保、质量、科研等支持手段，促进再生资源产业深加工发展，发展若干个大型的铜材生产加工(园区)企业。(市发展改革局、市工商管理局、市国土局等单位负责)

　　(五)支持实施产业投资项目

　　优先安排大型骨干企业重大工业项目列入全市重大工业项目年度计划。鼓励大型骨干民营企业进入法律和法规未明确禁止的行业和领域。支持民营企业参与产业集聚区建设。优先推荐大型骨干企业产业投资、科技创新项目列入国家、省计划项目，并争取扶持资金。(市发展改革局、市工商管理局、市经济和信息化局、市科技局负责)

　　(六)鼓励发展战略性新兴产业

　　引导大型骨干企业进入汽车零部件制造、高端电子信息、光电子新材料、节能产业、生物医药、现代物流、新能源、精细化工、机械装备制造、节能环保为主的环境友好型先进制造业等战略性新兴产业领域，企业投资战略性新兴产业的重大项目予以重点支持。优先支持大型骨干企业申报新材料、新能源、高端装备制造、节能环保等战略性新兴产业重大项目、战略性新兴产业公共平台建设项目和重大融资建设项目。(市发展改革局、市经济和信息化局、市科技局负责)

　　(七)加快两化深度融合

　　以加强工业园区信息化基础设施建设,加快产业化基地及相关平台的宽带网络提速和应用，推动企业转型升级为基础，加快推进我市大型骨干企业信息化与工业化的深度融合。一是推进信息技术与研发设计、生产过程与经营管理融合。深化研发设计、工艺流程、生产装备、过程控制、物料管理等环节信息技术的集成应用，提升产业自主创新能力。在骨干企业推进研产供销、经营管理与生产控制、业务与财务全流程的无缝衔接和综合集成，重点推广企业资源计划、财务管理、产品全生命周期管理等系统的集成应用，实现企业管理的信息流、物流、资金流之间的协同，提高企业综合效益和管理决策能力。二是推进电子商务与现代物流、生产服务业融合。鼓励大型骨干企业建立电子商务平台，完善供应链、客户和渠道管理，实现产业链企业间订单、设计、生产、管理、销售等商务活动全程电子化和网络化。鼓励重点行业骨干企业将信息化等非核心业务进行剥离重组，面向全行业提供专业的信息服务，促进企业资源向核心业务集中。鼓励信息服务企业、行业龙头骨干企业构建区域性制造业信息技术公共服务平台和行业知识库，提供专业化服务。

　　优先支持大型骨干企业申报科技创新、技术改造、信息服务业和战略性新兴产业等领域项目。对符合条件的项目优先列入市示范项目和推荐申报省示范项目。(市经济和信息化局、市科技局负责)

　　(八)引领绿色产业发展

　　鼓励和引导大型骨干企业牢固树立绿色低碳发展理念，坚持经济效应和生态效应相统一，实施绿色低碳发展战略。发挥省节能循环经济专项资金作用，优先支持大型骨干企业实施节能循环经济平台及示范试点建设、节能技术改造项目，以及循环经济、清洁生产、资源综合利用等其它资源节约技术改造项目。(市经济和信息化局、市科技局负责)

　　(九)引导企业现代管理制度创新

　　鼓励大型骨干企业建立适合企业发展需要的企业组织形式，建立健全企业内控机制。有限责任公司变更为股份有限公司，净资产低于注册资本的，允许以货币或其他法律规定的出资方式补足。支持大型骨干企业设立以强化主业为重点投向的股权投资公司、股权投资管理公司。

　　推动大型骨干企业在成本管理、技术管理、节能管理、质量管理、营销管理等方面进行创新，强化企业基础管理。鼓励和引导企业学习借鉴卓越绩效模式、精细化管理等国内外先进管理的理念和方法。(市质监局、市工商管理局、市金融局负责)

　　(十)加强服务平台建设

　　坚持“政府支持中介，中介服务企业”的原则，建立健全中小企业服务体系，积极发挥中小企业综合服务、技术服务、专业服务机构和协会、商会的服务功能，搭建和完善综合服务、信用担保、人才培训、信息咨询、市场开拓等服务平台，贴近企业，扩大服务领域，提高服务水平。(市经济和信息化局负责)

　　三、加强政策支持

　　(一)用地专项保障

　　实行用地指标优先保障。对大型骨干企业发展规划中的后续用地，由市发改、国土、规划部门优先统筹安排。对符合省立项条件的大型骨干企业，大力支持其争取项目获省立项，充分利用省用地指标。

　　鼓励提高工业用地利用效率。大型骨干企业对依法取得的工业用地，提高建筑系数、增加建筑面积和容积率，或利用地下空间等途径提高工业用地利用率的，在不改变土地用途的前提下，经规划部门批准，不再补缴地价款。利用现有存量土地和房产举办研发设计、仓储物流、市场营销、信息服务、后期保障等生产性服务业的，在不改变用地主体前提下，土地用途可仍视为工业用地，暂不补缴土地价款。大型骨干企业在建设工业或仓储项目时，在满足消防、间距、退缩和提车位等技术规定的前提下，提高土地利用率的，城乡规划主管部门在规划允许的情况下，应予批准。

　　实行地价优惠。大型骨干企业经营经省(区、市)确定的优先发展产业且用地集约的工业项目，在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应《标准》的70%执行;经营以农、林、牧、渔业产品初加工为主的工业项目，在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应《标准》的70%执行。(国土资源局、市城乡规划局、市发展改革局、市统计局负责)

　　(二)加大财税资源支持

　　充分利用国家、省市各类专项资金，对符合条件的大型骨干企业，优先推荐申报相关扶持资金。贯彻落实国家和省市有关鼓励和支持大型骨干企业发展的税收优惠政策，将符合条件的大型骨干企业认定为出口退(免)税A类企业，优先受理出口退(免)税申报，优先审核审批。对符合规定的生产型出口企业加快退税进度。(市国税局、市地税局、市财政局、市外经贸局、清远海关负责)

　　(三)落实能源专项保障

　　将大型骨干企业纳入保用电范围。核算大型骨干企业用电负荷需求，在制订各级季度用电计划时，将大型骨干企业的用电负荷需求在所在地的网供电指标中单列保障，优先保障用电需求。根据全市电力供应的实际情况，大企业错峰轮休天数原则上少于全市错峰轮休天数。(市供电局、市经济和信息化局负责)

　　(四)加大效益增长支持力度

　　大型骨干企业往年税收地方留成部分达到150万元以上，且在当地年度纳税额比往年最高纳税额增长达20%以上的，由企业申请、所属经贸部门会同财政、税务共同确认，报当地政府批准，按其新增税收构成地方收入部分的30%的额度给予奖励扶持;对于新办的大型骨干企业实施奖励，从该企业缴纳增值税的次年起开始计算年度纳税额增强比例;对取得一般纳税人资格的大型骨干企业取得的有效增值税抵扣凭证且符合抵扣条件的，按规定予以抵扣;对企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。对同时符合本市已出台的与地方税收贡献相挂钩的财政奖励扶持政策，企业应以“就高不就低，不可重复享受”为原则。(市财政局、市国税局、市地税局、市经济和信息化局、市住房和城乡建设局、市农业局、市外经贸局负责)

　　(五)加强金融保障服务

　　强化信贷支持。加强政银衔接，及时向金融机构通报年度转型升级重点支持领域和市级以上重大工业项目、重点技术改造项目及融资需求情况。把行业龙头骨干企业作为优质企业和重点支持对象推荐给人民银行，由人民银行统一纳入企业征信信息系统。市级各金融机构应积极向总行、省分行争取资金和授信政策支持，对符合条件的大型骨干企业给予利率优惠、中期流动资金贷款和中长期项目贷款支持。积极推进金融产品和服务创新。

　　推进直接融资。大力推动大型骨干企业发行公司债、以及中长期企业债，鼓励并推荐符合条件的大型骨干企业在银行间市场发行短期融资券和中期票据。改善大型骨干企业的负债结构，增强企业抗周期波动及政策变动风险的能力，积极推动企业实现上市融资，推动未上市公司优化股权结构。对异地借壳上市的我市大型骨干企业回迁清远的，开辟特别通道。(市金融局、中国人民银行清远市中心支行负责)

　　(六)畅通“绿色通道”服务

　　深化行政审批制度改革，加快网上办事大厅与省网实现并网，简化审批流程，创新审批方式，全面推行网上审批。开辟大型骨干企业网上审批服务“绿色通道”，将大型骨干企业项目立项、生产许可、用地、环保、外经贸、海关、资质资格认定等审批核准手续全部纳入“绿色通道”，实行特事特办、限时办结。对大型骨干企业由市政府颁发“大型企业办事优先卡”和“清远市大型企业绿色通道卡”，其基建项目享受清远市重大项目同等“绿色通道”待遇。各级政府及职能部门要为大企业提供“一站式”服务或开辟“绿色通道”。对大企业在跨地区、跨行业并购过程中，涉及土地、房屋、资产权属变更的，政府有关职能部门要提供便利。大型骨干企业对其在清的相关企业进行整合的过程中，有关部门要积极协助其寻求解决困难的途径。(市政府办公室、市发展改革局、市工商管理局、市国土资源局、市环保局、市经济和信息化局、市外经贸局、清远海关等负责)

　　(七)完善智力人才支撑

　　加大企业引进人才的支持力度。发挥市组织人事部门人才工作牵头抓总的作用，认真贯彻、落实市委、市政府《清远市中长期人才发展规划纲要(2012-2020)》的总体部署，加强人才队伍建设，引进培养紧缺适用人才，鼓励我市大型骨干企业引进海内外高层次创业创新人才，政府设立“清远市突出人才贡献奖”和“清远市政府特殊津贴”，对全市各行各业中作出突出贡献的人才进行重奖。

　　支持企业建立博士后科研工作站和创新基地，市财政给予建站奖励50万、创新基地奖励30万。并对进站博士后提供生活补助和科研经费支持，扶持企业建立企业高层次人才队伍，全面提高企业核心竞争力;鼓励各类人才的科技成果、知识产权入股大型骨干企业。市财政补助的各类高层次企业管理人员培训优先安排大型骨干企业。具体参照《清远市中长期人才发展规划纲要(2012-2020)》实施。(市人力资源社会保障局、市财政局、市科技局负责)

　　四、培育民营大型骨干企业后备力量

　　支持高成长性中小和民营企业发展壮大。对省市认定的高成长性中小和民营企业，在自主创新、重点项目建设、品牌质量、上市培育、融资服务、兼并重组、市场开拓等方面进行重点帮扶，推动更多高成长性中小和民营企业进入大型骨干企业行列。

　　中小企业发展专项资金优先支持民营大型骨干企业的后备企业。在自主创新和转型升级、创新产业化基地、中小企业公共服务平台建设、融资服务体系建设等方面，对符合产业政策、高成长性的中小和民营企业予以优先扶持，并优先推荐申报国家支持中小和民营企业发展的相关扶持项目。促进民营企业提升经营管理水平。实施民营企业家素质提升工程，设计专门课程和培训计划，对民营企业高管进行轮训。(市经济和信息化局、市科技局、市金融局负责)

　　五、建立保障落实机制

　　(一)建立协调联动机制

　　各相关职能部门加强组织协调，把培育发展大型骨干企业纳入重点工作，摆上重要议事日程。切实加强组织领导，转变工作作风，改进服务方式，狠抓政策落实，营造重商、助商、安商的良好氛围，确保组织到位、政策到位、工作到位。发挥政府联席会议作用，形成顺畅高效的协调落实工作机制，以“推进百家企业帮扶工程”为契机，为企业解决实际困难和问题，将帮扶工作形成长效机制。(市经济和信息化局等相关部门负责)

　　(二)强化政策有效执行

　　1.认真履行促进民营经济发展服务职能，组织开展国家、省和市支持民营中小企业各项政策措施情况监督，在资源开发、市场准入、投资开发等方面落实民营经济的“国民待遇”，为民营中小企业创造更好的发展环境，增强民营中小企业发展信心，推动更多民营中小企业进入大型骨干企业行列。

　　2.成立市骨干企业工作办公室，设在市经济和信息化局，负责牵头组织相关部门建立骨干企业服务档案，及时掌握企业的基本情况及需求。各相关部门要制定和落实扶持骨干企业的相应工作职责、服务承诺等，报市骨干企业工作办公室备案。各部门及相关单位建立专人负责制度，安排专人服务联系企业，负责协调办理其相关申请，解决发展中遇到的相关问题;问题需多部门解决的，应及时提交市联席会议讨论。骨干企业工作办公室负责协调、跟踪、检查本实施方案及其配套措施的落实，并向市联席会议汇报工作。

　　六、其他有关问题

　　本实施方案自印发之日起实施，执行至2020年12月31日。

各地级以上市人民政府，省政府各部门、各直属机构：

　　为贯彻落实习近平总书记关于人工智能的系列重要论述精神，落实国家发展新一代人工智能的决策部署，抢抓通用人工智能发展的重大战略机遇，充分发挥广东在算力基础设施、产业应用场景、数据要素等方面的优势，加快建设通用人工智能产业创新引领地，现提出以下意见。

　　一、总体目标

　　到2025年，智能算力规模实现全国第一、全球领先，通用人工智能技术创新体系较为完备，人工智能高水平应用场景进一步拓展，核心产业规模突破3000亿元，企业数量超2000家，将广东打造成为国家通用人工智能产业创新引领地，构建全国智能算力枢纽中心、粤港澳大湾区数据特区、场景应用全国示范高地，形成“算力互联、算法开源、数据融合、应用涌现”的良好发展格局。

　　二、构建全国智能算力枢纽中心

　　(一)打造通用人工智能算力生态。

　　研发具有通用性、可编程性的高端训练、推理芯片，多模态多精度计算的算力芯片，探索可重构、算存一体的新型体系架构研究。开发高效易用的开源人工智能芯片编译器与工具链等基础软件，支持自主人工智能芯片与国产通用服务器的适配，构建完善的自主可控人工智能软硬件生态。(省工业和信息化厅牵头，省发展改革委、科技厅，广州、深圳等地级以上市政府配合)

　　(二)打造国家算力网络枢纽节点。

　　在搭建“中国算力网”中发挥核心作用，实现国家公共算力开放创新平台、智算中心等大型异构算力中心互联互通。推动国家算力总调度中心、粤港澳大湾区算力调度中心加快落地深圳、韶关。做优广东省算力资源发布共享平台，在智能算力规模上形成显著优势，服务国家数字经济发展和“东数西算”重大战略。(省发展改革委牵头，省委网信办，省科技厅、工业和信息化厅、政务服务数据管理局、能源局，广州、深圳、韶关等地级以上市政府配合)

　　(三)打造与国际接轨的城市级算力平台。

　　支持各地市按照国家和省关于数据中心的规划和布局要求，依托研究机构、高等院校、龙头企业等搭建算力平台，有效整合城市内算力资源，接轨国际最先进的算力产品、算力框架，建设城市级算力调度平台，实现资源共享和优化配置。支持国家新一代人工智能公共算力开放创新平台建设，满足科学研究和创新需求。(各地级以上市政府牵头，省发展改革委、科技厅、工业和信息化厅、政务服务数据管理局配合)

　　三、强化通用人工智能技术创新能力

　　(四)加强大模型关键技术攻关。

　　围绕基础架构、训练算法、调优对齐、推理部署等环节，研发千亿级参数的人工智能通用大模型，形成自主可控的大模型完整技术体系。聚焦智能经济、智能社会等行业创新场景，研发具有多模态数据、知识深度融合的垂直领域大模型，支撑多任务复杂场景行业应用。(省科技厅牵头，省有关单位，各地级以上市政府配合)

　　(五)加强前沿及共性关键技术研究。

　　支持前沿性、颠覆性技术研究，在群体智能、类脑智能、具身智能、人机混合智能等方向开展研究，加强无监督自然语言处理、群体自主无人智能技术、人工智能安全技术等共性关键技术研究，形成突破性原创性成果。(省科技厅牵头，各地级以上市政府配合)

　　(六)加强评测保障技术研究。

　　鼓励开展通用人工智能内容生成、模型评测、风险评估和监测预警研究，研究适用通用人工智能的多维度评测方法，开展大模型可信安全性研究，确保大模型输出的准确性、创造性、鲁棒性和安全性。构建数字政府大模型评测体系，加强评测结果应用，为各地各部门各行业使用大模型提供支撑。(省政务服务数据管理局牵头，省委网信办，省科技厅、工业和信息化厅、公安厅、通信管理局，各地级以上市政府配合)

　　四、打造大湾区可信数据融合发展区

　　(七)着力打造粤港澳大湾区数据特区。

　　加快推进“数字湾区”建设，探索数据跨境双向流通机制。发挥珠海横琴，深圳前海、河套，广州南沙等地区政策优势，探索打造“粤港澳大湾区数据特区”，着力打通业务链条、数据共享、数据流通堵点。发挥港澳制度和资源优势，建立湾区内数据流通规则体系和运营机制，依托湾区优势机构整合资源，共建共享共治共营数据可信流通基础设施，为数据合规有效流通提供存储、共享、交易等服务。充分利用境外高质量数据，建立样本数据融合训练机制，推动数据特区人工智能创新场景先行先试。(省政务服务数据管理局牵头，省委网信办，省发展改革委、科技厅，广州、深圳、珠海等地级以上市政府配合)

　　(八)着力构建高质量多模态中文数据集。

　　深入实施广东第二轮公共数据资源普查，汇聚高质量与高可用的中文数据，开展公共数据标注攻坚行动。打造公共性、公益性数据共同空间，构建面向行业的高质量中文语料数据库，推动典型行业数据汇集、访问、共享、处理和使用。基于隐私计算支撑样本数据流通安全，搭建可信数据标注和模型训练环境。鼓励在依法设立的数据交易机构开展数据流通、交易，促进跨领域、跨行业数据融合。建设高质量数据集和精细化标注平台，推动成立数据标注联盟，形成数据标注行业标准，建立人工智能产业数据资源清单，汇集行业数据资源，提升人工智能数据标注库规模和质量。(省政务服务数据管理局、工业和信息化厅牵头，省科技厅，各地级以上市政府配合)

　　(九)着力完善可信可控的数字安全体系。

　　加强人工智能内生安全、防火墙等建设，增强数据安全保障能力，建立数据分类分级保护制度，支持提供服务的企业和网络服务商开发元数据标记、签名、水印等溯源工具，做好标注工作。发挥数字政府基础能力安全可控、可预测的优势，健全数据监测预警和应急处置体系。(省委网信办牵头，省工业和信息化厅、公安厅、政务服务数据管理局、通信管理局，各地级以上市政府配合)

　　五、打造通用人工智能产业集聚区

　　(十)持续优化区域发展布局。

　　构建形成以广州、深圳为主引擎，珠三角地区为核心，粤东西北各地市协同联动的区域发展格局。高水平建设广州、深圳国家新一代人工智能创新发展试验区、国家人工智能创新应用先导区，以体制机制改革和创新应用为牵引，探索通用人工智能发展新模式、新路径，打造产业科技创新前沿阵地。支持河套地区建设人工智能总部基地和专业园区，加快建设人工智能与数字经济研发型产业园。发挥珠三角地区产业资源集聚优势，形成一批具有国际竞争力的战略性产业集群。支持粤东西北建设算力基础设施，为广东算力服务提供支撑。(省科技厅、工业和信息化厅牵头，各地级以上市政府配合)

　　(十一)持续推动人工智能产业基地建设。

　　加快大型产业集聚区和专业园区战略性、全局性布局。支持现有省级人工智能产业园区提质增效，鼓励园区在人才引进、知识产权保护、投融资、上市辅导对接等方面加大服务力度，大力引进相关项目，加快产业集聚。重点依托中心城市科技城、高新技术产业园区、经济技术开发区、特色产业园、特色小镇、军民融合产业基地等载体，建设人工智能产业集聚与应用示范园区，实现集群式发展。支持韶关依托全国一体化算力网络粤港澳大湾区国家枢纽节点数据中心集群建设人工智能产业园，并发挥韶关算力网络枢纽节点算力及生产要素成本优势，积极对接广州、深圳，探索建设人工智能产业飞地，促进省内人工智能产业协同发展。建设“产业数链”，打造以数据为核心的虚拟产业集群。(省工业和信息化厅牵头，省科技厅，广州、深圳、韶关等地级以上市政府配合)

　　(十二)持续培育具有国际竞争力的领军企业。

　　支持龙头骨干企业围绕通用人工智能长远布局、做大做强，快速提升引领性产品研发水平和行业赋能能力，加快建设世界一流人工智能企业。鼓励龙头企业建设海外研发中心，加强与国外优势企业交流合作，利用国际人才、技术等资源开展离岸创新。加快培育人工智能行业标杆企业，支持中小企业通过上市、并购等方式加快发展，打造一批人工智能细分领域领军企业，支撑人工智能产业发展壮大。(省工业和信息化厅牵头，省科技厅、商务厅，各地级以上市政府配合)

　　(十三)持续发挥人工智能平台载体引领作用。

　　充分发挥鹏城实验室、人工智能与数字经济省实验室等一批战略科技力量作用，加强高水平创新研究院和新型研发机构建设，积极开展高端创新资源引进和布局工作，强化与港澳研发机构的联合创新。加强新一代人工智能开放创新平台能力建设，整合行业上下游资源，加大先进算法攻关、硬件产品研发、行业应用赋能等方面的支撑力度。鼓励平台机构与其他企业开展合作，降低技术与资源使用门槛，引导更多中小微企业和行业开发者创新创业。(省科技厅牵头，各地级以上市政府配合)

　　(十四)持续支持软硬件产品创新。

　　依托广东优势产业，支持骨干企业将大模型技术融入终端产品，重构系统资源调度和各类应用调用方式，打造新智能化操作系统。支持原始设计制造企业引入大模型技术开发具有人工智能应用功能的产品。支持软件企业加强大模型插件研发，开发融合人工智能应用的商业软件，打造“智慧助手+软件”生态体系。(省工业和信息化厅牵头，省科技厅，各地级以上市政府配合)

　　(十五)持续加快技术创新场景应用。

　　加强技术与经济、社会、科学领域深度融合，打造一批示范性强、带动性广、显示度高的典型应用场景，推动相关企业、研究机构组建行业联盟。通过场景创新促进通用人工智能关键技术迭代升级，形成技术供给和场景需求互动演进的持续创新力，带动提升制造、医疗、教育、金融、科学研究等领域的发展水平。联合龙头企业组建政务大模型联合实验室，统筹建设数字政府人工智能运行平台，常态化发布人工智能场景清单。(省工业和信息化厅、政务服务数据管理局牵头，省有关单位，各地级以上市政府配合)

　　六、打造通用人工智能创新生态圈

　　(十六)强化科技金融支撑作用。

　　支持各地市制定符合区域特色的人工智能专项扶持政策，发挥产业发展基金、创新创业基金等政策性基金的引导作用，统筹整合基金资源，打造千亿级人工智能基金群。(省发展改革委、科技厅、工业和信息化厅牵头，省财政厅、地方金融监管局配合)

　　(十七)加大开放合作力度。

　　加强省际合作，提升产业和创新能力，实现优势互补。举办高水平论坛和国际会议，利用大湾区科学论坛、数字湾区发展大会、中国国际高新技术成果交易会等大型活动，增强国际交流与合作。发挥粤港澳大湾区独特优势，与香港、澳门共同探索项目联合支持、人才联合培养、资金联合投入创新模式，形成粤港澳新型创新联合体，在算力供给、技术互补等方面探索人工智能发展新模式、新路径。(省发展改革委牵头，省教育厅、科技厅、工业和信息化厅、财政厅、商务厅、政务服务数据管理局、港澳办，各地级以上市政府配合)

　　(十八)建设算力算法交易平台。

　　整合龙头企业商业数据中心算力资源，研究制定算力资源度量标准，分类分级制定算力产品目录。引导龙头企业打通现有云计算资源，集成打造广东“AI云”，支持调用各方大模型，倡导“模型即产品、模型即服务”模式，实现客户按需选择接入不同云资源，建立互联互通的算力、大模型、算法交易服务体系。(省工业和信息化厅、政务服务数据管理局牵头，省发展改革委，各地级以上市政府配合)

　　七、保障措施

　　(十九)加强组织领导。

　　建立相关部门共同参与、协同配合的广东通用人工智能协同推进机制，合力推动创新发展各项工作。推进通用人工智能高端智库建设，开展前瞻性、战略性重大问题研究，对创新发展重大决策提供咨询评估。(省科技厅牵头，省发展改革委、教育厅、工业和信息化厅、财政厅、商务厅、政务服务数据管理局，各地级以上市政府配合)

　　(二十)发挥政策协同作用。

　　在科研攻关、“数字湾区”建设、可信产品等方面出台相关政策和举措，形成多维度政策支撑体系。实施“新一代人工智能”重大专项旗舰项目，加快制定“数字湾区”建设行动方案，研究推动可信人工智能产品与服务供给相关法规规章的制定工作，形成政策合力，赢得战略发展主动权。(省科技厅、工业和信息化厅、政务服务数据管理局按职责分工负责)

　　(二十一)建设高水平人才集聚地。

　　利用粤港澳大湾区的区位优势，加快引进全球高端人才，优化海外人才落户和服务保障措施。加强与港澳高等院校、科研机构开展人才交流、联合办学，加快培养复合型人才。发挥实验室、高水平创新研究院、新型研发机构、龙头企业等机构的人才集聚作用，引进培育各层次技术、产业人才。发挥各类创新创业大赛在人才引进、项目落地的作用，举办高质量、高规格的人工智能算法大赛，吸引全国优秀团队参赛，加快引进各类创新创业青年人才。完善人工智能、大数据等工程技术人才职称评价体系。(省教育厅、科技厅、工业和信息化厅、人力资源社会保障厅、政务服务数据管理局按职责分工负责，各地级以上市政府配合)

　　(二十二)探索营造包容审慎的监管环境。

　　探索人工智能监管模式创新，针对人工智能不同细分领域，根据风险等级、应用场景、影响范围等具体情境，实施分级、分类、差异化监管，针对高中低风险应用采取不同的监管模式。建设人工智能反诈平台，加强新型人工智能诈骗宣传科普。对通用人工智能技术及其应用所产生的风险隐患和灾害进行科学监测、预警和评估，推动协同治理，及时应对人工智能应用过程中的各种问题。围绕技术伦理、劳动就业、数据隐私保护、道德意识等领域，研究制定安全规范，开展理论研究，推动对接国际标准并参与制定。(省委网信办牵头，省工业和信息化厅、公安厅、人力资源社会保障厅、政务服务数据管理局、通信管理局、市场监管局配合)

广东省人民政府

2023年11月3日

湖南省住房城乡建设厅：

　　《关于推行湖南省企业资质证书电子证照的请示》(湘建〔2023〕124号)收悉。经研究，同意湖南省对省级权限内的工程勘察、工程设计、建筑业、工程监理、房地产开发企业等资质证书及房地产估价机构备案证书推行电子证照。

　　鉴于建设工程质量检测机构资质证书电子证照统一赋码和样式要求，建议待该证书电子证照标准正式印发后，再按照统一标准推行该证书电子证照。

住房城乡建设部办公厅

2023年11月6日

四川省住房城乡建设厅：

　　《关于申请推行建设工程企业等5类企业资质电子证照的请示》(川建[2023]70号)收悉。经研究，同意四川省对建设工程企业资质证书(建筑业、工程勘察、工程设计、工程监理)、房地产开发企业资质证书、房地产估价机构备案证书、燃气经营许可证等4类企业资质证书实行电子证照。

　　鉴于全国建设工程质量检测机构资质证书电子证照统一赋码和样式要求，建议待该证书电子证照标准正式印发后，再按照统一标准推行该证书电子证照。

住房城乡建设部办公厅

2023年11月6日

中国证券业协会关于发布《证券公司财务与会计人员执业行为规范》的通知

中证协发[2023]221号             2023-11-9

各证券公司:

　　为规范证券公司财务与会计人员执业行为，提高财务与会计人员职业素养和道德水准，提升证券行业财会业务规范化水平，中国证券业协会修订了《证券公司财务与会计人员执业行为规范》，并经协会第七届理事会第十九次会议审议通过，现予发布，自发布之日起实施。请各公司遵照执行。

　　附件：

　　1.《证券公司财务与会计人员执业行为规范(2023年修订)》

　　2.《证券公司财务与会计人员执业行为规范》修订说明

中国证券业协会

2023年11月9日

证券公司财务与会计人员执业行为规范(2023年修订)

　　第一章 总则

　　第一条 为规范证券公司财务与会计人员执业行为，提高财务与会计人员职业素养和道德水准，提升证券行业财会业务规范化水平，中国证券业协会(以下简称“协会”)根据《会计法》《证券法》《关于进一步加强财会监督工作的意见》《会计基础工作规范》《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》等法律法规及相关规定，制定本规范。

　　第二条 本规范所称证券公司财务与会计人员(以下简称“财务与会计人员”)是指证券公司主管会计工作的负责人，会计机构负责人，从事出纳、会计核算、财务会计报告(决算报告)编制、会计监督、会计信息化、财务管理、税务管理、资金管理，会计机构中从事稽核、会计档案管理等财务会计工作的人员，以及从事预算管理、财务分析等管理会计工作的人员。

　　证券公司在本规范中统称为机构。

　　第三条 财务与会计人员在执业过程中应遵循“合规、诚信、专业、稳健”的行业核心价值观，热爱本职工作，树立良好的道德品质和严谨的工作作风，认真履职、勤勉尽责、诚实守信、廉洁自律，维护行业声誉和职业声誉。

　　第二章 执业要求

　　第四条 财务与会计人员应当熟悉并自觉遵守国家财务、会计、税务、廉洁从业和其他相关法律法规及部门规章，接受并配合中国证监会的监督与管理，接受并配合协会的自律管理，遵守所在机构的规章制度以及行业公认的职业道德和行为准则。

　　第五条 财务与会计人员应当具备从事证券业财务与会计工作所需要的专业知识和专业技能，符合一般证券业务执业条件并通过所在机构在规定时限内向协会进行登记。

　　担任会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作三年以上经历。

　　第六条 财务与会计人员应当持续加强学习，按规定参加证券从业人员持续培训、会计人员继续教育培训及所在机构业务培训，不断提高财会理论水平、财会实务能力和职业判断能力，保持专业胜任能力。

　　各机构应当合理安排财务与会计人员的培训，保证财务与会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

　　第七条 财务与会计人员应当依法进行会计核算，客观、公允、及时地判断和反映各项经济活动，合理、专业、审慎地执行各项会计政策和会计估计，按照法律法规、自律规则和机构规程做好会计确认、计量、记录和报告工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 财务与会计人员应当依法进行会计监督，不断改进会计监督的方法和手段，坚决制止和纠正违反国家财务、会计和其他相关法律法规，以及所在机构规章制度的行为。

　　第九条 财务与会计人员应持续加强业务研究，熟悉所在机构经营管理情况，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等管理会计方法和工具，为所在机构加强预判、科学决策提供支持，提升财务服务水平。

　　第十条 财务与会计人员应充分发挥专业优势，协助所在机构持续提升财务管理水平，完善财会制度体系和流程建设，健全内部控制机制，规范财务行为，防范财务风险。

　　第十一条 财务与会计人员应积极参与所在机构财务信息系统建设，加强金融科技在财务领域的应用，持续提升会计信息化水平，提高财务工作效率。

　　第十二条 财务与会计人员应协助所在机构加强资金筹措、配置和流动性管理，坚持安全性、流动性、效益性相兼顾的原则，做好日常资金的收付、清点和保管，防范和严禁侵占、挪用公司或客户资金。

　　第十三条 财务与会计人员应协助所在机构严格遵守国家税收法律、法规和政策，坚持依法诚信纳税，严禁偷税、抗税、骗税和其他违反税收法律法规的行为。

　　第十四条 财务与会计人员应当严格遵守工作纪律，保守在工作中知悉的国家秘密、所在机构和客户的商业秘密、工作秘密、内幕信息，以及员工和客户的个人隐私。有关法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。

　　第十五条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在机构利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应当主动向所在机构进行说明，并提出合理处理利益冲突的建议。

　　第三章 执业纪律

　　第十六条 财务与会计人员应当严格按照法律法规、自律规则和所在机构规章制度依法合规开展工作，恪守廉洁从业底线，严禁在执业过程中存在以下行为：

　　(一)利用职务之便直接或间接为本人或者他人输送或者谋取不正当利益;

　　(二)承担与本职岗位有利益冲突的工作;

　　(三)伪造、变造、隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告等虚假会计信息;

　　(四)对外虚开发票;

　　(五)损害、侵占、挪用或滥用所管理的现金和银行存款等货币资金以及其他财产;

　　(六)违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙、网上银行数字证书等物品或泄漏银行账户、财务系统等密码信息;

　　(七)擅自修改或危害所在机构的财务信息系统;

　　(八)违规泄露和使用在工作中知悉的国家秘密、所在机构和客户的商业秘密、工作秘密、内幕信息，以及员工和客户的个人隐私;

　　(九)违反税收法律法规，偷税、抗税、骗税;

　　(十)法律法规、自律规则和所在机构禁止的其他行为。

　　第十七条 财务与会计人员在工作过程中发现存在违法违规、违反行业自律规则或违反所在机构规章制度行为的，应当及时制止和纠正，并依法向所在机构的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。

　　第十八条 财务与会计人员应当依据法律法规和自律规则积极配合行政监管部门、司法部门和自律管理组织的工作。

　　第四章 权益保护

　　第十九条 财务与会计人员有权要求所在机构有关部门和人员认真执行国家有关法律法规，遵守财经纪律和财会制度。

　　(一)财务与会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，有权予以退回，并要求按相关规定更正、补充。

　　(二)财务与会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向所在机构的管理层报告。

　　(三)财务与会计人员对违反国家财经纪律要求的费用支出，有权不予受理，扣留相关原始凭证，并及时向所在机构的管理层报告。

　　(四)财务与会计人员对违反法律法规和自律规则的业务指令，有权拒绝执行、依职权予以制止和纠正，或依法向所在机构的管理层、行业自律组织或有关监管机构反映。

　　(五)财务与会计人员对违反企业会计准则等规定的行为，有权予以拒绝，依职权予以制止和纠正，或依法向所在机构的管理层、有关监管机构反映。

　　(六)财务与会计人员对违反国家税收法律法规的偷税、抗税、骗税行为，有权予以拒绝，依职权予以制止和纠正，或依法向所在机构的管理层、有关监管机构反映。

　　第二十条 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法违规办理会计事项;不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。

　　第二十一条 财务与会计人员因依法执业和抵制违法违规业务指令而受到所在机构打击报复或受到其他不公正待遇的，可以向协会反映，协会根据相关规定进行处理。

　　第二十二条 机构应当支持财务与会计人员依法行使职权;对于忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的财务与会计人员，应当给予精神的或物质的奖励。

　　第二十三条 机构应当为财务与会计人员提供场地、设施、系统、薪酬待遇等相应的履职保障，按照国家有关规定完善财会监督人才激励约束机制。

　　第五章 自律管理

　　第二十四条 财务与会计人员违反有关法律法规和自律规则的，所在机构应当视情节轻重给予处分;有关处分情况，所在机构应按照《证券行业执业声誉信息管理办法》有关规定及时向协会报送相关信息。

　　第二十五条 财务与会计人员违反本规范的，协会根据《中国证券业协会自律措施实施办法》视情节轻重对其采取自律管理措施或纪律处分，并按规定记入证券行业执业声誉信息库。财务与会计人员对协会自律措施有异议的，可按照《中国证券业协会自律措施实施办法》规定的程序申请复核。

　　第二十六条 财务与会计人员违反有关法律法规，需要给予行政处罚或应当追究民事或刑事责任的，所在机构应当及时将其移交行政或司法机关处理。

　　第二十七条 机构违反本规范及协会相关自律规则，侵犯证券公司财务与会计人员合法权益的，协会可视情节轻重，依据《中国证券业协会自律措施实施办法》对其采取自律管理措施或纪律处分。

　　第六章 附则

　　第二十八条 本规范由协会负责修订和解释。

　　第二十九条 本规范自发布之日起生效。原《证券业财务与会计人员执业行为规范》(中证协发[2009]65号)同时废止。

《证券公司财务与会计人员执业行为规范》修订说明

　　一、修订背景

　　《证券业财务与会计人员执业行为规范》(以下简称《规范》)自2009年颁布距今已有14年，已不能完全适应法规和自律管理的要求。近年来，《证券法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律法规相继进行修订;《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出要强化协会自律监督作用，引导行业进一步加强财会监督;证券投资基金公司也已由中国证券投资基金业协会进行自律管理。为进一步适应新的法律法规和自律管理要求，规范证券公司财务与会计人员执业行为，提高财务与会计人员职业素养和道德水平，中国证券业协会(以下简称“协会”)组织财务会计专业委员会研究修订了本《规范》，并将名称变更为《证券公司财务与会计人员执业行为规范》。

　　二、修订思路

　　本次修订主要根据最新的《证券法》《会计法》《会计基础工作规范》《关于进一步加强财会监督工作的意见》等有关规定，并结合行业文化建设要求、金融科技的广泛应用等实际情况，从以下三个方面对《规范》进行了修订：

　　一是根据最新法律法规变化，更新规范条款。删除证券投资基金管理公司的有关表述;删除财务与会计人员应取得会计从业资格证书的相关规定;增加财务与会计人员的会计监督要求;完善财务与会计人员的任职要求;调整财务与会计人员的工作纪律要求;完善财务与会计人员的履职保障要求;更新财务与会计人员的行业自律管理措施;调整财务与会计人员的禁止性行为等。

　　二是根据行业文化建设理念，补充规范要求。增加财务与会计人员应当恪守“合规、诚信、专业、稳健”行业文化的相关要求;增加财务与会计人员应当依法合规履职的相关要求;增加财务与会计人员应当勤勉尽责、诚实守信、廉洁自律的有关要求;增加财务与会计人员保持专业胜任能力相关要求;增加财务与会计人员应当维护行业声誉和职业声誉的相关要求等。

　　三是根据会计改革发展趋势，完善规范内容。完善财务与会计人员范围，明确管理会计人员属于财务与会计人员;增加财务与会计人员应当综合运用管理会计方法和工具，为机构经营决策提供支持的相关要求;增加财务与会计人员应协助所在机构加强金融科技在财务会计领域的应用，提升会计信息化水平的相关要求;增加资金管理和税务管理等规定。

　　三、修订内容

　　修订后的《规范》维持了原《规范》的主体框架，由原来的六章二十七条修订为六章二十九条：第一章为总则，共3条，主要包括制定目的、制度依据、证券公司财务与会计人员的定义等内容。修订后的《规范》主要在原《规范》基础上，更新了制度依据;调整了财务与会计人员的范围;删除了有关证券投资基金管理公司的表述;增加财务与会计人员的文化理念及职业道德要求。

　　第二章为执业要求，共12条，主要包括财务与会计人员的任职要求、学习和培训要求、依法履职要求、工作纪律要求和利益冲突规定等内容。修订后的《规范》主要在原《规范》基础上，删除了财务与会计人员取得会计从业资格证的规定，并结合财务与会计人员工作职责，从会计核算、会计监督、财务服务、管理会计、会计信息化、资金管理、税务管理等方面完善了履职要求，补充了工作纪律相关要求，将原《规范》利益冲突条款调整至本章内容。

　　第三章为执业纪律，共3条，主要包括财务与会计人员禁止行为、发现违法违规等行为的处理规定、配合有关机构的工作要求等内容。修订后的《规范》更新调整了禁止行为的有关条款;修改了发现违法违规等行为时处理规定的相关表述。

　　第四章为权益保护，共5条，主要包括财务与会计人员依法履职的权力、机构支持财务与会计人员依法履职的要求、财务与会计人员受到不公正待遇时的处理规定、财务与会计人员的奖励规定及履职保障等内容。修订后的《规范》主要在原《规范》基础上，更新调整了财务与会计人员在不同情形下依法履职的权力;新增了“机构应当支持财务与会计人员依法行使职权”的相关规定;将原《规范》履职保障条款调整至本章并进行了完善，根据《关于进一步加强财会监督工作的意见》增加了“按照国家有关规定完善财会监督人才激励约束机制”相关内容。

　　第五章为自律管理，共4条，主要包括财务与会计人员违法违规时的自律措施、行政处分或民事刑事责任处理规定、机构违法违规时的自律措施等内容。修订后的《规范》主要在原《规范》基础上，调整了协会对财务与会计人员和机构的自律管理规定;依据新《会计法》增加了“会计民事责任”的概念等。

　　第六章为附则，共2条，主要包括修订和解释权的描述、规范生效日期等内容。

工业和信息化部关于健全中小企业公共服务体系的指导意见

工信部企业[2023]213号               2023-11-10

　　中小企业公共服务是以促进中小企业健康发展为目标，由政府引导和支持，公益性服务组织和市场化服务机构共同参与，向中小企业提供的普遍性、基础性、专业化服务。建立健全中小企业公共服务体系，是贯彻党中央、国务院促进中小企业发展决策部署，落实《中华人民共和国中小企业促进法》的重要举措，对于帮助中小企业纾困解难、实现高质量发展具有重要意义。为进一步健全中小企业公共服务体系，提出以下意见。

　　一、发展现状和总体要求

　　(一)发展现状

　　近年来，各级人民政府落实《中华人民共和国中小企业促进法》有关规定，根据实际需要陆续建立了本级中小企业公共服务机构，覆盖全国的中小企业公共服务体系基本形成，创新服务模式不断涌现，服务活动丰富多样，在推动中小企业健康发展方面发挥了重要作用。但同时，中小企业公共服务体系仍存在基层基础比较薄弱、体制机制不够健全、服务资源整合不足、服务能力有待提升等突出问题，公共服务水平与中小企业需求和期盼还存在较大差距。

　　当前，新一轮科技革命和产业变革带来的机遇和挑战并存，中小企业专精特新发展愿望更加迫切，对中小企业公共服务体系建设提出了新的更高要求。要主动顺应中小企业发展需求和产业技术变革趋势，坚持有为政府与有效市场更好结合、整体推进与重点突破更好结合、能力提升与机制创新更好结合，进一步加大工作力度，推动中小企业公共服务体系建设迈上新台阶，在服务中小企业高质量发展中发挥更大作用。

　　(二)指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，落实以人民为中心的发展思想，以中小企业普遍性、基础性公共服务需求为导向，健全中小企业公共服务体系，夯实基层基础，完善服务机制，汇聚服务资源，创新服务方式，增强服务能力，加强服务协同，推动中小企业公共服务增量扩面、提质增效，提升中小企业公共服务普惠化、便利化、精准化水平，以高质量服务助力中小企业高质量发展。

　　(三)主要目标

　　到2025年，各级中小企业公共服务力量得到加强，国家、省级中小企业公共服务机构服务能力与质效明显提升、示范效应明显增强，市、县级中小企业公共服务体系覆盖面稳步扩大、服务能力稳步提升。服务资源有效整合，横向连通、纵向贯通、便利共享、泛在可及的“一站式”服务平台基本建成，政策直享、服务直达、诉求直办的服务企业模式逐步形成。

　　到2035年，与中小企业高质量发展相适应的中小企业公共服务体系更加完备，布局进一步优化，服务平台智能化水平显著提升，服务功能不断完善，服务资源高效利用，服务能力大幅提高，服务质量有力保障，服务供给满足需求，中小企业获得感和满意度不断提升，形成“机构优、平台强、资源多、服务好、满意度高”的中小企业公共服务体系。

　　二、主要任务

　　(一)夯实基层基础。落实《中华人民共和国中小企业促进法》要求，推动各地根据实际需要建立和完善中小企业公共服务机构，为中小企业提供公共服务。推动服务力量与服务资源下沉，鼓励在中小企业集聚的园区、产业集群等设置公共服务站点，延伸服务半径，提升服务便利性。加强对基层公共服务机构专业力量配备、经费投入、服务场所、信息化建设等基础条件保障，使其具备能满足本地中小企业公共服务需求的基本能力。

　　(二)突出服务重点。在法律政策宣贯落实方面，做好惠企政策汇集解析、宣传解读、精准匹配，打通政策落地“最后一公里”，实现应知尽知、应享尽享;体系化、定期化开展送法进园区、进商会、进企业工作，持续提升企业知法懂法守法用法能力。在优质企业梯度培育方面，加强创业创新支持和咨询培训服务，培育和服务科技型和创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业。在链式融通创新方面，开展大中小企业融通对接活动，帮助中小企业融入大企业供应链，推动上下游资源共享、协同攻关，提升产业链韧性和安全水平。在融资融智促进方面，组织产融对接，帮助中小企业拓宽融资渠道，降低融资成本。组织产学研对接，加强人才引进和培养，推动专利转化，鼓励联合创新。在质量标准品牌提升方面，引导企业建立先进质量管理体系和标准体系，增强品牌管理能力，实现质量标准品牌价值提升。在国际交流合作方面，组织开展展览展销、商务交流、商事法律等服务，助力中小企业“走出去”“引进来”。在合法权益保护方面，配合开展防范和化解拖欠中小企业账款工作，组织开展法律法规、劳动争议协商调解、合规管理等咨询培训服务，帮助中小企业防范风险、依法维权。组织中小企业参与中小企业主管部门举办的各类服务活动，并因地制宜打造中小企业公共服务区域特色品牌。

　　(三)创新服务方式。充分运用大数据、云计算、人工智能等技术，建立贯通国家、省、市、县各级中小企业公共服务机构的全国中小企业服务“一张网”，与政务服务平台加强互联互通，为中小企业提供“一站式”服务。统一各级中小企业服务平台域名，统一平台、数据、网络等标准，加强数据归集、清洗、共享、应用、安全全程管理，推动各级服务平台规范化、集约化建设和安全高效运行。广泛汇聚中小企业政策和服务等信息，创新云上服务、掌上服务、自助服务、智能服务等新模式，努力实现企业与服务的精准适配，推动服务模式从单向供给转向双向互动、从线下转向线上线下融合，提升协同服务、精准服务、智能服务能力。

　　(四)汇聚服务资源。以应用场景为牵引，加大对政务服务资源、市场服务资源整合力度，强化各类服务资源协同联动，在统筹利用既有数据库资源的基础上，构建中小企业服务“四个库”，提升服务效能。建立基础信息数据库，收录与中小企业服务相关的法律政策、服务机构、服务专家、常见问题解答等基本服务信息，做到底数清、内容全、更新及时。建立中小企业数据库，收录中小企业特别是科技型和创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业相关信息，通过精准画像促进服务资源精准配置。建立优质服务机构库，分领域遴选专业化服务机构，完善入库、出库标准，依据服务能力、服务管理、服务质量、服务满意度等对入库服务机构开展监测评价，实行“有进有出”的动态管理。建立服务产品和案例库，按照不同行业、服务内容、企业类型等维度，进行标准化服务产品和专业化服务案例分类管理与应用，引导带动市场化服务机构有序为中小企业提供规范、优质服务。

　　(五)增强服务能力。推动中小企业公共服务机构加强全员、全程、全面质量管理，推行服务承诺和服务公约制度，建立服务项目跟踪管理制度、客户回访制度、服务满意度评价制度和服务工作归档制度。推动建立信息公开制度，在“一张网”服务平台上发布服务指南，实现服务项目、服务内容、服务流程、服务标准、服务监督、联系方式“六公开”。鼓励公共服务机构采用国内外服务质量管理先进标准和方法，实施行业服务规范，支持提供专业服务的公共服务机构取得相应服务的专业资质证书或认证，通过相关认证提升服务能力和水平。支持公共服务机构积极参与中小企业服务有关团体标准、地方标准制修订，提高服务标准化、规范化水平。

　　(六)提升公共服务影响力。通过新闻报道、公益广告、信息推送、公众号和短视频等方式，向中小企业广泛推介公共服务机构和服务“一张网”相关信息，扩大知晓率。引导公共服务机构增强服务品牌意识，打造易识别、易记忆、易传播的特色服务品牌，增强服务信用，提升服务形象，形成较强的知名度和影响力。支持有条件地方的中小企业公共服务机构牵头组建区域性的中小企业服务联盟，与高校、科研院所、协会商会、市场化服务机构等加强联系合作，进一步提升服务水平和社会影响力。

　　(七)加强服务队伍建设。推动中小企业公共服务机构完善学习培训制度，加强法律政策、企业管理以及服务标准规范与技能的培训，提高服务人员政策理论水平和解决企业问题的实际能力，打造学习型组织。推动服务人员交流，鼓励选派优秀服务骨干到园区、集群、企业锻炼，在实践中不断提升服务意识和服务水平。推动建立服务人员绩效考评和激励机制，提高服务效率，改善服务质量。鼓励公共服务机构联合高校、职业院校和各类职业技能培训机构合作共建人才培训基地、实习实践基地，创新人才培养模式，加强中小企业公共服务人才保障。

　　三、保障措施

　　(一)加强组织领导。各级中小企业主管部门要把加强中小企业公共服务体系建设作为促进中小企业高质量发展的重要基础性措施，加强统筹协调、业务指导和监督检查，纳入中小企业发展规划和年度工作要点，系统谋划，整体推进，明确阶段性目标和年度任务，完善中小企业公共服务体系可持续发展模式。

　　(二)加强政策支持。落实《中华人民共和国中小企业促进法》关于中小企业发展专项资金通过资助、购买服务、奖励等方式支持中小企业公共服务体系建设的有关要求，加大对中小企业公共服务机构支持力度，提升服务能力，扩大服务范围，降低服务成本。

　　(三)加强评估问效。工业和信息化部对各地中小企业公共服务体系建设和服务情况进行评估指导，并将其作为中小企业发展环境评估的重要内容。省级中小企业主管部门统筹推进全省中小企业公共服务体系建设，对公共服务情况进行考核评价，并纳入本地区中小企业发展环境评估。

　　(四)加强宣传交流。通过现场会、培训班、研讨会、信息简报、案例集锦等多种形式，及时总结推广各地中小企业公共服务体系建设的有效做法和典型经验，选树优秀服务工作者和服务机构，不断提升中小企业公共服务体系服务能力和社会影响力，在全社会营造关心、支持、服务中小企业的良好氛围。

工业和信息化部

2023年11月10日

海关总署关于实施放宽加工贸易深加工结转申报时限等措施的公告

海关总署公告2023年第166号          2023-11-14

　　为贯彻落实党中央、国务院关于推动货物贸易优化升级，加快建设贸易强国的决策部署，进一步发挥加工贸易在稳经济、稳外贸、稳就业方面的作用，海关总署研究决定出台推动加工贸易持续高质量发展相关措施。现将有关事项公告如下：

　　一、放宽深加工结转集中申报时限

　　采用集中申报方式办理深加工结转业务的，企业应于每月底前对上月深加工结转核注清单及报关单进行集中申报。实施手册管理的企业集中申报不得超过手册有效期;实施账册管理的企业需跨核销周期(年度申报周期)申报的，可在下一个核销周期(年度申报周期)完成集中申报手续。

　　结转双方需跨年度办理深加工结转申报业务的，应协商统一在年前或年后办理，避免年度商品编码变更影响申报。

　　二、优化加工贸易成品出口退换管理

　　对实施加工贸易账册管理的企业，因出口成品品质、规格或其他原因需办理成品退换手续，无法在同一核销周期(年度申报周期)内完成的，经企业书面申请海关同意后，企业可在同一账册项下跨核销周期(年度申报周期)办理相关手续。成品退换进口时限不得超过下一个核销周期(年度申报周期)截止日期，成品退换出口时间不得超过退换进口之日起下一个核销周期(年度申报周期)截止日期。确实不能复出口的，由企业按照《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》(海关总署令第111号)的相关规定办理。

　　涉及新旧账册切换的，企业在旧账册最后一个核销周期(年度申报周期)出口货物无法在本核销周期(年度申报周期)办理“成品退换”手续的，经企业书面申请海关同意后，可在新设账册的首个核销周期(年度申报周期)办理相关手续。

　　三、拓展企业集团加工贸易监管模式适用范围

　　信息技术、人工智能、生物医药、新能源、新材料、重大装备制造等行业中内部管理规范、信息化系统完备的非失信企业，可作为牵头企业向海关申请适用企业集团加工贸易监管模式。

　　四、简化集中内销手续

　　企业集中内销的，免于办理集中内销备案手续，无需再提交《集中办理内销纳税手续情况表》(海关总署公告2013年第70号附件1)。失信企业不适用内销集中纳税。

　　五、简化国内采购设备出区手续

　　从境内(区外)进入综合保税区并已享受出口退税的设备，监管期限届满出区的，企业按照“调整类清单”的监管方式(代码AAAA)申报出区核注清单，不再办理进口报关单申报手续，按规定免于提交许可证件，不实施商品检验。

　　本公告自公布之日起实施。海关总署公告2013年第70号、海关总署公告2018年第23号、海关总署公告2019年第218号、海关总署公告2021年第80号与本公告不一致的，以本公告为准。

　　特此公告。

海关总署

2023年11月14日

财政部关于印发《政府会计准则第11号——文物资源》及其应用指南的通知

财会[2023]19号           2023-10-20

有关中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局：

　　为了进一步规范文物资源的确认、计量和列报，根据《政府会计准则——基本准则》(财政部令第78号)，我们制定了《政府会计准则第11号——文物资源》及其应用指南，现予印发，请遵照执行。

　　执行中如有问题，请及时反馈我部。

　　附件：

　　1.政府会计准则第11号——文物资源

　　2.《政府会计准则第11号——文物资源》应用指南

财政部

2023年10月20日

　　附件1

政府会计准则第11号——文物资源

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范文物资源的确认、计量和列报，根据《政府会计准则——基本准则》，制定本准则。

　　第二条 本准则所称文物资源，是指按照《中华人民共和国文物保护法》等有关法律、行政法规规定，被认定为文物的有形资产，以及考古发掘品、尚未被认定为文物的古籍和按照文物征集尚未入藏的征集物。

　　第三条 下列各项适用于其他相关政府会计准则：

　　(一)博物馆、纪念馆、公共图书馆等用于提供公共文化服务，且未被认定为文物的建筑物、场地、设备等，适用《政府会计准则第3号——固定资产》等其他政府会计准则。

　　(二)公共图书馆的普通馆藏文献等，适用《政府会计准则第3号——固定资产》等其他政府会计准则。

　　第二章 文物资源的确认

　　第四条 符合本准则第二条规定的文物资源，应当由对其承担管理收藏职责的政府会计主体予以确认。

　　第五条 通常情况下，对于购买、调拨、接受捐赠、依法接收、指定保管等方式取得的文物资源，政府会计主体应当在取得时对其予以确认。

　　对于考古发掘取得的发掘品，政府会计主体应当在其数量、形态稳定时予以确认，通常不晚于提交考古发掘报告之日;对于考古发现的古遗址、古墓葬等，政府会计主体应当将文物行政部门发布文物认定公告之日作为确认时点。

　　因文物认定等原因将现有其他相关资产重分类为文物资源的，政府会计主体应当在相关文物认定手续办理完毕时将其确认为文物资源。

　　第六条 政府会计主体应当至少在每年年末对借入但尚未归还的文物资源进行核查，根据核查结果将其作为受托代理资产予以确认。

　　第三章 文物资源的初始计量

　　第七条 政府会计主体应当按照成本对文物资源进行初始计量;对于成本无法可靠取得的文物资源，应当按照名义金额计量。

　　第八条 对于依法征集购买取得的文物资源，政府会计主体应当按照购买价款确定其成本。以一笔款项征集购买多项没有单独标价的文物资源，政府会计主体应当按照系统、合理的方法对购买价款进行分配，分别确定各项文物资源的成本。

　　第九条 政府会计主体通过调拨、依法接收、指定保管等方式取得的文物资源，其成本应当按照该文物资源在调出方的账面价值予以确定。调出方未将该文物资源入账或账面价值为零的(即已按制度规定提足折旧的，下同)，政府会计主体应当按照成本无法可靠取得的文物资源进行会计处理。

　　第十条 政府会计主体控制的其他相关资产重分类为文物资源的，其成本应当按照该资产原账面价值予以确定。资产原账面价值为零的，政府会计主体应当按照成本无法可靠取得的文物资源进行会计处理。

　　第十一条 因盘点、普查等方式盘盈的文物资源，有相关凭据的，其成本按照凭据注明的金额予以确定;没有相关凭据的，政府会计主体应当按照成本无法可靠取得的文物资源进行会计处理。

　　第十二条 政府会计主体通过考古发掘、接受捐赠等方式取得文物资源的，应当按照成本无法可靠取得的文物资源进行会计处理。政府会计主体在接受捐赠过程中按照规定向捐赠人支付物质奖励的，在发生时计入当期费用。

　　第十三条 政府会计主体为取得文物资源发生的相关支出，包括文物资源入藏前发生的保险费、运输费、装卸费以及专业人员服务费等，应当在发生时计入当期费用。

　　第四章 文物资源的后续计量

　　第十四条 文物资源不计提折旧。

　　第十五条 政府会计主体对于文物资源本体的修复修缮等相关保护支出，应当在发生时计入当期费用。

　　政府会计主体对于文物资源安防、消防及防雷等保护性设施建设支出，以及对于文物资源本体以外的预防性保护、数字化保护等支出，符合相关资产确认条件的，应当计入固定资产等其他相关资产成本。

　　第十六条 政府会计主体按照规定报经批准调出文物资源的，应当将该文物资源的账面价值予以转销，将调出中发生的归属于调出方的相关支出计入当期费用。

　　第十七条 文物资源报经文物行政部门批准被依法拆除或者因不可抗力等因素发生毁损、丢失的，政府会计主体应当在按照规定程序核查处理后确认文物资源灭失时，将该文物资源账面价值予以转销。

　　第十八条 文物资源撤销退出后仍作为其他资产进行管理的，政府会计主体应当按照该文物资源的账面价值将其重分类为其他资产。

　　第五章 文物资源的列报

　　第十九条 政府会计主体应当在资产负债表中单独列示文物资源项目，并在该项目下分别列示以成本计量和以名义金额计量的文物资源。

　　第二十条 政府会计主体应当在附注中披露与文物资源有关的下列信息：

　　(一)各类文物资源期初、期末数量和本期增减变动情况。

　　(二)各类以成本计量的文物资源账面余额的期初、期末数和本期增减变动情况，以及当期发生的文物资源征集支出。

　　(三)当期发生的文物资源本体修复修缮情况。

　　(四)文物资源的借用、调出、撤销退出等情况。

　　第六章 附则

　　第二十一条 政府会计主体按照《博物馆条例》、《博物馆藏品管理办法》等规定进行管理的其他藏品，参照本准则执行。

　　第二十二条 本准则自2025年1月1日起施行。

　　财政部此前发布的有关文物资源会计处理规定与本准则不一致的，以本准则为准。

　　附件2

《政府会计准则第11号——文物资源》应用指南

　　一、关于会计科目设置

　　政府会计主体应当将《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号，以下简称《政府会计制度》)中的“文物文化资产”科目修改为“文物资源”科目(以下简称本科目)。本科目核算由政府会计主体承担管理收藏职责的文物资源，包括符合《政府会计准则第11号——文物资源》(以下简称11号准则)第二条规定的文物资源和第二十一条规定的其他藏品。

　　本科目应当按照文物资源的类型、计量属性等进行明细核算。政府会计主体应当根据文物资源的类型设置“可移动文物”、“不可移动文物”、“其他藏品”一级明细科目。根据文物资源的计量属性设置“成本”、“名义金额”二级明细科目。对于可移动文物和其他藏品，根据文物资源的入藏状态，设置“待入藏”、“馆藏”、“借出”三级明细科目。对于认定为不可移动文物的公共基础设施，其三级及以下明细科目设置可参照公共基础设施有关规定执行。

　　政府会计主体可以根据实际情况在本科目下自行增设明细科目。

　　本科目“成本”明细科目的期末借方余额，反映以成本计量的文物资源成本，“名义金额”明细科目的期末借方余额，反映以名义金额计量的文物资源数量。

　　“固定资产”科目下的原“文物和陈列品”明细科目调整为“陈列品”明细科目。

　　二、关于“文物资源”科目的主要账务处理

　　(一)新旧衔接账务处理。

　　1.关于新旧会计科目衔接的账务处理。

　　政府会计主体在11号准则首次执行日，应当将原“文物文化资产”科目余额转入本科目中，并作新旧衔接账务处理。

　　对于已在本科目核算且属于11号准则适用范围的资产，政府会计主体无需对其账面价值进行调整。

　　对于已在本科目核算、但不属于11号准则适用范围的资产，政府会计主体应当在首次执行日按照该资产的账面价值，在财务会计借记“固定资产”等科目，贷记本科目。

　　2.关于新旧衔接时相关资产重分类为文物资源的账务处理。

　　对于按照11号准则规定应当确认为文物资源、但已确认为固定资产等其他资产的，政府会计主体应当在首次执行日按照该资产的账面价值，在财务会计借记本科目，按照相关科目的账面余额，借记“固定资产累计折旧”等科目(如有)，贷记“固定资产”等科目。资产原账面价值为零的，在转销原资产相关科目余额的同时，按照名义金额在财务会计借记本科目，贷记“累计盈余”科目。对于按照名义金额计量的文物资源，政府会计主体可根据实际管理情况确定文物资源的实物数量单位，如处、件、件/套(下同)。

　　3.关于存量未入账文物资源的账务处理。

　　对于属于11号准则适用范围但尚未入账的存量文物资源，政府会计主体应当在首次执行日按照有关原始凭据注明的金额确定其初始入账成本，没有相关凭据可供取得的，按照名义金额入账，在财务会计借记本科目，贷记“累计盈余”科目。

　　4.关于已借入但未入账文物资源的账务处理。

　　对于已借入但未入账的文物资源，政府会计主体应当在首次执行日按照该文物资源在借出方的账面价值，在财务会计借记“受托代理资产”科目，贷记“受托代理负债”科目。

　　(二)初始确认的账务处理。

　　1.征集购买的文物资源的账务处理。

　　政府会计主体通过征集购买方式取得的文物资源，应当按照购买价款，在财务会计借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“银行存款”等科目;在预算会计借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”等科目。

　　文物资源在取得后直接入藏的，政府会计主体应当在财务会计将其记入本科目下的“馆藏”明细科目;取得后暂未入藏的，政府会计主体应当将其记入本科目下的“待入藏”明细科目，待办理完成入藏手续后由本科目下的“待入藏”明细科目转入“馆藏”明细科目。

　　政府会计主体通过其他方式取得文物资源且尚未入藏的，参照上述规定进行账务处理。

　　2.调入、依法接收、指定保管的文物资源的账务处理。

　　政府会计主体通过调入、依法接收、指定保管等方式取得的文物资源，应当按照确定的成本或名义金额，在财务会计借记本科目，贷记“无偿调拨净资产”科目。

　　3.考古发掘、接受捐赠的文物资源的账务处理。

　　政府会计主体对于考古发掘、接受捐赠等方式取得的文物资源，应当按照名义金额入账，在财务会计借记本科目，贷记“累计盈余”、“捐赠收入”等科目。

　　4.其他资产重分类为文物资源的账务处理。

　　其他资产重分类为文物资源的，政府会计主体应当在财务会计按照该资产的账面价值，借记本科目，按照相关资产科目余额，借记“固定资产累计折旧”等科目(如有)，贷记“固定资产”等科目。资产原账面价值为零的，在转销原资产相关科目余额的同时，按照名义金额在财务会计借记本科目，贷记“累计盈余”科目。

　　5.盘盈的文物资源的账务处理。

　　文物资源发生盘盈的，政府会计主体应当按照确定的成本或名义金额，在财务会计借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

　　按照规定报经批准处理后，对属于本年度取得的文物资源，政府会计主体应当按照当年新取得文物资源的情形进行账务处理，在财务会计借记“待处理财产损溢”科目，贷记“捐赠收入”、“无偿调拨净资产”、“累计盈余”等科目;对属于以前年度取得的文物资源，政府会计主体应当按照前期差错进行账务处理，在财务会计借记“待处理财产损溢”科目，贷记“以前年度盈余调整”科目。

　　6.为取得文物资源发生的相关支出的账务处理。

　　为取得文物资源发生的相关支出，包括文物资源入藏前发生的保险费、运输费、装卸费、专业人员服务费，以及按规定向捐赠人支付的物质奖励等，政府会计主体应当在财务会计按照实际发生的费用，借记“业务活动费用”等科目，贷记“财政拨款收入”、“银行存款”等科目;在预算会计按照实际支付的金额，借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”等科目。

　　(三)文物资源保护、利用的账务处理。

　　1.文物资源本体修复修缮支出的账务处理。

　　对于文物资源本体的修复修缮等相关保护支出，政府会计主体应当在财务会计按照实际发生的费用，借记“业务活动费用”科目，贷记“财政拨款收入”、“银行存款”、“库存物品”等科目;在预算会计按照实际支付的金额，借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”等科目。

　　2.文物资源借出和借入的账务处理。

　　(1)政府会计主体将已入藏的文物资源借给外单位的，应当至少在每年年末核查尚未收回的文物资源，按照账面价值，在财务会计借记本科目下的“借出”明细科目，贷记本科目下的“馆藏”明细科目;在借出的文物资源收回时做相反会计分录。

　　(2)政府会计主体从外单位借入文物资源的，应当至少在每年年末核查尚未归还的文物资源，按照该文物资源在借出方的账面价值，在财务会计借记“受托代理资产”科目，贷记“受托代理负债”科目;在归还借入的文物资源时做相反会计分录。

　　(四)文物资源调出、撤销退出的账务处理。

　　政府会计主体发生文物资源调出、撤销退出等情形的，应当分以下情况进行账务处理：

　　1.文物资源调出的账务处理。

　　报经批准无偿调出文物资源的，政府会计主体应当在财务会计按照调出的文物资源的账面价值，借记“无偿调拨净资产”科目，贷记本科目;按照无偿调出过程中发生的归属于调出方的相关支出，借记“资产处置费用”科目，贷记“财政拨款收入”、“银行存款”等科目。同时，政府会计主体应当在预算会计按照实际支付的金额，借记“其他支出”科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”等科目。

　　2.文物资源被依法拆除或发生毁损、丢失的账务处理。

　　文物资源报经文物行政部门批准被依法拆除或者因不可抗力等因素毁损、丢失的，政府会计主体应当在按照规定程序核查处理后确认文物资源灭失时，按照该文物资源的账面价值，在财务会计借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。文物资源报经批准予以核销时，政府会计主体应当在财务会计借记“资产处置费用”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

　　政府会计主体在按照规定程序核查处理过程中依法取得净收入的，应当按照收到的金额在财务会计借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目;在预算会计借记“资金结存”等科目，贷记“其他预算收入”科目。政府会计主体发生净支出的，按照实际支出净额在财务会计借记“资产处置费用”科目，贷记“银行存款”等科目;在预算会计借记“其他支出”科目，贷记“资金结存”等科目。

　　3.文物资源重分类为其他资产的账务处理。

　　文物资源撤销退出后仍作为其他资产进行管理的，政府会计主体应当按照该文物资源的账面价值，在财务会计借记“固定资产”等科目，贷记本科目。

　　三、关于文物资源项目的列报

　　(一)关于文物资源在资产负债表中的列示。

　　政府会计主体应当将《政府会计制度》资产负债表(会政财01表)中的“文物文化资产”项目修改为“文物资源”项目，并分别列示不同计量属性的文物资源，即在“文物资源”项目下设置“以成本计量”和“以名义金额计量”两个子项目。

　　(二)关于文物资源在财务报表附注中的披露。

　　1.对于各类文物资源期初、期末数量以及本期增减变动情况，建议的披露格式如下：

表1 各类文物资源实物量情况

　　注：1.政府会计主体可根据需要按照国家级、省级、市县级、未核定文保单位披露不可移动文物的构成情况;按照一级、二级、三级、一般、未定级披露可移动文物的构成情况(下同)。

　　2.政府会计主体可根据实际管理情况确定文物资源的实物数量单位，如处、件、件/套。

　　2.对于各类以成本计量的文物资源账面余额的期初、期末数以及本期增减变动情况，建议的披露格式如下：

表2 各类以成本计量的文物资源价值量有关情况(单位：元)

　　政府会计主体应当披露当期为征集文物资源所支付的购买价款和捐赠奖金。

　　3.政府会计主体当期进行不可移动文物修缮的，应当披露当期修缮的不可移动文物的数量和修缮支出金额，以及其中由政府会计主体负责修缮的民间不可移动文物的数量。

　　政府会计主体当期进行可移动文物和其他藏品修复的，应当披露当期修复的可移动文物和其他藏品的数量和修复支出金额，以及其中涉及珍贵文物的数量。

　　4.对于文物资源其他相关信息，建议的披露格式如下：

表3 文物资源借用情况

表4 本年度文物资源调出、撤销退出等情况

　　此外，政府会计主体还可以根据需要披露与文物资源相关的文化创意产品的研发支出和收入等情况。

财政部会计司有关负责人就印发《政府会计准则第11号——文物资源》及其应用指南答记者问

　　为了进一步规范文物资源的确认、计量和列报，推动文物全面、完整入账，近日，财政部制定印发了《政府会计准则第11号——文物资源》及其应用指南(财会〔2023〕19号，以下简称11号准则和应用指南)。财政部会计司有关负责人就相关问题回答了记者的提问。

　　问：制定11号准则和应用指南的背景是什么?

　　答：制定出台11号准则和应用指南，主要基于以下考虑：

　　一是贯彻落实习近平总书记关于文物保护的重要讲话精神。党的十八大以来，习近平总书记对文物作出了“保护第一”、“让文物真正活起来”、“走出一条符合国情的文物保护利用之路”等重要论述，强调“保护好、传承好历史文化遗产是对历史负责、对人民负责”。文物是传统文化的物质载体，“让文物真正活起来”的前提是加强文物的管理和保护，而会计核算是基础性管理工作中不可或缺的一环。因此，单独制定文物资源准则、为管理工作提供基础性制度支撑是贯彻落实习近平总书记关于文物保护重要讲话精神的具体举措。

　　二是确保文物资源全面入账、促进行政事业单位加强文物保护。文物资源难以入账，根源在于通过旧藏、考古发掘、接受捐赠等方式取得的文物资源，其成本无法可靠取得。根据全国第一次可移动文物普查的结果，我国有80%以上的文物成本无法可靠取得。单独制定文物资源准则，将文物资源全面、完整地入账、入表，实现会计账(财务部门负责)与文物总登记账(藏品管理部门负责)相对独立又相互制约，是压实行政事业单位主体责任、促进单位完善内部控制、强化内部监督的有效抓手。

　　三是积极回应社会关切和支持外部监督。近年来，博物馆等文物管理收藏单位的参观人数屡创新高，文物保护和文化传承成为社会公众关注的热点和重点问题之一。同时，财政、审计、文物行政部门加大了对文物保护的监督力度。因此，单独制定文物资源准则，是积极回应社会关切和支持外部监督的重要手段，能全面反映行政事业单位在文物保护和管理方面的公共受托责任，能让外部监督有制度可依、有账可查。

　　问：11号准则和应用指南的起草发布经历了哪些过程?对各方反馈的意见是如何采纳吸收的?

　　答：为做好11号准则和应用指南的制定工作，我们开展了相关课题研究，组织相关部门和实务届专家召开多次座谈会，在实地走访京内文物管理收藏单位的基础上，先后赴6个省(市)开展调研座谈，累计实地考察20余家文物管理收藏单位。在对文物资源会计核算主要问题系统梳理、深入调查研究和充分论证的基础上，形成了11号准则和应用指南征求意见稿，面向有关中央预算单位、地方财政部门、财政部各地监管局和社会公众公开征求意见。

　　征求意见稿印发以来，各有关方面积极反馈。反馈意见总体上认为，11号准则和应用指南内容符合实际，指导性、操作性强，对确保文物资源全面入账、促进行政事业单位加强文物保护具有重要意义。我们对反馈意见进行了全面梳理和分析，充分吸收各方意见，对征求意见稿进行了修改完善，在此基础上形成送审稿，于近期正式印发。

　　问：11号准则和应用指南主要包括哪些内容?

　　答：11号准则主要对文物资源的确认条件、计量属性和列报要求作出原则性规范，包括6章22条内容。

　　第一章为总则，主要明确准则制定目的、依据、适用范围。

　　第二章为文物资源的确认，主要规范文物资源的确认条件、不同取得方式下的确认时点、借入文物资源的确认等。

　　第三章为文物资源的初始计量，主要规范文物资源的计量属性、不同取得方式下的计量等。

　　第四章为文物资源的后续计量，主要规范文物资源修复修缮支出的会计处理、是否计提折旧，以及文物资源的调出、拆除、毁损丢失、重分类等情形下的会计处理。

　　第五章为文物资源的列报，主要规范文物资源的列示和应当披露的有关信息。

　　第六章为附则，主要规范参照11号准则执行的相关资产、施行日期等。

　　应用指南是针对文物资源会计核算的操作性规范，包括会计科目设置、相关账务处理、财务报表列报三部分内容。

　　同时发布11号准则和应用指南，是为了更好地指导实务，提升准则的可操作性，便于实务工作者理解和执行。

　　问：11号准则的适用范围包括哪些?

　　答：11号准则中的文物资源，是指按照《中华人民共和国文物保护法》等有关法律、行政法规规定，被认定为文物的有形资产，以及考古发掘品、尚未被认定为文物的古籍和按照文物征集尚未入藏的征集物。行政事业单位按照《博物馆条例》、《博物馆藏品管理办法》等规定进行管理的其他藏品，参照11号准则执行。上述文物资源和其他藏品均通过“文物资源”科目核算。主要考虑如下：

　　一是立足文物保护，聚焦文物资源。文物具有特殊性，它不可再生、无可替代;寿命很长，甚至无限;国有文物的保管和处置还受到严格的限制。这些特征使文物有别于固定资产等通用资产，具备了单独核算和列报的条件。而且，我国是具有五千多年历史的文明古国，文物数量众多，有必要加强文物保护利用和传承。因此，聚焦文物资源制定11号准则，既符合保护文物的要求，又体现了文化自信和制度自信。

　　二是将考古发掘品、待入藏的征集物、借用的文物资源纳入核算体系，填补制度上的空白。例如,文物从考古发掘或征集，到入馆、入藏通常需要经过整理、修复、认定等诸多程序，耗时较长，有必要规范这部分文物资源的会计处理，使其进入财会监督的范畴，从而实现对文物资源的全生命周期管理。

　　问：文物资源的计量属性是什么?

　　答：根据11号准则，行政事业单位应当按照成本对文物资源进行初始计量;对于旧藏、考古发掘、接受捐赠等方式取得的、成本无法可靠取得的文物资源，行政事业单位应当按照名义金额计量。主要考虑如下：

　　一是解决文物资源入账问题。文物具有历史、艺术、科学价值，名义金额并不能体现文物的价值，但它是从会计角度为每一件文物贴上的身份标签，能够形成财务对实物管理的有效制衡和刚性约束。实务中许多文物管理收藏单位已经采用名义金额对成本无法可靠取得的文物入账核算和入表反映，实施情况良好。

　　二是进一步加强文物资源实物管理。随着《国有文物资源资产管理暂行办法》(财资〔2021〕84号)和《文物事业单位财务制度》(财教〔2022〕162号)的印发，文物的资产卡片和实物总登记账相继建立并不断完善，使用名义金额入账与资产卡片登记相结合的方式，能够更好地从财务角度加强对实物管理的制衡。

　　问：文物资源修复修缮等保护支出如何进行会计处理?

　　答：根据11号准则，行政事业单位对于文物资源本体修复修缮等相关保护支出，应当在发生时计入当期费用，并在财务报表附注中予以披露;同时文物资源本体修复修缮以外的其他保护支出，符合资产确认条件的，应当计入固定资产等其他资产成本。主要考虑如下：

　　一是与文物资源修复修缮“修旧如旧”的特点保持一致。文物保护法规定，对不可移动文物进行修缮，必须遵守不改变文物原状的原则;修复馆藏文物，不得改变馆藏文物的原状。所以文物资源本体的修复修缮追求的是文物形态和功能的稳定，这不同于固定资产改建、扩建和大型维修改造，通常不作为基建项目立项，本体修复修缮支出费用化处理更加切合文物资源的特点。

　　二是文物资源本体修复修缮支出计入资产成本和后续摊销在实务中难以理解和操作。通常情况下本体修复修缮支出的金额相对文物资源本身的价值而言占比很小。此外，在大部分文物资源采用名义金额计量的情况下，将本体修复修缮支出计入资产账面价值反而会引起对文物价值的误解。实务中可移动文物的修复通常按批次开展，修复支出难以在每件文物资源之间进行分配。而且，文物资源本体的修复修缮没有相对固定的周期，即使资本化也难以确定摊销年限，如果不加以摊销，就会造成行政事业单位的资产和净资产无限扩大，反而降低了会计信息质量。

　　三是采用文物资源本体修复修缮支出费用化加上报表附注披露的方式能够满足相关信息需求。将本体修复修缮支出费用化，相关信息能够在行政事业单位的收入费用表中得以反映，而且，11号准则专门规定行政事业单位应当在附注中披露当期发生的文物资源本体修复修缮有关情况，并在应用指南中明确了具体披露要求，既适应了文物资源的特点，又能够满足相关信息需求。

　　四是将符合资产确认条件、文物资源本体修复修缮之外的其他保护支出计入固定资产等其他资产成本。中央办公厅、国务院办公厅于2018年印发的《关于加强文物保护利用改革的若干意见》强调要完善文物保护投入机制，具体要“支持文物保护由抢救性保护向抢救性与预防性保护并重、由注重文物本体保护向文物本体与周边环境整体保护并重转变”。《国家文物保护专项资金管理办法》(财文〔2018〕178号)明确专项资金支出内容包括安防、消防及防雷保护工程，以及预防性保护、数字化保护等文物资源本体以外的保护支出，实务中此类支出日益普遍。因此，11号准则规定，行政事业单位对于符合相关资产确认条件、文物资源本体修复修缮之外的其他保护支出，应当计入固定资产等其他资产成本。

　　问：文物资源如何在财务报表中列报?

　　答：11号准则的核算范围、计量属性、相关会计科目发生变化，文物资源的报表列示和附注披露也相应进行调整，主要考虑如下：

　　一是将资产负债表中的“文物文化资产”项目修改为“文物资源”项目，单独列示文物资源。同时，在“文物资源”项目下设置“以成本计量”和“以名义金额计量”两个子项目，分别反映不同计量属性下的文物资源。

　　二是按照内部管理和外部监督的需要增加了附注披露要求。例如，行政事业单位应当在附注中披露待入藏征集物的数量和金额、当期发生的文物资源征集支出、文物资源本体修复修缮情况，以及文物资源借用情况等。在报表列示的基础上，通过附注披露能够充分反映行政事业单位在文物资源管理方面公共受托责任的履行情况，更有效地促进各单位提高管理水平。

　　问：行政事业单位在贯彻实施11号准则和应用指南时还需要注意哪些事项?

　　答：鉴于行政事业单位管理收藏的文物资源数量众多，新旧衔接工作量较大，11号准则和应用指南自2025年1月1日起施行，为单位预留一定的准备时间。此外，文件的贯彻实施还需要注意以下几方面的问题：

　　一是按规定设置相关会计科目，包括将原“文物文化资产”科目修改为“文物资源”科目，按照文物资源类型、计量属性、入藏状态设置明细科目进行明细核算，同时相应调整资产负债表列示项目。

　　二是做好11号准则执行首日相关新旧衔接账务处理，包括新旧会计科目衔接、相关资产重分类为文物资源、存量未入账文物资源、已借入但未入账文物资源等的账务处理。

　　三是做好与其他类别资产的衔接，自2025年起，行政事业单位按照11号准则和应用指南进行新旧衔接账务处理后，原“固定资产”科目下的文物全部转入“文物资源”科目，“固定资产”科目下的原“文物和陈列品”明细科目调整为“陈列品”明细科目。

　　下一步，我们将加强宣传培训，增进行政事业单位对文件的理解和掌握，并配合做好与政府财务报告编制、资产管理、文物业务管理等相关工作的衔接，扎实推进11号准则和应用指南的高质量实施。

国家发展改革委 科技部 司法部 自然资源部 中国人民银行 中国证监会 国家知识产权局关于再次推广借鉴深圳综合改革试点创新举措和典型经验的通知

发改体改[2023]1447号            2023-10-27

各省、自治区、直辖市及计划单列市发展改革委、科技厅(局)、司法厅(局)、自然资源厅(局)、知识产权局，中国人民银行各分支机构，中国证监会各派出机构：

　　党中央部署开展深圳综合改革试点以来，各项改革举措陆续落地，推出了一批创新举措并取得明显成效，落地了一批地方标准乃至国际认证标准，形成了一批被国家法律、司法解释、部门行政规章及规范性文件吸收借鉴的制度性成果。贯彻落实党中央关于加大改革典型经验交流推广的部署要求，充分发挥综合改革试点的突破和带动作用，在2022年推广借鉴深圳综合改革试点首批授权事项典型经验和创新举措基础上，国家发展改革委、科技部、司法部、自然资源部、中国人民银行、中国证监会、国家知识产权局等有关部门对深圳综合改革试点最新进展及成效作了深入梳理研究，形成了新一批创新举措及典型经验，供各地根据实际情况参考借鉴。

　　本次推广借鉴的创新举措及典型经验共22条，主要包括：科技成果转移全链条服务、新领域新业态知识产权保护等4条支持科技成果转化的创新举措;二三产业混合用地新模式、国际职称视同认可等6条推进要素市场化配置的典型经验;绿色金融监管服务机制、破产制度突破创新等6条优化涉企服务的创新举措;医疗服务跨境衔接便利、行政复议职责统一行使等6条改善民生、提高治理效能的典型经验。其中，创新低空经济发展新机制、医疗服务跨境衔接便利、行政复议职责统一行使等举措拟在符合条件的特定范围内先行推广，跨国公司本外币一体化资金池拟在具备条件的北京、上海、浙江、广东、陕西、青岛、宁波七省(市)先行推广。

　　各地要立足自身实际，紧紧围绕贯彻落实党的二十大精神和中央关于全面深化改革的部署要求，实事求是、因地制宜开展复制推广，将综合改革试点探索形成的有效举措、适宜场景及管用经验用于解决经济社会发展中的实际问题。对涉及利益广、影响范围大的举措，可在符合条件和具备基础的范围先行推广、逐步推开。对专业性较强、复杂程度高的举措，要在符合本地实际、有效防控风险的前提下，按照相关部门指导有序借鉴推广。涉及突破现行法律法规和政策规范的，要按程序取得相关授权后实施，做到于法有据、依法合规。

　　附件：深圳综合改革试点创新举措和典型经验(第二批)

国家发展改革委 科技部 司法部

自然资源部 中国人民银行

中国证监会 国家知识产权局

2023年10月27日

国家金融监督管理总局关于印发《信托公司监管评级与分级分类监管暂行办法》的通知

金规[2023]11号        2023-11-7

各监管局，信托保障基金公司、信托登记公司、信托业协会：

　　现将《信托公司监管评级与分级分类监管暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

国家金融监督管理总局

2023年11月7日

　　(此件发至各监管分局)

信托公司监管评级与分级分类监管暂行办法

　　第一章 总则

　　第一条 为全面评估信托公司的经营稳健情况与系统性影响，有效实施分类监管，促进信托公司持续、健康运行和差异化发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2007年第2号)等法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司，开业时间不足一个会计年度和已进入破产程序的信托公司不参与监管评级。

　　第三条 信托公司监管评级是指金融监管总局及其派出机构结合日常监管掌握的情况以及其他相关信息，按照本办法对信托公司的管理状况和整体风险作出评价判断的监管工作。

　　信托公司系统性影响评估是指金融监管总局结合日常监管掌握的相关信息，按照本办法就单家信托公司经营状况对金融体系整体稳健性和服务实体经济能力的影响程度作出判断的监管工作。

　　信托公司监管评级和系统性影响评估结果是实施分类监管的基础。

　　金融监管总局及其派出机构以下统称监管机构。

　　第四条 分类监管是指监管机构根据信托公司年度监管评级结果及系统性影响评估结果，对不同级别和具有系统性影响的信托公司在市场准入、经营范围、监管标准、监管强度、监管资源配置以及采取特定监管措施等方面实施区别对待的监管政策。

　　第五条 信托公司的监管评级和系统性影响评估工作由监管机构按照依法合规、客观公正、全面审慎的原则组织实施。

　　第二章 监管评级要素与评级方法

　　第六条 信托公司监管评级包括公司治理、资本要求、风险管理、行为管理、业务转型等五个模块。各模块内设置若干评级要素，由定性要素和定量指标组成。

　　信托公司监管评级方法主要包含以下内容：

　　(一)评级模块权重设置。评级满分为100分，各评级模块的分值权重如下：公司治理(20%)，资本要求(20%)，风险管理(20%)，行为管理(30%)，业务转型(10%)。

　　(二)评级要素得分。对各评级要素设定分值，其中对定性要素设定评价要点和评分原则，对定量指标明确指标值要求。评级要素得分由监管评级人员根据公司实际情况，对照评价要点、评分原则及指标值要求，结合专业判断确定。

　　(三)评级模块得分。评级模块得分为各评级要素得分加总。

　　(四)评级得分。评级得分由各评级模块得分按照模块权重加权汇总后获得。

　　(五)等级确定。根据评级得分确定信托公司监管评级的初步级别。在此基础上，结合监管评级调整因素形成监管评级结果。

　　第七条 信托公司在评价期内存在下列情形之一的，监管机构可调增其初评得分：

　　(一)持续正常经营的公司，公司注册资本增加10%(含)以上;

　　(二)协助监管机构对其他金融机构进行风险处置;

　　(三)监管机构认可的其他情形。

　　第八条 信托公司在评价期内存在下列情形的，监管机构应下调其初评结果。

　　(一)存在下列情形之一的，初评结果下调一个级别：

　　1.多次或大量开展为其他金融机构提供监管套利的通道业务;

　　2.多次向不合格投资者销售信托产品;

　　3.向信托产品投资者大量出具兜底承诺函;

　　4.新开展非标资金池业务;

　　5.违反资管新规要求对信托产品进行刚性兑付;

　　6.违规从事未经批准的业务。

　　(二)存在下列情形之一的，初评结果下调两个级别：

　　1.故意向监管机构隐瞒重大事项或问题，造成严重后果;

　　2.多次或大量开展违规关联交易，导致公司资产被占用，或严重损害投资者合法权益;

　　3.发生重大涉刑案件，引发重大业务风险或不良社会影响。对自查发现的涉刑案件，公司主动消除或减轻危害后果的，可只下调一个级别。

　　(三)出现下列重大负面因素之一，导致公司出现重大经营风险的，监管评级结果不得高于5级：党的建设严重弱化，公司治理存在严重缺陷，财务造假、数据造假问题严重等。

　　(四)监管机构认定的其他应下调监管评级级别的情形，视情节严重程度决定下调幅度。

　　第九条 信托公司的监管评级结果分为1—6级，数值越大反映机构风险越大，需要越高程度的监管关注。其中，监管评级最终得分在90分(含)以上为1级，80分(含)—90分为2级;70分(含)—80分为3级，60分(含)—70分为4级;40分(含)—60分为5级;40分以下为6级。监管评级结果3级(含)以上为良好。

　　第十条 金融监管总局每年可根据行业监管要点、信托公司的经营情况和风险特征，适当调整评级要素、评价要点和评分原则，并于每年监管评级工作开展前明确。

　　第三章 监管评级组织实施

　　第十一条 信托公司的监管评级周期为一年，评价期间为上一年1月1日至12月31日。上年度评级全部工作原则上应于每年4月底前完成。

　　第十二条 信托公司监管评级由金融监管总局信托监管部门牵头组织，相关部门协助，各派出机构具体实施。按照派出机构初评、金融监管总局复核、监管评级结果反馈、档案归集的程序进行。

　　第十三条 金融监管总局有序推动信托公司监管评级工作线上化，进行评级流程跟踪和管理，增强信托公司监管评级工作的规范性和准确性。

　　第十四条 信托公司应按照本办法如实向金融监管总局派出机构提供相关数据和信息，反映自身情况、存在的问题以及被采取的监管措施，并于每年3月1日前上报金融监管总局派出机构。金融监管总局派出机构发现数据和信息失真时，应及时与信托公司核实，并采用修正后的数据和信息进行监管评级。

　　金融监管总局派出机构应持续、全面、深入收集监管评级所需的各类信息，包括但不限于：非现场监管信息、现场检查报告、监管专项报告，公司有关制度办法、内外部审计报告、年度经营计划等经营管理文件，信访和违法举报信息及其他重要内外部信息等。

　　第十五条 监管评级初评由金融监管总局派出机构的机构监管部门牵头实施，初评过程中应充分征求现场检查、信息科技、消费者权益保护等相关监管部门意见。金融监管总局派出机构应综合分析信托公司相关信息，按照本办法规定的评级方法和标准，开展监管评级初评，形成初评结果。

　　初评结果由金融监管总局派出机构于每年3月31日前向金融监管总局报送。

　　初评对每一项评级要素的评价应分析深入、理由充分、判断合理，准确反映信托公司的实际状况，必要时可以通过现场走访、监管会谈等方式就有关问题进行核查。

　　第十六条 金融监管总局对监管评级初评结果进行复核，确定信托公司监管评级最终结果，并将最终结果反馈金融监管总局派出机构。

　　第十七条 金融监管总局派出机构应将信托公司的最终评级结果以及存在的主要风险和问题，通过监管会谈、非现场监管意见书、监管通报等方式通报给信托公司，并提出监管意见和整改要求。

　　金融监管总局派出机构应加强对信托公司单个模块评级得分情况的持续关注，对于单个模块得分低于该模块满分60%或连续两年得分下降明显的，应视情况督促信托公司制定改善该模块的整改计划，并依法采取相应监管措施和行动。

　　第十八条 年度监管评级工作结束后，信托公司因公司治理和股权管理出现重大变化、发生重大突发事件或重大涉刑案件、出现流动性危机、发生对监管评级产生实质性影响的其他重大事件等，导致管理状况或风险发生重大变化的，金融监管总局派出机构可申请对监管评级结果进行动态调整。

　　监管评级动态调整应履行初评、复核、结果反馈和资料存档等程序。

　　第十九条 评级工作全部结束后，监管机构应做好评级信息、评级工作底稿、评级结果、评级结果反馈等相关文件、材料的存档工作。

　　第二十条 信托公司的监管评级结果应作为综合衡量信托公司经营状况、管理能力和风险水平的重要依据。

　　监管评级结果为1级，表示信托公司经营管理各方面较为健全，出现的问题较为轻微，且能够通过改善日常经营管理来解决，具有较强的风险抵御能力。

　　监管评级结果为2级，表示信托公司经营管理各方面基本健全，风险抵御能力良好，存在一些需要在日常经营管理中予以纠正的问题，需引起公司和监管机构的关注。

　　监管评级结果为3级，表示信托公司经营管理存在一些明显问题，虽基本能够抵御经营环境变化带来的风险挑战，但存在的问题若未能及时纠正，则可能导致经营困难及风险状况劣化，应给予重点关注并采取必要的监管措施。

　　监管评级结果为4级，表示信托公司经营管理存在较多或较为严重的问题，且未得到有效处理或解决，很可能影响其持续经营能力，需要监管高度关注，立即采取纠正措施。

　　监管评级结果为5级，表示信托公司经营管理存在非常严重的问题，风险较高，很可能陷入经营困境，需要加强盯防式监管或贴身监管。监管机构可根据需要，依法对信托公司划拨资金、处置资产、调配人员、使用印章、订立以及履行合同等经营管理活动进行管控。同时，督促公司及股东立即采取自救措施，通过市场化重组、破产重整等措施进行风险处置，以避免经营失败。

　　监管评级结果为6级，表示信托公司经营管理混乱，风险很高，已经超出机构自身及其股东的自救能力范围，可能或已经发生信用危机，个别机构已丧失持续经营能力，必要时需进行提级监管或行政接管，以避免对金融稳定产生不利影响。被金融监管总局认定为高风险机构的信托公司，无需参与初评，评级结果直接定为6级。

　　第二十一条 金融监管总局对年度监管评级工作开展情况和评级结果进行分析，并结合实际情况，适时对监管评级工作及效果进行后评价，总结经验和教训，持续改进完善信托公司监管评级体系。

　　第二十二条 中国信托业保障基金有限责任公司、中国信托登记有限责任公司、中国信托业协会应积极配合监管机构，为监管评级工作提供支持。

　　第四章 系统性影响评估

　　第二十三条 信托公司系统性影响评估要素包括公司受托管理的各类信托资产规模，资产管理类信托自然人投资者人数、金融机构投资者数量及相关信托资产规模，同业负债余额等。

　　第二十四条 金融监管总局牵头开展信托公司系统性影响评估，派出机构负责数值报送、结果运用等工作。金融监管总局选定上一年度末全部信托业务实收信托规模最大的30家信托公司作为参评机构，并按照以下方法对参评机构的行业影响力进行评估：

　　(一)评估要素及权重设置。各评估要素及权重分配如下：资产管理类信托资产规模(25%)、资产服务类信托资产规模(10%)、公益慈善类信托资产规模(5%)、资产管理类信托自然人投资者人数(25%)、资产管理类信托金融机构投资者数量(15%)及金融机构认购的信托资产规模(15%)、同业负债余额(5%)。金融监管总局可根据行业风险特征和业务复杂程度，每年适当调整评估要素和各要素具体权重。

　　(二)评估要素得分。对参评机构单一评估要素按数值大小排序后分段给分。

　　(三)评估总分。评估总分由各评估要素得分加权汇总后获得。

　　(四)评估结果。评估总分在85分以上(含)的为具有系统性影响的信托公司。

　　第二十五条 金融监管总局派出机构应在向金融监管总局报送监管评级初评结果的同时，报送辖内信托公司系统性影响各评估要素数值。

　　第二十六条 金融监管总局应及时将信托公司系统性影响评估结果反馈相关派出机构。

　　第五章 分类监管

　　第二十七条 监管评级结果和系统性影响评估结果是监管机构确定监管标准和监管强度、配置监管资源、开展市场准入、采取差异化监管措施的重要依据。

　　金融监管总局派出机构应根据信托公司的监管评级结果，深入分析公司风险状况及其成因，并结合单个模块评估结果和系统性影响评估结果，调整每家信托公司的监管计划，确定非现场监管重点以及现场检查的频率、内容和范围，相应调整监管标准和准入要求，并督促信托公司对发现问题及时整改。

　　第二十八条 监管机构应依据信托公司的监管评级结果，从1—6级，逐步加强非现场监管强度，相应扩大现场检查的频率和范围。对具有系统性影响的信托公司，应进一步强化监管，提高审慎监管标准，加大行为监管力度。

　　第二十九条 监管机构可根据监管评级结果反映出的信托公司经营情况和风险状况，依法对其业务范围和展业地等增加限制性条件。对于监管评级良好，且具有系统性影响的信托公司，可优先试点创新类业务。

　　金融监管总局可以根据行业发展情况和风险监管要求对分级分类监管条件进行适当调整。

　　第三十条 信托公司因监管评级结果下降不再满足本办法第二十九条规定开展相应业务的条件时，可设置一年考察期，下一年度监管评级结果仍不能恢复的，信托公司原则上应按照第二十九条规定落实相关要求，确需个案处理的，信托公司应报属地监管机构同意。

　　第三十一条 监管评级良好的信托公司应积极承担引领行业转型发展和帮助行业化解风险的社会责任，监管机构在对已出现风险的信托公司进行处置时，可指定监管评级良好的信托公司担任托管机构或承担相应职责。

　　第三十二条 信托公司缴纳机构监管费和业务监管费时，监管评级结果1—4级分别对应监管费计算中风险调整系数的一至四级，监管评级结果5级与6级对应监管费计算中风险调整系数的五级。信托业保障基金筹集时，不同监管评级结果的信托公司执行差异化标准。

　　第三十三条 信托公司监管评级和系统性影响评估结果原则上仅供监管机构内部使用，不得对外公布。必要时，监管机构可以采取适当方式向有关政府或金融管理部门通报，但应要求其不得向第三方披露。信托公司应对监管评级结果和系统性影响评估结果严格保密，不得用于广告、宣传、营销等商业目的。

　　第六章 附则

　　第三十四条 本办法由金融监管总局负责解释。

　　第三十五条 本办法自印发之日起施行。《信托公司监管评级办法》(银监办发〔2016〕187号)同时废止。

国家金融监督管理总局就《信托公司监管评级与分级分类监管暂行办法》答记者问

　　为优化信托公司监管评级体系，加强信托公司差异化监管，国家金融监督管理总局近日印发《信托公司监管评级与分级分类监管暂行办法》(以下简称《办法》)，有关部门负责人就相关问题回答了记者提问。

　　一、《办法》制定的背景是什么?

　　近年来，《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》《信托公司股权管理暂行办法》和《关于规范信托公司信托业务分类的通知》等重要法规文件相继出台，信托行业新的监管标准和导向亟需补充进监管评级标准中。同时，随着信托行业改革转型的深入推进，监管部门持续强化审慎监管和行为监管，监管评级办法也应对此相应进行调整。总体来看，制定更为完备的信托公司监管评级规则，充分反映当前信托公司经营特点、风险特征和监管重点，强化监管评级结果运用，引导信托公司立足受托人定位，进一步加强风险管理和行为管理，是十分必要的。

　　二、《办法》的主要内容是什么?

　　《办法》共六章三十五条，包括总则、监管评级要素与评级方法、监管评级组织实施、系统性影响评估、分类监管和附则，从总体上对信托公司分级分类监管工作进行规范。一是明确监管评级要素与方法。《办法》设置公司治理、资本要求、风险管理、行为管理和业务转型五大评级模块，分别赋予权重20%、20%、20%、30%和10%，并设定对评级调升和调降的若干调整因素。二是明确评级组织实施流程。信托公司监管评级分为信息报送与收集、初评、复核、结果反馈与分析、动态调整、后评价等环节。评级结果分为6个级别，级别越高表明机构风险越大，越需要监管关注。三是明确系统性影响评估要素与方法。以信托业务规模、信托投资者情况及同业负债余额等指标作为评估要素，赋予不同权重，筛选出系统性影响较高的信托公司。四是明确分类监管原则与措施。从监管评级1级至6级，逐步提高信托公司非现场监管强度和现场检查频率，对具有系统性影响的信托公司，相较于同级别的其他公司进一步提高监管强度。

　　三、相较于现行信托公司监管评级规则，《办法》在哪些方面进行了完善?

　　一是全面调整评级框架和要素设置。将评级框架优化为公司治理、资本要求、风险管理、行为管理和业务转型五个模块，通过不同权重和分值的设置，突出重点模块及重点指标，综合定量指标与定性要素进行评分。二是突出投资者权益保护和行为监管。强调卖者尽责，引导信托公司立足受托人定位，将“受益人合法利益最大化”的经营理念贯穿于公司治理、风险管理、行为管理、业务转型等各个环节。强调失责赔付，要求信托公司综合评估其受托履职行为，针对其失职情况及时足额计提预计负债。三是促进提升服务能力和转型发展。督促引导信托公司服务国家重大发展战略和国民经济薄弱环节，鼓励信托公司大力开展资产服务信托、公益、慈善信托等本源业务，规范发展资产管理类业务，持续压降待整改业务。

　　四、信托公司系统性影响评估的方法和意义是什么?

　　在常规按监管评级结果对信托公司进行分类的基础上，借鉴系统重要性金融机构评价方法，结合信托业务风险特征，建立信托公司系统性影响评估机制。选定上一年度末全部信托业务实收信托规模最大的30家信托公司作为参评机构，以三类信托业务规模、资产管理类信托投资者情况及同业负债余额等指标作为评估要素，对30家信托公司进行评估打分，从中选出具有系统性影响的公司，采取差异化分类监管措施，进一步强化监管，促使其稳健经营，有效降低其经营失败可能性和负外部性，积极维护金融稳定。