各区人民政府，市各有关单位：

　　经市人民政府同意，现将《佛山市关于实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中遇有问题，请径向市财政局反应。

佛山市财政局

佛山市科学技术局

佛山市人力资源和社会保障局

国家税务总局佛山市税务局

2019年10月31日

佛山市关于实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法

　　第一章 总则

　　第一条 为落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，切实做好佛山市境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税财政补贴工作，根据《财政部 国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号）和省财政厅、省税务局《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税[2019]2号），结合我市实际，制定本暂行办法。

　　第二条 在佛山市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴范围、补贴程序、境外高端人才和紧缺人才认定和监督检查的，适用本办法。

　　第三条 在佛山市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才，其在佛山市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，给予财政补贴。该补贴免征个人所得税。

　　前款所称的已缴税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

　　（一）工资、薪金所得；

　　（二）劳务报酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特许权使用费所得；

　　（五）经营所得；

　　（六）入选人才工程或人才项目的补贴性所得。

　　第四条 对在佛山工作的境外高端人才和紧缺人才的财政补贴管理，按照自愿申报、科学客观认定审核的方式进行，认定名额原则上不设上限。

　　粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴每年开展一次。上一个纳税年度的财政补贴申请安排在次年的7月1日之后受理。

　　第五条 市财政部门是牵头组织补贴受理、审核和发放的机构。市科技部门是高端人才的认定审核机构，市人力资源社会保障部门是紧缺人才的认定审核机构，如部门职能分工有调整的，以调整后的职能分工为准。市税务部门负责对申报人的所得项目、已缴税额、应纳税所得额等纳税情况协助审核。

　　第六条 本办法的财政补贴由佛山市本级与各区按现行财政体制比例分担。

　　第二章 补贴计算原则及方法

　　第七条 个人所得税已缴税额、应纳税所得额应以财政补贴对应年度的次年办理汇算清缴并补退税后实际缴纳税额和应纳税所得额为准。如按规定无需汇算清缴的，以财政补贴对应年度全年实际缴纳税额和对应的应纳税所得额为准。

　　第八条 补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算），合并补贴的方式进行。

　　财政补贴=∑（各分项个人所得税税负差额）

　　各分项个人所得税税负差额包括：

　　（一）工资、薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的税负差额。具体如下：

　　1.居民个人综合所得应纳税所得额等于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等项目的应纳税所得额总和。

　　居民个人综合所得税负差额=综合所得的个人所得税已缴税额－综合所得应纳税所得额×15%；

　　2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的税负差额需进行分项计算。

　　非居民个人工资、薪金所得税负差额=工资、薪金所得的个人所得税已缴税额－工资、薪金所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人劳务报酬所得税负差额=劳务报酬所得的个人所得税已缴税额－劳务报酬所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人稿酬所得税负差额=稿酬所得的个人所得税已缴税额－稿酬所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人特许权使用费所得税负差额=特许权使用费所得的个人所得税已缴税额－特许权使用费所得应纳税所得额×15%。

　　（二）经营所得税负差额=经营所得的个人所得税已缴税额－经营所得应纳税所得额×15%；

　　（三）获得人才工程或人才项目补贴，且并未按本办法第三条（一）至（五）项所得类型计算缴纳个人所得税的补贴性所得（以下简称补贴性所得）税负差额=补贴性所得的个人所得税已缴税额－补贴性所得应纳税所得额×15%。

　　个人所得税税负差额计算，以一个纳税年度为准。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

　　第三章 人才认定及申报条件

　　第九条 本办法所指的境外高端人才和紧缺人才（以下简称申报人），应符合下列基本条件：

　　（一）申报人属于香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，台湾地区居民，外国国籍人士，或取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨；

　　（二）申报人须在佛山市注册的企事业单位和其他机构任职或者受雇，或在佛山市提供独立个人劳务（独立个人劳务是指以独立的个人身份从事科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师和会计师等专业性劳务人员，没有固定雇主，可以多方面提供服务）。

　　（三）申报人在佛山市依法纳税，且个人所得税已缴税额超过其应纳税所得额的15%;

　　（四）遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。

　　第十条 符合本办法第九条的申报人，同时应当在补贴对应的税款所属期年度内符合下列条件之一：

　　（一）国家、广东省重大人才工程入选者。

　　（二）取得广东省“人才优粤卡”的人才。

　　（三）取得外国人来华工作许可证A类或B类的人才。

　　（四）实施外国人才签证制度，取得《外国高端人才确认函》的人才。

　　（五）实施公安部支持广东自贸区建设和创新驱动发展的16项出入境政策措施，经省科技厅（省外国专家局）、省自贸办、珠三角九市人民政府及科技（外专）部门认定为外籍和港澳台高层次人才。

　　（六）国家重点实验室、省实验室、省重点实验室，高水平创新研究院，工程技术研究中心，新型研发机构，企业工程研究中心，工程实验室，企业技术中心的科研技术团队成员。

　　（七）佛山市人力资源社会保障局认定的领军人才。

　　（八）取得优粤佛山卡A卡或B卡的人才。

　　（九）佛山市科技创新团队前4名核心成员。

　　（十）取得博士学位或有博士后经历的人才。

　　（十一）其他经认定的，具有特殊专长的急需紧缺人才。

　　第四章 补贴程序

　　第十一条 佛山市扶持资金综合服务平台（以下简称“扶持通”平台）是境外高端人才和紧缺人才认定、财政补贴申请的网上受理平台。

　　第十二条 申报人个人存在扣缴义务单位的，鼓励由扣缴义务单位代为办理。申报人存在两处以上扣缴义务单位，且年内须依法办理汇算清缴的，由办理汇算清缴的扣缴义务人代为汇总办理。申报人存在两处以上扣缴义务单位，且年内依法无需办理汇算清缴的，选择由其中一处扣缴义务单位代为汇总办理补贴申请。如没有扣缴义务单位的，由其本人提出申请。

　　第十三条 市财政部门会同市科技部门、市人力资源社会保障部门、市税务部门编制申报公告，于每年6月在以上部门官网及“扶持通”平台发布，明确申报时间、申报方式、申报条件、应提交资料、认定及补贴发放程序等。

　　申报公告发布后，申报人或扣缴义务单位按照公告要求登录“扶持通”平台进行申报，并按要求如实提供电子版申报材料。

　　符合补贴条件而未在规定时间内提出申请的，可在次年的补贴申请期限内补办申请。再次逾期的，不予受理和补贴。

　　第十四条 申报人或扣缴义务单位在提交财政补贴申请时，须同时提交下列材料：

　　（一）境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税财政补贴申请表。扣缴义务单位和申报人承诺配合政府部门核查、承诺申报人无重大违法违规行为。

　　（二）申报人有效身份证件。申报人使用多个不同身份证明登记纳税的，需一并提交相对应的所有身份证件材料。

　　（三）申报人获国家、省级政府、佛山市认定的境外高端人才和紧缺人才相关佐证材料。（如：荣誉证书、聘书等，一次性提交即可；审核通过后，今后年度无需再重复提交。）

　　（四）申报人与扣缴义务单位（在佛山市设立的企业、机构）的工作关系相关文件及材料。

　　（五）申报人本人在中国内地开户的银行账号资料，申报人收款账号存折或银行卡复印件。

　　第十五条 市科技、人社部门收到申报材料后，对申请进行审核认定，并可根据需要提请其他相关人才认定部门协助审核。符合条件的，应将相关材料转交市税务部门。

　　市税务部门收到市科技、人社部门转交的材料后，对拟补贴人才在佛山市缴纳的所得项目、已缴税额、应纳税所得额等纳税情况进行协助审核。

　　审核过程中，审核部门可根据需要要求申报人提供材料原件或补充材料予以核实。

　　第十六条 对符合财政补贴条件的，由市财政部门会同市科技、人社、税务部门确定正式补贴名单，并将补贴资金拨付申报人。

　　第五章 监督管理

　　第十七条 申报人和扣缴义务单位应如实提供申请材料，并对申请材料完整性、真实性和准确性负责。

　　第十八条 申报人和扣缴义务单位应自觉接受财政、人社、科技、税务等部门对个人所得税财政补贴资金情况的监督检查。如发现有违法违规、虚假申报等行为，经查实后，取消享受优惠政策的资格，并收回已发放的财政补贴资金。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　第六章 附则

　　第十九条 本办法由市财政局负责解释。

　　第二十条 本办法自2019年1月1日起实施，试行一年。申报人申请补贴的所属纳税年度在本办法有效期内的，适用本办法；本办法施行期间，国家、省相关政策如有调整，按照国家、省调整后的政策执行。

　　下载：佛山市财政局等四部门关于印发《佛山市关于实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》的通知

各县（区）人民政府，大亚湾开发区、仲恺高新区管委会，市各有关单位：

　　经市人民政府同意，现将《惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到问题，请径向市财政局等四部门反映。

惠州市财政局

惠州市科学技术局

惠州市人力资源和社会保障局

国家税务总局惠州市税务局

2019年10月31日

惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法

　　第一条 为落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，切实做好惠州市境外高端人才和紧缺人才的财政补贴工作，根据《财政部 国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号）、《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税[2019]2号），结合我市实际，制定本办法。 

　　第二条 在惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定和给予财政补贴的，适用本办法。

　　第三条 在惠州市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才，其在惠州市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15％计算的税额部分，给予财政补贴。该补贴免征个人所得税。

　　前款所称的已缴税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

　　（一）工资、薪金所得；

　　（二）劳务报酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特许权使用费所得；

　　（五）经营所得；

　　（六）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

　　第四条 财政补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行，每年补贴一次。

　　个人所得税税负差额以一个纳税年度计算。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　第五条 市科技局负责境外高端人才的认定和财政补贴的受理审核，市人力资源社会保障局负责境外紧缺人才的认定和财政补贴的受理审核，市财政局负责按程序安排财政补贴资金并与各县（区）进行清算，市税务局负责所得项目、应纳税所得额、已缴税额、税负差额等信息的审核。

　　第六条 财政补贴由市本级与各县（区）按照财政管理体制分级负担。

　　第七条 本办法第三条所指的境外高端人才和紧缺人才（以下称申请人），应当具备下列基本条件：

　　（一）香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，台湾地区居民，外国国籍人士，或取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨；

　　（二）在惠州市工作，且申请所属纳税年度内在惠州市工作天数累计满90天；

　　（三）在惠州市依法纳税，且个人所得税已缴纳税额超过其应纳税所得额15％；

　　（四）遵守法律法规、科学伦理和科研诚信。

　　第八条 符合本办法第七条的境外高端人才申请人，同时应当符合下列条件之一：

　　（一）国家、省重大人才工程入选者，包括人才项目入选者和团队项目的团队带头人、核心成员。其中入选国家重大人才工程的人才计划参照外国人来华工作许可证（A类）标准，入选省重大人才工程的人才计划为广东省引进创新科研团队和领军人才项目、“广东特支计划”、“珠江人才计划”；

　　（二）根据广东省人才优粤卡实施办法，取得A卡或B卡的人才；

　　（三）外国人工作许可证（A类）或外国高端人才确认函的人才；

　　（四）实施公安部支持广东省自贸区建设和创新驱动发展的16项出入境政策措施，经省科技厅（省外国专家局）、自贸办、市政府及科技部门认定为外籍和港澳台高层次人才；

　　（五）在本市设立的国家重点实验室、省实验室，高水平创新研究院，省级工程技术研究中心，新型科研机构，科技孵化器在孵企业，科技部门认定的为科技创新和科技成果转化提供服务的科技服务机构的科研技术团队成员。

　　（六）本市高等院校、三甲医院中的科研技术团队成员。

　　第九条 符合本办法第七条的境外紧缺人才申请人，同时应当符合市人力资源社会保障局制定并向社会公布的惠州市紧缺人才目录标准。

　　第十条 有下列情形之一的，不得申请认定本办法规定的境外高端人才和紧缺人才：

　　（一）申请人在申请财政补贴前三年内，有重大税收违法失信行为的；有骗取、挪用财政资金等不诚信行为的；被列为失信被执行人的；受过刑事处罚的；有责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款行政处罚等重大违法记录的。

　　（二）扣缴义务人有前款行为或记录，申请人负有直接或主要责任的，或者担任该扣缴义务人的法定代表人或负责人的。

　　第十一条 受理部门应当按照本办法规定于每年6月份前在部门网站发布申报指南，公告申报时间、申报方式、申报条件、申报材料等内容。

　　人才认定和财政补贴以自愿申报为原则，当年度的财政补贴申请于次年7月1日至8月15日受理。符合条件而未在规定时间内提出申请的，可在次年的申请期限内补办，再次逾期的，不予受理。

　　申请人个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的，一般由扣缴义务人代为办理财政补贴申请手续。申请人自行申报缴纳个人所得税的，由其个人提出申请。

　　第十二条 申请时需提交下列材料：

　　（一）境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税财政补贴的申请表。单位和个人应承诺配合政府部门核查，承诺无重大违法违规行为；

　　（二）申请人有效身份证明文件；

　　（三）申请人与在惠州市设立的企事业单位、机构的工作关系及所属纳税年度内在惠州市工作天数累计满90天的证明文件及材料；

　　（四）申请人的收入及纳税证明文件及材料；

　　（五）申请人所属人才类型的证明材料；

　　（六）申请人本人在中国内地开户的银行账号材料。

　　第十三条 受理部门在收到申请后，审查形成拟补贴的人才名单，并将名单信息提交市税务局对所得项目、应纳税所得额、已缴税额、税负差额等进行审核。经市税务局审核后，受理部门分别会同市财政局、市税务局将拟补贴的人才名单在部门网站公示7个工作日。

　　第十四条 经审核和公示无异议的，受理部门形成正式人才补贴名单和金额，通过市财政国库集中支付系统将财政补贴通过市财政国库集中支付系统将财政补贴直接拨付至申请人的个人账户。

　　第十五条 申请人和扣缴义务人应当自觉接受财政、审计等部门的监督检查。

　　第十六条 申请人和扣缴义务人应如实提供申请材料，并对申请材料完整性、真实性和准确性负责。对以虚报、冒领等手段骗取财政补贴资金的，取消申请人的申请资格，对已经取得的补贴资金及利息予以追回，并依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定处理、处罚；涉嫌犯罪的，依法移送有关国家机关追究刑事责任。

　　第十七条 本办法自2019年1月1日起执行，试行一年。申请人申请补贴的所属纳税年度在本办法有效期内的，适用本办法。

国家税务总局广州、各地级市、珠海市横琴新区税务局，国家税务总局广州市南沙区税务局，局内各单位：

　　为深入贯彻落实《国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知》（税总发[2020]24号，见附件）要求，现就进一步强化落实税费优惠政策、依法规范组织收入通知如下：

　　一、切实提高政治站位，全面落实落细税费优惠政策

　　（一）切实增强税费优惠政策落实的责任感和使命感。深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话和重要指示批示精神，将落实税费优惠政策作为增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的具体行动，作为严肃重大政治责任扛牢抓实。始终坚持以人民为中心，主动担当作为，继续聚焦“四力”，加强组织领导，健全分工协作，采取有效措施，不拖延，不打折，确保优惠政策落地生效，切实减轻市场主体负担，全力服务复工复产、“六稳”“六保”目标实现和经济社会发展大局。

　　（二）从实从细抓好税费优惠政策落实。针对国家和省出台的多批支持政策措施，继续逐项研究、逐条细化、逐层分解，明确责任分工，全程跟踪推进。根据不同政策落实的特点和难点，有针对性制定配套措施，及时调整信息系统，完善政策执行指引。对支持疫情防控和经济社会发展的重点政策建立工作台账，通过“清单式”量化管理，持续增强落实政策的精准性和享受政策的便利性。建立健全税收政策全链条管理机制，及时收集、认真研究政策执行中存在的问题和建议，积极反馈，分类解决。

　　（三）加强减税降费核算及政策效应评估分析。提高减税降费核算的准确性和科学性，多渠道、多侧面、多层次反映减税降费政策落实效果，准确反映税务部门政策落实工作成果。加强政策效应跟踪评估和动态分析，充分利用增值税发票等税收数据，监控分析经济运行情况，为各级党委、政府科学决策提供参考。

　　二、依法依规组织收入，严格禁止违反规定征税收费

　　（四）正确处理好落实减税降费和组织收入的关系。坚持依法规范组织收入原则不动摇，严守组织收入“红线”，严肃组织收入纪律，严禁以各种形式征收“过头税费”，严禁以任何理由不落实各项税费优惠政策，严禁大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，严禁虚增空转，严禁出现收入质量问题。

　　（五）加强税费收入形势研判和分析。及时掌握疫情对组织税费收入产生的影响，分行业、分地区抓实税源调查、分析预测、税源监控等工作，动态掌握税源变化情况，结合减税政策、同期基数等因素，认真研判税收收入走势，更好服务组织收入决策和管理。

　　（六）依托大数据及时发现趋势性、苗头性问题。持续运用税收数据对本地区经济运行情况开展动态监控，开展防范经济运行风险的系统安全性分析。按照“稳、准、快、狠”的工作思路，拓展运用“信息化战法”，强化大数据分析比对，以纳税人开票信息为切入口，以大数据应用支撑线索研判和案件查办，上下联动，部门协作，坚决打击“假发票”“假退税”“假申报”等违法犯罪行为，堵塞税费征管漏洞，维护国家税收安全。

　　三、积极争取各方支持，着力优化税收营商环境

　　（七）广泛宣传政策回应社会关切。通过多种途径、运用有针对性的方法，进一步广泛宣传税费优惠政策和依法组织收入的要求。积极创新宣传方式，以通俗易懂的方式针对不同群体和受众宣传各类税费优惠政策和服务措施，增强宣传影响力，扩大政策知晓面；通过12366服务热线、智能咨询、微信微博互动等线上方式，广泛收集纳税人缴费人意见建议，主动释疑解惑，回应各方关切。

　　（八）强化组织收入工作沟通协调。进一步加强向地方党委政府请示汇报，讲清政策要求和对地方财政的影响，包括税收收入总体情况、形势研判、做法措施、存在困难、工作打算、意见建议以及需要支持事项等，最大限度争取理解和支持。与当地财政、人社等部门加强沟通，推动合理调整税费收入预算，促进税收收入与经济运行、减税降费相协调。密切关注各级党委政府、各有关部门组织的专项工作、政策调整对社会保险费征管的影响，对可能存在增加企业社会保险费负担的情况，要积极与有关部门沟通，向当地党委政府汇报，并及时向上级税务机关报告。

　　（九）持续推进便利化办税缴费服务。进一步深化“放管服”改革，深入开展便民办税春风行动，发挥产业链智联平台优势，释放银税互动效能，落实“一次不用跑”事项清单，拓展“非接触式”办税费服务，优化税务执法方式，规范进户执法程序，最大限度便利纳税人缴费人。积极加强与相关部门协调联动，开展多种形式的暖企行动，问需问计，在减税费优服务、助复产促发展方面，凝聚更大合力，不断增强纳税人缴费人获得感。

　　四、加大监督检查力度，严明纪律强化责任落实

　　（十）持续加大监督检查力度。各级税务机关要将落实税费优惠政策、贯彻依法组织收入原则情况纳入2020年执法督察和巡察工作计划，重点排查税费政策落实不到位、收“过头税费”等不符合“六稳”“六保”工作要求的风险隐患。认真对照有关自查、督察工作指引，严而又严、细而又细开展好自查、督察工作。

　　（十一）自觉接受和配合审计等部门的监督检查。针对2020年审计署审计报告提出的意见建议，坚决抓好问题整改，同时积极认真做好审计署今年跟踪审计的配合工作，并主动向审计署、税务总局驻广州特派办等部门报告落实税费优惠政策、组织税费收入等工作情况。

　　（十二）严肃问题整改和责任追究。对监督检查发现的问题，要毫不含糊坚决纠正，第一时间核实反馈、第一时间整改到位、第一时间消除影响，并举一反三改进，防止问题反弹。各级税务机关纪检部门要靠前监督、主动监督。对落实税费优惠政策不力和违反依法组织收入原则、造成不良影响的单位和个人，要严肃追责问责，并按照有关规定进行处理。

　　附件：国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知

国家税务总局广东省税务局

2020年5月19日

各有关单位：

　　为支持粤港澳大湾区建设，吸引境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才到我市工作，根据《惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》（惠财法[2019]14号）的规定，现启动2019年度惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申报工作，有关事项通知如下：

　　一、申报要求

　　（一）申请人为在惠州市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才。纳税年度为2019年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　（二）申请人应根据《惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申报指南》（见附件1）及相关附件要求提供申报材料及所需证明材料，且须对申报材料的真实性、完整性负责。

　　二、申报时间

　　2020年7月1日-8月15日，符合条件而未在规定时间内提出申请的，可在次年的申请期限内补办，再次逾期的，不予受理。

　　三、申报方式

　　（一）我市粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申报以自愿为原则，并采取纸质申报方式进行。境外高端人才申报材料由市科技局受理，紧缺人才申报材料由市人社局受理，市税务局负责涉税信息的审核，如有涉税疑问请径向市税务局咨询。

　　（二）申请人可根据申报条件自行判断所符合的人才类型，但只能选择境外高端人才或紧缺人才其中一种类型进行申报；申请人可以根据《惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴计算说明》（见附件2）先行计算是否达到补贴标准。

　　（三）申请人提交申请材料前需本人办理实名认证后，登录国家税务总局自然人电子税务局系统（网址：https：//etax.china tax.gov.cn/）查询生成并打印《惠州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴个税所得项目数据表》（具体操作指引详见附件3）。

　　四、联系方式

　　（一）联系人及电话

　　1.市科技局专家服务科，罗永兴，黄惠昌，0752-2882426。

　　2.市人社局专业技术人员管理与人才科，张瑛、严寒，0752-2890782、28907310

　　3.市税务局国际税收管理科，邹思明、陈嘉明，12366、0752-2382691o

　　（二）纸质申报材料报送地址

　　境外高端人才申报材料报送地址：惠州市科技局专家服务科，地址广东省惠州市江北三新北路31号1004（邮编：516003,电话：0752-2882426）。

　　紧缺人才申报材料报送地址：惠州市江北文华二路惠州人才服务大楼四楼高层次人才服务专区。（邮编：516003,受理电话：2245255,咨询电话：0752-2890731）。

　　附件：

　　1.惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申报指南

　　2.惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴计算说明

　　3.粤港澳大湾区境外人才个稅数据查询操作指引

惠州市财政局

惠州市科学技术局

惠州市人力资源和社会保障局

国家税务总局惠州市税务局

2020年6月29日

　　附件1：惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申报指南

　　一、事项名称

　　惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴

　　二、文件依据

　　1.《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号）

　　2.《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税[2019]2号）

　　3.《惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》（惠财法[2019]14号）

　　三、受理范围

　　（一）申报主体：在我市工作且依法纳税的境外高端人才和紧缺人才。申请人个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的，一般由扣缴义务人代为办理财政补贴申请。申请人自行申报缴纳个人所得税的，由其个人提出申请。

　　（二）有以下情形之一的不得申报：

　　1．申请人在申请财政补贴前三年内，有重大税收违法失信行为的；有骗取、挪用财政资金等不诚信行为的；被列为失信被执行人的；受过刑事处罚的；有责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款行政处罚等重大违法记录的。

　　2．扣缴义务人有前款行为或记录，申请人负有直接或主要责任的，或者担任该扣缴义务人的法定代表人或负责人的。

　　四、申报条件

　　（一）基本条件

　　申请人应当同时具备以下基本条件：

　　1．香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，台湾地区居民，外国国籍人士，或取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨；

　　2．在惠州市工作，且申请所属纳税年度内在惠州市工作天数累计满90天；

　　3.在惠州市依法纳税，且个人所得税已缴纳税额超过其应纳税所得额15%；

　　4.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。

　　（二）境外高端人才资格认定条件（应符合下列条件之一）

　　1.国家、省重大人才工程入选者，包括人才项目入选者和团队项目的团队带头人、核心成员。其中入选国家重大人才工程的人才计划参照外国人来华工作许可证（A类）标准，入选省重大人才工程的人才计划为广东省引进创新科研团队和领军人才项目、“广东特支计划”、“珠江人才计划”；

　　2.根据广东省人才优粤卡实施办法，取得A卡或B卡的人才；

　　3.外国人工作许可证（A类）或外国高端人才确认函的人才；

　　4.实施公安部支持广东省自贸区建设和创新驱动发展的16项出入境政策措施，经省科技厅（省外国专家局）、自贸办、市政府及科技部门认定为外籍和港澳台高层次人才；

　　5.在本市设立的国家重点实验室、省实验室，高水平创新研究院，省级工程技术研究中心，新型科研机构，科技孵化器在孵企业，科技部门认定的为科技创新和科技成果转化提供服务的科技服务机构的科研技术团队成员。

　　6.本市高等院校、三甲医院中的科研技术团队成员。

　　（三）紧缺人才资格认定条件

　　应符合惠州市委组织部、惠州市人力资源和社会保障局发布的《惠州市重点产业紧缺人才需求目录（2019-2020年度）》的标准要求（见申报指南附件1-1）。

　　五、申报材料

　　申请人需提交以下材料：

　　（一）《惠州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申请表及承诺书》（见申报指南附件1-2）

　　（二）《惠州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴个税所得项目数据表》（本表由申请人登录国家税务总局自然人电子税务局系统查询生成并打印）。

　　（三）申请人有效身份证明证件复印件：

　　1.外国国籍人士提交护照。

　　2.香港、澳门永久性居民和赴港澳定居的内地居民提交港澳居民身份证、《港澳居民来往内地通行证》。

　　3.台湾地区永久性居民提交台湾居民身份证、《台湾居民来往大陆通行证》。

　　4.取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民提交香港居民身份证、香港入境事务处签发的相关签证。

　　5.取得国外长期居留权的海外华侨和归国留学人才提交中国护照、中国身份证、国外长期（或永久）居留凭证。其中，归国留学人才还应当提交教育部留学服务中心开具的《国外学历学位认证书》。必要时，受理单位可以要求取得国外长期居留权的海外华侨和归国留学人才提供住在国中国使领馆出具的长期（或永久）居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录。

　　申请人使用多个不同身份证明登记纳税的，需一并提交相对应的所有身份证明文件。

　　（四）申请人在惠州市的工作天数累计满90天的材料：

　　1.劳动合同（申请人与存在雇佣关系的企业/机构签订，劳动合同约定的工作地点为惠州市内），或者劳务合同（申请人向惠州本市相关企业/机构提供独立个人劳务时与之签订）。

　　2.雇佣协议（如申请人由境外雇佣公司派至惠州工作，则境外雇佣公司与惠州市接收企业签订）和（或）服务协议（如申请人受雇单位委托惠州市内第三方服务机构作为扣缴义务人，则受雇单位与第三方机构签订）。

　　（五）人才认定材料：

　　1.申请认定境外高端人才须提交材料：申请人获国家、省级政府认定入选重大人才工程有关荣誉证书、聘书、确认函、证明函、广东省人才优粤卡、外国人来华工作许可证（A类）或外国高端人才确认函、本市科研技术团队成员人事关系或劳动工资关系等证明材料。

　　2.申请认定紧缺人才须提交材料：申请人获得的职称证书、职业资格证书、执业资格证书、国际工程师证书、港澳专业资格证书、专业技术岗位聘书、高级经营管理岗位聘用合同或聘书、证明函、外国人来华工作许可证等证明材料。

　　（六）申请人本人在中国内地开户的银行账号资料，申请人收款账号存折或银行卡复印件。

　　上述材料第一项填报表格一式四份，其他全部一式一份。由扣缴义务人代办财政补贴申请的，申请材料需加盖扣缴义务人公章和侧面骑缝章。

　　申请人和扣缴义务人应如实提供申请材料，并对申请材料完整性、真实性和准确性负责。对以虚报、冒领等手段骗取财政补贴资金的，取消申请人的申请资格，对已经取得的补贴资金及利息予以追回，并依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定处理、处罚；涉嫌犯罪的，依法移送有关国家机关追究刑事责任。

　　六、其他事项

　　申请人在提交申报资料后至发放补贴前，若发生退税等引起已缴个人所得税金额变化的情况，请登录国家税务总局自然人电子税务局系统重新查询生成和打印《惠州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴个税所得项目数据表》，并提交相应的受理单位。否则，视同未如实提供申请材料，需承担相应的法律责任。

　　申报指南附件：

　　1-1.惠州市重点产业紧缺人才需求目录（2019-2020年度）

　　1-2.惠州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申请表及承诺书

各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局，各有关单位：

　　为支持粤港澳大湾区建设，根据《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号）要求，经市政府同意，结合深圳实际，现就有关事项通知如下:

　　一、对在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，该补贴免征个人所得税。在纳税年度内，申报人已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请当年度个人所得税补贴。

　　二、本通知所称的已纳税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

　　（一）工资、薪金所得;

　　（二）劳务报酬所得;

　　（三）稿酬所得;

　　（四）特许权使用费所得;

　　（五）经营所得;

　　（六）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

　　三、本通知所称的测算税额，是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。申报人2019年纳税年度补贴税额按标准税率法测算，第一年度后可选择标准税率法或累进税率法测算。

　　（一）标准税率法。测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。

　　（二）累进税率法。测算税额为申报人以原始收入（不包括符合香港税法所规定的免税条件、雇员以非现金形式或实报实销的形式获得的福利），按照香港税法计算的应纳税额。

　　四、补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行计算。

　　五、对境外高端人才和紧缺人才，按照自愿申报、科学客观的原则进行认定。

　　六、境外高端人才和紧缺人才是指，香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍），台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等，在我市用人单位工作并在深圳依法纳税，遵守法律法规、科研伦理和科研诚信，同时符合下列条件之一：

　　（一）国家、省、市重大人才工程入选者、取得广东省“人才优粤卡”、外国人来华工作许可证（A类、B类）或外国高端人才确认函的人才，以及国家、省、市认定的其他境外高层次人才。

　　（二）国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。

　　（三）高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员、中层以上管理人员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，以及市级以上重点学科、重点专科等带头人。

　　（四）经认定的总部企业、世界五百强企业及其分支机构和我市高新技术企业、大型骨干企业、上市企业以及入库培育企业、高成长性科技创新型中小企业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

　　（五）在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

　　七、个人所得税补贴资金，由市区财政按照市区共享税分成比例负担。各区（含新区、深汕合作区）、前海合作区负责所属辖区高端人才和紧缺人才个人所得税补贴的申请受理、审核、发放工作。申报人不重复享受本市其他与个人所得税相关的人才优惠政策。

　　八、申报人存在弄虚作假行为的，取消其申请资格，五年内不再受理该申报人个人所得税补贴申请；对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　九、每年度申报指南由市人力资源保障局会同市科技创新委（市外专局）、市财政局发布。本通知自2020年3月27日至2023年12月31日止施行。2019年1月1日起符合本通知规定的申报人，可按照本通知规定申请补贴。

　　特此通知。

深圳市人力资源和社会保障局

深圳市科技创新委员会

深圳市财政局

国家税务总局深圳市税务局

2020年3月17日

各有关单位、企业：

　　根据《关于印发[珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴暂行办法]的通知》（珠财[2019]168号），市财政局、市科技创新局、市人力资源和社会保障局、市税务局将于2020年7月1日至8月15日开展2019年度珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财税补贴申报工作。为规范相关申报工作，指导有关单位、企业、个人开展申报工作，我们拟制《2019年度珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴申报指南》，请遵照执行。执行中遇到问题请拨打申报指南提供的相关电话咨询。

　　特此通知。

　　附件：2019年度珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴申报指南

珠海市财政局

珠海市科技创新局

珠海市人力资源和社会保障局

国家税务总局珠海市税务局

2020年6月30日

2019年度珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴申报指南

　　一、事项名称

　　2019年度珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴申请。

　　二、法律依据

　　1.《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号）。

　　2.《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税[2019]2号）。

　　3.关于印发《珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴暂行办法》的通知（珠财[2019]168号）。

　　三、申请时间

　　2020年7月1日至2020年8月15日，含需要修改补充材料时间。

　　符合补贴条件而未在规定时间内提出申请的，可在2021年的补贴申请期限内补办申请，再次逾期的，视为自动放弃。

　　四、申请对象

　　在珠海市行政区域范围内工作且在珠海市缴纳的2019年度个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%的境外高端人才和紧缺人才。

　　五、申报程序

　　（一）查询并确认缴税情况。申请人在自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）注册，注册完成后可在【特色应用】栏目下设【粤港澳大湾区人才税e查】菜单查询相应个税信息，记录最后一次查询生成的个人所得税纳税数据查询序列号及纳税人识别号并下载2019年个人所得税申报缴纳汇总情况表及2019年度个人所得税申报缴纳明细情况表（申报时需上传，指引详见附件1）。

　　（二）注册申报平台。申请人所在单位登陆珠海市财政专项资金申报和管理平台（直接登陆http://202.105.183.150,或者打开珠海市财政局官网http://caizheng.zhuhai.gov.cn首页，进入政务服务栏目，点击专项资金管理平台子服务登陆）,按要求注册。

　　已注册有账号的申报单位继续使用原有帐号进行申报和管理；未注册的单位应先注册，获得单位管理员账号，再为项目申请人开设申报人帐号。申请人得到账号后按指引注册。（详见附件2）

　　（三）网上申报及上传材料。申请人登录申报平台后，符合高端人才条件的申请人从“科技局”入口进去申报，符合紧缺人才条件的申请人从“人社局”入口进去申报，或从“珠海市”市级项目“近期开放”中进去选择相应的项目申报，其后申请人按要求填写申请表并上传申请所需的材料。

　　（四）审核。市科创局、市人社局按规定审核。

　　（五）公示。拟发放补贴人员按规定公示5个工作日。

　　（六）发放。各区按规定拨付个税财政补贴。

　　六、申请人条件

　　（一）须具备以下基本条件：

　　1.香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，台湾地区居民，外国国籍人士，或取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨；

　　2.在珠海市注册的企业和其他机构（含注册地在珠海的与我市签订战略合作协议的重大研发机构）任职、受雇，或在珠海市提供独立个人劳务，且2019年累计在珠海工作满90天；

　　3.2019年在珠海市依法缴纳个人所得税，其中个人所得税已缴纳税额超过应纳税所得额15%；

　　4.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。

　　（二）在2019年，满足下列人才认定条件之一：

　　1.国家、广东省重大人才工程入选者；

　　2.取得广东省人才“优粤卡”的人才；

　　3.取得《外国人来华工作许可证（A类）》或《外国高端人才确认函》的人才；

　　4.实施公安部支持广东自贸区建设和创新驱动发展的16项出入境政策措施，经省科技厅（省外国专家局）、省自贸办、珠三角九市人民政府及科技（外专）部门认定为外籍和港澳台高层次人才；

　　5.入选“珠海英才计划”的高层次人才、创新创业团队带头人和核心成员；

　　6.入选珠海市宣传文化、教育、卫生等各领域人才项目及各区重点人才项目（已向市委组织部备案）的各类高端人才；

　　7.国家重点实验室、省实验室、省重点实验室、高水平创新研究院、工程技术研究中心、新型科研机构、企业科研机构、为科技创新和科技成果转化提供服务的科技服务机构、企业工程研究中心、工程实验室、企业技术中心、经省认定高新技术企业的科研技术团队核心成员和高层管理人员；

　　8.在珠海重点发展产业企业（重点领域）、经珠海市（区）认定的总部型企业、经省认定高新技术企业就业创业的中层以上管理人员、技术技能骨干；

　　9.在珠海高等院校、医院等相关机构中的科研技术团队成员、教授、副教授；

　　10.取得《外国人来华工作许可证（B类）》的人才；

　　11.符合“珠海英才计划”四类人才条件的人才（珠海市产业青年优秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技师、高级职称专业技术人才等）；

　　12.符合我市经济社会发展需要的其他境外高端、紧缺人才。

　　七、个税财政补贴计算方式

　　（一）已缴税额，为下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税：

　　1.工资、薪金所得；

　　2.劳务报酬所得；

　　3.稿酬所得；

　　4.特许权使用费所得；

　　5.经营所得；

　　6.入选区级以上（含区级）人才工程或人才项目的补贴性所得。

　　（二）财政补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行。

　　个人所得为综合所得、经营所得的，其个人所得税已缴税额应以次年办理汇算清缴并补退税后的全年实际缴纳税额为准。

　　（三）申请人取得第（一）点所得的，其应享受的珠海市年度财政补贴按下列方式计算：

　　财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税税负差额×分项已缴税额占比）；

　　分项已缴税额占比=分项分年度在珠海市的个人所得税已缴税额÷分项分年度在中国境内的个人所得税已缴税额。

　　各分项分年度个人所得税税负差额：

　　1.（1）居民个人综合所得分项（居民个人综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费4项）：分年度个人所得税税负差额=综合所得的个人所得税已缴税额－综合所得应纳税所得额×15%；

　　（2）非居民个人工资、薪金所得分项：分年度个人所得税税负差额=工资、薪金所得的个人所得税已缴税额－工资、薪金所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人劳务报酬所得分项：分年度个人所得税税负差额=劳务报酬所得的个人所得税已缴税额－劳务报酬所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人稿酬所得分项：分年度个人所得税税负差额=稿酬所得的个人所得税已缴税额－稿酬所得应纳税所得额×15%；

　　非居民个人特许权使用费所得分项：分年度个人所得税税负差额=特许权使用费所得的个人所得税已缴税额－特许权使用费所得应纳税所得额×15%。

　　2.经营所得分项：分年度个人所得税税负差额=经营所得的个人所得税已缴税额－经营所得应纳税所得额×15%。

　　3.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得分项：分年度个人所得税税负差额=入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得个人所得税已缴税额－入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得应纳税所得额×15%。

　　八、申请人有下列情形之一的，不得申报：

　　（一）申报时，申报个人涉嫌犯罪正在接受司法调查尚未做出明确结论的。

　　（二）申报时，申报单位在异常经营名录内或涉嫌犯罪正在接受司法调查尚未有明确结论的。

　　（三）3年内，申报个人因犯罪受到刑事处罚、不依法纳税、申报个人对所在单位3年内因犯罪受到刑事处罚、不依法纳税、申请珠海（含横琴新区）个人所得税财政补贴资金存在不诚信行为负有直接或主要责任的。

　　（四）申报时，申报个人在珠海信用平台有正在执行、未解除、未整改完毕等行政处罚记录的;或申报个人对申报单位在珠海信用平台有正在执行、未解除、未整改完毕等行政处罚记录负有直接或主要责任的。

　　（五）申报时，申报个人被列为失信被执行人的;或申报个人对所在单位被列为失信被执行人负有直接或主要责任的。

　　九、申请所需的材料

　　以下所列的材料要求每一页都盖公章、上传彩色电子扫描件：

　　（一）申请表

　　珠海市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定及财政补贴申请表。（申报平台根据申请人填报而生成，下载签名盖章后上传）。

　　（二）个税情况表

　　2019年度个人所得税申报缴纳汇总情况表及2019年度个人所得税申报缴纳明细情况表。

　　（三）身份材料

　　提供下列任一项的材料，如果申请人使用多个不同身份证明登记纳税的，需一并提交相对应的身份证明文件。

　　1.外国国籍人士提交护照。

　　2.香港、澳门永久性居民和赴港澳定居的内地居民提交港澳居民身份证、《港澳居民来往内地通行证》。

　　3.台湾地区居民提交台湾居民身份证、《台湾居民来往大陆通行证》。

　　4.取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民提交香港居民身份证、香港入境事务处签发的相关签证。

　　5.取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨提交中国护照、中国身份证、国外长期（或永久）居留凭证。其中，回国留学人员还应当提交教育部留学服务中心开具的《国外学历学位认证书》。必要时，受理审核单位可以要求取得国外长期居留权的海外华侨和回国留学人员提供住在国中国使领馆出具的长期（或永久）居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录。

　　（四）人才认定材料

　　提供下列任一项的材料

　　1.国家、广东省重大人才工程入选者入选证明材料；

　　2.优粤卡；

　　3.外国人来华工作许可证（A类）或外国高端人才确认函；

　　4.经省科技厅（省外国专家局）、省自贸办、珠三角九市人民政府及科技（外专）部门认定为外籍和港澳台高层次人才的材料；

　　5.入选“珠海英才计划”的高层次人才、创新创业团队带头人和核心成员的材料（如荣誉证书、聘书、证明文件等）；

　　6.入选珠海市宣传文化、教育、卫生等各领域人才项目及各区重点人才项目（已向市委组织部备案）的各类高端人才的，提供证书；

　　7.国家重点实验室、省实验室、省重点实验室、高水平创新研究院、工程技术研究中心、新型科研机构、企业科研机构、为科技创新和科技成果转化提供服务的科技服务机构、企业工程研究中心、工程实验室、企业技术中心、经省认定高新技术企业的科研技术团队核心成员和高层管理人员的材料（高层管理人员的，提交正式任命文件及企业组织架构图、公司章程；核心成员的，由单位出具书面证明并由法人代表或单位实际负责人签字确认）；

　　8.在珠海重点发展产业企业（重点领域）、经珠海市（区）认定的总部型企业、经省认定高新技术企业就业创业的中层以上（一级部门及以上正职或主持工作的副职）管理人员、技术技能骨干的材料。其中，中层以上管理人员提交正式任命文件、企业组织架构图及公司章程；技术技能骨干请提交技术技能骨干证明（包括个人工作业绩贡献情况、单位考核评价情况等）；

　　9.在珠海高等院校、医院等相关机构中任科研技术团队成员、教授、副教授的，请提供聘用文件（单位证明）、职称证书及评审表（其它佐证材料）、学历学位证书等；

　　10.外国人来华工作许可证（B类）；

　　11.符合“珠海英才计划”四类人才条件的人才（珠海市产业青年优秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技师、高级职称专业技术人才等），其中，全日制博士提供学历学位证书；博士后提供博士后证书、全国博管办编号（境外博士后提供相关证明材料）；高级职称专业技术人才提供高级职称证书及评审表（相关佐证材料）、学历证书；珠海市产业青年优秀人才、珠海工匠、首席技师无需提供佐证材料；

　　12.珠海市科技创新局、珠海市人力资源和社会保障局认为有助于认定境外高端人才和紧缺人才的其他材料。（审核机构审核时根据申请人具体情况另行要求提供）

　　上述1-7项目的人才为高端人才，8-11项目的为紧缺人才，同一个申请人无论是申报为高端人才或是申报为紧缺人才，都同样可获得无差别的补贴。对于没有明确人才认定材料印证何种人才（即无1-11项目材料），而其他条件都符合的申请人，可任意选定高端人才或紧缺人才的一种来申报，审核机构审核时将根据申请人申报情况另行要求提供其他材料。

　　（五）工作材料

　　1．在珠海市任职或受雇的，应提供：

　　（1）申请人与在珠海市设立的企事业单位、机构所签订的劳动合同或聘用合同（合同约定的工作地点为珠海市辖区内）；或该申请人属由境外雇主派遣的，该申请人的中国境外雇佣公司与珠海市接收企业签订的派遣合同；

　　（2）申请人所在工作单位出具的任职及工作事实证明材料（证实该申请人申请补贴的所属纳税年度在珠海市工作的事实，内容包括其职务、岗位、工作职责、实际在珠海市工作时间是否达累计90天等）；

　　2.在珠海市提供独立个人劳务，应当提供：

　　（1）申请人与在珠海市设立的企事业单位、机构所签订的劳务合同；

　　（2）申请人出具的个人承诺，内容包括其劳务项目内容、申请补贴的所属纳税年度期间实际在珠海市工作时间是否达累计90天等；

　　3.如申请人在补贴申请的纳税所属年度内为一个以上珠海市雇主、珠海市接收企事业单位或珠海市服务接受方工作的，应当提供所有相关的劳动合同（聘用合同）、派遣合同或劳务合同。

　　（六）人才工程或项目的证明材料

　　申报所得项目为入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得的，且该项的税负差额为正数的需提供入选珠海市辖区内区级以上（含区级）人才工程或人才项目的证明材料。

　　十、注意事项

　　当年度已享受境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴政策的申请人，不再重复申请享受市、区同类性质政策待遇。

　　例如：不再重复享受《珠海市产业发展与创新人才奖励办法》（珠府办函[2018]255号）规定的“工资薪金”个人收入对地方贡献的奖励，但可申请该奖励办法规定的“股权转让”缴纳个税给予的奖励。

　　十一、收费标准

　　不收费。

　　十二、相关机构业务咨询电话

　　（一）境外高端人才补贴申请业务受理审核单位：珠海市科技创新局（科技人才科）；

　　办公地址：香洲区人民东路125号市工商大楼主楼西座一楼3号卡位；

　　咨询电话：（0756）2128405;

　　上班时间：8:30-12:00，14:30-17:30;

　　（二）境外紧缺人才补贴申请业务受理审核单位：珠海市人力资源和社会保障局；

　　办公地址：香洲区红山路245号三楼高层次人才服务专区；

　　咨询电话：（0756）2123927；

　　上班时间：8:30-12:00，14:30-17:30;

　　（三）税务问题请咨询12366；

　　（四）网上申报系统技术咨询电话：400-161-1689；

　　（五）补贴发放机构等相关信息

     说明：发放机构所在区与申请人个人所得税申报缴纳明细情况表里的入库行政区划一致。

　　附件：

　　1.粤港澳大湾区人才税e查操作指引

　　2.珠海市专项资金申报和管理平台关于粤港澳大湾区个税补贴项目申报操作指引（单位管理员、项目申报人）

温馨提示——依据国家税务总局河南省税务局公告2019年第3号 河南省税务局关于发布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

为贯彻落实《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年76号，以下简称《办法》）的规定，现将企业所得税优惠政策事项备案有关问题公告如下：

一、企业在办理企业所得税优惠政策事项备案手续时，可自行选择到税务机关备案或者采取网络方式备案。

（一）到税务机关备案

企业至税务机关办理企业所得税优惠备案，按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》（《办法》附件一）的要求，真实、完整填报《企业所得税优惠事项备案表》（《办法》附件二，以下简称《备案表》），并提交规定的备案资料。《备案表》符合规定形式，填报内容完整，附送资料齐全的，税务机关应当受理；《备案表》不符合规定形式，或者填报内容不完整，附送资料不齐全的，税务机关应当一次性告知企业补充更正。

（二）网络方式备案

对仅需报送《备案表》的优惠事项，具备网上备案条件的企业，可在年度汇算清缴纳税申报前，通过网络提交填报完整且加盖电子签章的《备案表》办理备案，并保留原件备查。税务机关收到《备案表》起2个工作日内通过网络方式反馈受理意见。

二、省内跨地市经营汇总纳税企业优惠备案按照以下规定办理：

（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。

（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》（《办法》附件三），随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。

三、税务机关应严格按照《办法》及本公告的规定管理优惠事项，严禁擅自改变企业所得税优惠管理方式，不得以任何理由变相实施行政审批。

本公告适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。

1、我公司是2019年成立的医用口罩生产企业，目前纳税信用M级。春节期间我公司响应政府号召提前开工生产，请问我公司能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对公司纳税信用级别有没有要求?

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条规定，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定，对企业的纳税信用级别未做要求。因此，如果你公司被有关部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以自2020年2月及以后纳税申报期向主管税务机关提交留抵退税申请，税务机关将按规定为您办理增值税留抵退税业务。

　　2、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条规定，“疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定”。请问，我单位需要同时列入以上两个部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策吗?

　　答：不需要。对列入省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的，都可以按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条规定，享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

　　3、我公司是一家生物医药开发生产企业，从1月份开始一直进行新型冠状病毒检测试剂盒的生产。2019年我们办理留抵退税时，需要计算进项构成比例确定退税额。请问，享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候，也需要计算进项构成比例吗?

　　答：不需要。如果你公司已被省级以上发展改革部门、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定，可全额退还2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额，不需要计算进项构成比例。这一政策实施的期限是自2020年1月1日起，截止日期视疫情情况另行公告。

　　4、我公司是医用防护服、隔离服原材料生产企业，从1月份开始一直在全速生产，我公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策，按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。请问，我公司可以享受新出台的疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税政策吗?

　　答：可以享受。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条的规定，省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税条件的限制。因此，如果你公司已被国家或省级发展改革、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以在8号公告的执行期限内享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

　　5、我单位是一家地方铁路运输企业，近期多次组织铁路运力，为部分地区大批量运送医用口罩、医用护目镜、医用防护服、隔离服、消毒机等重点医疗防控物资。请问，我公司取得的这些运输收入能否免征增值税?

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第三条规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。因此，你单位运送的货物，如果属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，则相应取得的铁路运输服务收入，可按照8号公告规定享受免征增值税优惠。

　　6、我公司是一家网络平台道路货运经营企业，通过互联网平台从事无车承运业务。疫情发生以来，我公司在全国范围内紧急调配运力，优先保障消杀用品等急需防护物资运输，分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地。请问，我公司能否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

　　答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

　　你公司提供的无运输工具承运业务，如果承运的货物属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，则相应取得的货物运输服务收入，可按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三条的规定享受免征增值税优惠。

　　7、我公司是一家航空运输企业，为应对疫情防控，我公司近期执飞的航班，除提供旅客运输外，飞机腹舱一部分舱位用来运输医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等防疫物资。请问，我公司上述业务可否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

　　答：你公司运输的医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等物资，如果属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，那么就此取得的运输服务收入可按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三条的规定，享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠。另外，你公司提供的旅客运输等其他运输服务，应按现行规定计算缴纳增值税。

　　8、近期，河南省住房和城乡建设厅等七部门联合发布了《关于应对新冠肺炎疫情影响防范和化解房地产市场风险的若干意见》(豫建文[2020]13号，以下简称13号文)，有公司咨询物业服务企业和住房租赁企业能否根据该文件规定规定享受生活性服务业免征增值税政策？

　　答：物业管理服务和住房租赁服务不属于生活服务业税收优惠范围，不能享受免征增值税优惠政策。13号文规定的“物业服务企业、住房租赁企业可按照生活性服务业享受有关支持政策”，不包括免征增值税优惠政策。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。

　　9、我单位是物业管理公司，近期关注到财税部门发布了支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策，请问，我公司取得的物业管理收入可以免征增值税吗？

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。物业公司提供物业管理服务不属于生活服务，因此不符合享受免征增值税优惠的条件，不能享受免征增值税。

　　10、我公司是一家从事住房租赁业务的企业，根据税务部门抗击疫情有关税收支持政策，请问我公司住房租赁取得收入是否可以享受免征增值税税收优惠？

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。住房租赁服务不属于生活服务，因此不能享受免征增值税优惠。

温馨提示:根据国家税务总局公告2020年第14号规定,本文件自2020年9月1日起废止

为落实《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税[2014]72号）规定的煤炭资源税优惠政策，现将有关事项公告如下：

　　一、衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭资源税减税项目，实行纳税所在地主管税务机关备案管理制度。

　　二、衰竭期煤矿是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿，以煤炭企业下属的单个煤矿为单位确定。无法查找原设计可采储量的，衰竭期以剩余服务年限为准。剩余服务年限由剩余可采储量、最近一次核准或核定的生产能力、储量备用系数计算确定。

　　三、纳税人在初次申报衰竭期煤矿减税项目时，应将煤炭行业管理部门出具的符合减税条件的煤矿名单及有关资料向主管税务机关备案。煤炭行业管理部门在正式受理纳税人的申报材料后，对符合优惠政策的纳税人，20个工作日内出具符合减税条件的煤矿名单及有关资料。有关资料包括剩余可采储量、剩余可采储量占原设计可采储量的比例、剩余服务年限以及进入衰竭期的起始时间等内容。

　　在煤炭资源可采储量增加，但仍符合减税条件时，纳税人应及时将有关情况向煤炭行业管理部门申报，并向主管税务机关备案。在煤炭资源可采储量增加而不符合减税条件时，纳税人应停止享受减税政策。

　　四、充填开采是随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填矸石、粉煤灰、建筑废料以及专用充填材料的煤炭开采技术，主要包括矸石等固体材料充填、膏体材料充填、高水材料充填、注浆充填以及采用充填方式实施的保水开采等。

　　采用充填方式实施的保水开采是指为保护地表水体、开采煤层上覆岩层水体和下伏岩层水体，采用充填方式减少水体损害的煤炭开采方法，主要包括采空区充填、上覆岩层离层带注浆充填、下伏岩层注浆充填加固等。

　　五、纳税人初次申报充填开采资源税减税项目时，应将煤炭行业管理部门出具的符合减税条件的煤矿名单及有关资料向主管税务机关备案。煤炭行业管理部门在正式受理纳税人的申报材料后，对符合优惠政策的纳税人，20个工作日内出具符合减税条件的煤矿名单及有关资料。有关资料以煤炭企业下属的单个煤矿为单位出具，内容包括充填开采设计的充填工艺、煤炭产量、实施周期和预期效果等。

　　六、纳税人应按充填开采置换出原煤的销售额申报减税额，并提供相关原煤产量和销量。纳税人在充填开采工作面已经安装计量装置的，按实际计量的称重数量作为充填开采置换出来的煤炭数量。没有安装计量装置的，按当期注入充填物体积和充采比进行计算。煤炭行业管理部门可结合当地实际情况发布不同充填开采工艺的充采比参考值。

　　七、纳税人应当单独核算不同减税项目的销售额，未单独核算的不予减税。

　　八、煤炭行业管理部门在出具符合减税条件的煤矿名单及有关资料时，如有必要，应委托评估机构进行评估，所需时间不计算在出具符合减税条件的煤矿名单及有关资料的规定时限以内。

　　九、本公告自2014年12月1日起执行。

　　十、本公告未尽事宜，由省、自治区、直辖市税务局会同同级煤炭行业管理部门确定。

　　特此公告。

国家税务总局

国家能源局

2015年4月14日

　　注释：《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。

北京市财政局、北京海关、国家税务总局北京市税务局、北京市国际服务贸易事务中心：

为支持2020年中国国际服务贸易交易会（以下简称服贸会）顺利举办，经国务院批准，现将有关问题通知如下：

一、对在2020年服贸会展期内销售的限额内的进口展品（不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、烟、酒和汽车）免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

二、附件所列参展企业享受上述税收优惠政策的销售限额不超过列表额度。其他参展企业享受税收优惠政策的销售限额不超过2万美元，具体企业名单由北京市国际服务贸易事务中心确定。

三、对展期内销售的超出享受税收优惠政策的销售限额的展品，以及展期内未销售且在展期结束后又不退运出境的展品，按照国家有关规定照章征税。

附件：2020年中国国际服务贸易交易会享受税收优惠政策的展品清单

财政部

海关总署

税务总局

2020年9月4日

各市财政局，省黄三角农高区财政金融局，国家税务总局山东省各市税务局、国家税务总局山东省黄河三角洲农业高新技术产业示范区税务局：

　　为进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号) 规定，经省政府同意，现就实施增值税小规模纳税人税费优惠政策有关事项通知如下：

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　各级财税部门要加强组织领导，精心筹划部署，严格落实减税降费政策。强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保减税降费政策取得实效。密切跟踪政策执行情况，对政策执行中出现的突出问题，及时报送省财政厅和省税务局。 

山东省财政厅

国家税务总局山东省税务局

2019年1月30日

为贯彻国家和省关于新冠肺炎疫情防控的决策部署，支持纳税人缓解疫情影响，经省政府同意，现就我省应对疫情影响有关房产税、城镇土地使用税困难性减免政策公告如下：

　　一、对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等行业纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。

　　二、对增值税小规模纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。

　　三、为方便相关纳税人及时享受上述房产税、城镇土地使用税优惠政策，在今年4月份、7月份办理房产税、城镇土地使用税纳税申报前，采取由纳税人在网上填报申请资料，税务机关即时核准的方式予以实施。税务机关在后续核查中发现不符合减免税规定的，将依法予以处理。

　　四、本公告自2020年1月1日起实施。

江苏省财政厅

国家税务总局江苏省税务局

2020年3月2日

国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局,省税务局各单位：

　　为深入学习贯彻习近平总书记关于防汛救灾工作重要指示精神，全面落实党中央、国务院决策部署，做好遭遇自然灾害纳税人税收优惠政策服务工作，按照税务总局和省委省政府的有关要求，省税务局组织对截至 2020 年 7月 20日的纳税人遭遇自然灾害适用的多项税费优惠政策进行了梳理和动态更新，汇编成[遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引](以下简称[指引])，现印发给你们，并提出以下要求，请一并认真贯彻落实。

　　一、切实增强在“六稳”“六保”大局中落实税费优惠政策的责任感。全省各级税务机关要把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，把支持疫情防控、助力复工复产税费优惠政策和[指引]结合起来，形成税务部门落实“四力”的“组合拳”，增强推进灾后重建和恢复生产工作的责任感、使命感，助力复工复产，纾解汛情困难，更加积极主动在“六稳”“六保”大局中谋划推进税务工作，切实提高政治站位，展现担当作为。

　　二、持续加大税费优惠政策宣传辅导力度。全省各级税务机关要广泛宣传[支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务措施清单][遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引]等政策措施，进一步拓展宣传的覆盖面、影响力。

　　三、注重加强工作统筹落实。全省各级税务机关应更加注重加强综合协调，统筹落实好加大减税降费力度、贯彻依法组织收入原则、优化税务营商环境、优化税务执法方式，切实发挥灾后重建涉税优惠政策措施综合效应，帮助受灾市场主体切实享受到税费优惠政策红利，不断提升纳税人缴费人的获得感和满意度，为实现“六稳”“六保”目标、服务经济社会发展大局贡献税务力量。

　　附件：遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引

国家税务总局安徽省税务局

2020年7月31日

第一条 根据[海南自由贸易港建设总体方案]以及[财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知](财税[2020]32号)的规定，为落实海南自由贸易港高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策，制定本办法。

　　第二条 海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

　　第三条 享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

　　无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

　　第四条 享受个人所得税优惠政策的高端人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合下列条件之一：

　　(一)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

　　(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。

　　第五条 享受个人所得税优惠政策的紧缺人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

　　海南省人才管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录，并适时更新。

　　第六条 海南省人才管理部门会同有关部门根据本办法的规定，定期将享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才名单，提交给海南省税务部门。海南省税务部门也可根据需要临时提出确定高端人才和紧缺人才，海南省人才管理部门应予以配合。

　　第七条 确定为高端人才和紧缺人才的，当年享受税收优惠政策。不再符合高端人才和紧缺人才条件的，当年不得享受税收优惠政策。

　　第八条 被依法列为失信联合惩戒对象的人员，不得享受个人所得税优惠政策。

　　第九条 依托海南社会管理信息化平台，海南省人才管理部门、社会保障、税务等部门应加强事中事后监管，对高端人才和紧缺人才的税收优惠情况开展随机抽查，并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。

　　第十条 对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。

　　第十一条 中共海南省委人才发展局、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局结合本办法制定具体实施规定。

　　第十二条 本办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)

　　1.旅游业技能技术骨干和管理人才

　　旅游战略研究人才

　　旅游行业研究人才

　　旅游市场研究人才

　　旅游服务与管理人才

　　旅游资源开发与利用人才

　　景区开发与管理人才

　　旅文创新人才

　　旅行社经营管理人才

　　酒店管理人才

　　餐饮管理与服务人才

　　会展策划与管理人才

　　旅游信息管理与分析人才

　　特级导游

　　酒店高级培训师等

　　2.现代服务业技能技术骨干和管理人才

　　战略性研究人才

　　商务谈判人才

　　国际贸易救济人才

　　商务法律人才

　　翻译人才

　　食品工程师

　　产业规划与分析人才

　　经济分析和产品分析人才

　　市场运作与监控人才

　　涉外公证人才

　　司法鉴定法医人才

　　司法鉴定物证类人才

　　司法鉴定行业环境损害类人才

　　国际商事仲裁人才

　　管理咨询人才

　　招商专业服务人才

　　营销管理人才等

　　3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才

　　高端制造业研发制造人才

　　船舶研发设计制造人才

　　海洋工程研发设计制造人才

　　汽车研发设计制造人才

　　环保工程师

　　石化工程师

　　节能减排项目运作人才

　　污染防治处理专业人才

　　工艺研究工程师

　　实验室分析员

　　高级软件测试工程师

　　自动化设备工程师

　　数字集成电路设计工程师

　　新能源开发利用及项目运作人才等

　　4.农业领域技能技术骨干和管理人才

　　种业管理人才

　　体系编制推广人才

　　种业成果推广应用人才

　　动植物遗传育种人才

　　种质资源开发研究人才

　　种植养殖加工人才

　　项目策划人才

　　南繁建设营运人才等

　　5.医疗领域技能技术骨干和管理人才

　　研发项目负责人

　　药品研发人员

　　药物质量研究员

　　药物合成技术人员

　　动物实验研究员

　　有机合成研究员

　　药理分析人员

　　病理诊断人员

　　临床研究带头人

　　临床检验人员

　　临床实验(CRO)人员

　　药品检测人员

　　医疗器械高级技术顾问

　　医药物流管理人才

　　战略采购经理

　　医药零售管理人才

　　执业医生

　　执业药师

　　康复师等

　　6.教育领域技能技术骨干和管理人才

　　科研团队成员

　　教师

　　研究员

　　教育管理人才

　　合作办学项目管理人才等

　　7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才

　　体育产业管理人才

　　项目赛事运营与开发人才

　　体育项目管理与推广人才

　　体育教练员

　　赛事项目经理

　　赛事执行专员

　　海外赛事BD人才等

　　8.电信领域技能技术骨干和管理人才

　　信息化咨询顾问

　　电子工程师

　　芯片设计工程师

　　芯片设计架构师

　　弱电智能化设计师

　　表面处理工程师

　　贴片技术(SMT)工程师

　　印刷线路板布局(PCB Layout)工程师

　　真空镀膜工程师

　　工业(IE)工程师

　　工艺(PE)工程师

　　新产品导入(NPI)工程师

　　射频(RF)工程师

　　电讯设计师

　　通信专业技术人员等

　　9.互联网领域技能技术骨干和管理人才

　　管理人才

　　产品(项目)经理

　　软件工程师

　　硬件工程师

　　大数据分析工程师

　　大数据处理与应用人员

　　空间信息与数字技术人员

　　界面设计(UI)师

　　WEB前端开发工程师

　　多媒体(游戏)开发工程师

　　算法工程师

　　系统架构工程师

　　网络安全工程师

　　移动开发工程师

　　运维工程师

　　信息安全工程师

　　通信专业技术人员

　　计算机辅助设计(CAD)研发工程师

　　计算机辅助工程(CAE)研发工程师

　　数字媒体技术人员

　　智能科学与技术人员等

　　10.文化领域技能技术骨干和管理人才

　　文体项目经营管理人才

　　文献资料开发人才

　　文献采编人才

　　考古专业人才

　　文物鉴定人才

　　文物保护人才

　　文物修复人才

　　陈列宣教人才

　　文物藏品资料管理人才

　　编剧、导演、作曲、指挥、表演人员

　　舞美设计人才

　　舞台技师

　　文学绘画雕塑创作人才

　　新闻采编和播音人才

　　文博艺术策展人才

　　动漫设计创作人才

　　广告设计师

　　平面设计师

　　新媒体运营人才

　　拍卖师等

　　11.维修领域技能技术骨干和管理人才

　　汽车维修人才

　　船舶维修人才

　　航空维修人才

　　医疗器械维修人才等

　　12.金融领域技能技术骨干和管理人才

　　金融管理人才

　　战略研究人才

　　行业研究人才

　　市场研究人才

　　科技金融人才

　　基金经理

　　投资银行业务人才

　　授信审批人才

　　固定收益外汇大宗商品(FICC)人才

　　交易所投资人才

　　产业投资咨询人才

　　保险精算人才

　　供应链金融业务人才

　　航运金融业务人才

　　离岸金融业务人才

　　跨境金融人才

　　跨境国际贸易融资人才

　　绿色金融人才

　　文化金融人才

　　互联网金融人才

　　创业金融人才

　　财富管理人才

　　金融产品研发人才

　　金融公关人才

　　金融数据分析人才

　　金融法律人才

　　金融财会人才

　　金融审计人才

　　金融监管人才

　　担保业务人才

　　保理业务人才

　　保险资产管理人才

　　再保险业务人才

　　核保理赔人才

　　融资租赁人才

　　征信评估人才

　　合规与反洗钱人才

　　风险管理人才等

　　13.航运领域技能技术骨干和管理人才

　　港口土建项目管理员

　　港口及航道规划建设运营人才

　　航运管理人才

　　船舶服务人才

　　涉外港口业务员

　　涉外法务专员

　　港口现场指导员(调度员、中控员、计划员)

　　外事代表

　　注册验船师

　　船员资格人员(含船员、渔业船员)

　　飞行员

　　航空人员资格人员(空勤人员和地面人员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、航行情报人员、气象人员、空乘人员等)

　　推进器研发人才

　　卫星导航开发人才

　　气动设计工程师

　　建模计算工程师

　　空天信息科技人员等

　　14.物流、建筑、海洋油气、统计类等

　　物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开发人才、物流园区配送中心规划设计人才、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员;

　　建筑规划项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才;

　　海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才;

　　研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

　　15.其他

　　海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。

　　符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员(C类)。

　　在海南自由贸易港执业的港澳台人才。

　　海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

-

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于对2011-2020年期间进口天然气及2010年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增值税有关问题的通知》（财关税[2011]39号）和《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整进口天然气税收优惠政策有关问题的通知》（财关税[2013]74号）中的有关规定，对进口天然气具体项目进行调整，具体如下：

　　一、新增加浙江舟山液化天然气项目享受优惠政策。该项目进口规模为300万吨/年，进口企业为新奥（舟山）天然气销售有限公司，享受政策起始时间为2018年8月7日。

　　二、自2017年1月1日起，将山东液化天然气项目可享受政策的进口规模由300万吨/年调整为600万吨/年。

　　特此通知。

财政部

海关总署

税务总局

2018年10月17日

为支持制造业企业加快技术改造和设备更新，现就有关固定资产加速折旧政策公告如下：

　　一、自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

　　二、制造业按照国家统计局《国民经济行业分类和代码（GB/T 4754-2017）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类和代码，从其规定。

　　三、本公告发布前，制造业企业未享受固定资产加速折旧优惠的，可自本公告发布后在月（季）度预缴申报时享受优惠或在2019年度汇算清缴时享受优惠。

　　特此公告。

　　财政部

税务总局

2019年4月23日

为支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展，现就有关税费政策公告如下：

一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：

（一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

（二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

（三）承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

（四）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。

二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

三、本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。

为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。

为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。

四、符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016]36号附件）第一条第（三十一）项规定，免征增值税。

（一）与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议；

（二）向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理；

（三）通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。

五、财政、税费征收机关可根据工作需要与民政、卫生健康、商务等部门建立信息共享和工作配合机制，民政、卫生健康、商务等部门应积极协同配合，保障优惠政策落实到位。

六、本公告自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。

财政部

税务总局

发展改革委

民政部

商务部

卫生健康委

2019年6月28日

为进一步促进物流业健康发展，现就物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策公告如下：

一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。

本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

财政部

税务总局

2020年3月13日

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处:

新冠肺炎疫情发生以来，全国税务系统坚决贯彻习近平总书记重要指示批示精神和党中央、国务院决策部署，紧紧围绕优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力的要求，统筹做好支持疫情防控和服务经济社会发展相关工作。为进一步聚焦“四力”，确保税费优惠政策更好落地见效，促进依法规范组织收入，坚决防止违规征税收费，现就有关要求通知如下：

一、切实提高政治站位，全面落实落细税费优惠政策

各级税务机关要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话和重要指示批示精神，从增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的高度，深刻认识落实税费优惠政策对统筹推进疫情防控和经济社会发展的重要意义，将其作为一项严肃重大的政治责任扛牢抓实。要进一步强化主动担当作为，采取有力有效措施，坚决做到该免的免到位、该减的减到位、该降的降到位、该缓的缓到位、该退的退到位，充分释放政策红利，切实减轻市场主体负担，巩固和拓展减税降费成效，决不能以组织税费收入为由拖延落实、打折落实税费优惠政策。要坚持2019年实施更大规模减税降费中形成的“短平快优九个一”工作法等好经验好做法，并不断拓展推出更实更细举措，持续增强落实政策的精准性和享受政策的便利性。要进一步加强政策效应跟踪评估和动态分析，确保各项税费优惠政策显实效、见长效。

二、依法依规组织收入，严格禁止违反规定征税收费

受疫情和经济下行影响，今年以来各地税费收入普遍下滑，财政收支平衡压力明显加大。面对组织税费收入的压力和挑战，各级税务机关要保持清醒头脑，坚持依法规范组织收入原则不动摇，坚决不收“过头税费”，坚决不允许乱收费，坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。要高度重视收入分析工作，及时掌握疫情对组织税费收入产生的影响，密切加强税费收入形势研判，通过大数据比对分析等方法及时发现趋势性、苗头性问题，坚决打击“假发票”“假退税”“假申报”等违法犯罪行为，堵塞税费征管漏洞，维护国家税收安全。

三、积极争取各方支持，着力优化税收营商环境

落实税费优惠政策、依法规范组织收入，需要地方各级党委政府、各部门以及社会各界的支持帮助。各级税务机关要通过多种途径、运用有针对性的方法，进一步广泛宣传税费优惠政策和依法组织收入的要求，及时回应各方面的关切，主动释疑解惑。要在算好账的基础上，及时与财政、人社等部门沟通协调，推动合理调整税费收入预算，使预算安排符合税源实际。对存在不符合依法组织收入原则的情况，要积极向当地党委政府汇报，充分争取支持处理，并及时向上级税务机关报告。要进一步深化税务系统“放管服”改革，深入开展便民办税春风行动，积极加强与相关部门的协调联动，在减税费优服务、助复产促发展方面，凝聚更大合力，让纳税人、缴费人更好增便利、获实益。

四、加大监督检查力度，严明纪律强化责任落实

各级税务机关要将落实税费优惠政策、贯彻依法组织收入原则情况纳入全年税收执法督察工作重点，持续加大监督力度，重点排查收“过头税费”等不符合“六稳”“六保”工作要求的问题。要自觉接受和配合审计等部门的监督检查，主动报告落实税费优惠政策、组织税费收入等工作情况。对监督检查发现的问题，要毫不含糊坚决纠正，并举一反三改进，防止问题反弹。对落实税费优惠政策不力和违反依法组织收入原则，造成不良影响的单位和个人，要严肃追责问责，并按照有关规定进行通报等处理。

各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局要按照本通知要求，结合当地实际认真抓好贯彻落实。重要情况请及时报告税务总局（政策法规司）。

国家税务总局

2020年4月24日

《中华人民共和国资源税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下：

1.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。具体操作按《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税[2007]11号）第三条规定执行。

2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部 国家税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税[2018]26号）规定执行。

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）有关规定执行。

4.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

特此公告。

财政部 税务总局

2020年6月24日