为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，深入推进发票电子化，服务经济社会高质量发展，提高立法公众参与度，推进民主立法、科学立法、依法立法，我们起草了《中华人民共和国发票管理办法(修改草案征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。公众可在2021年2月7日前，通过以下途径和方式提出意见：

　　1.通过国家税务总局网站(网址是：http://www.chinatax.gov.cn)首页的意见征集系统提出意见。

　　2.通过信函方式将意见寄至：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局征管和科技发展司(邮政编码100038)，并在信封上注明“中华人民共和国发票管理办法征求意见”字样。

　　附件1：中华人民共和国发票管理办法(修改草案征求意见稿)

　　附件2：关于《中华人民共和国发票管理办法(修改草案征求意见稿)》的说明

国家税务总局

2021年1月8日

《中华人民共和国发票管理办法》(修改草案征求意见稿)

　　第一章 总则

　　第一条 为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

　　第二条 在中华人民共和国境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。

　　第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括纸质发票和电子发票。

　　国家推广使用电子发票，电子发票具体管理办法由国务院税务主管部门制定。单位、个人开发电子发票信息系统自用或为他人提供电子发票服务的，应当遵守国务院税务主管部门制定的电子发票监管规定和标准规范。

　　第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。

　　财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

　　第五条 发票的种类、联次、内容、赋码规则以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

　　第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

　　第二章 发票的印制

　　第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

　　第八条 印制发票的企业应当具备下列条件：

　　(一)取得印刷经营许可证和营业执照;

　　(二)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;

　　(三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

　　税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票印制通知书。

　　第九条 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。

　　第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

　　发票实行不定期换版制度。

　　第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。

　　发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

　　第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关确定的式样和数量印制发票。

　　第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。

　　第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意。

　　禁止在境外印制发票。

　　第三章 发票的领用

　　第十五条 需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。

　　单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

　　第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

　　税务机关代开发票时应进行身份验证。禁止非法代开发票。

　　第十七条 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。

　　临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领用发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。

　　第四章 发票的开具和保管

　　第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

　　第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

　　第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

　　开具纸质发票后，如需作废发票，应当收回原发票并注明“作废”字样;如需开具红字发票，应当收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具电子发票后，如需开具红字发票，应当取得对方有效证明。

　　第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应加盖发票专用章。

　　任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　开具发票人员应当进行身份验证。

　　第二十二条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

　　使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

　　第二十三条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

　　(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

　　(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

　　(三)拆本使用发票;

　　(四)扩大发票使用范围;

　　(五)以其他凭证代替发票使用;

　　(六)窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据。

　　税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

　　第二十四条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

　　省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具纸质发票的办法。

　　第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

　　第二十六条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　第二十七条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的核定信息变更、缴销手续。

　　第二十八条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存5年。

　　第五章 发票的检查

　　第二十九条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：

　　(一)检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况;

　　(二)调出发票查验;

　　(三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

　　(四)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

　　(五)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。

　　第三十条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

　　税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。

　　第三十一条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

　　税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。

　　第三十二条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

　　第三十三条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡，有关单位应当如实填写，按期报回。

    第六章 罚则

　　第三十四条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

　　(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未按规定加盖发票专用章的;

　　(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

　　(三)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

　　(四)拆本使用发票的;

　　(五)扩大发票使用范围的;

　　(六)以其他凭证代替发票使用的;

　　(七)跨规定区域开具发票的;

　　(八)未按照规定缴销发票的;

　　(九)未按照规定存放和保管发票的;

　　(十)未按照规定作废发票或开具红字发票的。

　　第三十五条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

　　丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

　　第三十六条 违反本办法第二十一条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　非法代开发票的，依照前款规定处罚。

　　第三十七条 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。

　　第三十八条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

　　(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;

　　(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

　　第三十九条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

　　第四十条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

　　第四十一条 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

　　第四十二条 税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章 附则

　　第四十三条 国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。

　　国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法。

　　第四十四条 本办法自发布之日起施行。

关于《中华人民共和国发票管理办法(修改草案征求意见稿)》的说明

　　为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，深入推进发票电子化，服务经济社会高质量发展，我局拟提请国务院对《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)进行修改，并起草了修改草案征求意见稿。现将有关修改情况说明如下：

　　一、修改的必要性

　　《办法》自1993年发布实施以来，分别于2010年和2019年进行了2次修改，在规范发票管理、保障税收收入、维护经济秩序等方面发挥了积极作用。但随着我国经济社会的发展和改革的不断深化，《办法》施行面临一系列新形势新情况新要求，有必要及时修改完善。

　　(一)深入贯彻习近平法治思想的需要

　　习近平总书记指出，法治是国家治理体系和治理能力的重要依托。发票作为重要的商务、财务、税务、法务凭证，关系经济社会方方面面，发票电子化改革后，发票形态、领用、开具、交付、入账、保管等都将发生重大变化，对税收管理、财务管理，乃至市场交易秩序、社会经济运行产生深刻影响。需要秉持法律准绳，用好法治方式，强化法治之力，通过完善制度安排，为发票电子化改革提供法律支撑，发挥好法治固根本、稳预期、利长远的重要作用。

　　(二)落实《优化营商环境条例》的需要

　　深化“放管服”改革、优化营商环境，是全面深化改革的重要内容，是党中央、国务院做的重要决策部署。《优化营商环境条例》明确提出加大推广使用电子发票的力度，逐步实现全程网上办税，持续优化纳税服务。现行《办法》是以纸质发票为基础制定的，需要进一步修改以适应电子发票推广使用需要，拓展优化发票服务举措，降低发票领用成本，提升用票办税便利度，打造更优税收营商环境。

　　(三)推动税收治理体系治理能力现代化的需要

　　为贯彻习近平总书记“加快数字中国建设”重要指示，落实好中央深改委“规范和优化税务执法”重点改革任务，税务总局党委谋划了税收现代化新“六大体系”布局，研究提出以发票电子化改革为突破口，打造智慧税务。发票是税务部门数字化转型中重要的数据来源，是规范和优化税务执法的重点工作领域。在纸质发票逐步转向电子发票过程中，需要通过《办法》修改进一步明晰征纳双方权责，更好保障纳税人合法权益。

　　二、修改的总体思路

　　税务总局积极推进《办法》修改工作，在前期充分调研的基础上，总结国内做法、借鉴国际经验，研究起草了修改草案。按照程序要求将修改草案多方式、多层次征求了全国税务系统各级各部门意见，并召开一系列专家论证会和纳税人座谈会广泛听取意见。在充分吸收各方面意见的基础上，形成《中华人民共和国发票管理办法(修改草案征求意见稿)》。

　　《办法》属于基础性法规，与经济社会生产生活密切相关。本次修改的总体思路是：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，自觉把《办法》修改工作放在党和国家工作大局中来考虑、谋划、推进，持续优化税收服务与监管方式，健全税务监管体系，强化纳税人权益保护，为深化税务发票管理领域“放管服”改革和推进发票电子化提供法律制度保障。重点把握三点原则：

　　一是主动适应经济社会发展和改革需要。全面落实《优化营商环境条例》，深化税务发票管理领域“放管服”改革，推动完善发票管理法律制度，为电子发票应用提供必要的制度支撑，为经济发展和新业态新模式预留制度空间。

　　二是突出目标导向和问题导向。着力完成发票电子化任务，健全适应经济社会发展的发票管理办法，针对《办法》执行中出现的新情况、新问题，进一步优化发票服务程序，简化发票领用手续，规范引导电子发票社会化服务，巩固深化“放管服”改革成果。

　　三是保持相对稳定性。鉴于电子发票处于试点改革阶段，纸质发票与电子发票将在一定时期并行，为保持发票法规的连续性和稳定性，本次主要对《办法》做一定范围必要修改，电子发票具体管理规范将通过《办法》授权制定的《电子发票管理办法》予以明确，待条件成熟后，再以完善法规方式进行固化。

　　三、修改的主要内容

　　(一)根据现行规定，税务机关在纳税人领用发票时不再收取税务发票工本费，此次修改统一将《办法》全文中的“领购”修改为“领用”，涉及第二条、第十五条、第十七条、第二十四条第一款、第二十九条第一项。

　　(二)明确“电子发票”的法律地位和法定效力，增加发票类型内容，在第三条第一款明确发票“包括纸质发票和电子发票”;在第三条增加第二款“国家推广使用电子发票，电子发票具体管理办法由国务院税务主管部门制定。单位、个人开发电子发票信息系统自用或为他人提供电子发票服务的，应当遵守国务院税务主管部门制定的电子发票监管规定和标准规范”，为电子发票应用、社会化服务及监管提供必要的制度支撑;同时删除第二十二条第三款“国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定”。

　　(三)增加发票赋码的管理内容，将第五条修改为“发票的种类、联次、内容、赋码规则以及使用范围由国务院税务主管部门规定”，明确发票“赋码规则”相应管理权限属于税务机关，以保证发票赋码的唯一性。

　　(四)“企业印制发票”事项将通过政府采购方式确定，为适应此要求，一是将第八条第二款中“税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证”中的“准印证”修改为“印制通知书”;二是将第十二条中“印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票”中的“批准”修改为“确定”;三是删除第三十七条中“对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证”的处罚规定。

　　(五)为优化跨省印制发票流程，降低税务机关发票印制及管理成本，删除第十四条第一款中的“由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制”。

　　(六)根据“多证合一”商事登记制度改革的实际情况，为满足不同市场主体领用发票的实际需要，将第十五条第一款“需要领用发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明”修改为“需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或税务登记证件、经办人身份证明”，明确“设立登记证件”效力等同于税务登记证件。

　　(七)为保护用票单位和个人合法权益，防范非法冒用身份领开发票违法行为，此次修改在“发票领用、发票开具和发票代开”业务中增加身份验证的要求：一是将第十五条第一款“向主管税务机关办理发票领用手续”修改为“向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续”;二是在第十六条第二款增加“税务机关代开发票时应进行身份验证”;三是在第二十一条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应加盖发票专用章”后增加“开具发票人员应当进行身份验证”作为第三款。

　　(八)发挥税收大数据优势，改变原来单纯依据经营范围和规模进行发票核定的局限性，将第十五条第一款修改为“主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别”，增加“风险级别”作为发票核定的判断依据之一，以此提高发票核定的精准性。

　　(九)《行政诉讼法》修订后，已明确电子数据作为合法证据的法律地位，发票领用、缴销等数据信息及时存储在税务信息系统中，供税务机关及用票单位和个人查询使用，不再需要通过纸质发票领购簿、发票登记簿记录发票信息，因此删除第十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第二十八条中涉及“发票领购簿”和“发票登记簿”的表述和管理要求，进一步减轻纳税人负担，提高办税效率;在第二十七条“办理发票的变更、缴销手续”中增加“核定信息”，以确保条款表述的完整性。

　　(十)为保障纳税人合法权益和用票需求，提升服务质效，一是将第十五条第一款中“在5个工作日内发给发票领购簿”修改为“在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式”，明确发票领用流程的办理时限;二是在第十五条第一款增加“并告知领用发票的单位和个人”，明确税务机关的告知义务。

　　(十一)从税收征管实际情况看，各地对异地经营领用发票已不再要求提供保证人或收取发票保证金，因此，删除现行第十八条，取消保证人及发票保证金管理要求，从制度上固化“放管服”改革成果。同时，对条文顺序作相应调整和修改。

　　(十二)为保障受票方合法权益，防范涉票风险，增加作废纸质发票和开具红字发票的规定及罚则：一是在第二十条第二款增加“开具纸质发票后，如需作废发票，应当收回原发票并注明“作废”字样;如需开具红字发票，应当收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具电子发票后，如需开具红字发票，应当取得对方有效证明”;二是在第三十四条增加“未按照规定作废发票或开具红字发票的”作为第十项。

　　(十三)明确仅纸质发票须加盖发票专用章的要求：一是在第二十一条第一款明确“开具纸质发票应加盖发票专用章”;二是在第二十四条第一款“发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具”和第二款“省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法”中的发票表述前均增加“纸质”;三是在第三十四条第一项明确“未按规定加盖发票专用章的”。

　　(十四)适应发票电子化改革要求，在第二十三条第一款“任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为”中增加“窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据”作为第六项，列明发票数据禁止性行为;同时在第三十七条第一款增加相应内容，明确对禁止性行为应予处罚。增加上述禁止性条款及罚则，有助于规范发票数据使用，保障纳税人权益，维护发票数据安全。

　　(十五)适应税收现代化管理要求，减轻纳税人的负担，删除第二十八条中“保存期满，报经税务机关查验后销毁”。同时，删除第四十四条中的“财政部1986年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局1991年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止”。

　　根据国税地税征管体制改革工作部署，为确保税务机构改革后普通发票管理工作平稳有序推进，现就我省启用国家税务总局江西省税务局发票监制章（以下简称“新发票监制章”）有关事项公告如下：

　　一、新发票监制章形状为椭圆形，套印在发票联票头正中央，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“江西省税务局”字样，字体为楷体7磅，印色为大红色。

　　二、启用新发票监制章后，原“江西省国家税务局通用机打发票”名称统一调整为“江西通用机打发票”，原“江西省××市国家税务局通用手工发票”名称统一调整为“江西通用手工发票”，原“江西省国家税务局定额发票”名称统一调整为“江西通用定额发票”。名称调整后的普通发票规格、联次、适用范围等与原普通发票一致。

　　三、原江西省国家税务局监制并印制的普通发票在2018年12月31日前可以继续使用。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：国家税务总局江西省税务局发票监制章式样

关于《国家税务总局江西省税务局关于启用新发票监制章的公告》的政策解读

　　根据国税地税征管体制改革工作部署，为确保税务机构改革后普通发票管理工作平稳有序推进，国家税务总局江西省税务局决定启用国家税务总局江西省税务局发票监制章（以下简称“新发票监制章”）。现解读如下：

　　一、关于新发票监制章的式样

　　新发票监制章形状为椭圆形，套印在发票联票头正中央，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“江西省税务局”字样，字体为楷体7磅，印色为大红色。

　　二、关于普通发票名称的调整

　　启用新发票监制章后，原“江西省国家税务局通用机打发票”名称统一调整为“江西通用机打发票”，原“江西省××市国家税务局通用手工发票”名称统一调整为“江西通用手工发票”，原“江西省国家税务局定额发票”名称统一调整为“江西通用定额发票”。名称调整后的普通发票规格、联次、适用范围等与原普通发票一致。

　　三、关于旧版普通发票的使用期限

　　原江西省国家税务局监制并印制的普通发票在2018年12月31日前可以继续使用。

　　四、关于新发票监制章的启用时间

　　为保证纳税人能及时领用新版普通发票，新发票监制章自公告发布之日起启用。

为进一步规范增值税发票管理，认真贯彻落实第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为排查整治有关工作要求，现对2018年度发布的增值税发票相关税收规范性文件的部分条款予以废止。具体内容公告如下：

　　废止《国家税务总局江西省税务局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局江西省税务局公告2018年第18号）第三条。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局江西省税务局

2019年6月11日

关于《国家税务总局江西省税务局关于废止增值税发票相关税收规范性文件部分条款的公告》的解读

　　为进一步规范增值税发票管理，认真贯彻落实第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为排查整治有关工作要求，坚决杜绝、防止任何可能存在的税控技术服务单位借减税降费服务巧立名目乱收费行为，防范于未然，强化服务单位的监督管理，我局对2018年度发布的增值税发票相关的税收规范性文件进行了清理，发布了《国家税务总局江西省税务局关于废止增值税发票管理相关税收规范性文件部分条款的公告》。

为进一步优化增值税发票管理系统，提高用户体验，国家税务总局江西省税务局将于2019年10月25日开始增值税发票管理系统升级工作。届时，与增值税发票相关联的业务将暂停办理，金税三期核心征管系统等相关信息系统将停机。现将有关事项通告如下。

　　一、暂停办理的增值税发票相关业务范围及时间

　　自2019年10月25日0时至2019年10月30日24时，全省各级税务机关办税服务厅(含进驻政务中心及其他部门的办税场所)等办税场所,以及江西省电子税务局、自助办税终端将暂停办理以下业务：

　　（一）税务登记类：纳税人开业登记（含跨区域报验）、纳税人基础信息变更（含一般纳税人登记、一般纳税人转小规模纳税人）、跨区迁移登记、注销税务登记、纳税人归类登记（含小规模纳税人自开增值税专用发票归类、成品油纳税人归类等）。

　　（二）发票管理类：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的核定（含变更领票人、份数调整、最高开票限额调整）、领用、冲红、验旧、代开（不含不动产交易和个人出租房屋代开）、代开作废、退回、缴销、认证、勾选、查验；委托代征代开端的增值税发票开具、作废、冲红。

　　（三）税控设备类：税控设备发行、变更、抄报、清卡、解锁、注销。

　　（四）申报征收类：增值税、消费税申报（含逾期申报、更正申报、补充申报）、增值税一窗式申报比对、车辆购置税网上申报（含自助办税终端申报）、成品油库存管理、海关完税证明信息采集。

　　（五）江西省增值税发票选择确认平台将暂停服务。

　　二、停机期间可正常办理的业务

　　（一）除本通告告知的时段内暂停办理业务范围以外的涉税事项均可正常办理。

　　（二）纳税人端的相关业务可正常办理，具体有:纳税人端增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废；纳税人端红字增值税普通发票开具；车辆购置税大厅申报；不动产交易和个人出租房屋代开发票。

　　三、金税三期核心征管系统停机时间

　　2019年10月28日0时至2019年10月29日24时，金税三期核心征管系统停机对接增值税发票管理系统，纳税人在此期间暂停办理所有相关涉税业务（含本通告第二条所述税收业务）。

　　四、恢复业务办理

　　自2019年10月31日0时起，全省各级税务机关办税服务厅（含进驻政务中心及其他部门的办税场所）等办税场所，以及江西省电子税务局、自助办税终端恢复业务办理。

　　五、注意事项

　　（一）妥善安排业务办理时间。根据本通告停机时间，敬请广大纳税人妥善安排业务办理时间，避开暂停办理业务时段，提前或延后办理相关涉税事项，避免系统升级对办理涉税业务带来影响。

　　（二）及时做好发票使用相关准备工作。为确保在系统升级停办业务期间纳税人有票开并且能够正常开具发票，请结合正常经营需要，在2019年10月24日17时前到主管税务机关申领足额的发票，以保证系统停机期间有票可开。同时，请务必于2019年10月24日17时前在联网状态登录一次税控开票系统，确认离线开票时限和金额已自动下载完成（离线开票时限少于10天的，暂统一设置为10天），请在停机后开始使用离线开票，以保证有足够的离线开票时限；2019年10月23日17时至2019年11月6日24时暂停处理纳税人通过税控开票软件办理的网上申领增值税发票业务，纳税人2019年10月23日17时前办理完成的网上申领增值税发票业务，请务必于2019年10月24日17时前在联网状态登录税控开票系统，下载相关增值税发票号码段电子信息，以完成税控设备信息同步。成品油经销企业，于2019年10月24日17时前完成成品油购进数量的勾选确认；成品油总机构完成向分公司调拨油品。

　　（三）积极参加业务培训。本次系统升级后，相关功能、性能将有较大优化和提升。届时，主管税务机关将会组织纳税人培训，帮助纳税人掌握相关系统操作。请广大纳税人及时关注国家税务总局江西省税务局门户网站、江西税务微信公众号和各办税服务厅通知通告。税务机关将通过以上渠道发布相关消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。

　　（四）系统升级停办业务期间，广大纳税人如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时，请警惕各种来源不明的虚假信息，以免造成不必要的损失。

　　（五）业务恢复办理初期，请广大纳税人合理安排时间，错峰办理涉税事项，避免出现拥堵、等候时间过长等情况。

国家税务总局江西省税务局

2019年10月8日

为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的决策部署，持续优化税收营商环境，按照国家税务总局的工作安排，国家税务总局江西省税务局自2019年11月15日起推行增值税电子发票公共服务平台(以下简称“公共服务平台”)，现将有关事项通告如下:

　　一、仅开具增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票)、增值税电子普通发票的纳税人，可自愿选择免费领取税务UKey，通过增值税发票开票软件(税务UKey版)开具增值税普通发票。

　　二、需开具增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的纳税人，应继续按照原有渠道和方式开具增值税发票。

　　三、公共服务平台为纳税人免费提供电子发票开具、交付、下载、查询等基础功能。除另有规定外，纳税人可自愿选择公共服务平台或第三方开票平台开具电子发票。

　　四、电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的普通发票相同。

　　五、增值税电子发票开票软件(税务UKey版)可通过以下三种途径获得：

　　(一)从主管税务机关免费拷贝；

　　(二)从国家税务总局江西省税务局官网(纳税服务—软件下载栏目)下载

　　(三)从国家税务总局江西省电子税务局(公众服务—下载服务--软件下载栏目)下载；

　　六、电子发票受票方可选择通过以下四种途径获得电子发票版式文件：

　　(一)开票方直接打印交付；

　　(二)开票方提供的二维码链接地址；

　　(三)受票方邮箱接收的链接地址；

　　(四)在国家税务总局全国增值税发票查验平台进行增值税电子普通发票信息查验。

　　七、请广大纳税人及时关注国家税务总局江西省税务局门户网站等官方渠道，税务机关将通过官方渠道发布相关通告消息。请警惕各种来源不明的虚假信息，以免造成不必要的损失。

　　八、纳税人有关公共服务平台的问题咨询请联系主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。

　　特此通告。

国家税务总局江西省税务局

2019年11月15日

按照国家税务总局相关规定和要求，为进一步加强对电子发票第三方平台收费的监督管理，坚决防止借减税降费巧立名目乱收费、抵消减税降费效果，保障纳税人和缴费人应享尽享减税红利，国家税务总局江西省税务局现对已备案的电子发票第三方平台名称、运营商名称等信息予以告知。

　　电子发票第三方平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。纳税人可自愿选择使用电子发票或纸质发票，自愿选择电子发票第三方平台，自愿选择电子发票第三方平台提供的服务项目。

　　纳税人如发现电子发票第三方平台存在乱收费问题，或者税务机关和税务干部存在违规参与、干预、诱导选择电子发票第三方平台问题，请拨打12366热线投诉举报。

　　附件：电子发票第三方平台备案相关情况

国家税务总局江西省税务局

2019年4月15日

　　附件

电子发票第三方平台备案相关情况

　　下表是截至2019年4月12日在国家税务总局江西省税务局备案的电子发票第三方平台相关情况（排名不分先后）。

为进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，现将提升纳税人使用增值税发票便利性等事项公告如下：

　　一、关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第一条中的“增值税发票综合服务平台”，江西省纳税人登录地址为：s://fpdk.jiangxi.chinatax.gov.cn。

　　二、纳税人可以自主选择通过办税服务场所办税窗口或者电子税务局办理增值税发票相关业务。基层税务分局、税务所的办税服务场所办税窗口提供增值税发票发放、代开等业务服务，方便纳税人办理增值税发票业务事项。

　　三、已实行实名认证的纳税人，可以自主选择使用网上申领方式领用发票，税务机关免费提供增值税发票物流配送服务。

　　四、根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函[2019]405号）规定，符合本条第（一）项规定条件的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业），可以向主管税务机关提交《江西省网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点申请表》（见附件1），由国家税务总局江西省税务局批准纳入试点范围。

　　（一）试点企业应当同时符合以下条件：

　　1.按照《交通运输部国家税务总局关于印发〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉的通知》（交运规[2019]12号）规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。

　　2.具备与开展业务相适应的相关线上服务能力，包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。

　　3.与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传。

　　4.对会员相关资质进行审查，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的从业资格证。

　　试点企业代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则将取消其试点企业资格。

　　（二）试点企业可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项：

　　1.在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。

　　2.以自己的名义对外经营，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。

　　3.未做增值税专用发票票种核定。

　　4.注册为该平台会员。

　　（三）试点企业按照以下规定为会员代开增值税专用发票：

　　1.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。

　　2.应当与会员签订《委托代开增值税专用发票代缴税款协议》（见附件2）。

　　3.使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。

　　4.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应当与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。

　　5.试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修改）的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票。

　　（四）涉税事项办理:

　　1.试点企业代开增值税专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。

　　2.试点企业办理增值税纳税申报时，代开增值税专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。试点企业应按月在申报期内将代开增值税专用发票和代缴税款情况填写《代开增值税专用发票及代缴税款情况表》（见附件3）向主管税务机关报备。

　　3.会员应当按照其主管税务机关核定的纳税期限，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

　　4.试点企业终止网络平台道路货物运输业务的，应当在终止之日起30日内书面告知主管税务机关，并在终止之日起的次月内结清应纳税款、缴销发票。主管税务机关应当及时将终止试点企业的有关情况逐级报国家税务总局江西省税务局。

　　5.试点企业应当保证代开发票业务的真实性。税务机关发现存在虚构业务、虚开发票等违法违规行为的,将取消其试点企业资格并依法依规处理。

　　五、本公告自发布之日起施行。《江西省国家税务局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的公告》（江西省国家税务局公告2018年第4号，国家税务总局江西省税务局公告2018年第10号修改）和《国家税务总局江西省税务局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局江西省税务局公告2018年第18号）同时废止。

　　附件：

　　1.江西省网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点申请表

　　2.委托代开增值税专用发票代缴税款协议

　　3.代开增值税专用发票及代缴税款情况表

国家税务总局江西省税务局

2020年3月16日

关于《国家税务总局江西省税务局关于提高纳税人使用增值税发票便利性等事项的公告》的政策解读

　　一、公告背景

　　为贯彻落实国务院关于促进平台经济规范健康发展的决策部署，进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，促进物流业降本增效，提升纳税人获得感，结合增值税发票日常管理实际，根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）、《交通运输部国家税务总局关于印发〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉的通知》（交运规[2019]12号）、《《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函[2019]405号）等文件要求，国家税务总局江西省税务局制定发布本公告。

　　二、公告内容

　　公告明确了提高纳税人使用增值税发票便利性等事项：

　　一是明确了《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第一条中“增值税发票综合服务平台”的江西省纳税人登录地址，方便纳税人通过增值税发票综合服务平台办理增值税发票勾选认证。

　　二是明确了纳税人可以自主选择办理增值税发票相关业务的方式，通过税务机关办税服务场所办税窗口或者电子税务局均可办理。同时，明确基层税务分局、税务所的办税服务场所办税窗口提供增值税发票发放、代开等业务服务，方便纳税人就近办理增值税发票业务事项。

　　三是明确了已实行实名认证的纳税人，可以自主选择使用网上申领方式领用发票，税务机关将免费提供增值税发票物流配送服务。

　　四是根据《交通运输部国家税务总局关于印发〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉的通知》（交运规[2019]12号）、《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函[2019]405号），明确了网络平台道路货物运输企业申请作为代开增值税专用发票试点企业应当具备的条件和办理流程、试点企业为其会员代开增值税专用发票的具体要求、试点企业与会员签订委托代开增值税专用发票代缴税款协议范本，试点企业及其会员涉税事项办理要求等，确保网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作顺利开展。

　　三、施行时间

　　本公告旨在落实税务总局有关工作要求，提升纳税人使用增值税发票便利性，自发布之日起施行。。《江西省国家税务局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的公告》（江西省国家税务局公告2018年第4号，国家税务总局江西省税务局公告2018年第10号修改）和《国家税务总局江西省税务局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局江西省税务局公告2018年第18号）同时废止。其中，国家税务总局江西省税务局公告2018年第18号第三条已于2019年6月11日被国家税务总局江西省税务局公告2019年第5号废止。

为维护纳税人合法权益，鼓励消费者索取发票，规范发票开具和使用，根据国家税务总局有关工作要求，现将我省开展有奖发票试点工作有关事项公告如下：

　　一、有奖发票的范围

　　我省纳税人通过增值税发票管理系统开具的，并经过验证的增值税普通发票和增值税电子普通发票(以下简称“普通发票”)。但是，下列普通发票不能参加开奖：

　　(一)红字普通发票;

　　(二)代开的普通发票;

　　(三)票面有“收购”字样的普通发票;

　　(四)开奖时已作废的普通发票;

　　(五)自开票之日起超过6个月的普通发票。

　　二、开奖和兑奖方式

　　(一)第一次开奖采取即开即兑方式。购买方取得普通发票后，通过国家税务总局江西省税务局官方微信公众号进入有奖发票管理系统，参与发票查验和即时开奖。如果中奖，奖金分为5元、10元、20元、50元、100元五档，奖金通过电子支付方式即时给付中奖者。

　　(二)第二次开奖通过有奖发票管理系统进行摇奖。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与二次开奖：

　　1.参与第一次开奖的;

　　2.购买方为个人且在有奖发票管理系统中进行实名制注册的;

　　3.经过系统校验的;

　　4.开票方未被税务机关认定为非正常户的。

　　第二次开奖中奖奖金以银行转账方式支付给中奖人。

　　三、国家税务总局江西省税务局通过官网或者微信公众号公布第二次开奖活动时间、奖金金额、第二次开奖结果等事项。中奖人可以登录国家税务总局江西省税务局官网、微信公众号或者拨打12366热线电话咨询兑奖有关事宜。

　　四、第二次开奖的中奖人应当在开奖结果公布之日起60日内到国家税务总局江西省税务局兑奖，逾期未兑奖视为放弃。

　　五、第二次开奖中奖人兑奖时，应当提供中奖人身份证明、有奖发票系统采集的手机号码、中奖发票，供税务机关核对。中奖发票为增值税普通发票的，应当提供中奖发票的发票联原件;中奖发票为增值税电子普通发票的，应当提供中奖发票版式文件的打印件。兑奖人签字确认后，兑奖人身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件，留存税务机关备查。

　　因玷污损坏等原因不能正确识别的普通发票不予兑奖。

　　六、兑奖人应当如实提交有关资料，对其提供资料实质内容的真实性负责，受中奖人委托办理兑奖的兑奖人应当同时提供合法的书面委托材料和兑奖人身份证明。

　　七、兑奖人领取第二次开奖中奖奖金时，应当按现行税收法律法规办理个人所得税缴纳手续。

　　八、销售方拒绝向购买方开具发票或开具发票不符合规定的，购买方可向销售方主管税务机关或者拨打12366热线电话投诉举报，销售方主管税务机关依法予以处理。

　　九、本公告自2020年9月1日起施行。

国家税务总局江西省税务局

2020年8月18日

关于《国家税务总局江西省税务局关于开展有奖发票试点工作有关事项的公告》的政策解读

　　一、有奖发票的范围是什么?

　　我省纳税人通过增值税发票管理系统开具的，并经过验证的增值税普通发票和增值税电子普通发票。

　　二、哪些普通发票不能参加开奖?

　　(一)红字普通发票;

　　(二)代开的普通发票;

　　(三)票面有“收购”字样的普通发票;

　　(四)开奖时已作废的普通发票;

　　(五)自开票之日起超过6个月的发票。

　　三、有奖发票的开奖方式?

　　(一)第一次开奖采取即开即兑方式。购买方取得普通发票后，通过国家税务总局江西省税务局官方微信公众号进入有奖发票管理系统，参与发票查验和即时开奖。奖金通过电子支付方式即时给付中奖者。

　　(二)第二次开奖通过有奖发票管理系统进行摇奖。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与二次开奖：

　　1.参与第一次开奖的;

　　2.购买方为个人且在有奖发票管理系统中进行实名制注册的;

　　3.经过系统校验的;

　　4.开票方未被税务机关认定为非正常户的。

　　第二次开奖中奖奖金以银行转账方式支付给中奖人。

　　国家税务总局江西省税务局通过官网或者微信公众号公布第二次开奖活动时间、奖金金额、第二次开奖结果等事项。中奖人可以登录国家税务总局江西省税务局官网、微信公众号或者拨打12366热线电话咨询兑奖有关事宜。

　　四、有奖发票第一次开奖的奖金档次有哪些?

　　第一次开奖中奖奖金分为5元、10元、20元、50元、100元五档。

　　五、第二次开奖兑奖时限和兑奖地点?

　　第二次开奖的中奖人应当在开奖结果公布之日起60日内到国家税务总局江西省税务局兑奖，逾期未兑奖视为放弃。

　　六、第二次开奖的中奖人兑奖时需提供哪些资料?

　　第二次开奖中奖人兑奖时，应当提供中奖人身份证明、有奖发票系统采集的手机号码、中奖发票，供税务机关核对。中奖发票为增值税普通发票的，应当提供中奖发票的发票联原件;中奖发票为增值税电子普通发票的，应当提供中奖发票版式文件的打印件。兑奖人签字确认后，兑奖人身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件，留存税务机关备查。

　　七、不能正确识别的发票可以参与第二次兑奖吗?

　　因玷污损坏等原因不能正确识别的普通发票不予兑奖。

　　八、中奖人可以委托他人兑奖吗?

　　兑奖人应当如实提交有关资料，对其提供资料实质内容的真实性负责，受中奖人委托办理兑奖的兑奖人应当同时提供合法的书面委托材料和兑奖人身份证明。

　　九、兑奖需要缴纳个人所得税吗?

　　兑奖人领取第二次开奖中奖奖金时，应当按现行税收法律法规办理个人所得税缴纳手续。

　　十、本公告什么时间开始施行?

　　本公告自2020年9月1日起施行。

为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境，根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)和《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号，以下简称84号公告)有关规定，西藏自治区国家税务局决定在部分开票量较大的企业中推行增值税电子普通发票，现将有关事项通告如下：

　　一、本通告所称的增值税电子普通发票是指通过增值税电子发票系统开具的，符合84号公告规定的增值税电子发票文件。

　　二、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　三、取得增值税电子普通发票的单位和个人可以登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查询发票信息。

　　四、增值税电子普通发票将于2017年4月17日在我区正式上线，目前我区确定推行增值税电子普通发票的纳税人包括北京百旺金赋科技有限公司西藏分公司、航天信息股份有限公司西藏分公司、中国移动通信集团西藏有限公司、中国联合网络通信有限公司西藏自治区分公司和中国电信集团公司西藏分公司，我区其他纳税人可根据自身需要向主管税务机关申请推行增值税电子普通发票。

　　特此通告。

西藏自治区国家税务局

2017年2月17日

根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局2018年第32号公告）和《国家税务总局关于明确普通发票管理有关事项的通知》（税总函[2018]369号）精神，国家税务总局西藏自治区税务局决定启用新版普通发票监制章。现将有关事项公告如下：

　　一、新版普通发票监制章式样

　　新版普通发票监制章形状为椭圆形，采用藏汉双语。上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局字样”，下环刻制“西藏自治区税务局”字样（详见附件）。

　　二、新版普通发票监制章适用范围

　　新版普通发票监制章适用于国家税务总局西藏自治区税务监制的普通发票。

　　三、新版普通发票监制章启用时间

　　新版普通发票监制章自公告之日起启用。原西藏自治区国家税务局监制的普通发票，可继续使用至2018年12月31日。

　　附件：新版普通发票监制章印模.doc

国家税务总局西藏自治区税务局

2018年10月16日

国家税务总局各市（地）税务局、国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局，自治区局第二税务分局：

　　根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局2018年第32号）以及《国家税务总局关于全国普通发票管理有关事项的通知》（税总函[2018]369号）精神，现将启用新版普通发票有关事宜通知如下:

　　一、旧版发票以及税控收款机停止使用

　　（一）旧版普通发票停用时间

　　原西藏国税监制的旧版发票可使用至2018年12月31日。

　　（二）旧版“即开即兑型”有奖发票停止兑付奖金

　　旧版“即开即兑型”有奖发票《西藏自治区国家税务局通用税控发票》《西藏自治区国家税务局通用定额发票》自2019年1月1日起停止兑付奖金。

　　（三）税控发票和税控收款机系统停止使用

　　根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征管事项的公告》（2016年第23号）文件精神及我区目前税控收款机使用现状，自治区税务局决定自2019年1月1日起停止使用税控收款机系统。

　　二、新版普通发票启用时间和票种设置

　　国家税务总局西藏自治区税务局监制的新版普通发票票种共有6种（详见附件1），即《机动车销售统一发票》《二手车销售统一发票》《西藏通用定额发票（无奖）》《西藏出口商品专用发票》《西藏农副产品收购专用发票》以及企业冠名发票。新版普通发票启用时间为2018年12月1日起。

　　三、旧版发票缴销及新版发票的核定

　　（一）做好旧版发票缴销以及款机清理

　　各管理机关要密切关注旧版发票库存和用量情况，及时做好调剂，最大限度减少发票换版损失。对金三系统中库存旧版发票要按规定流程做好核销工作，做到在金三系统中本单位的库存发票、账面库存发票、实物库存发票数据一致。

　　对纳税人手上未使用完的旧版发票，应严格按照规定剪角作废并缴销，对纳税人未使用完的衔头发票由纳税人造册登记，主管税务机关审核无误后监督销毁。对税务机关内部的库存发票必须登记造册就地销毁（包括清理税控收款机系统时收缴的空白税控发票），并于2019年1月20日前将库存发票及销毁情况报自治区税务局（征管和科技发展处）。同时，根据前期款机清理情况，继续做好税控收款机注销及发票收缴工作。

　　（二）做好新版发票核定工作

　　各级税务机关要积极引导开票量大的使用税控款机纳税户过渡到增值税发票管理新系统，对开票量小的纳税户或起征点以下的纳税人可以核定新版通用定额发票。

　　新版通用定额发票的票种信息，已全部维护到金三系统中（详见附件2），各市（地）即日起即可着手进行票种核定工作，除定额发票外其他发票在金三系统中票种信息未变，无须重新核定。为保证新版发票在2019年1月1日起全面推行使用，自2018年12月20日起停止发售旧版发票。

　　四、工作要求

　　各市（地）税务局要在思想上务必引起高度重视，根据自治区税务局规定的时间节点，按时完成各项工作。鉴于本次发票换版工作涉及税控收款机的停用、有奖发票停止兑奖等相关事项，特别是税控收款机使用量相对较大的单位要采取有效措施，防范于未然，主动做好宣传解释工作，切实防范涉税舆情,确保平稳有序过渡。

　　本通知未尽事宜请及时与自治区税务局征管和科技发展处联系。联系人及联系电话：其米拉姆，0891—6837938。

　　附件：1.新版普通发票规格、联次、防伪措施

　　2.国家税务总局西藏自治区税务局通用定额发票种类代码表

国家税务总局西藏自治区税务局

2018年11月6日

本公告明确企业自建和第三方电子发票服务平台（以下简称“电子发票服务平台”）选择新版税控服务器作为开票设备的接入验证工作。电子发票服务平台在正式运营时，可自主选择新版税控服务器或原有税控设备。

　　一、准备工作

　　（一）电子发票服务平台厂商准备工作

　　1.根据安全代理接口规范做好开发工作；

　　2.准备用于部署安全代理的机器；

　　3.准备测试用税控服务器；

　　4.准备测试用签章服务器。

　　（二）税控服务器厂商准备工作

　　1.准备两套厂商初始密钥（正式设备厂商保护公钥，测试设备厂商保护公钥），一套用于正式设备，一套用于长期测试设备,并提交到邮箱（地址：dzfptax@163.com）；

　　2.准备测试税控服务器（应灌入测试密钥、写入测试税控服务器编号）。

　　二、电子发票服务平台接入验证原则

　　（一）非接触式原则。税务机关搭建互联网端测试环境，电子发票服务平台厂商可通过公开的测试环境地址，远程登录并开展税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章申请下载、发票开具、文件传输等工作，实现远程非接触式验证。

　　（二）主动申请原则。电子发票服务平台厂商按照相关规范要求完成系统改造优化后，主动向指定邮箱发送相关准备资料和验证申请。税务机关根据提交验证申请信息的先后顺序组织开展验证实施工作。

　　（三）充分准备原则。电子发票服务平台厂商要充分做好准备工作，严格按照税务机关下发的验证方法和工具，完成自验后再提交税务机关进行验证，验证不通过的，1个月内不得再次申请验证。

　　三、电子发票服务平台接入验证流程

　　（一）电子发票服务平台厂商提交验证申请信息，包括平台名称、企业名称、纳税人识别号（或统一社会信用代码）、安全管理保证书扫描件（模板见附件）、测试税控服务器编号、联系人及联系方式、用于接收安全代理软件的邮箱、用于接收测试用平台UKey和测试用税务UKey的收件地址，并发送至邮箱（地址：dzfptax@163.com）。

　　（二）税务机关审核电子发票服务平台厂商提交的验证申请信息，将测试用平台UKey和测试用税务UKey邮寄至平台方提供的收件地址，将验证方法和工具发送到平台方指定邮箱。

　　（三）电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey，通过税控服务器安全代理访问增值税发票管理系统（2.0版）测试环境，完成税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章获取等平台所需初始化操作。

　　（四）电子发票服务平台厂商使用测试用税务UKey操作增值税发票开票软件（税务UKey版）的“虚拟UKey申请”功能，模拟纳税人将测试用户托管至所需验证的服务平台上，完成纳税人虚拟税务UKey托管申请，同时申领测试所需发票。

　　（五）电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey,通过税控服务器安全代理，完成发票开具、发票上传操作，并将上传的发票生成版式文件。

　　（六）电子发票服务平台厂商将待验证信息（包括：已上传发票的发票代码、号码、开票日期以及本张发票对应的版式文件）提交至邮箱（地址：dzfptax@163.com）。

　　（七）税务机关对上报资料进行验证，向电子发票服务平台厂商反馈验证情况，并做好记录。验证通过的，即可通过各省税务局增值税发票管理系统（2.0版）生产环境正式接入（地址：218.206.186.23:9001）。

　　附件：增值税电子发票服务平台安全管理保证书.docx

国家税务总局西藏自治区税务局

2020年2月22日

为了切实加强对增值税电子发票第三方平台的监督管理，维护纳税人合法权益，方便纳税人自愿选择电子发票第三方平台，现将在国家税务总局西藏自治区税务局备案，可在全区范围内提供电子发票相关服务的第三方平台名称等信息通告如下：

自愿选择使用电子发票的纳税人可自愿选择电子发票第三方平台或自建平台。对电子发票第三方平台提供的服务项目，纳税人可根据需要自愿选择，任何单位和个人不得违规参与、干预、诱导纳税人选择第三方平台。

　　以上十四家已经备案的第三方平台服务商应免费为纳税人提供基础服务。纳税人在电子发票使用过程中，对第三方平台违规收取基础服务费或违反自愿原则强制纳税人购买增值服务、搭售任何设备、软件等情况的，可拨打12366第三方涉税服务收费投诉专席举报。除十家已经备案的第三方平台服务商以外，其他未按规定在我区备案的第三方平台服务商不得从事为纳税人提供与电子发票相关的任何服务。

国家税务总局西藏自治区税务局

2020年4月20日

各市(州)、县(市、区)地方税务局、国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，省地方税务局直属税务局：

　　现将《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函[2016]145号)转发给你们，并提出如下补充意见，请一并贯彻执行。

　　一、税控设备应用及代开网络接入方式

　　(一)税控设备的领用及发行。地税代开增值税发票业务的税控设备为金税盘。省地税局将全省地税所需金税盘数量及分配方案告知省国税局，省国税局通知吉林爱信诺航天信息有限公司将金税盘送到各市(州)国税局信息中心；各市(州)地税局电税中心到对应的市(州)国税局信息中心领取，并做好交接手续；各市(州)地税局电税中心统一将金税盘下发给所辖县(市、区)地税局；县(市、区)地税局带金税盘到对应的县(市、区)国税局做初始发行。

　　(二)代开网络接入方式。地税代开窗口访问国税应用系统采用互联网方式。访问地址为：

　　https://222.161.58.93:4430或https://222.168.33.117:4430

　　二、相关工作事宜

　　(一)增值税税目、税率(征收率)、预算级次、国库等信息由省国税局提供，省地税局统一维护进金税三期系统，各县(市、区)国税局、地税局在2016年4月25日前进行信息确认、修正。

　　(二)鉴于县(市、区)地税局和国税局机构设置不能完全对应，特别是地税局的一些专业管理局无对应的国税局，所以，委托代征税款及代开发票的县级局对应关系由各市(州)地税局和国税局共同协商确定。

　　省地税局直属局对应长春市南关区国税局，相关事宜由省地税局直属局与长春市国税局共同协商确定。

　　(三)在国税局代开增值税发票流程基础上，结合现有地税局代开营业税发票涉及的税款申报征收、发票代开流程及要求代征增值税、代开增值税发票。

　　(四)代开增值税专用发票时，使用《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；代开增值税普通发票时，使用《代开增值税普通发票缴纳税款申报单》。

　　(五)纳税人代开增值税发票时需要提供的相关资料按照《全国税收征管规范(1.1版)》的规定执行。

　　三、系统操作及政策培训

　　以市(州)局为单位开展培训。师资、系统操作手册及税收政策手册编写由市(州)国税局负责，培训场地、参训人员由地税局负责。具体培训事宜由各市(州)地税局和国税局协商确定并组织实施。

　　2016年4月20日前，各地国税局货物和劳务税部门完成本地委托地税局代征相关政策培训工作。

　　2016年4月25日前，各地国税局货物和劳务税部门协调本地增值税税控系统服务单位(爱信诺航天信息有限公司)，完成地税局代开增值税发票操作培训和系统的安装、维护工作。

　　四、发票管理

　　(一)提供发票时间及数量由各市(州)或者县(市、区)地税局和国税局协商确定。

　　(二)地税局应按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号，由同级国税局提供)要求对增值税专用发票进行管理，代开的增值税普通发票比照增值税专用发票管理。

　　五、有关要求

　　(一)加强合作。营业税改征增值税是我国重大的税制改革，委托地税局代征纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税及代开增值税发票工作是保证营业税改征增值税顺利推进、平稳过渡的重要措施，各级地税局和国税局要高度重视，强化合作，主动沟通协调，共同安排部署任务，建立工作日常联络机制，实现2016年5月1日委托代征及代开发票工作良好开局。

　　(二)采取措施。各级地税局和国税局要采取有效措施保证代征税款及代开发票工作有序进行，地税局要在办税服务厅设置专门窗口和办税引导员；实现办税服务厅共建、共驻、互设窗口的，国税局要指定一名窗口人员负责代征税款及代开发票工作的日常指导。

　　(三)做好宣传。各级地税局和国税局要大力开展面向纳税人的宣传，特别是地税局要通过办税服务厅、网站、新闻媒体等向社会各界宣传相关的政策规定、工作流程及需要提供的资料，方便纳税人办理税款缴纳及代开发票。

　　(四)解决问题。各级地税局在代征税款及代开发票工作中遇到问题，需要同级国税局解决的，应及时咨询反映；国税局要加强对地税局相关工作的指导，及时解答回复问题。双方都无法解决的问题，要及时向市局、省局请示。

　　吉林省地方税务局

   吉林省国家税务局

　　2016年4月14日

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)要求，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作。为确保国税、地税发票管理业务顺利衔接，现就地税发票缴销及税控装置注销事项通告如下：

　　试点纳税人应于2016年7月31日前到主管地税机关办理剩余地税发票缴销和地税税控装置注销事宜。特殊情况经吉林省国家税务局确定，延长发票使用期限至2016年8月31日的试点纳税人，应于2016年9月30日前到主管地税机关办理剩余地税发票缴销和地税税控装置注销事宜。

　　特此通告。

　　吉林省地方税务局

　　2016年4月27日

为进一步优化纳税服务，方便货物运输业小规模纳税人使用增值税专用发票(以下简称专用发票)，促进物流业降本增效，根据《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函[2017]579号)有关要求，现将我省开展试点工作的有关事项公告如下：

　　一、试点内容

　　经国家税务总局吉林省税务局批准，互联网物流平台企业可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人代开专用发票，并代办相关涉税事项。

　　(一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务，并办理了工商登记和税务登记。

　　(二)提供公路货物运输服务的，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》。

　　(三)在税务登记地主管税务机关(以下简称主管税务机关)按增值税小规模纳税人管理。

　　(四)注册为该平台会员。

　　二、试点企业的确定

　　纳入试点范围的互联网物流平台企业(以下称试点企业)，应当具备以下条件：

　　(一)国务院交通运输主管部门公布的无车承运人试点企业，且试点资格和无车承运人经营资质在有效期内。

　　(二)平台应实现会员管理、交易撮合、运输管理等相关系统功能，具备物流信息全流程跟踪、记录、存储、分析能力。

　　试点企业代开专用发票不得收取任何费用，否则不得作为试点企业。

　　符合上述条件的互联网物流平台企业本着自愿原则参与试点工作。

　　三、专用发票的开具

　　货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务，需要开具专用发票的，可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布，以下称《管理办法》)的有关规定,就近向税务机关自行申请代开专用发票，也可以委托试点企业按照以下规定代开专用发票：

　　(一)试点企业仅限于为符合本通知第一条所列条件的货物运输业小规模纳税人(以下称会员)，通过本平台承揽的货物运输业务代开专用发票。

　　(二)试点企业应与会员签订《委托代开增值税专用发票协议(范本)》(见附件1)。

　　(三)试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织机构代码)。

　　货物运输服务接受方以试点企业代开的专用发票作为增值税扣税凭证，抵扣进项税额。

　　(四)试点企业代开的专用发票，相关栏次内容应与会员通过本平台承揽的运输业务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。

　　(五)试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《管理办法》的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票，并据以抵扣进项税额。

　　四、涉税事项的办理

　　(一)试点企业代开专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按照《管理办法》的相关规定，按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。试点企业主管税务机关征收税款后，不再就同一笔业务代开专用发票。

　　(二)会员应按照其主管税务机关核定的纳税期限，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

　　(三)试点企业办理增值税纳税申报时，代开专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。

　　(四)试点企业应按月向主管税务机关报备《代开增值税专用发票汇总表》(见附件2)和《代开增值税专用发票明细表》(见附件3)。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.委托代开增值税专用发票协议(范本)

　　2.代开增值税专用发票汇总表

　　3.代开增值税专用发票明细表

国家税务总局吉林省税务局

2018年8月24日

为进一步提振市场信心，助力经济全面复苏，按照《长春市“惠满春城”消费季活动方案》要求，现就发票抽奖活动有关事项公告如下：

　　一、抽奖范围

　　同时满足以下条件的发票纳入本次抽奖活动范围：

　　（一）发票种类：消费者个人（自然人）取得的由在长春市注册登记的实体店经《增值税发票税控系统v2.0》开具并经过验证的增值税普通发票(含增值税卷式普通发票)、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票；

　　（二）发票金额：单张发票金额在100元以上（含100元）的发票；

　　（三）开具时间：长春市注册登记的实体店在2020年4月26日至6月29日期间开具的上述发票。参与抽奖时，发票数据以《增值税发票税控系统v2.0》中的电子数据时间为准。

　　（四）参与主体：取得上述发票的个人消费者，发票所载“购方名称”填写“居民身份证”上的“姓名”，“购方识别号”填写居民身份证上的“公民身份号码”，完全一致且真实有效，方可参与发票抽奖活动。

　　二、抽奖期限

　　自2020年4月27日至6月30日每天进行抽奖，共65期。每张发票只能参加一次抽奖活动，4月27日（第1期）抽奖的发票开具时间为4月26日，4月28日（第2期）抽奖的发票开具时间为4月27日，以此类推，2020年6月30日（第65期）为本次活动的最后一期抽奖。

　　抽奖时间如有调整，请以后续公告内容为准。

　　三、奖项设置

　　奖金总额为1500万元人民币以内。

　　每期一等奖1名，奖励红旗H5轿车壹台（价值20万元）,共65台；

　　每期二等奖4名，奖励价值5000元购物卡1张，共260张；

　　每期三等奖20名，奖励价值500元购物卡1张，共1300张。

　　四、抽奖方式

　　抽奖活动秉持公正、公平、公开原则，由长春市税务局按抽奖范围，提前提取所有符合抽奖条件的发票数据提供给长春市政务服务和数字化管理局，作为抽奖数据。抽奖号码由印制在发票票面上的发票代码和发票号码构成，中奖发票采取随机选取方式，由公证部门进行现场公证。消费者取得合法有效且经过确认的普通发票代码和发票号码与电脑抽出的发票代码和发票号码一致的即为中奖，中奖信息由公共媒体发布中奖通告。

　　五、兑奖事项

　　（一）领奖日期：自中奖号码公布之日起30日内为兑奖时间（兑奖截止日期如遇法定节假日顺延），逾期未兑奖的视为自动放弃兑奖。

　　领奖具体时间以公共媒体后续公布的时间为准。

　　（二）中奖者可在公共媒体后续公布的指定兑奖地点办理兑奖手续。

　　（三）中奖者兑奖时，应当如实提交有关资料，对其提供资料实质内容的真实性负责;委托他人办理的应提供合法的书面委托材料和受托人身份证明。

　　兑奖时应持与中奖号码一致的发票原件（增值税电子普通发票，应提供中奖发票版式文件的打印件）和有效身份证明，确认无误后，由中奖者签字确认，即可兑奖。中奖者身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件，留存备查。

　　（四）中奖车辆实际成交价格，超出奖金限额部分由中奖者补齐，未达到奖金限额部分不退现金。车辆交易的相关税费、手续费由中奖者承担。

　　（五）凡有下列情形之一的将不予兑奖，对其中涉及违反法律、法规规定的情形将由发票相关责任方承担相应法律责任：

　　1.私自非法印制、伪造、变造的发票；

　　2.虚开的发票；

　　3.有涂改的发票；

　　4.兑奖人不能提供有效证件的；

　　5.超过兑奖期限的发票；

　　6.发票上的印章与发票开具单位不符的发票；

　　7.代开的增值税普通发票；

　　8.票面有“收购”字样的普通发票；

　　9.已认定非正常户后开具的普通发票；

　　10.其他违反法律、法规规定开具的发票。

　　六、其他事项

　　（一）对票面严重破损、污染，发票代码、发票号码等主要项目内容无法辨认的发票及无法提供中奖发票原件的，消费者可到提供发票的企业所在地主管税务机关，通过《增值税发票电子底账系统》查询并打印该发票相关内容，并加盖所在地主管税务机关印章，可视为有效发票。

　　（二）销售方拒绝向消费者提供发票或提供虚假发票的，可向销售方所在地主管税务机关进行投诉举报。

　　举报及咨询电话：

　　长春市城区：0431-80509745、0431-80509746、

　　0431-80509747、0431-80509748、0431-80509749。

　　双阳区税务局：0431-80508222；

　　九台区税务局：0431-82312366；

　　榆树市税务局：0431-83612366；

　　德惠市税务局：0431-80509191；

　　农安县税务局：0431-80509366。

　　受理时间：工作日工作时间段内。

　　（三）消费者通过伪造、变造等欺诈手段骗取奖金的，一经发现，移交公安机关处理。

　　（四）发票中奖相关个人所得税，由兑奖机构按照国家相关税收政策代扣代缴。

　　（五）本公告由国家税务总局长春市税务局负责解释。

国家税务总局长春市税务局

2020年4月21日

为深入贯彻落实国务院“放管服”改革要求，规范机动车行业发票使用行为，营造公平公正有序的营商环境，国家税务总局、工业和信息化部、公安部联合制定了《机动车发票使用办法》，现予以发布，自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。

特此公告。

附件：机动车销售统一发票票样.pdf

国家税务总局

工业和信息化部

公安部

2020年12月28日

机动车发票使用办法

第一条 为了加强机动车发票管理和服务，规范机动车发票使用行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，制定本办法。

第二条 本办法所称机动车发票是指销售机动车（不包括二手车）的单位和个人（以下简称“销售方”）通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票（包括纸质发票、电子发票）。增值税发票管理系统开票软件自动在增值税专用发票左上角打印“机动车”字样。

机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，可以离线开具机动车发票。

第三条 开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商三种类型。

机动车生产企业包括国内机动车生产企业及进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构；机动车授权经销企业是指经机动车生产企业授权，且同时具备整车销售、零配件销售、售后维修服务等经营业务的机动车经销企业；其他机动车贸易商，是指除上述两类企业以外的机动车销售单位和个人。

对于已开通机动车发票开具模块的销售方，税务机关可以根据其实际生产经营情况调整划分类型。

第四条 主管税务机关对机动车发票实行分类分级规范管理，提升办税效率，加强后续服务和监管。

（一）对使用机动车发票开具模块的销售方，需要调整机动车发票用量的，可以按需要即时办理。对于同时存在其他经营业务申领发票的，仍应按现行有关规定执行。

（二）对经税务总局、省税务局大数据分析发现的税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。

第五条 主管税务机关可以结合销售方取得机动车的相关凭据判断其经营规模，并动态调整机动车发票领用数量。

取得机动车的相关凭据包括：

（一）增值税专用发票；

（二）海关进口增值税专用缴款书；

（三）货物进口证明书；

（四）机动车整车出厂合格证；

（五）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、调解书，公证债权文书；

（六）国家税务总局规定的其他凭证。

第六条 销售方应当按照销售符合国家机动车管理部门车辆参数、安全等技术指标规定的车辆所取得的全部价款如实开具机动车发票。

向消费者销售机动车，销售方应当开具机动车销售统一发票；其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票。

第七条 销售方使用机动车发票开具模块时，应遵循以下规则：

（一）国内机动车生产企业销售本企业生产的机动车、进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构和从事机动车进口的其他机动车贸易商销售本企业进口的机动车，应通过增值税发票管理系统和机动车合格证管理系统，依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息或车辆电子信息（以下统称“车辆电子信息”）进行关联匹配。

（二）销售方购进机动车直接对外销售，应当通过机动车发票开具模块获取购进机动车的车辆识别代号/车架号等信息后，方可开具对应的机动车发票。

第八条 销售机动车开具增值税专用发票时，应遵循以下规则：

（一）正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。

（二）增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。国内机动车生产企业若不能按上述规定填写“规格型号”栏的，应当在增值税专用发票（包括《销售货物或应税劳务、服务清单》）上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。

（三）销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。

第九条 销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

（一）按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

（二）机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

（三）开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作：

1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

2.消费者已经办理机动车注册登记的，销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件；如消费者无法取得机动车注销证明，销售方应留存机动车生产企业或者机动车经销企业出具的退车证明或者相关情况说明。

（四）消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票；销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。

（五）机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。

第十条 已办理车辆购置税纳税申报的机动车，不得更改车辆电子信息；未办理车辆购置税纳税申报的机动车，可以按照机动车出厂合格证相关管理规定修改车辆电子信息，但销售方所开具的机动车销售统一发票内容应与修改后的车辆电子信息一致。

第十一条 税务部门与工信部门应加强对车辆电子信息的管理。省税务机关应当将机动车销售统一发票电子信息实时传输至同级公安机关，公安机关应当将机动车登记核查信息反馈税务部门。

第十二条 销售方未按规定开具机动车发票的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的规定处理。

第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

第十四条 《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函[2006]227号）、《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）第五条、《国家税务总局关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告》（2013年第36号）、《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（2014年第27号）第一条第一项和第二项，自本办法试行之日起废止。

关于《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布〈机动车发票使用办法〉的公告》的解读

一、《机动车发票使用办法》的出台背景

机动车发票低开虚开的问题由来已久，特别是机动车销售统一发票纳入增值税抵扣凭证以来，虚开机动车销售统一发票的案件时有发生，扰乱了机动车行业管理秩序，严重侵害守法纳税人和消费者的合法权益。为进一步规范机动车生产、批发、零售全流程的发票使用行为，为纳税人提供便利化的开票服务，方便消费者使用机动车发票，营造公平公正有序的营商环境，税务总局、工业和信息化部、公安部共同制定了《机动车发票使用办法》（以下简称《办法》），自2021年5月1日起试行，7月1日起正式施行。

二、《办法》适用什么情形？机动车发票包含哪些发票种类？

《办法》适用于单位和个人销售机动车（不包括二手车，下同）开具增值税专用发票或者机动车销售统一发票的情形。

机动车发票是指单位和个人销售机动车时通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。此外还需注意，销售不属于机动车的其他商品不应开具机动车发票，不适用本办法规定。

三、机动车销售方分为几种类型？如何区别？

考虑到机动车销售方式和渠道的各自特点，税务机关根据企业实际生产经营情况将机动车的销售方分为三种类型，即：机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商，实行分类分级管理。

机动车生产企业包括国内机动车生产企业及进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构，如在国内从事汽车整车制造的企业属于国内机动车生产企业，某国外品牌（中国）汽车销售有限公司属于进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构；机动车授权经销企业是指经机动车生产企业授权，且同时具备整车销售、零配件销售、售后维修服务等经营业务的机动车经销企业，如某品牌汽车4S店等；其他机动车贸易商，是指除上述两类企业以外的机动车销售单位和个人，如摩托车个体经销处。

四、在机动车发票使用方面有什么新的便民措施？

一是，为了最大限度为企业服务，税务机关在发票领用方面实施动态管理。主管税务机关结合销售方生产经营情况和取得机动车的相关凭据判断其经营规模，动态调整机动车发票领用数量，满足企业经营中对发票的需求。

二是，企业在销售机动车时，能够读取到增值税发票管理系统中已购进机动车的车辆电子信息并开具发票，可以提升机动车发票开具的便捷性和准确性。

五、在日常开具和使用机动车发票时要注意哪些事项？

为了切实维护机动车购销双方的合法权益，在发票开具和使用方面要遵循以下几点要求：

第一，机动车销售方按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票。例如，销售方向消费者销售单价为200万元的机动车时，销售一辆机动车开具发票时仅能开具一张总价款为200万元的机动车销售统一发票，而不能分拆价款开具两张及两张以上机动车销售统一发票。

第二，销售方应当按照销售符合国家机动车管理部门车辆参数、安全等技术指标规定的车辆所取得的全部价款如实开具机动车发票。这里所说的国家机动车管理部门车辆参数、安全等技术指标通常是指工信部门发布的《道路机动车辆生产企业及产品公告》中列明的符合出厂技术条件的车辆参数、安全等指标。

第三，销售方根据不同情形，使用不同种类的机动车发票。购买方购进机动车自用的，销售方应当开具机动车销售统一发票；购买方购进机动车用于销售的，销售方应当开具增值税专用发票。例如：某汽车4S店将库存车辆销售给消费者，应当开具机动车销售统一发票，而该4S店将库存车辆调配至集团公司下属的其他4S店用于其对外销售的，则应当开具增值税专用发票。

六、《办法》实施后，增值税发票管理系统机动车发票开具模块操作方面会有什么新的变化？

（一）国内机动车生产企业、进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构和从事机动车进口的其他机动车贸易商生产或进口机动车后，应按照现行规定向工信部门上传国产机动车合格证信息或进口车辆电子信息（统称车辆电子信息）。上述企业销售本企业生产或者进口的机动车，应通过增值税发票管理系统和机动车合格证管理系统，依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与车辆电子信息进行关联匹配。若上述企业开具的发票信息未关联车辆电子信息，会影响受票方继续开具对应的机动车发票。

（二）进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构和从事机动车进口的其他机动车贸易商录入并上传进口车辆电子信息；销售方销售本企业进口的机动车，应直接调用车辆电子信息开具机动车发票，实现进口机动车销售价格等信息与车辆电子信息关联。

（三）机动车授权经销企业和其他机动车贸易商销售机动车开具发票时，直接录入车辆识别代号/车架号或者扫描合格证二维码，读取增值税发票系统中已购进机动车的车辆电子信息并开具发票。若读取不到已购进机动车的车辆电子信息，将无法正常开具发票。

七、机动车销售统一发票开票有误或者发生销售退回情形，销售方开具红字发票有何规定？

（一）销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的纸质机动车销售统一发票。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

例1：5月31日，张先生在某汽车4S店购买一台新车，取得4S店开具的机动车销售统一发票。由于工作人员的疏忽将张先生的身份证号码录入错误，如果在缴纳车辆购置税前发现发票开具错误，张先生应将其所持机动车销售统一发票全部联次退回4S店，4S店应按原蓝字发票信息开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。如果张先生已缴纳车辆购置税，在办理车辆注册登记时发现开票有误，应将其所持的机动车销售统一发票的发票联、注册登记联退回4S店，4S店应先开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

例2：某增值税一般纳税人购买车辆，在申报缴纳车辆购置税前发现发票开具错误，如该纳税人已抵扣增值税，在申请开具红字发票时，应将其所持的机动车销售统一发票的发票联、报税联、注册登记联退还给4S店。4S店先开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

八、销售机动车开具增值税专用发票，有哪些注意事项？

使用增值税发票管理系统机动车发票开具模块开具增值税专用发票，要注意以下几点：

第一，正确选择机动车类商品和服务税收分类编码。销售材料、配件、维修、保养、装饰等非机动车整车销售业务，均不通过该模块开具发票。

第二，增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”。若汇总开具增值税专用发票，则应通过增值税发票系统开票软件开具《销售货物或应税劳务、服务清单》。

第三，销售机动车需开具红字增值税专用发票的，如果仅涉及销售折扣、销售折让的，《开具红字增值税专用发票信息表》中“规格型号”栏不填写车辆识别代号/车架号。

九、国内机动车生产企业如何适用《办法》第八条第（二）项关于增值税专用发票“规格型号”栏的规定？

国内机动车生产企业若不能在“规格型号”栏逐行填写车辆识别代号/车架号的，“规格型号”栏可以为空，但应在增值税专用发票（包括《销售货物或应税劳务、服务清单》）上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。

因为国内机动车生产企业在销售机动车开具增值税专用发票后需按照《办法》第七条的规定将发票开具信息与对应的国产机动车合格证电子信息进行关联匹配，已经能够确保下游企业正常读取购进机动车信息并开具机动车发票。所以，国内机动车生产企业在开具增值税专用发票时可以不逐行填写车辆识别代号/车架号。

税务部门和工信部门鼓励具备条件的国内机动车生产企业在开具增值税专用发票时逐行填写车辆识别代号/车架号，提升下游企业获取购进机动车信息的效率。

十、《办法》实施后，对制造日期为2021年5月1日之前的机动车，如果没有取得车辆信息，还能销售吗？如何开具发票？

《办法》于2021年5月1日起试行。对于企业所销售机动车制造日期在2021年5月1日之前的，销售方可按《办法》实施前的规定开具机动车发票。例如，2021年6月1日销售2021年4月生产的机动车，按照《办法》实施前的规定开具机动车发票。

温馨提示——依据国家税务总局河北省税务局公告2018年第19号 国家税务总局河北省税务局关于启用新发票监制章及新版普通发票的公告，本文自2018年9月1日起，全文废止。

　　为了进一步规范营改增后河北省普通发票使用，明确普通发票适用范围，根据《中华人民共和国发票管理办法》《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）及《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国税发[2009]142号印发），现将河北省国家税务局印制的普通发票有关管理事项公告如下：

　　一、河北省国家税务局印制的普通发票种类

　　（一）保留的普通发票

　　1.河北省国家税务局通用机打发票（B）

　　规格：190mm×101.6mm；开具方式：机打；联次：两联，即发票联、记账联；适用范围：销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额未超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额未超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人。

　　根据增值税发票新系统推广使用情况，适时停止使用该票种。

　　2.河北省国家税务局通用手工发票（E）

　　规格：190mm×105mm；金额版：百元；开具方式：手写；联次：三联，即存根联、发票联、记账联；适用范围：销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额未超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额未超过3万元（按季纳税9万元）的，且不具备开具机打发票条件的增值税小规模纳税人。

　　根据增值税发票新系统推广使用情况，适时停止使用该票种。

　　3.机动车销售统一发票

　　规格：241mm×177.8mm；开具方式：机打；联次：六联，即发票联、抵扣联（购货单位扣税凭证）、报税联（车购税征收单位留存）、注册登记联（车辆登记单位留存）、记账联（销货单位记账凭证）、存根联（销货单位留存）；适用范围：从事机动车零售业务的单位和个人。

　　4.二手车销售统一发票

　　规格：241mm×177.8mm；开具方式：机打；联次：五联，即发票联、转移登记联、出入库联、记账联、存根联；适用范围：符合二手车流通管理规定，并依法办理税务登记的二手车经纪机构、二手车经销企业、二手车拍卖企业。

　　5.河北省国家税务局通用定额发票（J）、河北省国家税务局通用定额发票（K）、河北省国家税务局通用定额发票（L）、河北省国家税务局通用定额发票（M）

　　规格：175mm×77mm；联次：并列二联，即发票联、存根联；适用范围：按规定可核定使用定额发票的纳税人。

　　6.河北省国家税务局通用机打发票（N）

　　规格：82mm×101.6mm；开具方式：机打；联次：单联，即发票联；适用范围：从事道路通行服务的纳税人。

　　（二）改版的普通发票

　　1.河北省汽车客票（机打）

　　将现使用的河北省客运发票（机打）改版为河北省汽车客票（机打）。规格：180mm×63.5mm；开具方式：机打；联次：并列二联，即客票联、存根联；适用范围：公路运输客运企业。

　　2.河北省汽车客票（热敏纸）

　　将现使用的河北省客运发票（热敏纸）改版为河北省汽车客票（热敏纸）。规格：84mm×57mm；开具方式：机打；联次：单联，即客票联；适用范围：公路运输客运企业。

　　3.河北省汽车客票（定额）

　　将现使用的河北省客运发票（定额）改版为河北省汽车客票（定额）。规格：240mm×52mm.联次：并列二联，即客票联、存根联；适用范围：公路运输客运企业。

　　4.河北省国家税务局通用机打发票（H）

　　将现使用的河北省国家税务局通用机打发票（H），票面“公司代码”改为“出租汽车公司代码”。规格：57mm×152.4mm；开具方式：机打；联次：单联，即发票联；适用范围：出租车经营企业或个人。

　　5.河北省国家税务局通用机打发票（I）

　　将现使用的河北省国家税务局通用机打发票（I），票面“公司”改为“出租汽车公司”，规格：44mm×127mm；开具方式：机打；联次：单联，即发票联；适用范围：出租车经营企业或个人。

　　6. 河北省国家税务局门票（01）、（02）

　　将现有使用的印有本单位名称的“河北省国家税务局景点门票（01）”，改为“河北省国家税务局门票（01）”。规格：152.4 mm×63mm；开具方式：定额或机打；联次：并列二联，即发票联、存根联；适用范围：以门票作为对外发生经营业务收取款项时所开具发票的纳税人。

　　将现有使用的印有本单位名称的“河北省国家税务局景点门票（02）”，改为“河北省国家税务局门票（02）”。规格：203.2 mm×78mm；开具方式：定额或机打；联次：并列二联，即发票联、存根联；适用范围：以门票作为对外发生经营业务收取款项时所开具发票的纳税人。以邮资明信片作为门票使用的，按照河北省国家税务局门票（02）设定标准，明确为河北省国家税务局门票（02邮资）。

　　纳税人可根据需求在河北省国家税务局门票（01）或河北省国家税务局门票（02）中自行选择印制规格。

　　（三）停止使用的普通发票

　　河北省国家税务局通用机打发票（A）、河北省国家税务局通用机打发票（C）、河北省国家税务局通用机打发票（D）、河北省国家税务局通用机打发票（G）、河北省国家税务局通用手工发票（F）、河北省客运定额发票（二十元版）停止使用。

　　二、印有单位名称发票相关要求

　　（一）对选择使用本公告有效发票票种（不含河北省国家税务局通用机打发票（B）、河北省国家税务局通用手工发票（E））印制印有本单位名称发票的，按照公告有效的票种规格和适用范围印制。

　　（二）纳税人可在河北省国家税务局公开招标确定的发票印制企业中，自行选择印制企业，自行询价。印制发票前纳税人应将自行选择的发票印制企业、发票规格、印制数量提交给主管税务机关备案。主管税务机关应及时将印制资料统一提交河北省国家税务局普通发票主管部门，编制印制计划。印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算。

　　（三）印有本单位名称发票，不得跨设区市使用。

　　（四）对经营规模较小且门票使用量较少的纳税人，可选择适当面额的河北省国家税务局通用定额发票作门票使用，所使用定额发票应按照《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定开具并加盖发票专用章，以减轻纳税人申请印制印有本单位名称发票的费用负担。

　　对有门票使用需求且同时核定使用增值税发票新系统的纳税人，可选择增值税发票作门票使用。

　　（五）纳税人选择国家邮政公司发行的邮资明信片作为门票使用的，应套印全国统一发票监制章。

　　三、发票使用衔接

　　（一）保留的普通发票

　　纳税人已领用的套印发票专用章的河北省国家税务局通用机打发票（N），因纳税人实施“五证合一”启用社会信用识别代码，造成原套印的发票专用章纳税人识别号与社会信用识别代码不符的，可延续使用，通过正常发票缴销和验旧逐步替换。

　　（二）改版的普通发票

　　对纳税人已领用的旧版河北省汽车客票（机打）、河北省汽车客票（热敏纸）、河北省汽车客票（定额），可以使用到2017年12月31日。纳税人应于2018年1月31日前，将结存的空白和已使用未验旧的旧版普通发票，向主管税务机关缴销或验旧。各级国税机关库存以上票种，按规定程序销毁。

　　对纳税人已领用的旧版河北省国家税务局通用机打发票（H）、河北省国家税务局通用机打发票（I）可延续使用，通过正常发票缴销和验旧逐步替换。

　　纳税人已领用的“河北省国家税务局景点门票（01）”、“河北省国家税务局景点门票（02）”可延续使用，通过正常发票缴销和验旧逐步替换。

　　（三）停止使用的普通发票

　　纳税人应于公告实施之日起30日内，将结存的空白和已使用未验旧的停止使用普通发票，向主管税务机关缴销或验旧。各级国税机关库存以上票种，按规定程序销毁。

　　四、发票印制用纸

　　（一）河北省国家税务局通用机打发票（B）、河北省国家税务局通用手工发票（E）

　　发票联使用隐形水印双色防伪无碳纸。用水在发票联正面任意处轻涂，可显现“河北国税”及税徽水印，干后恢复原状；在发票联背面轻划后显示紫红色痕迹。

　　（二）河北省汽车客票（定额）、河北省国家税务局通用定额发票（J）、河北省国家税务局通用定额发票（K）、河北省国家税务局通用定额发票（L）、河北省国家税务局通用定额发票（M）、河北省国家税务局通用机打发票（N）、河北省国家税务局通用机打发票（H）、河北省国家税务局通用机打发票（I）

　　发票联使用隐形水印纸。用水在发票联正面任意处轻涂，可显现“河北国税”及税徽水印，干后恢复原状。

　　（三）二手车销售统一发票

　　发票联使用彩色纤维压感纸。使用防伪灯具照射发票联中间位置可显现“河北省国家税务局监制”字样。

　　（四）机动车销售统一发票

　　使用干式复写纸，其中报税联使用52克，发票联、注册登记联、记账联45克。

　　（五）河北省汽车客票（机打）

　　使用80克以上双胶纸。

　　（六）河北省汽车发票（热敏纸）

　　使用60克以上热敏纸。

　　（七）河北省国家税务局门票（01）、（02）

　　使用200克以上双面铜版纸。河北省国家税务局门票（02邮资），由邮政部门确定用纸。

　　五、发票信息查询

　　纳税人可登录河北省国家税务局网站或“云办税厅”、拨打12366热线进行发票信息查询。

　　（一）以下票种提供发票票面开具信息查询：

　　1.河北省国家税务局通用机打发票（B）；

　　2.机动车销售统一发票；

　　3.二手车销售统一发票。

　　（二）以下票种提供发票流向查询：

　　1.河北省汽车客票（机打）、（热敏）、（定额）；

　　2.河北省国家税务局门票（01）、（02）；

　　3.河北省国家税务局通用手工发票（E）；

　　4.河北省国家税务局通用定额发票（J）、（K）、（L）、（M）；

　　5.河北省国家税务局通用机打发票（H）、（I）、（N）。

　　对本公告废止票种，继续提供废止前已开具发票的信息查询。

　　六、本公告自2017年10月1日起施行。《河北省国家税务局关于普通发票管理有关事项的公告》（河北省国家税务局公告2014年第6号）同时废止，特此公告。

　　附件：河北省国家税务局普通发票票样

为深入贯彻落实国务院“放管服”改革要求，规范机动车行业发票使用行为，营造公平公正有序的营商环境，国家税务总局、工业和信息化部、公安部联合制定了《机动车发票使用办法》，现予以发布，自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。

　　特此公告。

　　附件：机动车销售统一发票票样.pdf

国家税务总局

工业和信息化部

公安部

2020年12月28日

机动车发票使用办法

　　第一条 为了加强机动车发票管理和服务，规范机动车发票使用行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，制定本办法。

　　第二条 本办法所称机动车发票是指销售机动车(不包括二手车)的单位和个人(以下简称“销售方”)通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。增值税发票管理系统开票软件自动在增值税专用发票左上角打印“机动车”字样。

　　机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，可以离线开具机动车发票。

　　第三条 开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商三种类型。

　　机动车生产企业包括国内机动车生产企业及进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构;机动车授权经销企业是指经机动车生产企业授权，且同时具备整车销售、零配件销售、售后维修服务等经营业务的机动车经销企业;其他机动车贸易商，是指除上述两类企业以外的机动车销售单位和个人。

　　对于已开通机动车发票开具模块的销售方，税务机关可以根据其实际生产经营情况调整划分类型。

　　第四条 主管税务机关对机动车发票实行分类分级规范管理，提升办税效率，加强后续服务和监管。

　　(一)对使用机动车发票开具模块的销售方，需要调整机动车发票用量的，可以按需要即时办理。对于同时存在其他经营业务申领发票的，仍应按现行有关规定执行。

　　(二)对经税务总局、省税务局大数据分析发现的税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。

　　第五条 主管税务机关可以结合销售方取得机动车的相关凭据判断其经营规模，并动态调整机动车发票领用数量。

　　取得机动车的相关凭据包括：

　　(一)增值税专用发票;

　　(二)海关进口增值税专用缴款书;

　　(三)货物进口证明书;

　　(四)机动车整车出厂合格证;

　　(五)法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、调解书，公证债权文书;

　　(六)国家税务总局规定的其他凭证。

　　第六条 销售方应当按照销售符合国家机动车管理部门车辆参数、安全等技术指标规定的车辆所取得的全部价款如实开具机动车发票。

　　向消费者销售机动车，销售方应当开具机动车销售统一发票;其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票。

　　第七条 销售方使用机动车发票开具模块时，应遵循以下规则：

　　(一)国内机动车生产企业销售本企业生产的机动车、进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构和从事机动车进口的其他机动车贸易商销售本企业进口的机动车，应通过增值税发票管理系统和机动车合格证管理系统，依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息或车辆电子信息(以下统称“车辆电子信息”)进行关联匹配。

　　(二)销售方购进机动车直接对外销售，应当通过机动车发票开具模块获取购进机动车的车辆识别代号/车架号等信息后，方可开具对应的机动车发票。

　　第八条 销售机动车开具增值税专用发票时，应遵循以下规则：

　　(一)正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。

　　(二)增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。国内机动车生产企业若不能按上述规定填写“规格型号”栏的，应当在增值税专用发票(包括《销售货物或应税劳务、服务清单》)上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。

　　(三)销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号;发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。

　　第九条 销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

　　(一)按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

　　(二)机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

　　(三)开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作：

　　1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

　　2.消费者已经办理机动车注册登记的，销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件;如消费者无法取得机动车注销证明，销售方应留存机动车生产企业或者机动车经销企业出具的退车证明或者相关情况说明。

　　(四)消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。

　　(五)机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。

　　第十条 已办理车辆购置税纳税申报的机动车，不得更改车辆电子信息;未办理车辆购置税纳税申报的机动车，可以按照机动车出厂合格证相关管理规定修改车辆电子信息，但销售方所开具的机动车销售统一发票内容应与修改后的车辆电子信息一致。

　　第十一条 税务部门与工信部门应加强对车辆电子信息的管理。省税务机关应当将机动车销售统一发票电子信息实时传输至同级公安机关，公安机关应当将机动车登记核查信息反馈税务部门。

　　第十二条 销售方未按规定开具机动车发票的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的规定处理。

　　第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

　　第十四条 《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》(国税函[2006]227号)、《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函[2006]479号)第五条、《国家税务总局关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告》(2013年第36号)、《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》(2014年第27号)第一条第一项和第二项，自本办法试行之日起废止。