参考国家税务总局2021年3月11日12366纳税服务中心对问题“付款方和实际购买方不一致，发票应该开给谁？”

解答如下：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。”

综上，贵公司提供服务，应向实际的服务接收方提供发票。

有的。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（六）项第3点规定：“一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。”

依据《增值税暂行条例》（国务院令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

依据《增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）第八条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：

（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；

（二）提供的应税劳务发生在境内。”

依据《企业所得税法》（主席令第二十三号）第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”

依据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七条第（二）项规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。”

综上，境外B公司在境外提供修理劳务，应税劳务发生在境外，不属于我国增值税、企业所得税的征收范围，A公司支付修理费时无需代扣代缴增值税和企业所得税。

不需要，纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号））的规定：“（七）对于参赛运动员因北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛比赛获得的奖金和其他奖赏收入，按现行税收法律法规的有关规定征免应缴纳的个人所得税。

依据《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税[2017]84号）规定：“一、企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。”

参考财政部会计司2021年11月2日发布《小企业会计准则实施问答》。

问：执行《小企业会计准则》的企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应当如何进行会计处理？

答：执行《小企业会计准则》的企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应当计入“其他收益”科目，在利润表“营业收入”项目中反映。

学员您好，看合同里面约定的是什么价格，如果约定的是含税价，按含税价交印花税

你好，弥补上年后是亏损的话就不用计提了

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号

针对生产经营所得来的，如果是查账征税的，根据利润缴纳，如果是核定征税的，根据收入缴纳。

滞纳金等于滞纳的税款乘以滞纳的天数乘以日万分之五。

是的，只填写名称就行。

同学你好 对的 是这样的

同学你好 是一年实际缴纳的税款  是1-12月实际缴纳的税款

不可以，只能结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。

参考《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）--附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定：“3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

尚未取得《药品经营许可证》的药品经营企业销售生物制品不可以选择简易计税。

依据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）的规定：“一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

药品经营企业，是指取得(食品)药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。”

参考《企业所得税法》第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第三十七条　对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

  第三十八条　对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

《企业所得税法实施条例》第一百零六条　企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括：

(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；

(二)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；

(三)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。

参考《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定，第十七条  本办法所称分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入。金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入。保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

参考《印花税暂行条例实施细则》第十九条应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

因此，您说的情况下，不能用用当月1号的汇率折算合同金额作为印花税计税依据。