企业租用个人的房产，应由个人承担的房产税，经协商由企业承担了应由个人承担的房产税属于与取得收入无关支出，汇算时进行纳税调增处理。

你好，季度申报中“本期金额”就是本季度（本月）的金额；“累计金额”就是本年年初开始累计至本季度（本月）的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季（本月）的累计金额。“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）。

依据《企业会计准则第12号——债务重组》规定，债务人应将债务豁免的金额作为债务重组收益处理。

企业的账务如何处理，需要看是谁豁免的债务，如果是政府的话，可能涉及政府补助，需要用政府补助的相关会计准则；如果是企业的话，债务重组利得计入营业外收入。

印花税具体税目汇总（十三项）

1、购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同；还包括各出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。

对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。（生活缴费凭证，不同于电网之间经济合同）

2、加工承揽合同。包括加工、定做、修缮、印刷、广告、测绘、测试等合同。（结合增值税、消费税）

3、建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同。

4、建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同

5、财产租赁合同。

6、货物运输合同。

7、仓储保管合同。

8、借款合同。包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。包括融资租赁合同。

9、财产保险合同。“家庭财产两全保险”属于家庭财产保险性质，其合同在财产保险合同之列，照章纳税。

10、技术合同。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。

【解释1】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。

【解释2】技术转让合同包括专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同。

不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。（两者适用于产权转移书据）。

【解释】对比掌握四类不同的技术转让合同：

①专利权转让合同，是指专利权人作为转让方将其发明创造专利的所有权或持有权移交受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。

②专利实施许可合同，是指专利权人或者其授权的人作为转让方许可受让方在约定的范围内实施专利，受让方支付约定使用费所订立的合同。

（这两类是公开,有主的，按产权转移书据缴印花税0.5‰）

③专利申请转让合同，是指转让方将其就特定的发明创造申请专利的权利移交受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。

④非专利技术转让合同，是指转让方将拥有的非专利技术成果提供给受让方，明确相互间非专利技术成果使用权、转让权，受让方支付约定使用费所订立的合同。（这两类都是没主的或保密的,按技术合同缴纳印花税。0.3‰）

11、产权转移书据

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

【解释1】土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。（两地一房合同）

【解释2】专利权转让、专利实施许可所书立的合同按产权转移书据征收印花税。

【解释3】“财产所有权”转移书据的征税范围是指经政府管理机关登记注册的动产和不动产所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据、个人无偿赠送不动产所签定的“个人无偿赠与不动产登记表”。

12、营业账簿

（1）资金账簿

（2）其他营业账簿

（3）其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。

【解释】银行的营业账簿与非营业账簿划分的问题：

凡银行用以反映资金存贷经营活动、记载经营资金增减变化、核算经营成果的账簿，如各种日记账、明细账和总账都属于营业账簿，应按照规定征收印花税。

银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不贴花。

13、权利、许可证照

权利、许可证照仅包括“四证一照”：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。（如下图）

应税的“四证一照”（工房地商专）

根据您的描述，应该适用于第10项的规定，您可以就具体业务进行对照。

一般而言，车位无论销售产权或使用权,取得的收入视同价外费用，可以按增值税预征率缴纳增值税，在实际操作中，可以结合当地税务规定，售房赠送车位使用权，在销售收入没有减少的前提下，可实现车位使用权转让，在购房合同中可约定买房赠车位使用权，符合有偿赠送的条件，可不视同销售计税。

采用买房赠车位使用权的销售方式，按照销售房屋和车位拆分销售价格，并分别签订房屋和车位使用权转让合同，房屋销售合同价格应与发票价格一致，赠送车位使用权可在发票的备注栏注明金额，需要注意的是，车位使用权的年限一定要约定与房屋所有权年限一致，车位使用权转让价格不能明显低于市场价格，否则会被税务局按照出租不动产征收房产税，或视同销售按同类不动产的平均价格确定，缴纳增值税、土地增值税及企业所得税等。

由于每个地方对于这个业务的处理方式不尽相同，另外不知道贵公司的车位是否属于有产权的还是无产权的，建议还是看一下当地的税收政策处理，具体的争议点就是在于车位是否视同销售。

不可以，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。贵公司没有发票，无法证明这笔支出是与取得收入有关的支出。

财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：

一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、本通知自2018年1月1日起执行。

财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委人事部 劳动保障部 国务院国资委国家税务总局 全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知财建〔2006〕317号 

（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

    1.上岗和转岗培训；

    2.各类岗位适应性培训；

    3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

    4.专业技术人员继续教育；

    5.特种作业人员培训；

    6.企业组织的职工外送培训的经费支出；

    7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

    8.购置教学设备与设施；

    9.职工岗位自学成才奖励费用；

    10.职工教育培训管理费用；

    11.有关职工教育的其他开支。

新租赁准则取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，包括融资租赁与经营租赁资产。但《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；所以税收上仍区分融资租赁与经营租赁，融资租赁固定资产按规定计提折旧，以经营租赁方式租入的固定资产不计提折旧。有差异在折旧调整表调整税会差异。

贵公司的问题，去年的所得税汇算清缴的时候，很多城市的税务机关强制必须研发费用加计扣除，即便是亏损也必须扣除。

根据贵公司的问题，不是很清楚，在2018年购进时，会计应当按照会计准则进行处理，但是在税法上可以做全额的所得税调整，会造成税会的暂时性差异，可以用递延所得税来进行调整，在会计准则规定的折旧年限到达后，或者是资产出售后，这种暂时性差异消除。

如果符合会计准则的规定，可以正常的进行账务处理，在所得税汇算中进行纳税调增处理，会计不做账，因为属于永久性的税会差异

如为你方运输，可以开具运输费，如不是，则应加到设备款里开具。 回答仅供参考。

需要冲减以前年度损益调整。

您好！ 收回时： 借：银行存款 贷：应收账款 冲减坏账准备： 借：坏账准备 贷：信用减值损失

您好！ 作为销售费用处理。

在个税申报中有单独填写社保公积金的地方，社保公积金是免征个税的

计入预收账款。 回答仅供参考。

您好，需要看对方是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是小规模纳税人就开普票，如果是一般纳税人就开专票。申请免税项目的话，需要先备案，再开票。

一般需要单独建账，但总公司月末要编制合并报表

收到财政拨款： 借：银行存款 贷：递延收益 购买固定资产： 借：固定资产 贷：银行存款 计提折旧 借：制造费用等 贷：累计折旧 借：递延收益 贷：其他收益 用做其他费用 借：递延收益 贷：管理费用等