答：《中华人民共和国行政强制法》第四十五条规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。税收滞纳金本质上是税收征收行为，不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此可以超过欠缴税款的金额。

答：《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定：

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

因此，税务查增可以弥补以前年度亏损。

答：代开的发票作废或冲红后，多缴的税款符合以下条件的，可以抵税重开发票或者申请退税：

一、如果当季度代开的发票作废或冲红后有多缴税款，在当季度内重新代开的蓝字发票与作废或冲红的发票征收品目一致，且代开金额≤原作废或冲红的发票金额，可以抵税重开。

二、如果抵减不完或者不符合上述抵税重开的条件，多缴的税款可以申请退税。

答：目前各地税务机关均提供了城乡居民两险线上缴费渠道，缴费人按系统操作指示直接办理缴费即可。通过线下渠道缴费的，缴费人需提供本人身份证号码。

答：《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。企业执行“两则”启用新帐簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

因此，未分配利润转增资本需要按资金账簿，适用万分之五减半征收印花税。

答：委托境外个人发生的研发费用不能适用加计扣除政策。

委托境内单位研发也好，委托境内个人研发也罢，研发所发生的研发费用允许享受研发费用加计扣除。委托境外研发允许加计扣除，受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取得收入的组织。但不包括委托境外个人进行的研发活动。受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。

答：根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

上述情形，若你司以折扣销售方式对配送服务进行处理，应按规定在发票上注明销售额与折扣额；若没有注明，则不可按照折扣销售进行涉税处理，应视同销售缴纳增值税。

答：加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。

参考：

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第三条规定, 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。

答：上级工会返还的工会经费是给企业工会的，作为企业工会的收入，因此，不计入企业的收入。实务中，部分企业工会未在银行开立专门账户，上级工会返还的工会经费只能退到企业的账户上，但是企业是代收性质，并不是企业自身的收入。

企业工会组织是根据《工会法》和《中国工会章程》的规定，由上级工会组织批准建立的，属于非营利组织。根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。因此，企业工会收到的上级工会返还的工会经费，免征企业所得税。

答：适用出口退税、免税的跨境电子商务企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

答：以国家税务总局浙江省电子税务局平台办理为例。

生产企业退税流程：登录浙江省电子税务局–我要办税–出口退税管理–进入便捷退税(需要插入税控盘)–退税申报–生产企业免抵退税申报–所属期–电子口岸报关数据导入–报关单数据校验确认–出口货物明细申报表–增值税纳税申报数据–免抵退税申报汇总表(免抵退税申报汇总表附表/免抵退税申报资料情况表自动生成)–数据校验–申报自检–正式申报。

外贸企业退税流程：登录浙江省电子税务局–我要办税–出口退税管理–进入便捷退税(需要插入税控盘)–退税申报–所属期–外贸企业免退税申报–电子口岸报关数据导入–智能配单(外贸企业出口退税进货明细申报表/外贸企业出口退税出口明细申报表自动生成)–汇总申报表–数据校验–申报自检–正式申报。

答：需要。跨境电子商务出口企业应在申报出口退税后15日内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;出口货物装货单;出口货物运输单据(包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。备案单证由跨境电子商务出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退税，适用免税政策。

答：石家庄住房公积金：

职工本人有效身份证件，其配偶提取住房公积金的，还应当提供配偶有效身份证件、结婚证，职工本人银行卡（仅支持工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行五家银行的I类银行卡），再根据具体原因提供相应资料：

1、购买商品房，未取得不动产权证书的

（1）房地产主管部门登记备案的购房合同；

（2）售房单位签章的购房款发票。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

2、购买商品房，已取得不动产权证书的

（1）不动产权证书；

（2）契税完税凭证。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

3、购买二手房的

（1）不动产权证书；

（2）契税完税凭证。(桥西、新华、长安、裕华区购房的不再提供）

4、在本市行政区以外购房的

（1）在本人或配偶的户籍地购房的，提供户籍地户口本；

（2）在配偶住房公积金缴存地购房的，提供缴存地住房公积金管理中心出具的个人住房公积金缴存凭证；

（3）不动产权证书、契税完税凭证。

答：依照现行法律规定，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者，或从事其他生产、经营活动，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

在取得经营所得的次年1月1日至3月31日之间办理汇算清缴。

答：根据《财政部 海关总署 税务总局关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号)规定，一、离岛旅客凭有效身份证件和离岛信息在离岛旅客免税购物商店(含经批准的网上销售窗口)购买免税品时，除在机场、火车站、码头指定区域提货外，可选择邮寄送达方式提货。选择邮寄送达方式提货的，收件人、支付人和购买人应为购物旅客本人，且收件地址在海南省外。离岛免税商店应确认购物旅客符合上述要求并已实际离岛后，一次性寄递旅客所购免税品。

二、岛内居民离岛前购买免税品，可选择返岛提取，返岛提取免税品时须提供本人有效身份证件和实际离岛行程信息。离岛免税商店应确认提货人身份、离岛行程信息符合要求后交付免税品。

岛内居民包括持有海南省身份证、海南省居住证或社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证的境外人士。

海南省相关部门应向海关、税务提供验核岛内居民资格、旅客离岛、购票等相关信息及联网环境。

三、邮寄送达和返岛提取提货方式的具体监管要求由海关总署另行公布。

答：小规模纳税人可以取得增值税专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。

答：业主向房地产企业出具拆迁补偿费收据，确认土地征用及拆迁补偿费

借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费

　　　　 贷：应付账款—拆迁补偿费

在开发产品交房时，房地产企业开具销售不动产发票并结转收入

借：应付账款—拆迁补偿费（假定不支付差价）

　　　　贷：主营业务收入

            应交税费—简易计税(假定按简易计税方法)

结转回迁房成本

借：主营业务成本

　　　     贷：开发产品

答：订金、诚意金均不属于建立在购房合同上的预收款性质，在合同签订日之前，此时企业所得税、增值税应税行为尚未成立，不应作为预收账款征收销售不动产增值税和企业所得税 。订金暂时可以记在“其他应付款”。

 但是，签订合同之后，订金、诚意金（保证金、VIP卡）马上要从其他应付款转到预收账款缴企业所得税和增值税、土地增值税。签了合同还把诚意金放在其他应付款是错误的，这也是税务机关检查的重点。

答：1.出口企业出口货物

2.出口企业或其他单位视同出口货物

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外提供加工修理修配劳务，指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

答：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物，但不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物。

2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。

4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

5.出口企业或乓他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。