答：根据《印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表）可知，财产合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，由立合同人，按租赁金额1‰ ，出租方、承租方均要按规定计算贴花。

【印花税知识点延伸】、企业委托出租自有房产所签订合同如何计算印花税

房地产开发企业委托中介或下属于公司出租自有房产行为中。企业与下属公司或中介公司签订合同，属于经纪代理服务（中介）合同，不属于印花税列举税目，不需要贴花，只需要与承租方签订的租赁合同按千分之一贴花。

答：根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条、第三条的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照该条例的规定缴纳土地使用税；城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

实务中，在房屋租赁行为中，由拥有土地使用权且出租房屋的一方缴纳城镇土地使用税，或由实际使用人缴纳。

答:票据到期日的计算分两种情形：

（1）约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。①月末出票的，不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月30日出票，三个月到期，则到期日为8月31日。②月中出票的，以到期月的同一日为到期日。如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。

（2）约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据，应收票据的到期日计算为“算头不算尾”或“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。如：5月20日出票，70天到期，则到期日为7月29日。

答：储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：

年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率

年利率÷360=日利率

答：首先排除因分录借贷不平的因素，这是常识性基础，没有哪个实操老师愿意或者能补课。

在排除分录不平后，理论上，报表不平就不可能是分录原因了，因为无论分录是科目、方向、金额错误，或者是漏记还是重复，都不可能打破平衡。

这样，剩下的只有一种可能：过账错误，即从记账凭证过账到明细账时有金额登记错误。

答：享受研发费加计扣除优惠主要留存备查资料中包括企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件，因此没有立项的研发支出不可以享受研发费加计扣除政策。

参考政策：《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件:《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》序号20。

答：一、购买办公电脑的会计分录

借：固定资产

       贷：银行存款-xx银行

二、购买办公用品的会计分录

借：管理费用-办公费

       贷：库存现金-人民币

答：专项促销费用

业务佣金

市场拓展支出

区分销售费用的类型，重点关注拉动收入增长的费用变动

分别测算两种类型下的费用增长，判断费用支出的效率和效用

关注不同类型费用的占收比，就不同类型费用的增长判定占比变化的合理性

答：“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

答：我国的资产负债表采用账户式结构。

“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列

账户式资产负债表是左右结构，

左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，A贸易公司支付给张某的劳务费用属于增值税应税项目，其支出应以发票作为税前扣除凭证。

在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。

答：对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。

代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

答：根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 

第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 

第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。” 

因此，根据上述文件规定，取得实际发生的与收入有关的、合理的水电费分割单能作为企业所得税税前扣除凭证。

答：小额贷款公司没有吸储的资格，所以个人存放小额贷款公司取得的利息收入不属于储蓄存款利息收入，应按“股息红利”计算缴纳个人所得税。

提示：储蓄存款利息免征个人所得税。

参考政策：《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）第一条提到，小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，外籍个人取得的探亲费暂免征收个人所得税。根据《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函[2001]336号）规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。 

因此，不符合上述文件规定的探亲费应并入工资薪金所得缴纳个人所得税，由支付单位预扣预缴。 

答：领取失业补助金期间找到工作、符合参保条件的，可以正常也应当依法缴纳社保,不因曾经领取失业补助金受限。

人社部、财政部《关于扩大失业保险保障范围的通知》明确规定，失业人员领取失业补助金期满、被用人单位招用并参保、死亡、应征服兵役、移居境外、享受城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险待遇、被判刑收监执行的,停发失业补助金。因此,劳动者被用人单位招用并参保后，应停发失业补助金。

答：一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。 本公告自2021年1月1日起施行。

答：一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的， 向市场监督管理等部门申报办理变更登记。 税务机关接收市场监管等部门变更信息， 经纳税人确认后更新系统内的对应信息。

一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时， 向主管税务机关申报办理变更。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站;纳税服务;栏目查询。

答：一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。如不符合上述条件，一般纳税人销售混凝土适用税率是13%。

答：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。