1、当月应交未交的增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税       

       贷：应交税费-未交增值税

2、当月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税       

       贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

借：管理费用-住房公积金

       销售费用-住房公积金

       制造费用-住房公积金       

       贷：应付职工薪酬-住房公积金

借：管理费用-社保

       销售费用-社保

       制造费用-社保       

       贷：应付职工薪酬-社保

借：管理费用-工资

       销售费用-工资

       制造费用-工资       

       贷：应付职工薪酬-工资

例：摊销办公软件费用

借：管理费用-无形资产摊销       

       贷：累计摊销-财务软件

例：摊销办公室房租

借：管理费用-装修费摊销       

       贷：长期待摊费用-办公室装修

借：制造费用-折旧            

       贷：累计折旧 

1.销售商品时

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              递延收益

              应交税费——应交增值税（销项税额）

2.客户换取积分时

借：递延收益

       贷：主营业务收入

借：主营业务成本

       贷：库存商品

3.如积分失效（比如年底清零），将递延收益余额转入营业外收入。

基本账务处理： 

　　借：制造费用（生产用固定资产的折旧） 

　　　　管理费用（行政用固定资产的折旧） 

　　　　销售费用（销售部门用固定资产的折旧） 

　　　　在建工程（用于工程的固定资产的折旧） 

　　　　研发支出（用于研发的固定资产的折旧） 

　　　　其他业务成本（经营租出的固定资产的折旧） 

　　　　贷：累计折旧

借：应收账款

      贷：主营业务收入

      贷：应交税费-应交增值税

借：应收账款

      贷：主营业务收入

      贷：应交税费-应交增值税-销项税额

借：银行存款

       贷：主营业务收入

       贷：应交税费-应交增值税

借：银行存款

       贷：主营业务收入

       贷：应交税费-应交增值税-销项税额

基本账务处理：

1.借入时：

借：银行存款

　　贷：短期借款

2.计提利息时：

借：财务费用

　　贷：应付利息

3.归还本息时：

借：短期借款

　　应付利息

　　贷：银行存款

属于正常出售、转让产生的利得或损失，转入资产处置损益。

属于已丧失功能正常报废所产生的利得或损失，转入营业外支出-非流动资产报废科目。

属于自然灾害等非正常原因造成的，转入营业外支出-非常损失科目结转后，固定资产清理科目无余额。

借：其他应收款或银行存款

       贷：固定资产清理

借：银行存款-招商银行

       贷：固定资产清理

       贷：应交税费-应交增值税-销项税额

一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用税率13%。

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。

借：固定资产清理

       贷：银行存款-招商银行

借：固定资产清理

借：累计折旧

       贷：固定资产

其他货币资金——微信

其他货币资金——支付宝

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。