借：管理费用等——快递费

       贷：银行存款

借：销售费用——广告费

       贷：银行存款等

借：预付账款——石油公司

       贷：银行存款

借：管理费用——办公费

       贷：预付账款——预付卡

借：管理费用——业务招待费

       贷：预付账款——预付卡

借：应付职工薪酬——职工福利费

        贷：预付账款——预付卡

借：管理费用等——福利费

       贷：应付职工薪酬——职工福利费

借：预付账款——预付卡

       贷：银行存款

（1）从利润分配先转到应付股利

借：利润分配—应付现金股利或利润

      贷：应付股利

（2）支付给个人时（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

借：应付股利

       贷：库存现金

（3）到月底交税时（用税票作为凭证）

借：应交税费—应交个人所得税

       贷：银行存款

企业间股东分红 （不要交个人所得税）

（1）借：利润分配—应付现金股利或利润

                贷：应付股利—某企业 （附董事会决议）

（2）甲企业向乙企业支付时（汇款单和收据，作为原始凭证附件）

借：应付股利—某企业

      贷：银行存款

借：原材料等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：应付账款

借：营业外支出—非流动资产处置损失

贷：固定资产清理

或

借：固定资产清理

贷：营业外收入—非流动资产处置收益

借：银行存款

贷：固定资产清理

借：固定资产清理

贷：银行存款

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。

（一）计算可供分配利润

企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素

借：本年利润

        贷：利润分配-未分配利润

（二）提取盈余公积

（三）分配利润（或股利）

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。

公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。 股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。

借：利润分配-应付现金股利       

        贷：应付股利

借：利润分配-未分配利润       

       贷：利润分配-应付现金股利

（四）结转利润分配

借：利润分配-未分配利润       

       贷：利润分配-提取法定盈余公积              

             利润分配-提取任意盈余公积              

             利润分配-应付股利

注意：法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

借：利润分配-提取法定盈余公积       

       利润分配-提取任意盈余公积       

       贷：盈余公积-提取法定盈余公积              

              盈余公积-提取任意盈余公积

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。

在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

1、借：本年利润        

            贷：主营业务成本 

2、借：本年利润        

            贷：销售费用       

                   管理费用       

                   财务费用

3、借：本年利润        

           贷：税金及附加 

4、借：本年利润        

            贷：资产减值损失

或者

借：资产减值损失        

       贷：本年利润

5、借：本年利润        

            贷：所得税费用 

6、借：本年利润        

            贷：营业外支出  

7、借：以前年度损益调整        

            贷：利润分配-未分配利润

收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。

企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 

1、借：主营业务收入

            其他业务收入

            营业外收入         

            贷：本年利润

2、借：投资收益        

            贷：本年利润

或者

借：本年利润        

       贷：投资收益

3、借：公允价值变动损益        

            贷：本年利润

或者

借：本年利润        

       贷：公允价值变动损益 

每季度末计提

借：所得税费用-当期所得税费用       

       贷：应交税费-应交企业所得税

借：税金及附加-城市维护建设税

       税金及附加-教育费附加

       税金及附加-地方教育附加      

       贷：应交税费-应交城市维护建设税       

              应交税费-应交教育费附加       

              应交税费-应交地方教育附加