答：销售软件产品享受增值税即征即退的优惠时，没有要求必须开具专用发票，可以根据购买方的要求同时结合购买方纳税人类型来确定开具增值税专票或是普票，比如，销售给自然人时需要开具普通发票，销售给一般纳税人时可以开具专票或普票。

答：认定为符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：

（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；

（二）从事公益性或者非营利性活动；

（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；

（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；

（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；

（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；

（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。

答：简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

简单来讲，简易征收就是按照相关政策规定针对部分增值税一般纳税人所采用征收率计算应纳税额的一种征收方式。

答：①自主、委托、合作研究开发项目计划书和项目立项决议文件；

②自主、委托、合作研究开发专门机构、项目组的编制情况和研发人员名单；

③经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

④从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；

⑤集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；

⑥研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；

⑦省税务机关规定的其他资料。

答：根据《劳动合同法》第八十二条规定：用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。

答：根据《劳动合同法》第十四条规定:用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。

答：审计报告应当包括下列要素:

(1)标题;

(2)收件人;

(3)引言段;

(4)管理层对财务报表的责任段;

(5)注册会计师的责任段;

(6)审计意见段;

(7)注册会计师的签名和盖章;

(8)会计师事务所的名称、地址及盖章;

(9)报告日期。

答：（1）人员人工费用：

包括直接从事研发活动人员（研究人员、技术人员、辅助人员）的工资薪金、社保费和住房公积金，以及外聘研发人员（签订劳务用工协议和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员）的劳务费用。

（2）直接投入费用：

具体包括：

①研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；

②用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

③用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用：

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销：

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

（6）其他相关费用，以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。

名目包括：技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

答：根据《劳动合同法》第十条规定:“建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。”

答：根据《劳动合同法》第六十九条规定：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

答：社保缴费中断与否不影响退休！

参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费年限满15年的（含视同缴费年限），就可以按月领取基本养老金。注意：此处缴费年限是累计哦，并不强调连续。

答：城市维护建设税分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

答：固定资产属于资产类科目。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）第一条的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。 根据《印花税税目税率表》规定，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。

同时根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号 ）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

又根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

答：纳税人房产原值发生变化的，需要维护房产税税源信息采集。房产税税源信息采集可通过线上和线下两种方式办理。

线下办理渠道主要为办税服务厅办理，该业务全城通办（第二税务分局除外），您可携带如下资料到办税服务厅办理：

（1）《城镇土地使用税 房产税税源明细表》2份；

（2）纳税人身份证明复印件1份，验原件；

（3）不动产权属、房产原值、转让或租赁协议等证明变更资料复印件1份，验原件。

线上办理可登录国家税务总局深圳市电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】-【房产税税源明细】-【应税明细】-【房屋应税信息（从价）】模块即可办理房产原值变更。

答：税务注销的办理主要分为免办流程、即办流程及一般流程三类形式。其中，对于符合免办流程条件的纳税人来说，可免予到税务机关办理税务注销直接向市场监管部门申请办理注销登记；对于按照即办或一般办理流程申请注销的纳税人来说，应先办理税务注销，再办理工商部门等其他登记机关注销。

一、免办流程

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理税务注销直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

需要注意的是，若您为个体工商户，因个体工商户在市场监管委办理注销不用公告、不用清算，不属工商简易注销范围，因此，个体工商户应先到税务办理注销，再办理工商注销。

二、即办流程

对向市场监管部门申请即办注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。

（一）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书；

（二）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书；

（三）对于符合以下情形的纳税人，可先办结全部未结事项，税务机关即时出具清税文书，注销其税务登记。纳税人也可选择“承诺制”容缺办理，符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

“承诺制”容缺办理条件如下：

1、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。

2、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；

（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

温馨提示：选择“承诺制”容缺办理的，纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项，若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

三、一般流程

对不符合免办、即办条件的纳税人，应按照一般注销流程，即携带办税指南规定资料前往主管税务机关办税服务厅办理注销。税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

（一）发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

（二）需要进行特别纳税调整的；

（三）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

答：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 　　

根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令[2006]17号）第十一条规定：设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。月度会计报表应当于月份终了后10日内报出，年度会计报表应当在年度终了后30日内报出。

答：《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）已经做出了明确规定，只要企业在预缴时符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策。但是，由于小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标，需要按照企业全年情况进行判断。因此，企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。

答：根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）规定：“

一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。”

答：所谓“三流一致”是指资金流（银行的收付款凭证）、发票流（发票的开票人和收票人）和物流（业务流）保持一致。

具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。