答：根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）第4条等规定，未办理一般纳税人登记的非企业性单位可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。

答：根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）第4条等规定，自然人（其他个人）可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。

答：若专项附加扣除信息是由纳税人自行在远程端采集的，纳税人可先通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”网页端自行更新，再通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。

若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在扣缴客户端采集的，可采用以下两种方法修改。方法一：纳税人可填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人，扣缴义务人在扣缴客户端中点击【修改】按钮更新信息；方法二：由纳税人通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”网页端自行新增专项附加扣除信息，再通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。

答：不能，一级至四级工伤工伤职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金，不再享受一次性工亡补助金待遇。

答：工伤职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，应保留劳动关系，退出工作岗位，按月享受伤残津贴。

用人单位和工伤职工可以伤残津贴为基数，按月缴纳基本医疗保险费。

答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

……

（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

3.所收款项全额上缴财政。”

答：可以

职工因工外出在统筹地区外发生工伤事故，未在统筹地协议医疗机构救治的，用人单位要及时向经办机构报告工伤职工的伤情及救治医疗机构的情况，并待病情稳定后转回统筹地区的协议医疗机构治疗。

答：需要

因工死亡人员所在单位或其近亲属、单位的工会组织应在规定时限内向注册地社会保险行政部门申请工伤认定。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

答：油价调控风险准备金是指当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，由中华人民共和国境内生产、委托加工和进口汽、柴油的成品油生产经营企业，按照汽油、柴油的销售数量和规定的征收标准（成品油价格未调金额）计算缴纳并纳入中央财政预算管理的政策性收入。

答：凡符合《油价调控风险准备金征收管理办法》第四条、第十一条规定，在天津市税务局下辖各征管局登记注册的生产、委托加工和进口汽、柴油的地方成品油生产经营企业，为风险准备金缴纳义务人。

答：存在两个及以上从事成品油生产经营成员企业的，可向所在地主管税务机关申请汇总缴纳，并由总机构所在地主管税务机关负责征收。

答：按照汽油、柴油的销售数量和规定的征收标准（成品油价格未调金额）缴纳油价调控风险准备金。

答：国际市场原油价格低于40美元调控下限时，相邻两个调价窗口期之间汽、柴油的实际销售数量。

答 ：风险准备金实行从量定额费率，征收标准按照成品油价格未调金额确定。

答：财政部公告2019 39号：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

借：固定资产/在建工程

       应交税费—应交增值税—进项税额

       贷：银行存款

原待抵扣进项税额在2019年4月1日后一次性转入进项税额

借：应交税费—应交增值税—进项税额

       贷：应交税费—待抵扣进项税额

答：缴纳义务人原则上按季申报缴纳风险准备金，按季缴纳确有困难的，可按年缴纳。

答：借：管理费用-福利费

       应交税费-待认证进项税额

       贷：银行存款

增值税发票认证后（先认证再转出）

借：应交税费-应交增值税-进项税额

       贷：应交税费-待认证进项税额

借：管理费用-福利费

       贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

答：根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

......

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

答：借：应交税费 -应交城市维护建设税

                     -教育费附加

        贷：银行存款

结转增值税附加税

借：税金及附加

       贷：应交税费-应交城市维护建设税

                           -教育费附加

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。