答：制单是根据原始凭证编制记账凭证。记账是根据记账凭证登记各种账簿。一般小单位(或公司)制单和记账是同一个人完成，大单位(或公司)会计人员多，制单和记账不是同一个人是由多个人分别完成，所以记账凭证上就分制单、记账两个签名项。

答：办税人员选择界面带出的是办税人员实名注册的手机号码，有发生号码变更的，可以在登录首页“自然人业务办理—证件号码登录”下的“用户注册”重新实名注册新的手机号码，成功绑定企业后，企业账号密码登录后的办税人员选择界面会带出正确的手机号码进行验证。

答：根据财企[2009]242号文件规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

劳动保险支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。

职工福利费用与福利费区别在于，劳动保护支出是因生产经营管理必须提供上述用品，一般发生在特定岗位上，而福利费是带有普遍性质的福利支出。

答：企业需要进行专项申报并与当地的税务局做好沟通工作，这过程是十分耗时的，而且追补计算对税企业双方调整数据都比较繁琐，所以发现当年的费用在跨年报销的，金额不大，可以不作追补，在次年记入损益。

答：根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定：

“根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。

为加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就工会经费税前扣除凭据问题公告如下：

一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。”

另根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年30号)规定：

“自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。”

答：从2017年7月1日起，对个人商业健康险按每人每年最高2400元限额准予税前扣除。

答：给员工购买的意外险是否税前扣除要看情况：

企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按 次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或  职工支付的商业保险费，不得扣除。

只有针对特定员工特定险种公司购买的团体意外险才可以做税前扣除，除此之外的情况团体意外险都是不可以税前扣除的。

答：根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局 2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日（所属期），免征文化事业建设费。

本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

因此，2020年所有文化事业建设费都免征了。2020年已缴纳的费款可以选择申报退还，也可以选择抵减2020年12月31日以后应缴纳的文化事业建设费。虽然免征，但还要继续申报。系统会自动减免，申报时即可享受免征。

申报时分为以下三种情况：

情况一：小规模纳税人增值税月销售额不超过2万（季度不超过6万），则在“免征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”；

情况二：如果小规模纳税人增值税月销售额大于2万（季度大于6万），则在“应征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”；

情况三：如果为一般纳税人，则在“应征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”。

根据情况一、二、三，如实填入“应征收入”或“免征收入”系统“本期应补（退）费额”自动为0。

答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：“二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：

娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。”

答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：“三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额*3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率。”

答：根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。在本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的文化事业建设费，可抵减以后月份应缴纳的文化事业建设费或予以退还。

因此，只要是文化事业建设费的缴费人在此期间均可享受免征。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：“已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。”

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的规定：“第十—条 条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签置本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。”

同时依据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）：“12.什么是副本视同正本使用？纳税人的已缴纳印花税凭证的正本遗失或毁损，而以副本代替的，即为副本视正本使用，应另贴印花。”

答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第二条的规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。‍

答：为鼓励油气开采和煤炭企业安全生产，资源税法第六条规定，有下列情形之一的，免征资源税：第一，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；第二，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。为鼓励资源充分开采，资源税法第六条规定，有下列情形之一的，减征资源税：第一，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；第二，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；第三，稠油、高凝油减征百分之四十资源税；第四，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

答：企业弥补亏损和提取公积金后仍有税后利润，就可以进行分配，不管当期是否盈利。但如果弥补亏损后仍然为亏损的，则不可以分配。

参考政策：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条

答：1.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量；

2.需要调整增值税发票用量，手续齐全，按照规定即时办理；

3.连续三年被评为A级信用的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：

“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

答：不可以。收费公路通行费电子票据汇总单（以下称汇总单），是作为已开具通行费电子票据的汇总信息证明材料；通行费电子票据（通行费电子发票、通行费财政电子票据），才是单位财务收支和会计核算的原始凭证。因此，汇总单只是辅助证明资料，需要凭通行费电子票据作为原始核算凭证入账的。

参考政策：《关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号）

答：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发[2020]49号）规定，个体工商户参加社会保险有两种方式，分别是以单位方式参保和以个人身份参保：

有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

因此，缴费人享受什么样的社保费减免政策，取决于缴费人的参保方式。

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中 “3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 “应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

以8月份为例，假设你公司8月份不含税销售额为200万元，均适用减按0.5%征收率征收增值税政策，那么你公司应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元，填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列；按3%征收率计算的税额6万元（＝200×3%），填写在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第4列“开具其他发票”“销项（应纳）税额”列：该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元（＝200×2.5%），填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。