答：增值税防伪税控系统开票软件设有：6“未发生销售行为的不征税项目”分类编码，下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”，纳税人可选择该编码开具发票。注意使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

答：1.购销合同：按购销金额0.3‰贴花。 

2.加工承揽合同：按加工或承揽收入0.5‰贴花。 

3.建设工程勘察设计合同：按收取费用0.5‰贴花。 

4.建筑安装工程承包合同：按承包金额0.3‰贴花。 

5.财产租赁合同：按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。 

6.货物运输合同：按运输费用0.5‰贴花。 

7.仓储保管合同：按仓储保管费用1‰贴花。 

8.借款合同：按借款金额0.05‰贴花。 

9.财产保险合同：按保险费收入1‰贴花。 

10.技术合同：按所载金额0.3‰贴花。 

11.产权转移书据：按所载金额0.5‰贴花。 

12.营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额 0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。

13.权利、许可证照：按件贴花5元。

答：可以享受。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)以及财政部 税务总局公告2020年第24号规定，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人根据实际业务需要，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的，需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。

未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。

答：明确了分级分类确定税率的权限划分方式。对原油、天然气、中重稀土、钨、钼等战略资源实行固定税率，由税法直接确定。其他应税资源实行幅度税率，由税法确定幅度，并授权省级人民政府提出本地区的具体适用税率，报同级人大常委会决定。这种方式既可以保障国家对战略资源的宏观调控需要，又对地方充分授权，有利于调动地方加强管理的积极性，体现了健全地方税体系的改革思路。

明确了以从价计征为主的征税方式。资源税立法巩固了资源税从价计征改革的成果，从法律上确立了从价计征为主、从量计征为辅的资源税征税方式。税法所列164个税目中，有158个税目实行从价计征，其余6个税目可视征管便利度选择实行从价计征或者从量计征，主要是地热、矿泉水、石灰岩、砂石、其他粘土和天然卤水。

明确了按原矿、选矿分别设定税率。资源税从价计征改革期间，每种税目按其主要销售形态原矿或选矿选定一个税率，对于销售其他形态矿产品的纳税人，通过设置折算率、换算比来计算其计税销售额，以平衡原矿、选矿税负。资源税立法在总结改革经验的基础上进一步简化、规范税制，改为按原矿、选矿分别设定税率。这一设计既确保了税负公平，又便利了纳税申报，是资源税制的一次优化。

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十一条规定：“企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。”

回答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

答：按照《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2015年第41号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）的规定，退税商店开具《离境退税申请单》时，要核对境外旅客有效身份证件，同时在离境退税管理信息系统中采集以下信息：

一是境外旅客有效身份证件信息以及其上标注或能够采集的最后入境日期；

二是境外旅客购买的退税物品信息以及对应的增值税普通发票号码。

答案：退税物品退税率的执行时间，以增值税普通发票的开具日期为准。

答：境外旅客购物离境退税的办理流程可分为旅客购物申请开单开票、海关验核确认、代理机构审核退税三个环节。

具体来说：

（一）旅客购物申请开单开票：境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。

（二）海关验核确认：境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、退税申请单、退税物品销售发票向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。

（三）代理机构审核退税：境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的退税申请单、退税物品销售发票向设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构申请办理退税。

退税代理机构对相关信息审核无误后，为境外旅客办理退税。

答：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

（一）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；

（二）退税物品尚未启用或消费；

（三）离境日距退税物品购买日不超过90天；

（四）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

答：《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》明确，资源税应税产品（以下简称应税产品）的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该规定延续了现行资源税政策，明确资源税应税产品销售额不包括增值税税款，同时准予扣除计入销售额中的符合条件的运杂费用。

答：资源税法第五条规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。实践中，纳税人开采或者生产应税产品自用，包括两类情形：一类是用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配；另一类是用于连续生产应税产品或者非应税产品。为了确保不重复征税、不漏征漏管，对于用于连续生产应税产品的，如铁原矿用于继续生产铁精粉的，在移送铁原矿时不缴纳资源税；但对于生产非应税产品的，如将铁精粉继续用于冶炼的，应当在移送环节缴纳资源税。为此，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》明确，纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

答：资源税法统一规范了应税产品的税目，细化明确了征税对象、计征方式等税制要素，为简化纳税申报奠定了制度基础。根据资源税法的新要求和新规定，本着“全面落实税法、精简填报内容、优化申报体验”的原则，对《资源税纳税申报表》进行了全面修订，形成了新的《资源税纳税申报表》。新申报表分为1张主表、1张附表，较原申报表减少了2张附表、24项数据项。纳税人在申报缴税时，先填写附表数据项计算资源税计税销售数量、计税销售额和减免税税额，再将结果代入主表，计算应纳税额。进行网上申报的纳税人，在填写附表数据项后，系统自动将结果导入主表，计算应纳税额。

答：1、职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；

2、职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；

3、累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；

4、累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；

5、累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

答：累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。

答：根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

答：职工教育经费支出项下分为两类，第一类是按税收规定比例扣除的职工教育经费，第二类是按税收规定比例扣除的职工培训费用。下面以大多数企业适用的“按税收规定比例扣除的职工教育经费“为例说明。

1.按税收规定比例扣除的职工教育经费的税收金额填报的是纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括 “按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按“工资薪金支出\税收金额” ×税收规定扣除率与实际发生额及以前年度累计结转扣除额的孰小值填报。

2.根据最新的政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3.相对应的“纳税调整金额”：按账载金额与税收金额之差填列。

答：纳税人个人提供建筑服务，涉及以下税费：

1.增值税征收率3%，按次不超过500，按月不超过2万元；

另：小规模纳税人疫情期间增值税优惠：自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2.附加税费城建税7%（县城、镇5%，其他1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%。

根据财税法[2019]119号规定：“一、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据财税[2016]12号规定：“ 一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”

3.印花税：建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰。

4.个人所得税：临时经营所得代开发票随征个人所得税，按全省（注：安徽省）统一的分行业应税所得率计算应纳税所得额，再按适用税率计算应纳个人所得税。累计开票金额（月）≤30000元，应税所得率0%；累计开票金额（月）>30000元，应税所得率7%。

应纳税额计算公式如下：当月累计应纳税所得额＝当月累计开票金额×所在行业应税所得率

应纳税额=（当月累计应纳税所得额×12个月×适用税率－速算扣除数）/12个月

具体情况您可联系主管税务机关进一步.

答：根据现行增值税政策，提供建筑服务的纳税人适用简易计税方法计税，计算应纳税额时，允许自销售额中差额扣除支付的分包款。分包款宜从广义理解，既包括有效分包合同情形，也应包括无资质、超越资质、借用资质等常见无效合同情形。但不包括分包给个人的情形。

现行政策规定，对纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人按3%的税率征收应纳税销售收入，减按1%的税率征收增值税。湖北为免征增值税。分包方如果为小规模纳税人，并享受了减、免征增值税政策，它向总包方开具了增值税普通发票，总包方是否可以差额征税？当然可以，分包方是否享受免税优惠，并不影响总包方的计税方法。总包差额扣除了享受减免税的分包款以后，是否可以全额向业主开具专用发票呢？答案仍然是肯定的，依据是提供建筑服务简易计税，可以全额开具增值税专用发票。