财税[2016]47号：二、收费公路通行费抵扣及征收政策（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额。

　　取得的财政监制的通行费收据不可以计算抵扣进项税。

根据增值税暂行条例实施细则：第八条　条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：

　　（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；所以付汇时要代扣代缴增值税及附加；

　　根据个人所得税法实施细则： 　第五条　下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

　　（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；个人在境外提供的劳务，不属于来源于中国境内的所得，不交个人所得税。

根据印花税暂行条例：交印花税的租赁合同包括出租房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备的合同。所以出租房屋的合同要交印花税，出租其他不动产的合同不需要交印花税。

国税发[2003]89号：二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

　　根据财税地字[1986]8号：房屋大修停用半年以上的，经纳税人申请，可以在大修期间免征房产税。

　　装修时间半年以上的，建议与主管税务机关申请免房产税。

财税[2016]36号附件2一、（十三）试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

国家税务总局公告2016年第18号：房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。 所以房地产企业销售开发产品，发生增值税纳税义务，缴纳增值税时扣除销售产品对应的土地成本。

　　 房地产企业在收到预售款时，没有发生增值税纳税义务， 按国家税务总局公告2016年第53号的规定，按602“销售自行开发的房地产项目预收款”开具发票，不可以抵减土地价款。

符合规定的人身意外保险费支出可以税前扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

需按规定缴纳企业所得税。根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）第一条规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

可按规定税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

根据财税[2016]25号：广告媒介单位和广告户外经营单位发生的广告服务是计算缴纳文化事业建设费的基数。 

　　参考财税[2016]36号，广告设计服务属于设计服务，不是广告服务，所以不交文化事业费。

财税地字[1986]8号：十六、关于毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税？

　　经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

　　企业闲置不用的房产不能免交房产税。

根据财税[2016]86号：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

　　所以支付高速公路通行费，收取的财政票据不可以计算抵扣进项税。

国税发[2009]31号：第二十四条 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）规定：第二十四条 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

　　依据上述规定，您说的那种情况贵公司自用期间的折旧不能税前扣除。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定："五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。"依据上述规定，软件企业取得的增值税即征即退税款，在企业所得税方面可以作为不征税收入。

《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题，《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　根据上述规定，企业实际负担的工伤补助支出，可以在福利费中列支按照相关规定扣除。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

　　（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

　　依据上述规定，贵公司采用销售商品采用托收承付方式结算的，应在办妥托收手续时确认企业所得税收入。

财税[2016]36号附件3规定：提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。

　　依据上述规定，贵公司属于列入规定招生计划的高校的话，收取的英语四六级考试报名费可以享受免征增值税。

参考国家税务总局公告2015年第87号，目前需要税务行政许可审批的事项有：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批、印花税票代售许可。

参考税总函[2016]145号规定 ：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

　　对方缴纳增值税后，可以给贵公司申请代开增值税发票。