温馨提示——依据国家税务总局厦门市税务局公告2018年第13号 国家税务总局厦门市税务局关于发布《厦门市税务行政处罚裁量基准》的公告，本法规全文废止。

　　为规范行使全市税务行政处罚裁量权，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人(以下简称“当事人”)的合法权益，贯彻落实《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》(国家税务总局公告2016年第78号)，厦门市国家税务局、厦门市地方税务局联合制定《厦门市税务行政处罚裁量基准》(以下简称《裁量基准》)，现予以公告，并将有关事项明确如下：

　　一、全市各级税务机关行使行政处罚裁量权，应在执行《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》(国家税务总局公告2016年第78号)的前提下适用《裁量基准》。

　　二、《裁量基准》中所称的“单位”包括法人和非法人组织；“个体”包括自然人、个体工商户和农村承包经营户。

　　三、《裁量基准》所称“以上”“以下”“届满”除标注不含本数外，均含本数；所称“超过”“不满”，均不含本数。

　　四、本公告自2017年5月1日起施行，《厦门市国家税务局厦门市地方税务局关于发布〈厦门市税务行政处罚裁量权执行基准〉的公告》(厦门市国家税务局公告2012年第2号)和《厦门市地方税务局关于发布修订后〈规范行政处罚自由裁量权实施办法〉的公告》(厦门市地方税务局公告2013年第1号)同时废止。

　　厦门市国家税务局

    厦门市地方税务局

　　2017年3月31日

关于《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量基准>的公告》的解读

 一、公告背景

随着《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号，以下简称《裁量权行使规则》）的施行和税收征管改革不断推进，金税三期工程在全市国地税系统的全面上线，《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量权基准>的公告》（厦门市国家税务局公告2012年第2号，以下简称《裁量权基准》)不适应当前实际。为贯彻落实《裁量权行使规则》、更好地保护当事人的合法权益、营造良好的营商环境，规范税务机关行政处罚裁量权、防范税收执法风险，厦门市国家税务局和厦门市地方税务局制定了《厦门市税务行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》）。

二、主要目的

（一）贯彻“首违免罚”精神

根据《裁量权行使规则》第十一条规定，对法律、法规、规章规定可以给予行政处罚的，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或在税务机关责令限期改正的期限内改正的，明确不予行政处罚。具体体现在《裁量基准》的违反税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和征收管理，以及发票完税凭证管理等行为，体现了处罚与教育相结合的原则。

（二）明确执行适用前提

在公告中明确全市各级税务机关应在执行《裁量权行使规则》的前提下适用《裁量基准》。

（三）体现法律指引作用

在本次制定《裁量基准》时，对当事人能够积极配合税务机关、主动消除或减轻违法行为后果的，或经责令改正及时改正的，规定了较轻的行政处罚；对拒绝检查且未及时改正的，或对举报人、证人打击报复的给予较重处罚，这有利于引导当事人配合检查，积极整改，体现法律引导作用。具体体现在对偷税（逃避缴纳税款）、骗取出口退税、不申报纳税、扣缴义务人未履行扣缴义务等违法行为。

三、主要内容

根据《裁量权行使规则》要求，《裁量基准》包括了“违法行为”“处罚依据”“裁量阶次”“适用条件”“具体标准”等方面。在裁量阶次方面，根据违法事实、性质、情节和危害结果等的轻重, 在法律、法规、规章设定的行政处罚幅度范围内,适当区分以下几种档次“轻微”、“较轻”、“一般”、“严重”、“特别严重”。

关于《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量基准>的公告》的起草说明

一、制定背景

《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量权执行基准>的公告》（厦门市国家税务局公告2012年第2号，以下简称《裁量权基准》)施行四年多来，统一了厦门区域内各级税务机关规范行使行政处罚裁量权，促进了全市税务行政处罚更合法、合理、公正。但随着《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2016年第78号，以下简称《裁量权行使规则》）的发布，税收征管改革不断推进和金税三期工程在全市国、地税的全面上线，《裁量权基准》已不适应当前实际。为贯彻落实《裁量权行使规则》、更好地保护当事人的合法权益、营造良好的营商环境，规范税务机关行政处罚裁量权、防范税收执法风险，厦门市国家税务局和厦门市地方税务局联合修订了《裁量权基准》，并在此基础上重新制定发布《厦门市税务行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》）。

二、制定过程

根据《厦门市深化国税、地税征管体制改革方案》合作项目安排，2016年4月至8月，厦门国、地税就修订《裁量权基准》工作召开专题会议，研究部署修订工作。时逢营改增重大工程和金税三期系统的试运行以及正式上线，厦门国、地税采取基层调研、书面征求等方式多次征集《裁量权基准》运行近四年以来的各类问题。8月份，根据营改增完成情况和金税三期正式版本的运行情况，厦门国、地税草拟《裁量权基准》（征求修订意见稿），向各单位、部门第一次征求修订稿意见。各单位、部门根据工作实际进行讨论研究，提出建议。11月份，厦门国、地税结合征求到的意见和建议，并结合营改增以来的后续管理情况和金税三期正式版本的运行情况，第二次修订完善《裁量权基准》（征求修订意见稿）并再次征求修改意见。2016年11月30日国家税务总局印发《裁量权行使规则》。厦门国、地税为全面贯彻落实《裁量权行使规则》，结合收集的意见和建议，制定《裁量基准》并又一次征求意见。在此期间，厦门国、地税还分别召集本系统公职律师，就《裁量基准》（征求意见稿）进行研讨，提出修改意见，2017年3月达成最终送审意见。3月上旬厦门国、地税依法行政工作领导小组第一次会议分别审议通过。在起草过程中，厦门国、地税分别通过门户网站向全社会公开征求意见，未收到不同意见。

三、施行时间

为便于征纳双方执行，本公告施行时间确定为2017年5月1日。施行后，《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量权基准>的公告》（厦门市国家税务局公告2012年第2号)、《厦门市地方税务局关于发布修订后〈规范行政处罚自由裁量权实施办法〉的公告》(厦门市地方税务局公告2013年第1号）予以废止。 

相关附件：厦门市税务行政处罚裁量基准.doc

为推进办税便利化、贯彻落实“互联网+政务服务”，即日起，纳税人办理税务登记、财务制度报备、财务报表报送等事项时，只需向厦门市国税局、地税局任意一方提交相关资料；办理外出经营税收活动管理事项只需向国税部门申请，具体详见附件《涉税信息采集共用清单》。对于采集的资料信息，国税、地税部门将通过有效协作机制，实现双方涉税信息一次采集、共享共用。今后，厦门市地税局、国税局仍将视技术支撑条件和业务协同进展情况，不断拓展涉税信息采集共用范围，深化国税地税合作，为纳税人提供更为优质便捷的办税服务。

　　附件：涉税信息采集共用清单

　　厦门市地方税务局

    厦门市国家税务局

　　2017年3月31日

附件：

涉税信息采集共用清单

根据《中华人民共和国社会保险法》《厦门经济特区职工基本养老保险条例》及《厦门市人民政府关于公布我市相关社会保险费缴费费率和缴费基数的通知》(厦府[2016]237号)等相关规定，现将我市职工及灵活就业、失业个人2017缴费年度(2017年7月-2018年6月)的社会保险费缴纳标准和年度申报办法通告如下：

　　一、费基费率

　　(一)基本养老保险

　　1.本市户籍的参保人员

　　(1)本市户籍职工以职工个人2016年度月平均工资为缴费基数，按22%的缴费比例计缴，其中单位缴14%、个人缴8%。

　　(2)本市个体工商户业主可选择以2016年度“社平工资”的60%-300%为缴费基数，按20%的比例由业主本人全额缴纳；本市户籍的个体工商户雇工，以个人2016年度月平均工资为缴费基数，按20%的缴费比例计缴，其中：业主缴纳12%、雇工本人缴纳8%。

　　(3)本市户籍灵活就业人员和下岗失业人员，可选择以2016年度“社平工资”的60%-300%为缴费基数，按20%的缴费比例由本人全额缴纳。

　　(4)农场职工和渔业企业的渔民，以“最低工资”为缴费基数，按22%的缴费比例计缴，其中单位缴14%、个人缴8%。

　　(5)从农场和渔业企业分流尚未就业的个人，可以2016年度“社平工资”的60%-300%或最低工资为缴费基数，按20%的缴费比例由本人全额缴纳。

　　(6)按照《厦门市被征地人员基本养老保险暂行办法》规定，一次性缴费的被征地人员，以2413元的60%-100%或“最低工资”为月缴费基数，按22%的缴费比例缴纳。

　　(7)参加我市机关事业养老保险的工作人员，按规定缴纳机关事业养老保险和职业年金，以本人2016年度月平均工资为基数，其中机关事业养老保险按28%的缴费比例计缴，单位缴20%、个人缴8%；职业年金按12%的缴费比例计缴，其中单位缴8%、个人缴4%。

　　2.外来员工

　　(1)外来员工以“最低工资”为缴费基数，按22%的缴费比例计缴，其中单位缴纳14%，个人缴纳8%。

　　(2)外来员工中的管理、技术人员可按本市户籍职工缴费标准缴纳。

　　3.减负政策

　　依据《厦门市人民政府关于继续执行部分企业扶持政策的通知》(厦府[2016]386号)规定，用人单位职工基本养老保险单位缴交部分的费率由14%调整为12%，执行至2017年12月。

　　(二)基本医疗保险

　　1.本市户籍参保人员

　　(1)本市户籍职工以职工个人2016年度月平均工资为缴费基数，按10%的缴费比例计缴，其中单位缴纳8%、个人缴纳2%。

　　(2)本市个体工商户业主，以2016年度“社平工资”为缴费基数，按10%的缴费比例计缴；本市户籍的个体工商户雇工，以个人2016年度月平均工资为缴费基数，按10%的缴费比例计缴，其中雇主缴纳8%、个人缴纳2%。

　　(3)本市户籍灵活就业人员和下岗失业人员，可选择以2016年度“社平工资”的60%-300%为缴费基数，按10%的缴费比例由本人缴纳。

　　2.外来员工

　　(1)外来员工以2016年度“社平工资”的60%为缴费基数，按6%的缴费比例计缴。其中单位缴纳4%，个人缴纳2%。

　　(2)外来员工中的管理、技术人员可按本市户籍职工缴费标准缴纳。

　　3.减负政策

　　依据《厦门市人民政府关于进一步减轻企业负担的通知》(厦府[2016]73号)、《厦门市人民政府关于印发第二批减轻企业负担政策的通知》(厦府[2016]163号)、《厦门市人民政府关于延长基本医疗保险费率降低政策期限的通知》(厦府[2017]16号)，本市城镇职工基本医疗保险费用人单位缴费费率为6%，外来从业人员基本医疗保险费用人单位缴费费率为3%，执行期限均至2017年12月。

　　(三)失业保险

　　1.本市户籍职工以及在厦的铁路系统员工，以职工个人2016年度月平均工资为缴费基数，按2%缴费比例计缴，其中单位缴纳1.5%、个人缴纳0.5%。

　　2.外来员工以“最低工资”为缴费基数，按1.5%的缴费比例由用人单位全额缴纳；外来员工中的管理、技术人员可按本市户籍职工缴费标准缴纳。

　　3.灵活就业人员中的再就业困难补贴对象可选择以2016年度“社平工资”的60%-300%为缴费基数，按2%的缴费比例由本人缴纳。

　　4.减负政策

　　依据《厦门市人民政府关于继续实施部分企业扶持政策的通知》(厦府[2016]163号)规定，用人单位失业保险缴费费率按1%执行至2017年12月。

　　(四)工伤保险

　　1.本市企、事业单位职工以职工个人2016年度月平均工资为缴费基数，对照本单位工伤保险费率，由用人单位全额缴纳。

　　2. 本市行政区域内各级机关和参照公务员法管理的事业单位、社会团体缴纳的工伤保险费，以本单位职工工资总额为基数，按0.2%的缴费比例由单位缴纳。

　　3.按建筑工程项目参加工伤保险的建筑企业，依《建筑、矿山及石材加工企业农民工参加工伤保险办法》(厦府[2005]356号)、《关于调整建筑企业工伤保险缴费费率及用途问题的批复》(厦府[2008]248号)以及《关于交通基本建设工程施工企业及其农民工参加工伤保险有关事项的通知》(厦劳社[2009]283号)的规定缴费。

　　3.减负政策

　　依据《厦门市人民政府关于继续实施部分企业扶持政策的通知》(厦府[2016]163号)规定，除建筑工程项目团体工伤保险外，其他工伤保险在现行基础上减半执行至2017年12月。

　　(五)生育保险

　　依据《福建省人民政府办公厅转发省人社厅省财政厅关于进一步加强生育保险工作意见的通知》(闽政办[2014]100号)和《厦门市人民政府办公厅关于进一步加强生育保险工作有关意见的通知》(厦府办[2015]163号)，用人单位按其月工资总额的0.7%缴纳生育保险费。

　　(六)其他

　　1.本市行政区域内的中央属、省属单位员工的基本医疗、失业、工伤(原邮电、电力行业实行工伤保险行业统筹除外)和生育保险按本通知规定的相关标准缴纳。

　　2.养老、医疗以职工个人2016年度月平均工资为基数的，若2016年月平均工资低于2016年度“社平工资”60%的，以2016年度“社平工资”的60%为缴费基数；超过2016年度“社平工资”300%的，以2016年度“社平工资”的300%为缴费基数。

　　依据《厦门市人民政府关于继续实施部分企业扶持政策的通知》(厦府[2016]163号)规定，用人单位及职工(不含政策规定参加机关事业养老保险的人员)缴交基本养老保险基数的下限与我省城镇职工养老保险政策一致，即按我市最低工资标准执行至2017年12月

　　3.参加失业保险的本市户籍职工和按本市户籍职工标准缴费的外来管理技术人员，以及参加工伤保险、生育保险的所有职工，应以职工个人2016年度月平均工资为缴费基数，但不能低于“最低工资”。

　　4.在我市就业的外籍人员和港澳台人员可依据《社会保险法》及《关于在厦就业的台湾、香港、澳门居民纳入社会保险统筹范围的通知》(厦劳社[2005]260号)规定，按外来员工或外来管理技术人员、技术人员的缴费标准参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

　　以上各险种缴费基数、比例、缴费标准上下限以及社平工资口径如有调整，以政府公布的政策文件为准。

　　二、申报时间

　　2017年5月10日至6月25日。

　　三、申报要求

　　(一)在职人员年度申报

　　1.用人单位应根据参保职工的上年度月平均工资，如实向地税部门申报参保职工2017社保缴费年度的社会保险缴费基数。年度申报后，在一个社保年度内，如无特殊变动，申报的缴费基数保持不变。

　　2.纳入市财政工资统发的机关事业单位，其财政统发人员由厦门市财政支付中心工资统发部门统一办理新年度缴费基数申报(含机关事业单位养老保险的缴费工资)，其他人员的新年度缴费基数由所在机关事业单位向所属地税机关申报。

　　3.各单位应在规定的时间内向地税部门申报社保费缴费基数。申报方式为：

　　(1)网上申报：参保单位可直接通过厦门市地税局对外网站进行年度缴费基数申报(网址：http://www.xm-l-tax.gov.cn)。网站所提供的《参保单位在职人员社会保险费申报表》参保人员信息、参保人数若与实际情况不符的，用人单位应先向地税办税服务厅核实更正。

　　(2)上门申报：参保单位直接填《参保单位在职人员社会保险费年度申报表》，向地税办税服务厅办理年度缴费基数申报。

　　4.在5月1日至6月25日期间内单位新增人员如无基数变化的，可不办理年度申报，地税部门自动以单位增员申报的工资作为2017社保年度的社保缴费基数。

　　5.用人单位不按规定为应申报职工办理年度申报的，其参保人员的社会保险缴费基数以上一社保年度缴费基数的110%确定。

　　在厦缴纳机关事业单位养老保险的单位不按规定为应申报职工办理机关事业养老保险年度申报的，其参保人员的机关养老保险缴费基数以厦门市机关事业单位人事管理系统提供的工资数据确认。

　　6.用人单位应将申报的缴费工资告知职工个人并签字确认，由用人单位存档备查。

　　(二)退休人员年度申报

　　1.由市社保机构全额发放养老金的退休人员，无须年度申报。

　　2.省部属机关事业单位及纳入省级养老保险统筹的用人单位，须向所属地税办税服务厅或通过市地税局对外网站申报退休人员2016年度月平均退休养老金。

　　3.不按规定办理退休人员年度申报的，仍按原养老金或退休金作为基本医疗保险个人医疗账户划拨基数。

　　4.原享受我市事业单位待遇并由单位补差的退休人员，除申报我市社保机构发放的月养老金外，还应申报事业单位发放的月补差养老金。

　　(三)独立个人参保年度申报

　　1.独立个人年度申报采用不变不报的原则，即独立个人缴费档次不变更的，不须办理年度申报，地税部门按原缴费档次作为个人2017社保年度的缴费档次。

　　2.独立个人办理年度申报的，以年度申报的缴费档次确定2017参保年度各参保险种的缴费档次。

　　(四)信息变更办理

　　为实现参保人员《社会保险个人权益记录单》准确送达，单位和个人地址和电话发生变化的，应及时到地税部门或通过市地税局对外网站办理信息变更手续。

　　特此通告。

　　厦门市地方税务局

厦门市人力资源和社会保障局

厦门市医疗保障管理局

　　2017年4月20日

《福建省国家税务局 福建省地方税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(闽国税公告2016年第18号)已于2017年1月1日起执行，根据《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令2009年第20号)和行政审批制度改革有关规定，《福州市国家税务局福州市地方税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(榕国税公告2011年第5号)自2017年1月1日起废止。

　　特此公告。

　　福州市国家税务局

福州市地方税务局

2017.3.28

各市、县、区国家税务局，平潭综合实验区国家税务局：

　　为进一步贯彻落实“放管服”改革重点工作任务，切实提升纳税人满意度，依照省局2017年“强基础、建机制、促提升”总体工作要求，根据《全国税收征管规范（1.2版）》和《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》，省局现对发票领用部分办理流程进行梳理修订，制定了《福建省增值税发票领用办理规范（试行）》，现印发给你们。请遵照执行。

　　福建省国家税务局

　　2017年5月27日

福建省增值税发票领用办理规范（试行）

　　第一部分 〔依申请事项〕

　　一、增值税发票核定

　　〔业务描述〕

　　税务机关依据纳税人的初次申请，核定其使用的增值税发票种类 （包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票，下同）、单次领用数量及增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。

　　〔报送资料〕

　　（1）《纳税人领用发票票种核定表》1份（免填单除外）

　　（2）税务登记有关证件（首次办理或发生变化时提供）

　　（3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

　　（4）发票专用章印模（首次办理或经办人发生变化时提供）

　　〔基本规范〕

　　（1）办税服务厅接收资料，案头审核：资料是否齐全、填写内容是否完整。符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。纳税人对提供材料的真实性和合法性负完全法律责任。

　　（2）初次核定每次发放的增值税专用发票一般不超过25份；

　　初次核定每次发放的单一增值税普通发票一般不超过50份，其中增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票一般不超过100份。初次核定超出上述份数的，按“增值税发票数量核定调整”执行。实行电子信息验旧供新，每月最高购票数量可确认为“9999”或“99999”。

　　（3）初次核定最高开票限额不超过10万元。季销售额9万元以下的小规模纳税人最高开票限额不超过1万元。

　　（4）对未存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅即时办理，发放已核定票种和最高开票限额的《发票领用簿》。

　　（5）对存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅不予核定发票，出具《税务事项通知书》，责令纳税人消除税收风险事项。

　　（6）办税服务厅出具增值税发票管理新系统使用通知书，告知发票违规违法的法律责任以及认证、抄报税和金税盘（税控盘）发行等事宜。

　　（7）本事项应在1个工作日内办结，其中申请增值税专用发票最高开票限额10万元以上的，自获批之日起1个工作日内办结。

　　二、增值税专用发票最高开票限额核定及调整

　　〔业务描述〕

　　税务机关依据增值税一般纳税人及其他允许领用增值税专用发票的小规模纳税人的申请，审批其开具专用发票最高限额。

　　〔报送资料〕

　　（1）《税务行政许可申请表》2份

　　（2）《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份

　　（3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

　　〔基本规范〕

　　（1）办税服务厅接收资料，案头审核：资料是否齐全、填写内容是否完整、是否完成实名采集。符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。纳税人对提供材料的真实性和合法性负完全法律责任。

　　（2）对未存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅应即时办理。

　　（3）对存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅不予受理，出具《税务事项通知书》，责令纳税人消除税收风险事项。

　　（4）纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验，办税服务厅即时办理，直接出具《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。季销售额9万元以下的小规模纳税人最高开票限额不超过1万元。

　　（5）纳税人申请专用发票最高开票限额超过10万元的，办税服务厅1个工作日内将相关资料转税政部门或税源管理部门。税政部门或税源管理部门应派员实地查验，审核纳税人基本情况、业务真实性和纳税义务履行情况，综合判断纳税人的经营能力，以此作为核定开票限额的参考依据，并将核定结果自受理之日起15个工作日内反馈给办税大厅。

　　①同时符合下列条件的，可核定使用专用发票最高开票限额为100万元：

　　a.会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场所与登记信息相符，纳税申报正常，最近1年（经营未满1年的以实际经营期为准，下同）无发票违章记录和未曾列入风险企业名单；

　　b.注册资本100万元及以上；

　　c. 连续三个月销售额在400万元及以上，且同一月份内、同一购买方累计数应税销售额超过月销售额30%；

　　d.剔除固定资产、不动产进项抵扣因素外，最近1年增值税税负大于0；

　　e.纳税信用等级不为D级。

　　②同时符合下列条件的，可核定使用专用发票最高开票限额为1000万元及以上：

　　a.会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场所与登记信息相符，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录和未曾列入风险企业名单；

　　b.注册资本1000万元及以上；

　　c. 连续三个月销售额在5000万元及以上，且同一月份内、同

　　一购买方累计数应税销售额超过月销售额40%；

　　d.剔除固定资产、不动产进项抵扣因素外，最近1年增值税税负大于0；

　　e.纳税信用等级为A或B级。

　　（6）实行纳税辅导期管理的小型商贸纳税人，最高开票限额不得超过10万元。

　　（7）办税服务厅收到核定结果反馈后1个工作日内，通知纳税人办理专用发票最高开票限额核定。有条件的办税服务厅通过系统自动生成短信通知纳税人。

　　（8）纳税人接到通知后，持增值税税控系统专用设备到办税服务厅办理发行或变更事宜。

　　（9）纳税人每半年申请调整增值税专用发票最高开票限额的次数一般不超过1次。

　　（10）专用发票最高开票限额超过10万元的申请事项应在受理申请之日起20个工作日内办结。

　　三、增值税发票数量核定调整

　　〔业务描述〕

　　税务机关依据已办理增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票，下同）核定的纳税人的申请，对其增值税发票单次领用量进行调整。

　　〔报送资料〕

　　（1）《发票领用簿》

　　（2）《纳税人领用发票票种核定表》1份（免填单除外）

　　（3）经办人身份证明原件及复印件（经办人发生变化时提供）

　　（4）增值税税控系统专用设备

　　〔基本规范〕

　　（1） 办税服务厅接收资料，案头审核：资料是否齐全、填写内容是否完整、是否完成实名采集。符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。纳税人对提供材料的真实性和合法性负完全法律责任。

　　（2）未收到有关系统或部门推送的风险提示信息的，办税服务厅根据纳税信用等级分别按以下类别调整核定增值税发票最高次用量，即时办理。

　　①A级纳税人可在上一次核定的次供应量的3倍内核定；

　　②B级纳税人可在上一次核定的次供应量的2倍内核定；

　　③C级纳税人和未定级纳税人可在上一次核定的次供应量的1.5倍内核定；

　　④D级纳税人调整核定次供应量，最高不超过25份。

　　（3）发现风险提示信息的，办税服务厅根据风险提示信息调整《发票领用簿》相关内容，并出具《税务事项通知书》，责令纳税人消除税收风险事项。

　　（4）纳税人每月申请调整增值税发票次用量的次数一般不超过1次。

　　（5）提示纳税人金税盘（税控盘）的发行变更事宜。

　　（6）本事项即时办结。

     四、增值税普通发票最高开票限额调整

　　〔业务描述〕

　　税务机关依据已办理增值税普通发票（包括增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票，下同）最高开票限额核定的纳税人的申请，对其增值税普通发票最高开票限额进行调整。

　　〔报送资料〕

　　（1）《发票领用簿》

　　（2）《纳税人领用发票票种核定表》1份（免填单除外）

　　（3）经办人身份证明原件及复印件（经办人发生变化时提供）

　　〔基本规范〕

　　（1）办税服务厅接收资料，案头审核：资料是否齐全、填写内容是否完整、是否完成实名采集。符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。纳税人对提供材料的真实性和合法性负完全法律责任。

　　（2）对未存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅即时办理。

　　（3）对存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票等风险提示信息的，办税服务厅不予受理，出具《税务事项通知书》，责令纳税人消除税收风险事项。

　　（4）实行纳税辅导期管理的小型商贸纳税人，申请调整普通发票最高开票限额不得超过10万元。季销售额9万元以下的小规模纳税人最高开票限额不超过1万元。

　　（5）纳税人申请普通发票最高开票限额超过10万元的，办税服务厅1个工作日内将相关资料转税政部门或税源管理部门。税政部门或税源管理部门应在15个工作日内派员实地查验，审核纳税人基本情况、业务真实性和纳税义务履行情况，综合判断纳税人的经营能力，以此作为依职权调整纳税人开票限额的主要依据。

　　①同时符合下列条件的，可允许使用普通发票最高开票限额为100万元：

　　a.会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场所与登记信息相符，纳税申报正常，最近1年（经营未满1年的以实际经营期为准，下同）无发票违章记录和曾列入风险企业名单；

　　b.注册资本100万元及以上；

　　c. 连续三个月销售额在400万元及以上，且同一月份内、同一购买方累计数应税销售额超过月销售额30%；

　　d.剔除固定资产、不动产进项抵扣因素外，最近1年增值税税负大于0；

　　e.纳税信用等级不为D级。

　　②同时符合下列条件的，可允许使用普通发票最高开票限额为1000万元及以上：

　　a.会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地与登记

　　信息相符，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录和曾列入风险企业名单；

　　b.注册资本1000万元及以上；

　　c. 连续三个月销售额在5000万元及以上，且同一月份内、同一购买方累计数应税销售额超过月销售额40%；

　　d. 剔除固定资产、不动产进项抵扣因素外，最近1年增值税税负大于0；

　　e.纳税信用等级为A或B级。

　　（6）税收风险管理部门或税源管理部门认为需要调整纳税人发票次供应量或最高开票限额的，应通过系统或书面向办税服务厅推送调整结果。

　　（7）办税服务厅收到调整结果后1个工作日内，制作《税务事项告知书》，调整纳税人最高开票限额，变更发行税控专用设备。有条件的办税服务厅可通过系统自动生成短信通知纳税人。

　　（8）纳税人接到通知后，持增值税税控系统专用设备到办税服务厅办理变更发行事宜。

　　（9）纳税人每半年申请调整增值税普通发票最高开票限额的次数不超过1次。

　　五、增值税发票领用

　　〔业务描述〕

　　已办理增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票，下同）核定的纳税人，向税务机关申请领用增值税发票。实行电子信息验旧供新。

　　〔报送资料〕

　　（1）《发票领用簿》

　　（2）经办人身份证明原件及复印件（经办人发生变化时提供）

　　（3）增值税税控系统专用设备

　　〔基本规范〕

　　（1）办税服务厅接收资料，案头审核：资料是否齐全、填写内容是否完整、是否完成实名采集、是否完成发票验旧。符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。纳税人对提供材料的真实性和合法性负完全法律责任。

　　（2）辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴的，不得领用。

　　（3）非首次领用增值税发票纳税人，可通过电子税务局进行发票验旧基本流程。

　　（4）对未存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票或调整增值税发票用量等风险提示信息的，办税服务厅核对纳税人增值税发票核定内容，在单次可领用数量扣除已验旧数量后的余额范围内发放增值税发票，将发票电子信息写入专用设备，打印《发票领用簿》。

　　（5）对存在未处理违法违章以及不予发放增值税发票或调整增值税发票用量等风险提示信息的，办税服务厅调整《发票领用簿》相关内容，不予发放发票，出具《税务事项通知书》，责令纳税人消除税收风险事项。

　　（6）本事项即时办结。

　　第二部分 〔依职权事项〕

　　六、增值税发票次领用量以及最高开票限额调整

　　〔业务描述〕

　　对于已办理增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票，下同）核定纳税人，税务机关针对当期依申请调整发票次供应量或最高开票限额的纳税人以及在征收管理过程中发现纳税人有风险疑点或税收违法行为的，按照规定对其单次领用量以及最高开票限额予以变更或者停供发票，并通过系统或书面推送风险提示信息给办税服务厅。

　　〔基本规范〕

　　（1）纳税人存在以下情形之一的，主管税务机关核定其发票次供应量不超过25份，不允许其离线开具发票，不受理调整发票次供应量或最高开票限额申请：

　　（a）“一址多照”或无固定经营场所的；

　　（b）纳税信用评价为D级的；

　　（c）法定代表人被列入黑名单的；

　　（d）未按规定升级税控开票软件或规范使用商品和服务分类编码的；

　　（e）各级税务机关确定的税收风险等级较高尚未消除的其他情形。

　　（2）纳税人发生下列情形之一的，主管税务机关应重新核定其最高开票限额：

　　（a）最高开票限额申请条件发生变化的；

　　（b）严重违反发票管理规定未超过1年的；

　　（c）连续90日以上开具发票最大金额均未达到最高开票限额十分之一的；

　　（d）各级税务机关确定的税收风险等级较高尚未消除的其他情形。

　　（3）纳税人发生下列情形之一的，主管税务机关应重新核定其发票次供应量：

　　（a）领用发票申请条件发生变化的；

　　（b）违反发票管理规定未超过1年的；

　　（c）纳税人连续90日以上未重新领用发票的。

　　（d）各级税务机关确定的税收风险等级较高尚未消除的其他情形。

　　（4）纳税人发生下列情形之一的，主管税务机关应停止发放发票，直至收缴其结存的发票，并注销税控系统发行信息，禁止其通过O2O申领发票：

　　（a）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；

　　（b）违反发票管理法规，拒不接受税务机关处理的；

　　（c）不按规定登记为增值税一般纳税人的；

　　（d）列入非正常户的；

　　（e）各级税务机关确定的税收风险等级较高尚未消除的其他情形。

　　（5）税收风险管理部门或税源管理部门认为需要调整纳税人发票次供应量或最高开票限额的，应及时通过系统或书面向办税服务厅推送调整结果。

　　（6）办税服务厅在受理纳税人发票领用环节，根据相关部门推送的风险提示信息，调整纳税人增值税发票次领用量以及最高开票限额，变更发行税控专用设备，制作《税务事项告知书》、《责令限期改正通知书》、《收缴、停止发售发票决定书》等涉税文书并送达纳税人。有条件的办税服务厅可同时通过系统自动生成短信通知纳税人。

　　（7）向办税服务厅推送风险提示信息的部门应定期了解增值税发票次领用量以及最高开票限额调整的执行情况。

　　七、变更风险提示信息和恢复发票领用

　　〔业务描述〕

　　税务机关依法依规调整纳税人增值税发票领用量以及最高开票限额后，纳税人已经纠正违法行为并接受处理的，税务机关可以依照税收法律、法规有关规定，恢复向其发放发票。

　　〔基本规范〕

　　（1）风险管理部门或税源管理部门确认纳税人税收违法行为已经纠正并接受处理，或依照规定应当允许使用发票的，应在3个工作日内通过系统或书面推送变更的风险提示信息或撤销风险提示信息。

　　（2）办税服务厅根据相关部门推送的风险提示信息，制作《解除收缴、停止发售发票决定书》并送达纳税人。有条件的办税服务厅可同时通过系统自动生成短信通知纳税人。

　　（3）办税服务厅根据《解除收缴、停止发售发票决定书》，受理纳税人增值税发票数量以及最高开票限额核定及调整申请，变更发行税控专用设备，恢复正常发票领用有关事项。

　　（4）本事项即时办结。

温馨提示——依据国家税务总局福建省税务局公告2018年第7号 国家税务总局福建省税务局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票[卷票]有关事项的公告，本法规全文废止。

　　根据《关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号），为规范纳税人申请使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）（以下简称冠名卷票），现将有关事项公告如下：

　　　一、纳税人填写《印有本单位名称增值税普通发票（卷票）印制表》（见附件），携带税务登记证件或载有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）、发票专用章印模（首次办理时提供）等资料，向主管国税机关申请使用冠名卷票。原则上每次申请冠名卷票数量为一年左右的使用量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具冠名卷票。

　　实行增值税汇总核算的纳税人由总机构提出申请。

　　二、主管国税机关按规定确认冠名卷票的种类和数量，出具受理回执，并在5个工作日内将《印有本单位名称增值税普通发票（卷票）印制表》上报设区市国税局，由设区市国税局按月汇总后正式行文上报省国税局。

　　三、省国税局统一编制冠名卷票代码和号码，向印制厂商发出《印制通知书》，并将冠名卷票电子信息通过金税三期系统逐级下拨。主管国税机关接收电子信息后，制作《税务事项通知书》，告知纳税人冠名卷票代码和号码，由纳税人自行联系印制厂商配送。

　　四、纳税人取得冠名卷票后，向主管国税机关申请使用冠名卷票。主管国税机关按规定办理发放手续。

　　五、冠名卷票由国家税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制。申请使用冠名卷票的纳税人应登录中国政府采购网（http://www.ccgp.gov.cn），自政府采购合同公告系统中下载《国家税务总局增值税普通发票印制服务项目合同书》，自主选择中标印制厂商，与发票印制企业直接结算印制费用。

　　六、本公告自2017年7月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：印有本单位名称增值税普通发票（卷票）印制表

福建省国家税务局

2017年5月31日

温馨提示——依据国家税务总局厦门市税务局公告2018年第4号 国家税务总局厦门市税务局关于推行办税人员实名办税的公告，本法规全文废止。

　　为提升纳税服务质效，保护纳税人合法权益，降低纳税人及其办税人员在办税过程中的涉税风险，加快社会征信体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，以及国家税务总局的指导意见，厦门市国家税务局决定推行办税人员实名办税，现就有关事项公告如下

　　一、实名办税的含义

　　办税人员实名办税是指办税人员在办理涉税事项时提供有效个人身份证明，税务机关采集、比对、确认其身份信息后，办理涉税事项。

　　办税人员可以是纳税人的法定代表人(负责人、业主)、财务负责人、办税员、税务代理人或经法定代表人(负责人、业主)授权的其他人员。

　　二、实名办税的范围

　　办税人员实名仅限于办税服务厅现场办税。自助服务终端、网上申报、网上审批系统等其他采用U-key身份认证的办税业务根据系统要求执行，不属于本公告实名办税范围。

　　三、实名办税的证件类别

　　(一)居民身份证、临时居民身份证；

　　(二)中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件；

　　(三)港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证；

　　(四)外国公民护照。

　　四、实名办税的业务范围

　　以下业务事项确定为首批实名办税业务范围，后续将根据税收法律法规的规定以及国家税务总局的工作要求，适时调整：

　　(一)登记类业务

　　1.“一照一码”户纳税人办理一照一码户信息采集

　　2.“一照一码”户纳税人办理一照一码户信息变更

　　(二)发票类业务

　　1.发票票种核定及调整

　　2.印制有本单位名称发票申请

　　3.代开增值税普通发票

　　4.代开发票作废

　　5.发票领用(验旧供新)

　　6.普通发票真伪鉴定

　　(三)税务行政许可类业务

　　1.企业印制发票审批

　　2.对纳税人延期申报的核准

　　3.对纳税人延期缴纳税款的核准

　　4.对纳税人变更纳税定额的核准

　　5.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

　　6.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式

　　7.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税审批

　　(四)证明类业务

　　1.自然人办理中国税收居民身份证明开具

　　2.自然人开具税收完税证明

　　(五)其他业务

　　1.到税务机关申请签约电子缴库横向联网系统

　　2.涉税信息查询

　　(六)特殊业务项目

　　以下两项涉税业务在办理时无需提供经办人身份证件原件，但需提供法定代表人或负责人身份证件原件，税务机关对法定代表人或负责人的身份证件原件进行信息采集、比对和确认。

　　1.未实行“三证合一、一照一码”的纳税人设立登记

　　2.临时税务登记

　　五、具体办税流程

　　厦门市国税局各办税服务厅受理本公告第四条规定的涉税事项时，首先对身份信息进行采集、比对和确认。身份信息验证通过的，继续办理业务；验证未通过的，暂停为其办理业务。

　　六、过渡期

　　2016年10月1日起至2016年10月31日为过渡期。过渡期内身份信息验证不通过的，税务机关继续办理本公告第四条规定的涉税事项，告知纳税人有关情况，并将验证不通过的身份证件信息复印留存。

　　七、其他事项

　　本公告第四条规定的涉税事项，在办理时不再要求报送身份证件复印件。

　　厦门市国家税务局各级税务机关依法采集、使用和管理办税人员的身份信息，并承担信息保密义务。

　　本公告自2016年10月1日起施行。

　　厦门市国家税务局

　　2016年9月28日

各有关单位：

　　根据《福建省地方税务局、福建省财政厅、福建省残疾人联合会关于做好省级残疾人就业保障金征收管理工作的通知》（闽地税[2016]108号）文件规定，为贯彻落实残疾人就业保障金征缴管理政策，做好我市残疾人就业保障金征收工作，现就有关事项通知如下：

　　自2017年8月1日起，我市机关和企业、事业单位的残疾人就业保障金由主管（含代管）用人单位工资、薪金个人所得税的地方税务机关负责征收。

　　特此通知。

　　厦门市地方税务局 

     厦门市财政局 

厦门市残疾人联合会 

　　2017年6月13日

为贯彻落实国家税务总局修订后的《税收减免管理办法》，进一步做好我省地税减免税管理有关工作，现将《福建省地方税务局税收减免管理实施办法》予以发布，自2017年4月1日起施行。

　　特此公告。

　　福建省地方税务局

　　2017年3月17日

福建省地方税务局税收减免管理实施办法

　　第一章　总 则

　　第一条　为规范和加强税收减免管理，贯彻落实国务院行政审批制度改革精神，切实维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》（2015年第43号）和有关税收法律、法规、规章对税收减免的规定，制定本办法。

　　第二条　本办法所称的税收减免，是指地税机关根据有关税收法律、法规、规章的规定，对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。

　　第三条　本办法适用于福建省地方税收减免管理工作。教育费附加、地方教育附加、纳税人办理销售取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的减免管理，除另有规定外，参照本办法执行。

　　第四条　地方税收减免原则上由纳税人所在地县级及县级以上主管地税机关负责实施。税收法律、法规、规章另有规定的除外。

　　第五条　地方税收减免分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由地税机关核准的减免税项目。备案类减免税是指不需要地税机关核准的减免税项目。

　　第六条　纳税人享受核准类减免税，应当提出书面申请，提交核准材料，经依法具有核准权限的地税机关按照规定核准确认后执行。未按规定申请或者虽申请但未经依法具有核准权限的地税机关核准的，纳税人不得享受税收减免。

　　享受备案类减免税，纳税人应当具备相应的减免税资质，并履行规定的报备手续。

　　第七条　纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。

　　第八条　纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件，或者采用欺骗手段享受减免税，或者享受减免税条件发生变化未及时向地税机关报告的，以及未按照规定履行相关程序自行减免税的，地税机关应依法予以处理。

　　第二章　核准类税收减免

　　第九条　纳税人申请核准类减免税，应当在规定的减免税期限内向有权审批的地税机关提出书面申请，并按规定报送相应的材料。

　　纳税人对报送的减免税材料的真实性和合法性负责。

　　第十条　地税机关对纳税人所提出减免税申请的受理，应当根据以下情形分别处理：

　　（一）依法不需要核准后执行的，应当制作《税务事项通知书（不予受理通知书）》，即时告知纳税人不予受理的原因。

　　（二）减免税材料存在错误的，应当制作《税务事项通知书（补正通知书）》，告知纳税人更正。

　　（三）减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当制作《税务事项通知书（补正通知书）》，当场一次性书面告知纳税人补正。

　　（四）减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照规定更正或者补正减免税材料的，应当制作《税务事项通知书（受理通知书）》，予以受理。

　　第十一条　地税机关受理纳税人减免税申请后，应按照办理流程进行审核、研究，根据以下情形分别作出处理：

　　（一）减免税申请符合法定条件、标准的，地税机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定；

　　（二）依法不予减免税的，应当作出文书决定说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议以及提起行政诉讼的权利。

　　第十二条　地税机关应当自受理申请之日起20个工作日内作出准予或不予减免税的书面决定。各税种单行法规另有明确规定减免时点的，按照相关税种单行法规执行。

　　审核期限不包括申请人重新更（补）正事项的时间。

　　地税机关作出减免税核准决定的，应当制作《税务事项通知书（税收减免核准通知书）》送达纳税人。

　　地税机关作出减免税不予核准决定的，应当制作《税务事项通知书（不予核准通知书）》，告知纳税人不予核准的理由和依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。

　　第十三条　减免税的审核是对纳税人提供的材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人负有真实申报的责任。

　　第十四条　纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当按规定进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内向地税机关书面报告，地税机关对纳税人的减免税资质重新进行审核。

　　第三章　备案类税收减免

　　第十五条　备案类减免税的实施应按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则进行。纳税人可以在首次享受减免税的纳税申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以在首次享受减免税的申报期后15日内提交报备材料进行备案。

　　单税种管理办法对减免税备案时间有特别规定的，从其规定。

　　第十六条　纳税人随纳税申报表附送材料或报备材料进行备案的，应当按照地税机关的要求报送以下材料：

　　（一）列明减免税的项目、依据、范围、期限等；

　　（二）减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料；

　　（三）国家税务总局规章、规范性文件规定要求报送的资料。

　　纳税人对报送材料的真实性和合法性负责。

　　第十七条　地税机关对纳税人提交的减免税备案，应当根据以下情况分别作出处理：

　　（一）减免税材料存在错误的，应当制作《税务事项通知书（补正通知书）》，告知纳税人更正。

　　（二）减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当制作《税务事项通知书（补正通知书）》，当场一次性书面告知纳税人补正。

　　（三）减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照规定提交全部更正或者补正减免税材料的，应当制作《税务事项通知书（受理通知书）》，受理纳税人减免税备案。

　　（四）减免税备案项目，不属地税机关备案范围的，应当制作《税务事项通知书（不予受理通知书）》即时告知纳税人不受理的原因。

　　第十八条　地税机关应当对备案的减免税材料进行收集、录入，纳税人在具备减免税资质期间，备案的减免税材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。

　　第十九条　备案类减免税的审核是对纳税人提供的材料的完整性进行的审核，不改变纳税人负有真实申报的责任。

　　第二十条　纳税人享受备案类减免税的，所享受的减免税应当按规定进行申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内及时向地税机关书面报告，并相应调整享受减免税状态。

　　单税种管理办法对享受减免税备案情形发生变化时有特别规定的，从其规定。

　　第四章　税收减免的监督管理

　　第二十一条　 各级地税机关应将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立减免税监督管理跟踪反馈、案卷评查、层级监督等制度，建立税收行政执法责任追究制度。

　　各级地税机关应当定期对减免税核准和备案工作情况进行跟踪与反馈，适时完善减免税工作机制。

　　地税机关应当收取、整理、归档各类减免税资料，建立减免税资料案卷（包括纸质案卷和电子案卷）并妥善保管，按照业务规范在征管信息系统中进行规范操作，实现留痕管理。上级地税机关应定期对案卷资料进行评查。

　　上级地税机关应建立经常性的监督制度，加强对下级税务机关减免税管理工作的监督，包括是否按本办法规定的权限、条件、时限等实施减免税核准和备案工作。

　　第二十二条　 各级地税机关应当定期跟踪享受减免税的纳税人履行纳税义务责任的情况，以及地税机关对各类减免税事项的核准和备案工作情况，将发现的问题及时推送、整改、反馈。

　　第二十三条　税源主管地税机关及工作人员，应在日常管理中，及时跟踪反馈以下内容：

　　（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；

　　（二）纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经地税机关重新审查后办理减免税；

　　（三）纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；

　　（四）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；

　　（五）减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；

　　（六）是否存在纳税人应经而未经地税机关核准自行享受减免税的情况；

　　（七）已享受减免税是否按时正确申报。

　　第二十四条　 各县（区）级地税机关应每半年至少组织一次跟踪反馈工作， 由减免税优惠政策业务部门牵头，相关部门参与。可采取抽查的方式进行。跟踪反馈的主要内容除第二十三条规定的所有内容外，还应包括：

　　（一）纳税人在地税机关后续管理中不能提供相关印证材料的，是否停止其继续享受税收减免，并依照有关规定进行处理。

　　（二）地税机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，是否及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误事项，是否告知纳税人进行变更备案。

　　（三）对不应当享受减免税的，是否追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

　　第二十五条　县级和县级以上地税机关税收减免监督管理的案卷评查工作，应依据税收减免管理办法和相关规定要求，按照省地方税务局《税务行政执法案卷评查办法（试行）》（闽地税[2014]164号），由督察内审部门牵头，相关部门参与。上一级单位可对下一级单位的案卷评查工作进行统筹归并。

　　第二十六条　上级地税机关应建立经常性的监督制度，加强对下级地税机关减免税管理工作的监督，并将监督情况纳入绩效考核内容。

　　第二十七条　各级地税机关在组织开展执法督察时，可根据工作需要进行减免税后续监管的相关督查工作。

　　第二十八条　各级地税机关应按照分类分级管理的要求，合理划分减免税管理职责，充分运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的减免税事项或纳税人，实施“规范化、专业化、差异化”管理。

　　第二十九条　地税机关需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。上级地税机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托纳税人所在地的县级地税机关具体组织实施。

　　因地税机关的责任核准或核实错误，造成纳税人多缴或少缴税款，依照税收征管法的有关规定处理。

　　地税机关越权减免税的，除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十条　地税机关应对享受减免税纳税人的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的享受税收减免优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致未缴、少缴税款的，依照税收征管法的有关规定处理。

　　第三十一条　纳税人享受核准类或备案类减免税的，对相关减免税审批材料负有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

　　税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

　　第五章　附 则

　　第三十二条　本办法由福建省地方税务局负责解释。

　　第三十三条　 本办法自 2017年4月1日起施行。

福建省地方税务局解读《福建省地方税务局关于发布<福建省地方税务局税收减免管理实施办法>的公告》

　　本公告是根据总局《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号）制定的我省具体实施办法。现按要求将有关情况解读如下：

　　一、制定背景解读

　　总局《税收减免管理办法》实施后，对贯彻落实国务院行政审批制度改革精神，规范和加强税收减免管理，切实维护纳税人合法权益起到了积极作用。但在执行过程中，基层反映由于相关条款规定不明确、不具体，产生执行难问题。根据该办法第二十七条规定：“各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。”我局遂针对上述问题制定本公告进行明确。

　　二、具体条款解读

　　1．本公告第七条“纳税人可以依法享受减免税但未享受而多缴税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向地税机关申请减免税，并要求退还多缴的税款或抵缴欠缴、应缴的税款。”，是参照《中华人民共和国税收征收管理法》第51条的相关规定，对总局《税收减免管理办法》第六条“纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款”进行明确。

　　2．本公告第八条“享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的”，在公告第十四、十五、二十条进行了明确“纳税人享受减免税的情形发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内向主管地税机关书面报告”。其中的时限规定，根据的是《全国税务机关纳税服务规范》。

　　3．本公告第十条在总局《税收减免管理办法》第九条、十条的基础上，进一步明确了税务机关受理纳税人减免税申请后应当分别制作的具体文书种类。

　　4．本公告第十二条“应当在20个工作日内完成。各税种单行法规明确规定减免时点的，按照相关税种单行法规执行”。根据是《全国税务机关纳税服务规范》规定的办理时限为20个工作日，而有的税种单行法规明确了减免时点，如土地增值税等。

　　5．本公告第二十五至二十八条案卷评查工作，制定依据是福建省地方税务局《税务行政执法案卷评查办法（试行）》（闽地税[2014]164号）。

　　三、其他问题解读

　　本公告按照规定应于签发之日起30日后施行。

为落实房地产税收一体化管理要求，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）、《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发[2009]91号）、《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）以及《国家税务总局关于印发<国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）>的通知》（税总发[2016]94号）等规定，现就房地产业税源管理有关事项公告如下：

　　一、项目基本信息登记

　　房地产开发企业应自取得《建设工程规划许可证》时起，以《建设工程规划许可证》所载建设项目为单位建立台账，填写《房地产项目基础信息表》（附件1），并于次月15日前向主管税务机关备案。基础信息发生变动时，应于次月15日前向主管税务机关备案。

　　二、项目建设管理

　　房地产开发企业取得《建筑工程施工许可证》后，填写《房地产项目工程票款情况月报表》（附件2），于次月15日前向主管税务机关备案，并根据工程票款结算情况更新报表内容。

　　房地产开发企业应要求项目建设方开具增值税发票时按照以下要求规范开具：在“商品和服务名称”栏注明建筑服务名称（有施工许可证的工程，填写许可证上所载的工程名称，无施工许可证的工程，以《建设工程规划许可证》所载的建设项目名称为前缀加上对应的服务内容，如“***绿化工程”），在“备注”栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称（与《建设工程规划许可证》上记载的项目名称一致）。

　　三、项目销售管理

　　房地产开发企业应自发生销售行为的当月起，填写《房地产项目销售情况月报表》（附件3），于次月15日前向主管税务机关备案，同时按项目归集开票明细信息和销售合同信息留存备查。

　　房地产开发企业发生视同销售房地产项目时，应在发生所有权转移时，将相关信息填入《房地产项目销售情况月报表》。

　　房地产开发企业销售自行开发的房地产时，应通过增值税发票管理新系统开具增值税发票，并按照以下要求规范开具：在“商品和服务名称”栏注明《建设工程规划许可证》上所载的建设项目名称，在“规格型号”栏注明“住房”或“非住房”，在“单位”栏注明标准面积，在“备注”栏注明销售房号、含税合同价款、合同备案编号等信息。

　　四、项目预缴管理

　　房地产开发企业按预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时开具编码为“602”、税率为“不征税”的增值税普通发票，并在收到预收款次月申报期内分别申报预缴增值税和土地增值税。对合同明确采用直接收款方式以及视同销售房地产的，应分别在合同约定的收款时间和视同销售的次月申报期内申报预缴土地增值税。

　　五、增值税土地价款扣除管理

　　房地产开发企业应建立台账（附件4）登记土地价款的扣除情况，可扣除的土地价款包括受让土地时向政府部门支付的土地价款和土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。企业应按月归集确认纳税义务的房地产销售面积，计算土地价款扣除额度并做好土地价款扣除凭证管理。

　　六、其他事项

　　房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，应按上述规定做好各类明细台账，并按主管税务机关要求限期报备（在开通网上电子信息备案前向主管地税机关办理纸质备案），直至项目结束。

　　各级国地税机关应加强协作，相互推送增值税与土地增值税等关联的销售收入、建安成本及项目登记台账等信息，适时联合开展核实台账专项行动。相互推送未按规定缴纳税款信息，并根据相关规定联合采取收缴或停供增值税发票等强制措施。

　　本公告自2017年3月1日起施行。

　　福建省国家税务局 

福建省地方税务局 

　　2017年1月19日

    附件：福建省国家税务局、福建省地方税务局公告2017年第1号.rar

温馨提示——依据国家税务总局福州市税务局公告2018年第4号 国家税务总局福州市税务局关于个人代开发票征收个人所得税有关问题的公告，本法规全文废止。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，现就企业所得税预缴申报期限问题公告如下：

　　一、福建省（不含厦门）由地方税务局负责企业所得税征收管理的居民企业，其企业所得税按季度预缴申报。

　　二、外埠居民企业在闽设立的机构、场所等分支机构，按总机构主管税务机关核定的预缴期限申报预缴企业所得税。

　　三、今后国家税务总局另有规定的，从其规定。

　　本公告自2017年7月1日起执行。

　　特此公告。

　　福建省地方税务局

　　2017年6月17日

福建省地方税务局解读《福建省地方税务局关于居民企业所得税预缴申报期限的公告》

　　一、《公告》出台的背景

　　为认真贯彻落实中央、省委省政府关于有效缓解实体经济困难、助推企业转型升级的重要决策部署，更好地发挥税务部门职能作用，减轻按月申报预缴企业所得税纳税人办税负担、简并申报次数，进一步帮助企业降成本、减负担、度难关，持续推动实体经济降成本、增后劲，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条的规定，制定本公告。

　　二、《公告》制定的内容

　　福建省（不含厦门）由地方税务局负责企业所得税征收管理的居民企业，无论企业所得税实行查账征收还是核定征收方式，自所属期2017年7月1日起，统一实行按季度预缴申报企业所得税。按季度预缴企业所得税的纳税人，应于季度结束后15日内向主管税务机关预缴申报企业所得税。

　　三、《公告》执行期限

　　自所属期2017年7月1日起，企业所得税预缴申报统一按本公告的规定执行。

　　例：某企业原为按月预缴企业所得税，所属期2017年6月至12月应预缴企业所得税分别为6万元、7万元、8万元、9万元、10万元、11万元和12万元。本公告下发后，其预缴申报时间和预缴企业所得税额如下：

 以后月份以此类推。

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）有关要求，现将2016年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格有关事项公告如下：

　　一、2016年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单：

　　1.厦门海峡研究院发展基金会

　　2.厦门市泉水慈善基金会

　　3.厦门市禹洲公益基金会

　　4.厦门市海峡文化艺术品保护基金会

　　5.厦门市海峡青少年发展基金会

　　6.厦门春水爱心基金会

　　7.厦门瑶池慈善基金会

　　8.厦门市翔业爱心基金会

　　9.厦门大博医疗慈善基金会

　　10.厦门市湖里区慈善会

　　11.厦门市湖里区老年福利协会

　　12.厦门市同安区慈善会

　　13.厦门市同安区同心慈善会

　　14.厦门市海沧区慈善会

　　15.厦门南普陀寺慈善会

　　16.厦门市翔安区慈善会

　　二、纳税人2016年度通过第一批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，未在税前扣除的，可向主管税务机关申报扣除，相应调整2016年度纳税申报表。

　　厦门市财政局 

厦门市国家税务局 

厦门市地方税务局 

厦门市民政局 

　　2017年7月13日

各市、县(区)人民政府，平潭综合实验区管委会，省人民政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：

　　经研究，现将调整后的我省月最低工资标准和非全日制用工小时最低工资标准以及适用范围予以公布，从2017年7月1日起执行。执行过程中，如确定最低工资标准的各项参考因素发生较大变化，再适时作调整。

　　附件：1.福建省月最低工资标准及适用范围表

　　2.福建省非全日制用工小时最低工资标准及适用范围表

　　福建省人民政府

　　2017年5月8日

温馨提示——依据国家税务总局福州市税务局公告2018年第5号 国家税务总局福州市税务局关于个人所得税核定征收问题的公告，本法规全文废止。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及相关税收法律法规的规定，现就我市交通运输业、建筑安装业个人所得税核定征收有关问题公告如下：

　　一、核定征收标准适用范围

　　本公告个人所得税核定征收标准适用于在福州市范围内从事交通运输、建筑安装的个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、企事业单位承包承租经营者，实行核定征收的税目为“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”。

　　二、“个体工商户的生产、经营所得”的核定征收标准如下：

三、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 的核定征收标准：交通运输业的征收率为0.5%，建筑安装业的征收率为0.6%。

　　四、本公告自2016年10月1日起施行。

　　特此公告。

　　福州市地方税务局

　　2016年10月14日

《福州市地方税务局关于部分行业个人所得税核定征收问题的公告》的起草说明

　　一、制定的目的和依据

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及相关税收法律法规的规定，结合本市的实际情况，制定本公告。

　　二、制定的必要性和可行性

　　我局2016年9月28日发布《福州市地方税务局关于税收规范性文件清理结果的公告》(2016年第1号)，废止了《福州市地方税务局关于交通运输业所得税征收有关问题的公告》(福州市地方税务局公告2011年第1号)、《福州市地方税务局关于规范建安业所得税管征的通知》(榕地税发[2012]221号)以及《福州市地方税务局关于个体工商业户、个人独资(合伙)企业个人所得税征收率的公告》(福州市地方税务局2011年第3号)第二、三条，为保证相关行业个人所得税核定征收标准前后衔接和相对规范统一，需重新制定公告。

　　三、《公告》起草过程

　　根据相关文件规定，召开专题座谈研讨会，广泛听取基层意见，认真研究修改，最终制定。

　　四、《公告》主要内容

　　明确了本公告个人所得税核定征收标准适用范围、具体核定征收标准、执行时间。

　　福州市地方税务局

　　2016年10月14日

关于《福州市地方税务局关于部分行业个人所得税核定征收问题的公告》的解读

　　为规范部分行业个人所得税核定征收管理，我局发布了《福州市地方税务局关于部分行业个人所得税核定征收问题的公告》。为方便纳税人理解，现对《公告》解读如下：

　　一、《公告》出台的背景

　　我局进行规范性文件清理，2016年9月28日发布《福州市地方税务局关于税收规范性文件清理结果的公告》(2016年第1号)，废止了《福州市地方税务局关于交通运输业所得税征收有关问题的公告》(福州市地方税务局公告2011年第1号)、《福州市地方税务局关于规范建安业所得税管征的通知》(榕地税发[2012]221号)以及《福州市地方税务局关于个体工商业户、个人独资(合伙)企业个人所得税征收率的公告》(福州市地方税务局2011年第3号)第二、三条，为保证相关行业个人所得税核定征收标准前后衔接和相对规范统一，需重新发文表述。

　　二、《公告》的主要内容

　　(一)明确了本公告个人所得税核定征收标准适用范围：在福州市范围内从事交通运输、建筑安装的个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、企事业单位承包承租经营者，实行核定征收的“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”。

　　(二)明确了核定征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的交通运输业、建筑安装业的具体标准。

　　三、《公告》的执行时间

　　《公告》自2016年10月1日起施行。

　　福州市地方税务局

　　2016年10月14日

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，现将各县(市、区)地方税务局委托同级国家税务局或有代征资格的其他单位在代开发票时征收个人所得税有关问题公告如下：

　　一、未办理税务登记临时从事生产、经营的零散税收纳税人(自然人)取得个人所得税应税所得代开增值税发票时，由代开发票的单位按开票金额的1.5%代征个人所得税核定税款。

　　二、对不属于生产、经营性质，应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税的个人应税所得，扣缴义务人在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时，对纳税人在代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个人所得税，作为已缴税款予以抵减。

　　三、本公告自2017年7月1日起执行。

　　特此公告。

　　福州市地方税务局

　　2017年5月27日

关于《福州市地方税务局关于个人代开发票征收个人所得税有关问题的公告》的解读

　　为了进一步加强个人代开发票个人所得税的管理，我局发布了《福州市地方税务局关于个人代开发票征收个人所得税有关问题的公告》。为方便纳税人理解，现对《公告》解读如下：

　　一、公告出台背景

　　随着营改增的全面推开，税收管理和服务发生变化，未办理税务登记临时从事生产、经营的零散税收纳税人(自然人)到国家税务机关申请代开增值税普通发票。为落实“放管服”改革，进一步加强国地税合作，优化纳税服务、强化征收管理，需明确我市各县(市、区)地方税务局委托同级国家税务局或有代征资格的其他单位在代开发票时征收个人所得税的标准，因此发布此公告。

　　二、公告内容

　　(一)为便于征管、公平税负，在广泛收集省内外各地有关个人代开发票征收个人所得税相关政策，并充分听取基层意见的基础上，明确了在代开增值税发票环节，由代开发票的单位按纳税人开票金额的1.5%代征个人所得税核定税款。

　　(二)对于在代开增值税普通发票环节已征收个人所得税但不属于“生产经营所得”税目的征收管理。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，对不属于生产、经营性质的所得，支付所得的单位和个人为扣缴义务人，扣缴义务人在向个人支付应税所得时，须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此，对此类纳税人在国家税务机关及其他有代征资格单位代开发票环节已按1.5%缴纳的个人所得税，支付单位在依法履行个人所得税代扣代缴义务时，可以作为已缴税款予以抵减。

　　三、公告执行时间

　　本公告自2017年7月1日起执行。

　　福州市地方税务局

　　2017年5月27日

各设区市地方税务局、平潭综合实验区地方税务局，局内各单位：

　　为认真贯彻落实中央、省委省政府关于有效缓解实体经济困难、助推企业转型升级的重要决策部署，更好地发挥地税职能作用，进一步帮助企业降成本、减负担、度难关，省地税局研究制定了十条政策服务措施，现予印发，并提出如下要求，请认真抓好贯彻落实。

　　一、提高认识，主动落实。减税降负是新一轮税制改革和深化国税、地税征管体制改革的重要内容，也是推进供给侧结构性改革、激发实体经济活力、促进经济平稳健康发展的重要手段，系统各级要充分认识减税降负工作的重要性，把思想统一到中央、省委省政府、税务总局关于减税降负工作的一系列决策部署上来，深刻领会精神，增强行动自觉，主动落实减税降负政策服务措施，释放政策红利，着力优化发展环境。

　　二、加强宣传，营造氛围。系统各级要广泛、持续宣传减税降负政策服务措施，丰富宣传形式、拓展宣传渠道，努力做到应知尽知全覆盖。要定期开展政策落实和征管数据分析，由主管地税机关及时跟踪辅导应享受而未享受税费优惠政策的企业，确保企业应享尽享。建立健全持续创新、完善减税降负政策服务措施的征纳互动机制，广泛征求企业对减税降负工作的意见建议。要积极挖掘和宣传地税部门减税降负帮扶企业发展的鲜活事例，树立典型，推广经验，营造良好氛围。

　　三、严格督导，力求实效。系统各级要把减税降负工作纳入绩效考核，加强执法督察和工作督导，对落实政策服务措施不作为、慢作为、打折扣的单位和个人要严肃问责，确保中央、省政府、税务总局及省地税局出台的减税降负政策服务措施落到实处，取得实效。要加强上下联动协调，及时解决执行过程中出现的问题；对重大复杂事项、基层无权处理的事项，各级要摸清情况，尽快研究提出建议，层报上级处理。

　　福建省地方税务局

　　2017年5月31日

福建省地方税务局减税降负十条政策服务措施

　　一、积极支持企业技术创新。主管地税机关要摸清辖区内科技型企业的现状，深入分析发展中面临的困难与存在的问题，向地方政府提出培育壮大当地高新技术企业的建设性意见，引导企业应用或引进先进技术改造升级，促成达到依法享受高新技术税收优惠政策的基本条件。对已认定的高新技术企业，要建立挂钩联系机制或专业服务团队，辅导企业正确完整归集研发费用等事项和增强环保意识。

　　二、靠前服务企业重组改制。主管地税机关要积极参与地方政府企业兼并重组工作领导(协调)机构的工作，主动为兼并重组企业提供税收政策咨询辅导等服务，指导兼并重组企业依照税法规定规范处理涉税事项，以达到税收优惠政策适用条件；对符合条件的兼并重组企业，要依法加快落实企业所得税、土地增值税、契税、印花税等税收减免政策。

　　三、积极落实税费优惠支持企业发展。对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的企业，经企业提出申请，由县级地税机关自受理之日起20个工作日 (核实相关情况后2个工作日) 内给予办理减免核准手续。对企业符合印花税核定征收情形的应税行为，由县级地税机关按《福建省印花税核定征收管理办法(试行)》规定的下限比例核定其印花税计税依据。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；符合公租房、廉租房和棚户区改造等保障性住房规定的，减免相关的房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税和印花税。对企业应享而未享的税费优惠，可在税收征管法规定的期限内申请抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，退还企业。落实失业保险降费阶段性调低费率政策。将残疾人就业保障金免征范围从在职职工总数20人(含)以下的小微企业扩至在职职工总数30人(含)以下的小微企业。自2017年5月1日起至2019年4月30日对工业企业停征江海堤防维护费。有条件的设区市级、县级地税局从2017年10月1日起停止代征江海堤防维护费。

　　四、深化税务行政审批制度改革。推行“一趟不用跑”和“最多跑一趟”办事清单；推行权责清单制度，明晰征纳权责，明确省市县三级地税机关权责事项，规范执法；持续开展简并涉税资料、简化办税流程工作，缩短纳税人办税时间。

　　五、拓展国税地税合作。推进国税地税合作县级示范区建设，开展市级示范区建设。深入推进国税地税联合大厅办税服务，积极推行涉税业务一窗办理。加强国税地税纳税人信息共享，从2017年5月1日起，纳税人在信息采集、变更、财务报表报送、外出经营税收管理证明报验时，可选择只向国税或地税机关一方报送。

　　六、推进“互联网+政务服务”和“互联网+税务”。建设统一的电子税务局，联合省国税局加快开发国税地税联合办税平台。优化网上办税系统，完善3A移动办税平台功能。拓展网上办税服务范围，建立网上涉税文书档案库、纳税人房源租赁信息资料库，供纳税人专属自用。开通减免税网上备案、增量房交易税收网上资料申报和预审、纳税信用等级网上查询和《纳税信用等级证明》在线申请开具服务。从2017年6月起，纳税人无需到地税机关办理节约能源、新能源车辆车船税减免税备案手续，由联网征收系统在保险公司代收代缴环节自动判断。

　　七、简化工资薪金个人所得税申报。经主管地税机关核实，对自办理税务登记之日起未发生应税业务的企业、非独立核算且未发生支付个人收入行为的单位、农民合作社、在我省税务登记但不在我省纳税的单位，删除工资薪金个人所得税税种登记，不再按月零申报工资薪金个人所得税。

　　八、降低企业成本。扩大“银税互动”合作范围和受惠面，开展纳税信用级别年度评价，深化纳税信用评价结果应用，联合多部门实施守信激励措施，帮助诚信纳税企业解决资金短缺和融资难、融资贵等问题。从2017年7月1日起，对地税征管的企业所得税纳税人，不再按月预缴企业所得税，统一按季预缴，减少预缴税款对企业资金的占用。

　　九、减少涉企税收检查。实施国税地税“联合选案、共同进户、统一尺度、信息共享”。实行执法项目清单制度，各级地税机关在同一年度内对同一纳税人、对同一纳税人同一事项原则上不得重复开展进户执法。对新产业、新业态、初创企业，经风险识别，未发现明显税收违法线索或者疑点的，一般不确定为稽查对象；对列入随机抽查的企业，鼓励其开展自查自纠，在自查期间主动如实补缴税款、缴纳滞纳金的，依法从轻、减轻税务行政处罚；对因理解税收政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，不予税务行政处罚；对税收违法行为轻微，且主动、及时补缴税款、滞纳金，没有造成危害后果的，不予税务行政处罚。

　　十、深化挂钩帮扶企业、助力企业“走出去”。完善领导挂钩联系企业机制，建立省、市、县三级地税机关联动帮扶企业制度，为企业提供点对点、面对面的个性化服务，帮助企业防范税务风险，协调解决企业合理涉税诉求。选取遵从意愿强、内控机制好、行业代表性高的挂钩联系企业谈签税收遵从协议，明确税企双方的权利和义务。贯彻国家“一带一路”战略，服务闽企“走出去”；下放权限，简化《中国税收居民身份证明》开具和非境内注册居民企业认定等事项的办理流程，为“走出去”企业享受东道国与我国所签订的税收协定待遇、避免双重征税提供更便利的服务。充分利用税收协定项下的双边磋商机制，协助“走出去”企业解决境外涉税争议与纠纷，维护纳税人的合法税收权益。

各市、县(区)地方税务局，各设区市地方税务局直属及派出机构，平潭综合实验区地方税务局，局内各单位：

　　为适应税收形势发展，解决当前工作中存在的突出问题和深层次矛盾，进一步推动税收征管方式转变，着力提高税收征管效能，贯彻落实中央深化国税、地税征管体制改革和“放管服”改革部署，根据《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》(税总发[2017]45号)要求，制定我省地税实施方案如下：

　　一、工作目标

　　(一)实现“四个转变”。即在保持税款入库级次和入库地点不变的前提下，实现事前审核向事中事后监管转变、固定管户向分类分级管户转变、无差别管理向风险管理转变、经验管理向大数据管理转变。

　　(二)提升纳税人税法遵从，应对税收流失风险，堵塞征管漏洞。

　　(三)提升税务征管效能，防范执法和廉政风险。

　　二、重点任务

　　(一)完善与事中事后管理相适应的征管制度体系

　　1.推动税收征管法律制度修订。根据《税收征管法》及其实施条例、配套规章的修订进程，推进我省配套地方性法规、规章和规范性文件的修订。跟进税务总局个人所得税等改革进展，建立健全我省自然人税务登记、信息报告、税务检查、税收保全、强制执行等方面的税收征管制度。

　　2.完善征管制度审核和联动机制。根据税务总局要求，于2017年底前建立省局征管制度归口审核制度和税收政策、征管制度与信息系统间的联动调整制度，消除业务壁垒，优化整合相关业务流程，推动业务部门与技术部门的一体化运作。

　　3.组织开展征管制度专项清理。2017年底前完成征管制度专项清理工作，修订我省各级与简政放权、纳税人自主申报纳税、现代税收征管基本程序精神不符的制度规定。根据税务总局《税收管理员制度(试行)》的修订进度，修改和调整我省税收管理员工作方面的相关制度规范。完善和细化已取消或者下放的行政审批事项后续管理措施。同时，开展办税制度清理，进一步压缩办税时间，减少报送资料。

　　4.完善事中事后管理措施。2017年底前，制定并推行税收执法权力清单和责任清单；加大实名办税推行力度，扩大实名办税区域和业务范围，有序实现重要涉税事项实名办税全省覆盖；加强税费同征同管，提高对社会保险费、教育费附加等非税收入的统征力度和效率。配合国税部门健全发票管理制度，逐步推行电子发票。持续推进纳税信用与其他社会信用联动管理，强化纳税信用评价结果应用。

　　5.建立现代税收征管基本程序。根据税收征管法及其实施条例的修订进程，逐步建立由申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查、争议处理等主要环节构成的现代税收征管基本程序。明晰纳税人的权益与自主申报责任，在优化纳税服务的同时，明确风险管理在税收征管中的主导作用。

　　(二)构建分类分级的专业化管理体系

　　6.改革税收管理员制度。配合税务总局对《税收管理员制度(试行)》进行修订，先行开展调研，摸清当前税收管理员工作状况，梳理具体事项，理顺管理职能，研究制定管理职能资源配置方案。税收管理员由属地固定管户改为分类分级管户，各级地税机关按照权责统一原则履行税源管理职责。

　　7.实施纳税人分类分级管理。落实税务总局《纳税人分类分级管理办法》，改进完善我省制定的具体实施办法，进一步补充细化相关重点内容。根据税务总局《征管规范(2.0版)》试点及推广安排，适应业务改革和制度创新要求，重构征管流程，以分解和细化税务管理工作职责为重点，建立配套岗责体系，以实现纳税人和税务事项的集约化、差异化管理为目标，构建分类分级专业化管理体制框架。

　　8.优化征管资源配置。通过转变基层征管职能和征管方式，将基层征管资源(税收管理员)从繁杂的事务性工作中解放出来，按照集约化、差异化管理的目标，优化征管资源配置。根据优化税务组织体系总体安排，建立与转变税收征管方式相适应的税务组织体系。适应营改增、所得税等改革需要，持续加大国税局、地税局干部交流力度。

　　(三)建立严密高效的税收风险管理运行机制

　　9.将风险管理贯穿税收管理全过程。2017年底前，实施和完善横向互动、纵向联动的风险管理运行机制。2018年6月底前，建立事前、事中的风险预警、提示或业务阻断机制。省、市级地税机关确立和加强税收风险管理分析识别和任务统筹管理的职能，充实和增强人员力量。省局将加强金三运维力量，同时赋予风险管理职责，承接风险管理工作。

　　10.统筹优化税收风险应对方式。2017年底前，完善各类风险应对任务统筹制度，风险应对方式协作互动机制。探索建立风险应对问责机制。

　　11.健全税收风险管理运行机制。2017年9月底前，建立税收风险快速响应机制。2017年底前，完善风险分析识别形成任务与其他风险应对任务统筹管理制度；建立和加强国、地税风险管理协作机制。

　　12.优化各层级风险管理职能。按照税务总局部署，应用金税三期决策支持风险管理系统，已实现风险管理一体化运行。持续积极开展税收风险分析，参与风险分析模型和指标建设；开展税收风险综合分析、一户式归集、统一推送和监控评价工作。市、县地税机关要逐步组建专业化工作团队，做好风险应对和结果反馈工作。

　　13.分类开展税收风险管理。持续组织分析并应对苗头性、倾向性、行业性、区域性税收风险，防范税种管理风险，并加强商事登记制度改革后涉税事项备案、申报纳税、注销登记等环节的风险防范。

　　14.健全征管质量监控评价体系。2017年底前完善征管质量监控评价体系，并持续加强加强征管质量监控评价结果的应用。

　　(四)优化以数据治理为重心的税收信息化体系

　　15.配合协同建设全国通用的电子税务局。按照税务总局统一部署和要求，应用统一的业务、技术标准规范，改造升级我省地税网上办税服务厅，积极跟进配合税务总局全国电子税务局建设。

　　16.组织税收大数据平台建设。2017年底前，扩展税务总局统一建设省税务局大数据平台，努力满足我省个性化应用需求。

　　17.配合协同优化提升金税三期功能。配合税务总局开展金税三期工程系统优化、整合，打造一体化税收核心业务系统，建立数据集中，标准统一的全国法人信息库和自然人税收信息库，完善金税三期决策支持风险管理系统，优化风险分析模型、指标体系以及案例库。

　　18.加强税收数据管理。完善征管数据管理机制，省局组建专门征管数据管理团队，建立数据供需双方对接渠道和良性互动机制。多级多方采集获取涉税(费)信息，加快推进数据共享，研发部署应用模型，加强分析应用，不断提高数据标准化与质量管理水平。

　　19.组织税收大数据体系化应用。根据税务总局税制改革进展，逐步开展税制改革及税收政策调整数据分析和办税服务数据分析，为推进改革，完善政策，优化服务等提供决策参考。

　　三、实施步骤

　　(一)组织部署阶段(2017年7月底前)

　　成立转变税收征管方式领导小组及其办公室，研究制定转变税收征管方式工作实施方案，下发各地实施。落实《纳税人分类分级管理办法》。补充改进我省具体实施办法，部署全面应用金税三期决策支持风险管理系统实现风险管理一体化运行。

　　(二)重点发力阶段(2017年7月至年底前)

　　总结近几年来全省各地在征管改革探索中取得的经验和遇到的问题，通过调研和座谈，广泛征求意见，研究解决措施和对策，提升和扩大我省前期改革成果。在此基础上，按照总局《指导意见》精神和要求，在分类分级管理和风险管理两个方面重点发力。

　　一是全面梳理各类涉税事项，理顺征管职能，整理确定我省地税“两单一表”(涉税事项分类分级清单、企业分类分级名单、分类分级管理职能资源配置表)，进而明晰各涉税事项的职能分工、工作流程和管理职责，深化细化实施分类分级管理的基础性工作。

　　二是以福州市、厦门市、莆田市地税局和省局直属税务分局为重点，在全省范围内推行纳税人分类分级管理和税收风险管理，充实加强省、市两级税收风险管理分析统筹职能力量。修改和调整我省税收管理员工作方面的相关制度规范，加强县、市级风险应对的基础骨干作用，通过调整、优化基层税源管理机关和税管员得职能，实现由无差别的事务性工作管理向风险管理的转变。

　　同时，完善和细化已取消或者已下放行政审批事项的后续管理措施，制定欠税管理工作指引，并进一步对办税制度进行优化。完善征管制度审核和联动机制，健全征管质量监控评价体系，积极配合税务总局税收大数据平台扩展和“单点登录、一网通办”的电子税务局建设，加快开发 “福建省国地税联合办税平台”，联合国税开展莆田市试点工作，年内全省推广应用。

　　(三)全面推进阶段(2018年)

　　2018年，按照新税收法律制度，创新完善税收征管制度体系。全面推行《征管规范(2.0版)》、纳税人分类分级管理和税收风险管理。逐步完善税务组织体系，优化征管资源配置。按照税务总局“互联网+政务服务”工作部署，逐步推广使用基于“互联网+”建设的“单点登录、一网通办”的电子税务局；大数据平台稳定运行，税收大数据得到广泛运用。

　　(四)持续深化阶段(2019年—2020年)

　　按照税务总局统一部署，持续深化税收征管改革，推动税收征管方式转变，形成成熟稳定的制度体系、管理体系、组织体系和信息化体系，力争在全省范围内实现现代税收征管方式。

　　四、工作要求

　　(一)提高认识加强领导

　　全省各级地税机关要深入学习《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》及相关文件精神，深刻认识转变税收征管方式的重大意义，准确把握各项改革任务的具体要求和时间点，统一思想，提高认识，全力以赴推动转变税收征管方式落到实处。

　　省局成立以赵静局长任组长，刘尚逊(省局党组书记、副局长)、张祖康(省局党组成员、厦门市局局长)、郑孝真(省局党组成员、副局长)、曾钟滔(省局党组成员、总会计师)、陈秀榕(省局党组成员、总经济师)、李建功(省局党组成员、总审计师)任副组长，福州市局、莆田市局主要领导和省局各职能部门主要负责人为成员的全省转变税收征管方式领导小组，负责领导各项改革任务的落实。领导小组下设办公室，由征管部门分管局领导任办公室主任，征管处主要负责人任副主任，福州市、厦门市、莆田市地税局分管领导和省局各职能部门负责人为办公室成员。各级地税机关要据此建立相应领导小组和办公室，组织协调本地区本部门转变税收征管方式各项工作的落实。

　　(二)积极稳妥有效推进

　　转变税收征管方式是一项全局性系统工程，要以“依法征管、权责清晰、科学效能”为原则，坚持“问题导向、顶层设计、统筹实施”，按照税务总局统一部署和改革进度，深化国地税征管体制改革，落实好“放管服”改革举措。各级地税机关要坚持先试点后推广，因地制宜，结合实际，深入开展调研，大胆探索实践，稳步推进各项具体工作任务的开展。

　　(三)协同配合强化保障

　　各级地税机关之间要加强工作联系。上级机关要主动了解基层改革动态，及时指导帮助研究解决问题；下级机关要积极反映和提出实践中的问题和建议，上下互动，将顶层设计与基层探索实践紧密结合起来。各部门要根据职责分工，相互配合，通力协作，合理调配人力资源，切实加大资金投入，大力保障技术支撑。要加强绩效考核和督查督办，建立考核激励机制，推动转变税收征管方式工作落到实处。

　　福建省地方税务局

　　2017年7月31日  

    相关附件：转变税收征管方式重点任务分解表（对应总局重点任务安排表）.doc

根据《国家税务总局关于发布<委托代征管理办法>的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)和《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》(国家税务总局公告2016年第19号)的相关规定，自2016年5月1日起，由地税机关直接受理私房租赁的纳税申报和开具增值税发票业务，请全市私房租赁纳税人到本市地税各办税服务厅办理。

全市地税机关与各街道、乡镇签订的私房租赁委托代征协议于2016年4月30日终止。

终止后，各街道、乡镇不得再受理私房租赁代征业务，如有地税机关以外的机构或人员以代征名义征收税款、代开发票的，纳税人应予拒绝，同时通过拨打12366热线或其他方式向税务机关举报。

特此通告。

　　福州市地方税务局

　　2016年4月27日

关于《福州市地方税务局关于终止私房租赁委托代征协议的通告》的解读政策

问：为什么终止私房租赁委托代征协议?

答：根据《国家税务总局关于发布<委托代征管理办法>的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）和《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）的相关规定，自2016年5月1日起，由地税机关直接受理私房租赁的纳税申报和开具增值税发票业务，私房租赁纳税人到本市地税各办税服务厅办理。

所以，全市地税机关与各街道、乡镇签订的私房租赁委托代征协议于2016年4月30日终止。

各市、县(区)地方税务局(不发厦门),平潭综合实验区地方税务局,局内各单位：

　　为进一步贯彻国家税务总局《纳税人分类分级管理办法》，切实转变税收征管方式，提高纳税人税法遵从度，加强分类分级管理，福建省地方税务局制定了《福建省地方税务局纳税人分类分级管理实施细则(试行)》，现予以发布。本通知自发布之日起施行。

　　福建省地方税务局

　　2016年11月25日

福建省地方税务局纳税人分类分级管理实施细则(试行)

　　第一章 总 则

　　第一条 为切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《深化国税、地税征管体制改革方案》以及国家税务总局印发的《纳税人分类分级管理办法》，结合我省地税征管工作实际，制定本细则。

　　第二条 分类分级管理是在保持税款入库级次不变的前提下，对纳税人和涉税事项进行科学分类，对税务机关各层级、各部门管理职责进行合理划分，运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，提升部分复杂涉税事项的管理层级，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，实施规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式。

　　第三条 分类分级管理应当遵循专业分工、监督制约、依法征管、科学效能的原则。

　　第四条 全省各级地税机关是实施分类分级管理的主体，应当落实管理责任，加强协作沟通，防范管理漏洞，逐步实现固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审核向事中事后监管、经验管理向大数据管理的转变。

　　第二章 纳税人分类

　　第五条 本细则所称纳税人包括企业纳税人和个人纳税人。其中企业纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，个人纳税人包括个体工商户和自然人。

　　第六条 企业纳税人分类以规模和行业为主，兼顾特定业务类型。

　　第七条 企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和一般税源企业。

　　大企业专指国家税务总局确定并牵头管理的，资产、销售收入或纳税规模达到一定标准的企业集团。

　　重点税源企业是指省以下地税机关牵头管理的，资产、销售收入或纳税规模达到一定标准的企业纳税人。重点税源企业由计划部门会同征管部门按照总局相关要求、结合当地税源状况确定监控标准和名单。

　　一般税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。

　　第八条 我省地税机关按照《国民经济行业分类》国家标准划分企业纳税人类型，或根据管理需要和国家税务总局有关职能部门工作要求，对特定业务企业纳税人实施分类管理。

　　第九条 个体工商户原则上比照一般税源企业管理。

　　第十条 自然人分类以收入和资产为主，兼顾特定管理类型。

　　第十一条 自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。

　　高收入、高净值自然人是指国家税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人；

　　一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

　　省以下地税机关可根据管理需要和国家税务总局有关职能部门工作要求，确定本级高收入、高净值自然人以及特定管理类型自然人，实施分类管理。

　　第十二条 纳税人分类在保持基本稳定的前提下，根据税源发展变化情况实行动态调整，调整期限一般以纳税年度为单位。

　　第三章 涉税事项分类

　　第十三条 涉税事项是指与纳税人办理涉税业务和地税机关实施税收管理相关的事项。

　　第十四条 涉税事项分为纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项。

　　第十五条 纳税服务事项是指《全国税务机关纳税服务规范》规定依纳税人申请由地税机关受理的涉税事项，主要包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护等事项。

　　第十六条 基础管理事项是地税机关依职权发起的日常管理事项，主要包括数据采集、户籍管理、审查核实、税源调查、外部协作、委托代征、纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚等事项。

　　第十七条 风险管理事项是指围绕分析确认纳税人税法遵从状况而开展的税收管理事项，主要包括数据集中管理、风险管理规划、风险分析识别、风险任务管理、风险应对、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护等事项。其中数据集中管理主要包括数据存储、数据加工、数据交换、数据调度等事项；风险应对主要包括风险提示提醒、纳税评估(或税务审计、反避税调查，下同)、税务稽查事项。

　　第十八条 法制事务事项是指与税收法制工作直接相关的涉税事项，主要包括政策法规管理、争议处理、重大税收案件审理等事项。

　　第四章 分级管理职责

　　第十九条 一般税源企业和一般自然人主要由县级地税机关负责管理，大企业、重点税源企业和高收入高净值自然人由各级地税机关分级负责管理。

　　第二十条 纳税服务事项和基础管理事项主要由县级地税机关负责管理，风险管理事项和法制事务事项由各级地税机关分级负责管理。

　　第二十一条 省级地税机关主要负责本级数据采集、数据集中管理、风险管理规划、风险任务管理、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护；负责本级重点税源企业和区域性、行业性的税收风险分析；协助国家税务总局开展大企业、高收入高净值自然人等纳税人的税收风险分析；负责本级高收入高净值自然人以及特定管理类型自然人的税收风险分析；负责国家税务总局推送和本级确定风险任务的分配工作；负责辖区内政策法规管理和重大税收案件审理；其他应当由省级地税机关承担的事项。

　　第二十二条 市级地税机关主要负责本级数据采集、风险任务管理；负责本级重点税源企业和区域性、行业性的税收风险分析；协助省级地税税机关开展税收风险分析；负责省级地税机关推送和本级确定风险任务的分配工作；负责辖区内政策法规管理和重大税收案件审理；其他应当由市级地税机关承担的事项。

　　第二十三条 县级地税机关主要负责纳税服务事项、基础管理事项；协助市级地税机关开展税收风险分析；负责市级地税机关推送风险任务的应对工作；负责本级重点税源企业、一般税源企业、一般自然人的风险管理；负责纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚工作；其他应当由县级地税机关承担的事项。

　　第二十四条 具备较高信息化建设水平、较强数据获取能力等条件的地区，可以适当提升风险分析识别和风险任务管理的层级，提高专业化管理水平。

　　第五章  部门管理职责

　　第二十五条 各级地税机关应当按照部门职责专业化的要求，明确各部门涉税事项管理职责，合理划分业务边界，做到职责清晰、分工明确、衔接顺畅。

　　第二十六条 省级地税机关各职能部门侧重于涉税事项政策、制度、标准、规范的贯彻和落实，制定行之有效的实施方案。

　　市、县级地税机关各职能部门侧重于对上一级地税机关政策、制度、标准、规范的贯彻，制定行之有效的实施方案，并及时下达落实。

　　第二十七条 各级职能部门职责：

　　(一)政策法规部门主要负责综合性的政策法规管理、争议处理等事项，承担重大案件审理委员会办公室职责。

　　(二)税种管理部门主要负责：

　　1.基础管理事项：负责分税种的政策法规管理、本部门管理税种相关的特定业务基础管理事项；

　　2.本部门管理税种相关的数据采集、风险分析识别和风险分析工具设计维护等风险管理事项。

　　(三)规费管理部门主要负责：

　　对本部门管理规范相关的特定业务事项，比照税收管理实施同征同管。

　　(四)大企业税收管理部门主要负责对大企业或本级重点税源企业的个性化纳税服务、数据采集、风险分析识别、风险应对过程监控、效果评价和风险分析工具设计维护等事项，并负责对大企业或本级重点税源企业的个性化纳税服务。

　　(五)征管部门主要负责对日常基础税收管理事项实施管理。

　　(六)风险管理牵头部门主要负责对风险管理工作实施统筹管理，理顺部门职责、突出部门优势、实施评价考核。

　　(七)纳税服务部门主要负责对纳税服务工作实施统筹管理，以纳税人需求为导向，依据征管规范和纳服规范的要求，理清纳服务部门和各业务部门的职责分工，形成部门合力，实现纳税服务贯穿税收征管全过程，为纳税人提供优质、高效的服务。

　　(八)办税服务厅主要负责《全国税务机关纳税服务规范》明确的纳税服务事项，以及纳税服务过程中发现的或风险应对任务安排的风险提示提醒等事项。

　　(九)税源管理部门主要负责：

　　1.基础管理事项：包括日常和分税种特定业务基础管理事项；

　　2.风险管理事项：包括日常管理过程中发现的或风险应对任务安排的风险提示提醒等事项。

　　(十)纳税评估部门主要负责：

　　1.风险应对任务安排的纳税评估工作；

　　2.其他风险较高的基础管理事项。

　　(十一)税务稽查部门主要负责：

　　1.应对税收高风险事项；

　　2.涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的查处，税务稽查随机抽查工作的组织实施，以及围绕案件查处开展的纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚等事项。

　　第二十八条 各级地税机关应当结合税制改革和分类分级管理需要，逐步推进直属机构和全职能分局(所)的职能转变，按纳税人规模、行业、特定业务类型或涉税事项类别等，实施专业化管理。

　　第二十九条 各级地税机关可以根据管理需要，对有关部门管理职责进行优化整合，提高对涉税事项的管理效能。

　　第六章 组织实施

　　第三十条 加强事中事后管理。各级地税机关应在优化纳税服务的同时，切实加强事中事后管理。及时跟踪评估分级分类管理措施的执行效果；根据后续管理工作需要，完善和细化相关分级分类管理措施，增强管理措施的针对性和有效性；深化数据分析，提高运用大数据加强事中事后管理的能力；按年开展税源发展变化情况分析，根据纳税人的规模、主营行业等变化情况调整对应的分类分级管理措施。

　　第三十一条 规范入户检查。各级地税机关应当做好基础管理事项的统筹管理，以及与风险应对事项的整合衔接，进一步规范入户检查程序及流程，统筹安排日常工作的审查核实、税源调查、纳税评估、税务稽查等各类入户调查事项，统一分析筛选疑点数据、统一派单、统一核查、规范稽查选案，切实减少和避免多头、重复入户问题，减少对纳税人正常生产经营活动的干扰。

　　第三十二条 贯彻依法治税。各级地税机关应当依法做好法制事务事项管理，按规定开展各项维护纳税人合法权益工作，要建立健全征纳沟通机制、投诉举报受理与处理机制、争议化解机制、重大税务案件审理机制，依法规范处理法制事务事项，为纳税人提供法治、公平、有序的税收环境，切实维护税法权威和纳税人合法权益。

　　第三十三条 强化税收风险管理的组织实施。各级地税机关要结合本地实际，建立健全税收风险管理工作机制。着重抓好国家税务总局确定的税收风险管理重点工作；根据国家税务总局任务要求做好大企业税收风险管理；对重点税源企业和一般税源企业要落实风险管理扎口统筹制度，按照分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，有计划地布置开展税收风险管理任务；统筹开展第三方涉税信息获取及应用工作,加强税收风险规律研究，切实减少税收流失，提高征管效能。

　　第三十四条 强化税收风险应对。各级地税机关应当加强风险应对事项的规范化建设，统一规范风险应对的工作流程和执法要求，进一步明确风险应对中的证据采集标准和文书使用格式；应当根据风险识别结果，依法规范开展风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等方式进行差别化应对，有效实施风险管理；应当结合运用风险指标体系、纳税评估模型开展税收风险分析识别，提高分析识别的准确性和风险应对的成功率；应当持续开展跟踪评价，完善多元化评价机制和方法，提高风险应对质效。

　　第三十五条 深化风险应对结果应用。各级地税机关应当将税收风险应对结果深化应用到信用评价、税务稽查等工作中去，为愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件，对不遵从的纳税人予以惩罚震慑，提高纳税遵从水平，提升分类分级管理实效；应当定期将税收风险应对结果移交到信用评价承办部门作为纳税人信用等级评价的重要依据；应当及时将高风险线索推送到稽查部门，重点稽查，并跟踪反馈查处结果。

　　第七章 保障措施

　　第三十六条 加强组织领导。市级地税机关应成立分类分级管理工作领导小组，负责统筹组织、实施和推进分类分级管理工作；因地制宜，细化并制定本地分类分级管理工作计划；对分类分级管理落实情况进行跟踪督导；并明确职责分工，加强协调配合，形成工作合力。

　　第三十七条 加强第三方信息获取及应用。各级地税机关应当继续加强工商、财政、国税等有关部门的涉税信息共享，进一步推动市、县(区)级政府综合治税制度的完善，并建立健全涉税信息获取的制度机制，规范数据资源管理，统一口径和标准，建立更加高效的第三方涉税信息共享的平台和工作机制，为分类分级管理提供有力数据支撑。

　　第三十八条 合理推进机构职能转变。各级地税机关应当以税收风险管理为导向，以纳税人规模和行业等为依据，对税源实施科学分类；应当在机构编制有关规定的框架下，根据分类分级管理要求合理调整征管机构职责，科学确定税源管理岗位，细化职责分工，整合优化各部门管理资源，实现人力资源向征管一线倾斜，建立完善纵向联动、横向互动的分类分级管理运行机制；在开展纳税人分类分级管理工作中，对于跨地域行使税收管辖权和执法权时，应当注意合理规避法律风险。

　　第三十九条 建立国地税协同管理机制。各级地税机关应深入贯彻《深化国税、地税征管体制改革方案》及《国家税务局 地方税务局合作工作规范》，全面加强国税机关和地税机关之间的协作沟通，及时共享分类分级管征数据，建立联合分类分级管理机制，召开专题联席工作会议，协同开展纳税人分类分级管理工作。

　　第八章 附 则

　　第四十条 市、县级地税机关可根据本细则制定具体实施办法。

　　第四十一条 省级地税机关各职能部门可结合主管业务特点和管理需要，根据本细则制定该业务领域内的分类分级管理措施。

　　第四十二条 本细则由福建省地方税务局负责解释。

　　第四十三条 本细则自发布之日起施行。

各市、县(区)地方税务局，各设区市地方税务局直属及派出机构(不发厦门)，平潭综合实验区地方税务局，省局直属税务分局：

　　根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(2016年第6号)精神，减负便民，同时更好适应金税三期系统在我省全面推广运行需要，现就我省地税系统(不含厦门)合理简并纳税人申报缴税次数有关事项通知如下：

　　一、对下列纳税人下列税费从2016年7月份(税款所属期，下同)起，实行按季申报：

　　(一)增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，以及房产税、土地使用税、印花税、土地增值税(预征)、企业所得税、企事业承包承租经营所得个人所得税、工会经费及江海堤防维护管理费等税费；

　　(二)符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税；

　　(三)实行定期定额纳税户应申报的相关税费(不含社会保险费)；

　　(四)非定期定额个体工商户及个人独资企业、个人合伙企业投资者应申报的生产经营所得个人所得税。

　　二、对本通知第一条第(一)、(三)、(四)点中现已办理税务登记的纳税人(纳税人状态为：正常)的纳税期限由税务机关一次性批量修订转换，相关纳税人于2016年8月申报期申报时可查看校验“税(费)种认定信息”中纳税期限是否修订正确，无误后实行按季申报；如校验发现有遗漏的，纳税人可提请主管地方税务机关于本年10月底前补充修订，但因金税三期系统申报期限清册生成时间因素，修订简并申报的从本年第四季度起生效。

　　2016年8月1日以后新登记的纳税人按照上述原则在每季度(税款所属期)第一个月内或在首次申报前向主管地方税务机关及时申办确定纳税期限。

　　除以上情形外，其他需按月改按季征收的，纳税人应在每季度(税款所属期)的第一个月内或在首次申报前办妥。

　　三、除目前金税三期系统已批量处理按季申报外，增值税小规模纳税人申办简并按季申报时，应向主管地方税务机关提供最近一期的增值税纳税申报表。

　　四、以上已实行简并按季申报的纳税人，如无需简并申报的，仍可向主管地方税务机关申请按原申报期限申报。

　　五、对于采取简易申报方式的定期定额户，在简并按季申报期限内通过财税库银电子缴税系统(TIPS)批量扣税的，当期可不办理申报手续，继续实行以缴代报。

　　六、增值税小规模纳税人变更为一般纳税人的，应在变更当月到主管地方税务机关申请改为按月申报。

　　各级地方税务机关应迅速行动，专项组织开展内部人员学习，开展对纳税人的宣传辅导，抓紧实施简并申报，落实减负便民工作。

　　福建省地方税务局

　　2016年8月3日