《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）第一条和附件1将财税〔2017〕77号执行期限延长至2023年12月31日。

因此，2021年小微企业与银行签订的借款合同免征印花税。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

利润表上的利润是会计利润，会计利润≠年度应纳税所得额，如果企业经纳税调整后，如以前年度有亏损，弥补以前年度亏损后应纳税所得额不超过300万元，可以享受小微企业的企业所得税优惠。

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）第一条规定，本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

根据上述规定，销售额正好为4亿元不属于制造业中型企业，不能享受制造业中型企业延缓缴纳2021年第四季度延缓缴纳相关税费金额的50%的优惠。

参考《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）规定：延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。 

依据上述规定，制造业中小微企业的印花税和水利建设基金不可以缓缴。

依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

因此，可以享受该免税政策的纳税人应为小规模纳税人。贵公司为增值税一般纳税人，不适用小规模纳税人免征增值税政策。

参考《关于转发《中华全国总工会办公厅关于实施小微企业工会经费支持政策的通知》的通知》（吉会财字〔2020〕7号）规定，全额返还小微企业自2020年1月1日起至2021年12月31日止缴交的工会经费。暂未建立工会组织已缴交建会筹备金的小微企业，上级工会要建立建会筹备金收缴台账，详细记录缴交建会筹备金小微企业的相关信息，小微企业工会组建后，要全额返还其建会筹备金余额。

建议贵司依据上述文件规定，在成立工会后，填报《吉林省小微企业工会经费返还申请表》并提供相关资料，向上级工会提出申请。

 一般分公司不独立享受税收优惠政策。 回答仅供参考。

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）第三条规定，延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

2021年10月29日国家税务总局办公厅发布的《关于<国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告>的解读》第二条对于“《公告》规定制造业中小微企业包括哪些？”明确：《公告》所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。《公告》所称制造业中小微企业含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

根据上述规定，制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费中的个人所得税（代扣代缴除外）指的是个人独资企业、合伙企业、个体工商户的经营所得个人所得税。

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）的规定，销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

个体工商户可以享受该政策。政策依据：关于《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》的解读：“《公告》所称制造业中小微企业含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。”

不可以，需要同时满足这3个条件才可以。但是根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》从2019年1月1日起，小微企业的认定标准为：企业资产总额5000万元以下、从业人员300以下、应纳所得税额300万以下。如果资产总额小于5000万以下，其他两个条件也满足，属于小微企业。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

“小微企业”和“小型微利企业”并不属于同一概念。

所谓的小微企业不过就是我们习惯性的称呼，是和“大中型企业”相对而言的。小微企业包含两层意思：小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

财税【2016】12号“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”目前仍有效，无论是小规模纳税人、还是一般纳税人，月度销售额不超过10万元（或季度销售额）不超过30万元的，可以免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第一条规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）附件2：《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明》第12行“税率”明确“填报企业所得税法规定的税率25%”。

综上规定分析可知，清算期间作为一个独立的纳税年度，企业清算期间不属于正常的生产经营期间，企业清算所得应按照税法规定的25%税率缴纳企业所得税，不能享受小微企业优惠政策。

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知 》（财税〔2017〕77号）第二条、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

第三条、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

您公司如符合上述规定的小微企业，则与银行签订的借款合同免征印花税。

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

《中华全国总工会办公厅关于实施小微企业工会经费支持政策的通知》（厅字[2019]32号）第二条规定，根据中国工会十七大对工会经费收缴改革的总体部署和工作安排,对小微企业工会经费实行全额返还的支持政策实施时限,自2020年1月1日起,至2021年12月31日止。

依据上述规定，2021年小微企业的工会经费还可以全额返还。

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

根据上述规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，2021年可以享受再减半的优惠政策；年应纳税所得超过100万元不超过300万元的部分，2021年不可以享受再减半的优惠政策。

《财政部　税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

第三条规定，本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

《财政部 税务总局公告关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）第一条将财税〔2017〕77号文件到期是税收优惠政策的执行期限延长至2023年12月31日。

综上规定可知，小微企业与金融机构签订的贷款合同免征印花税，包含一般纳税人小微企业。