上海市财政局、上海海关、上海市国家税务局：

　　为贯彻落实《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》中的相关政策，现就中国（上海）自由贸易试验区有关进口税收政策通知如下：

　　一、对试验区内注册的国内租赁公司或其设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受《财政部国家税务总局关于调整进口飞机有关增值税政策的通知》（财关税[2013]53号）和《海关总署关于调整进口飞机进口环节增值税有关问题的通知》（署税发[2013]90号）规定的增值税优惠政策。

　　二、对设在试验区内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。

　　三、在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活性服务业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。

　　四、在严格执行货物进口税收政策的前提下，允许在特定区域设立保税展示交易平台。

　　除上述进口税收政策外，中国（上海）自由贸易试验区所属的上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区分别执行现行相应海关特殊监管区域的税收政策。

　　本通知自中国（上海）自由贸易试验区挂牌成立之日起执行。

失效提示：依据国家税务总局公告2018年第16号 国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告，本法规第一条、第二条、第三条、第四条废止。

为减少出口退（免）税申报的差错率和疑点，进一步提高申报和审批效率，加快出口退税进度，税务总局决定调整出口退（免）税申报办法，现公告如下：

一、[条款废止]企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

二、[条款废止]税务机关受理企业出口退（免）税预申报后，应及时审核并向企业反馈审核结果。如果审核发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应按下列方法处理：

（一）属于凭证信息录入错误的，应更正后再次进行预申报；

（二）属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的，应进行上述操作后，再次进行预申报；

（三）除上述原因外，可填写《出口企业信息查询申请表》（见附件1）,将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。

三、[条款废止]生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额（不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第15栏）。

生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在本公告生效后应及时收齐有关单证、进行预申报，并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

四、[条款废止]在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：

（一）《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（见附件2）及其电子数据；

（二）退（免）税申报凭证及资料。

经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。

五、符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第（四）项规定的生产企业，不适用本公告，其免抵退税申报仍按原办法执行。

六、本公告自2014年1月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）、《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）等文件与本公告相冲突的内容同时废止。 

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，广东分署、各直属海关：

　　为支持和帮助芦山地震受灾地区积极开展生产自救，重建家园，鼓励和引导社会各方面力量参与灾后恢复重建工作，使地震灾区基本生产生活条件和经济社会发展全面恢复并超过灾前水平，根据《国务院关于支持芦山地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2013]28号）的有关规定，现就支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题通知如下：

　　一、关于减轻企业税收负担的税收政策

　　1.对受灾地区损失严重的企业，免征企业所得税。

　　2.自2013年4月20日起，对受灾地区企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资，以及税收法律、法规规定和国务院批准的减免税金及附加收入，免征企业所得税。

　　3.自2013年4月20日至2017年12月31日，对受灾地区农村信用社免征企业所得税。

　　4.自2013年4月20日起，对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、单位，在3年内进口国内不能满足供应并直接用于灾后恢复重建的大宗物资、设备等，给予进口税收优惠。

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或国务院有关部门负责将所在地企业或归口管理的单位提交的直接用于灾后恢复重建的进口国内不能满足供应的物资减免税申请汇总后报财政部，由财政部会同海关总署、国家税务总局等部门审核提出处理意见，报请国务院批准后执行。

　　二、关于减轻个人税收负担的税收政策

　　自2013年4月20日起，对受灾地区个人接受捐赠的款项、取得的各级人民政府发放的救灾款项，以及参与抗震救灾的一线人员，按照地方各级人民政府及其部门规定标准取得的与抗震救灾有关的补贴收入，免征个人所得税。

　　三、关于支持基础设施、房屋建筑物等恢复重建的税收政策

　　1.对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地，免征城镇土地使用税，转让时免征土地增值税。

　　2.对因地震住房倒塌的农民重建住房占用耕地的，在规定标准内的部分免征耕地占用税。

　　3.由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。

　　4.对受灾居民购买安居房，免征契税；对在地震中损毁的应缴而未缴契税的居民住房，不再征收契税。

　　5. 经省级人民政府批准，对经有关部门鉴定的因灾损毁的房产、土地，免征2013至2015年度的房产税、城镇土地使用税。对经批准免税的纳税人已缴税款可以从以后年度的应缴税款中抵扣。

　　本通知所称安居房，按照国务院有关部门确定的标准执行。所称毁损的居民住房，是指经县级以上（含县级）人民政府房屋主管部门出具证明，在地震中倒塌或遭受严重破坏而不能居住的居民住房。

　　四、关于鼓励社会各界支持抗震救灾和灾后恢复重建的税收政策

　　1.自2013年4月20日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

　　2.自2013年4月20日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

　　3.对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

　　4.对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供由县级以上（含县级）人民政府或其授权单位出具的抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。符合免税条件但已经征税的特种车辆，退还已征税款。

　　新购特种车辆是指2013年4月20日至2015年12月31日期间购买的警车、消防车、救护车、工程救险车，且车辆的所有者是受灾地区单位和个人。

　　五、关于促进就业的税收政策

　　1.受灾地区的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险（放心保）费的，经县级人力资源和社会保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

　　定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由四川省人民政府根据当地实际情况具体确定。

　　按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。

　　2.受灾地区因地震灾害失去工作后从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的人员，以及因地震灾害损失严重的个体工商户，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

　　六、关于税收政策的适用范围

　　本通知所称“受灾地区”是指《四川芦山“4·20”强烈地震灾害评估报告》明确的极重灾区、重灾区和一般灾区。具体受灾地区范围见附件。

　　七、关于税收政策的执行期限

　　以上税收政策，凡未注明具体期限的，一律执行至2015年12月31日。

　　各地财政、税务部门和各直属海关要加强领导、周密部署，把大力支持灾后恢复重建工作作为当前的一项重要任务，贯彻落实好相关税收优惠政策。同时，要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时逐级向财政部、海关总署、国家税务总局反映。

海关总署：

经国务院批准，在2013年8月1日至2015年12月31日期间，对中国—阿拉伯国家博览会、中国—南亚博览会暨中国昆明进出口商品交易会、中国（青海）藏毯国际展览会、中国（长沙）国际矿物宝石博览会展期内销售的合理数量的进口展览品（国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品和国家规定不予减免税的20种商品及汽车除外）免征进口关税，进口环节增值税和消费税照章征收。

每个参展商免税展览品销售总额不超过20000美元，免征进口关税的展览品清单及具体免税销售限额见附件。超出免税限额又不能退运出境的，以及免税清单以外的展览品在展览结束后未退运出境的，按照国家有关规定照章征税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（自治区、直辖市）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经研究，现将有关营业税政策问题明确如下：

一、将《财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税[2006]3号）第一条（二）项“从事学历教育的学校是指：普通学校以及经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校”修改为“从事学历教育的学校是指：

（1）普通学校，及经地（市）级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校；

（2）经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校，以及经省级人民政府批准成立的技师学院。”

二、对个人销售自建自用住房，免征营业税。对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税。

三、对国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或地方财政取得的利息补贴收入以及价差补贴收入，不征收营业税。

四、本通知第一条自2013年1月1日起执行，第二、三条自2011年1月1日起执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务、发展改革、科技、工业和信息化、财政、农业、人民银行、税务主管部门，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，副省级城市中心支行：

为支持茧丝绸行业转型升级，进一步促进茧丝绸行业健康发展，商务部、发展改革委、科技部、工业和信息化部、财政部、农业部、人民银行、税务总局制定了《关于进一步促进茧丝绸行业健康发展的意见》，经国务院同意，现予印发，请遵照执行。

关于进一步促进茧丝绸行业健康发展的意见

我国是茧丝绸发源地。丝绸承载着我国悠久的文化历史，是底蕴丰厚的文化载体和富有生命力的宝贵遗产。作为集农工贸于一体的传统产业，茧丝绸产业链长，涉及面广，应用前景广阔。近年来，茧丝绸行业实现了持续稳定发展，但还存在行业布局分散、技术装备落后、生产基础薄弱、创新能力不强、品牌建设滞后等问题。为支持茧丝绸行业转型升级，进一步促进茧丝绸行业健康发展，加快推进我国由丝绸大国向丝绸强国的转变，经国务院同意，现提出以下意见：

一、总体要求 

（一）指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大精神，以“调结构、创品牌、促升级”为主线，推进农工贸一体化改革，加快形成新的发展方式。优化资源配置，促进东中西部协调发展；拓宽应用领域，丰富产品结构；弘扬丝绸文化，培育民族品牌，扩大消费需求，提升产品附加值；加快新技术新工艺新设计研发应用，增强创新驱动发展新动力；增强产业竞争力，实现茧丝绸行业持续健康协调发展。

（二）主要目标。以提高蚕桑收入、提升加工水平、增加产品附加值为基础，实现行业经济总量的持续增长；以打造东部先进技术和文化创意优势产业集群、发展中西部规模化生产基地为基础，促进优势企业做大做强，实现产业结构的优化升级；以打造具有民族特色和国际影响力的企业和品牌为基础，实现丝绸文化和民族品牌的传承发展；以建立企业为主体、农工商和产学研用相结合的产业创新和服务体系为基础，实现关键共性技术和装备的提升突破。

二、重点任务 

（三）优化产业区域布局。通过产业区域布局调整，推进区域协作和专业化分工，逐步形成优势互补、良性互动、协调发展新格局。中西部地区继续提高蚕桑生产加工集中度，建立和优化产业链；东部地区积极发挥人才、技术、管理、资本、信息、市场等优势，形成丝绸品牌设计研发中心、终端产品生产和贸易基地，不断提升市场竞争力。要结合产业区域布局和当地实际，重点发展具有竞争优势的茧丝绸企业，避免盲目发展和重复建设。

（四）提升生产和科技水平。加快选育耐旱、耐瘠薄的叶纤两用的桑树新品种及茧丝品质性状突出的桑蚕新品种。加快推进蚕桑生产基地建设和桑园改造，推广先进生产技术，建立蚕桑病虫害防控体系。开发蚕丝新材料、丝绸新产品，研发节能减排新技术，提高桑蚕茧丝资源综合利用水平，增强行业抗风险能力。加快茧丝绸技术创新体系和公共服务平台建设，推进新型技术装备研发和关键共性技术攻关，加快淘汰落后技术装备，提升茧丝绸加工整体水平，增强产业竞争力。

（五）统筹国内外市场。通过巩固传统市场、开拓新兴市场的多元化战略和优势企业“走出去”战略的实施，进一步巩固丝绸产品国际市场占有率，提高丝绸产品附加值；通过优化和创新商业营销模式、发展电子商务、建设专业营销网络和现代物流体系，大力拓展国内外丝绸消费市场。

（六）加强丝绸品牌建设。通过建立和完善品牌公共服务体系、实施品牌培育重点工程等措施，积极培育品牌，加快“高档丝绸标志”的推广，引导品牌企业实施商标国际化战略，加强对品牌企业国际商标注册的指导和培训，支持品牌企业参加海外展会，鼓励品牌企业在海外投资建设丝绸生产、加工基地及专业市场，满足丝绸产品本地化需求，提升品牌海外知名度。充分挖掘和保护民间丝绸工艺和传统技艺，做好相关非物质文化遗产的保护，积极推动丝绸文化与产业相融合的产业集群建设，加强丝绸文化国际推广，传承和发展我国传统丝绸文化，提升丝绸产业文化价值。

（七）增进国际交流。积极搭建茧丝绸行业国际交流与合作平台，推动行业技术合作与文化交流。发挥行业商协会等中介组织在制订国际丝绸标准、维护国际丝绸贸易秩序和应对贸易摩擦等方面的自律协调作用，提升我国茧丝绸行业国际地位和影响力。

三、政策措施 

（八）加大财政扶持力度。充分发挥财政资金引导和带动作用，逐步扩大中央财政预算扶持茧丝绸行业发展的资金规模，着力支持桑园和蚕室改造、病虫防治、企业技术进步、科技创新、结构调整、节能减排、综合利用、营销渠道建设、品牌建设、丝绸文化建设、产业公共服务体系建设等。结合相关渠道，加强蚕桑良种繁育基地、生产基地建设。

（九）完善投融资机制。积极支持符合条件的茧丝绸企业采取上市和发行债务融资工具等多种方式筹集资金。推动产业投资基金等投融资服务机构建设，支持茧丝绸科研技术成果转化及中小型丝绸设计创意企业创业。鼓励民间资本和外资进入政策允许的茧丝绸产业领域。政策性金融机构在国家批准的业务范围内，对符合国家战略性新兴产业条件的蚕桑生物育种、生物新材料、清洁印染及先进后整理技术等给予融资支持。商业性金融机构应进一步改善金融服务，按照风险可控、商业可持续原则，为符合条件的茧丝绸企业提供融资支持。推动各类融资担保机构按照商业原则加大对茧丝绸科研服务机构、丝绸创意设计企业及科技成果转化服务企业提供融资担保的力度。

（十）加快技术创新与人才培养。推动行业技术创新和公共服务平台体系建设，加大企业技术创新的投入力度。深化茧丝绸科研体制改革，完善国家茧丝绸科研体系。依托骨干企业，建立创新型产业集群和协同工作机制，集中人才、资金、研发等优势资源攻关突破关键共性技术。进一步推进产学研用结合，加强丝绸纺织工艺、丝绸创意设计等专业建设；支持建立校企结合的丝绸人才综合培训和实践基地；加快海外高层次人才的引进；积极开辟人才海外培训交流渠道。

（十一）提升行业管理水平。抓紧研究制修订相关法规及行业标准，规范桑蚕生产扶持、丝绸工业发展等。进一步完善国家厂丝储备管理办法，积极推进地方厂丝储备试点。加强丝绸产品商标权、茧丝绸科研成果专利权、丝绸创意设计成果专利权的申请、注册和保护，依法打击各类侵权行为。建立健全产业统计监测体系，把握行业运行动态，引导和规范茧丝绸产业有序发展。

（十二）加强组织领导。有关部门应当积极配合协调，明确分工，加强部门联动和省市联动等机制建设，对行业发展进行业务指导并对本意见的贯彻执行情况开展督促检查。各级茧丝绸管理部门及相关单位要充分履行职责，加强协调配合，推动茧丝绸行业健康发展。

　　为进一步加强二手车经销企业的发票管理，现对二手车经销企业发票使用有关问题公告如下：

　　一、二手车经销企业从事二手车交易业务，由二手车经销企业开具《二手车销售统一发票》。

　　二、二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务，由二手车交易市场统一开具《二手车销售统一发票》。

　　特此公告。

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：

（一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

（二）纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。

三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

特此公告。

国家税务总局

2015年8月19日

交通运输部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、物价局：

　　根据国务院关于推进收费清理改革工作部署，为切实减轻航运企业负担，促进长江经济带发展，决定取消有关水运涉企行政事业性收费项目。现将有关事项通知如下：

　　一、自2015年10月1日起，取消船舶港务费、特种船舶和水上水下工程护航费、船舶临时登记费、船舶烟囱标志或公司旗注册费、船舶更名或船籍港变更费、船舶国籍证书费、废钢船登记费等7项中央级设立的行政事业性收费。

　　二、各省（区、市）财政、价格部门要对省级设立的水运涉企行政事业性收费项目进行清理。取消属于政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能，以及主要目的是养人、违背市场经济基本原则的不合理收费项目。坚决取缔违规设立的收费项目。

　　三、取消有关水运涉企行政事业性收费项目后，相关部门和单位依法履行职能和事业发展所需经费，由同级财政预算予以统筹安排，保障工作正常开展。

　　四、有关执收部门和单位要到财政部门办理财政票据缴销手续。有关行政事业性收费的清欠收入，应当按照财政部门规定的渠道全额上缴国库。

　　五、各地区和有关部门要严格执行本通知规定，对公布取消的水运涉企行政事业性收费项目，不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得以其他名目或者转为经营服务性收费方式变相继续收费。各级财政、价格部门要加强对落实本通知情况的监督检查，对不按规定取消相关收费项目的，按有关规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。

　　财政部 国家发展改革委

　　2015年8月17日

依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号），现就电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题公告如下：

国家税务总局公告2012年第15号第四条所称电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出。

本公告施行时间同国家税务总局公告2012年第15号施行时间。

特此公告。

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　新一轮医药卫生体制改革实施以来，取得重大阶段性成效，全民医保基本实现，基本医疗卫生制度初步建立，人民群众得到明显实惠，也为加快发展健康服务业创造了良好条件。为实现人人享有基本医疗卫生服务的目标，满足人民群众不断增长的健康服务需求，要继续贯彻落实《中共中央　国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》（中发[2009]6号），坚定不移地深化医药卫生体制改革，坚持把基本医疗卫生制度作为公共产品向全民提供的核心理念，按照保基本、强基层、建机制的基本原则，加快健全全民医保体系，巩固完善基本药物制度和基层运行新机制，积极推进公立医院改革，统筹推进基本公共卫生服务均等化等相关领域改革。同时，要广泛动员社会力量，多措并举发展健康服务业。

　　健康服务业以维护和促进人民群众身心健康为目标，主要包括医疗服务、健康管理与促进、健康保险以及相关服务，涉及药品、医疗器械、保健用品、保健食品、健身产品等支撑产业，覆盖面广，产业链长。加快发展健康服务业，是深化医改、改善民生、提升全民健康素质的必然要求，是进一步扩大内需、促进就业、转变经济发展方式的重要举措，对稳增长、调结构、促改革、惠民生，全面建成小康社会具有重要意义。为促进健康服务业发展，现提出以下意见：

　　一、总体要求

　　（一）指导思想。

　　以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，在切实保障人民群众基本医疗卫生服务需求的基础上，转变政府职能，加强政策引导，充分调动社会力量的积极性和创造性，大力引入社会资本，着力扩大供给、创新服务模式、提高消费能力，不断满足人民群众多层次、多样化的健康服务需求，为经济社会转型发展注入新的动力,为促进人的全面发展创造必要条件。

　　（二）基本原则。

　　坚持以人为本、统筹推进。把提升全民健康素质和水平作为健康服务业发展的根本出发点、落脚点，切实维护人民群众健康权益。区分基本和非基本健康服务，实现两者协调发展。统筹城乡、区域健康服务资源配置，促进均衡发展。

　　坚持政府引导、市场驱动。强化政府在制度建设、规划和政策制定及监管等方面的职责。发挥市场在资源配置中的基础性作用，激发社会活力，不断增加健康服务供给，提高服务质量和效率。

　　坚持深化改革、创新发展。强化科技支撑，拓展服务范围，鼓励发展新型业态，提升健康服务规范化、专业化水平，建立符合国情、可持续发展的健康服务业体制机制。

　　（三）发展目标。

　　到2020年，基本建立覆盖全生命周期、内涵丰富、结构合理的健康服务业体系，打造一批知名品牌和良性循环的健康服务产业集群，并形成一定的国际竞争力，基本满足广大人民群众的健康服务需求。健康服务业总规模达到8万亿元以上，成为推动经济社会持续发展的重要力量。

　　——医疗服务能力大幅提升。医疗卫生服务体系更加完善，形成以非营利性医疗机构为主体、营利性医疗机构为补充，公立医疗机构为主导、非公立医疗机构共同发展的多元办医格局。康复、护理等服务业快速增长。各类医疗卫生机构服务质量进一步提升。

　　——健康管理与促进服务水平明显提高。中医医疗保健、健康养老以及健康体检、咨询管理、体质测定、体育健身、医疗保健旅游等多样化健康服务得到较大发展。

　　——健康保险服务进一步完善。商业健康保险产品更加丰富，参保人数大幅增加，商业健康保险支出占卫生总费用的比重大幅提高，形成较为完善的健康保险机制。

　　——健康服务相关支撑产业规模显著扩大。药品、医疗器械、康复辅助器具、保健用品、健身产品等研发制造技术水平有较大提升，具有自主知识产权产品的市场占有率大幅提升，相关流通行业有序发展。

　　——健康服务业发展环境不断优化。健康服务业政策和法规体系建立健全，行业规范、标准更加科学完善，行业管理和监督更加有效，人民群众健康意识和素养明显提高，形成全社会参与、支持健康服务业发展的良好环境。

　　二、主要任务

　　（一）大力发展医疗服务。

　　加快形成多元办医格局。切实落实政府办医责任，合理制定区域卫生规划和医疗机构设置规划，明确公立医疗机构的数量、规模和布局，坚持公立医疗机构面向城乡居民提供基本医疗服务的主导地位。同时，鼓励企业、慈善机构、基金会、商业保险机构等以出资新建、参与改制、托管、公办民营等多种形式投资医疗服务业。大力支持社会资本举办非营利性医疗机构、提供基本医疗卫生服务。进一步放宽中外合资、合作办医条件，逐步扩大具备条件的境外资本设立独资医疗机构试点。各地要清理取消不合理的规定，加快落实对非公立医疗机构和公立医疗机构在市场准入、社会保险定点、重点专科建设、职称评定、学术地位、等级评审、技术准入等方面同等对待的政策。对出资举办非营利性医疗机构的非公经济主体的上下游产业链项目，优先按相关产业政策给予扶持。鼓励地方加大改革创新力度，在社会办医方面先行先试，国家选择有条件的地区和重点项目作为推进社会办医联系点。

　　优化医疗服务资源配置。公立医院资源丰富的城市要加快推进国有企业所办医疗机构改制试点；国家确定部分地区进行公立医院改制试点。引导非公立医疗机构向高水平、规模化方向发展，鼓励发展专业性医院管理集团。二级以上医疗机构检验对所有医疗机构开放，推动医疗机构间检查结果互认。各级政府要继续采取完善体制机制、购买社会服务、加强设施建设、强化人才和信息化建设等措施，促进优质资源向贫困地区和农村延伸。各地要鼓励以城市二级医院转型、新建等多种方式，合理布局、积极发展康复医院、老年病医院、护理院、临终关怀医院等医疗机构。

　　推动发展专业、规范的护理服务。推进临床护理服务价格调整，更好地体现服务成本和护理人员技术劳动价值。强化临床护理岗位责任管理，完善质量评价机制，加强培训考核，提高护理质量，建立稳定护理人员队伍的长效机制。科学开展护理职称评定，评价标准侧重临床护理服务数量、质量、患者满意度及医德医风等。加大政策支持力度，鼓励发展康复护理、老年护理、家庭护理等适应不同人群需要的护理服务，提高规范化服务水平。

　　（二）加快发展健康养老服务。

　　推进医疗机构与养老机构等加强合作。在养老服务中充分融入健康理念，加强医疗卫生服务支撑。建立健全医疗机构与养老机构之间的业务协作机制，鼓励开通养老机构与医疗机构的预约就诊绿色通道，协同做好老年人慢性病管理和康复护理。增强医疗机构为老年人提供便捷、优先优惠医疗服务的能力。推动二级以上医院与老年病医院、老年护理院、康复疗养机构等之间的转诊与合作。各地要统筹医疗服务与养老服务资源，合理布局养老机构与老年病医院、老年护理院、康复疗养机构等，形成规模适宜、功能互补、安全便捷的健康养老服务网络。

　　发展社区健康养老服务。提高社区为老年人提供日常护理、慢性病管理、康复、健康教育和咨询、中医保健等服务的能力，鼓励医疗机构将护理服务延伸至居民家庭。鼓励发展日间照料、全托、半托等多种形式的老年人照料服务，逐步丰富和完善服务内容，做好上门巡诊等健康延伸服务。

　　（三）积极发展健康保险。

　　丰富商业健康保险产品。在完善基本医疗保障制度、稳步提高基本医疗保障水平的基础上，鼓励商业保险公司提供多样化、多层次、规范化的产品和服务。鼓励发展与基本医疗保险相衔接的商业健康保险，推进商业保险公司承办城乡居民大病保险，扩大人群覆盖面。积极开发长期护理商业险以及与健康管理、养老等服务相关的商业健康保险产品。推行医疗责任保险、医疗意外保险等多种形式医疗执业保险。

　　发展多样化健康保险服务。建立商业保险公司与医疗、体检、护理等机构合作的机制，加强对医疗行为的监督和对医疗费用的控制，促进医疗服务行为规范化，为参保人提供健康风险评估、健康风险干预等服务，并在此基础上探索健康管理组织等新型组织形式。鼓励以政府购买服务的方式委托具有资质的商业保险机构开展各类医疗保险经办服务。 

　　（四）全面发展中医药医疗保健服务。

　　提升中医健康服务能力。充分发挥中医医疗预防保健特色优势，提升基层中医药服务能力，力争使所有社区卫生服务机构、乡镇卫生院和70%的村卫生室具备中医药服务能力。推动医疗机构开展中医医疗预防保健服务，鼓励零售药店提供中医坐堂诊疗服务。开发中医诊疗、中医药养生保健仪器设备。

　　推广科学规范的中医保健知识及产品。加强药食同用中药材的种植及产品研发与应用，开发适合当地环境和生活习惯的保健养生产品。宣传普及中医药养生保健知识，推广科学有效的中医药养生、保健服务，鼓励有资质的中医师在养生保健机构提供保健咨询和调理等服务。鼓励和扶持优秀的中医药机构到境外开办中医医院、连锁诊所等，培育国际知名的中医药品牌和服务机构。

　　（五）支持发展多样化健康服务。

　　发展健康体检、咨询等健康服务。引导体检机构提高服务水平，开展连锁经营。加快发展心理健康服务，培育专业化、规范化的心理咨询、辅导机构。规范发展母婴照料服务。推进全科医生服务模式和激励机制改革试点，探索面向居民家庭的签约服务。大力开展健康咨询和疾病预防，促进以治疗为主转向预防为主。

　　发展全民体育健身。进一步开展全民健身运动，宣传、普及科学健身知识，提高人民群众体育健身意识，引导体育健身消费。加强基层多功能群众健身设施建设，到2020年，80%以上的市（地）、县（市、区）建有“全民健身活动中心”，70%以上的街道（乡镇）、社区（行政村）建有便捷、实用的体育健身设施。采取措施推动体育场馆、学校体育设施等向社会开放。支持和引导社会力量参与体育场馆的建设和运营管理。鼓励发展多种形式的体育健身俱乐部和体育健身组织，以及运动健身培训、健身指导咨询等服务。大力支持青少年、儿童体育健身，鼓励发展适合其成长特点的体育健身服务。

　　发展健康文化和旅游。支持健康知识传播机构发展，培育健康文化产业。鼓励有条件的地区面向国际国内市场，整合当地优势医疗资源、中医药等特色养生保健资源、绿色生态旅游资源，发展养生、体育和医疗健康旅游。

　　（六）培育健康服务业相关支撑产业。

　　支持自主知识产权药品、医疗器械和其他相关健康产品的研发制造和应用。继续通过相关科技、建设专项资金和产业基金，支持创新药物、医疗器械、新型生物医药材料研发和产业化，支持到期专利药品仿制，支持老年人、残疾人专用保健用品、康复辅助器具研发生产。支持数字化医疗产品和适用于个人及家庭的健康检测、监测与健康物联网等产品的研发。加大政策支持力度，提高具有自主知识产权的医学设备、材料、保健用品的国内市场占有率和国际竞争力。

　　大力发展第三方服务。引导发展专业的医学检验中心和影像中心。支持发展第三方的医疗服务评价、健康管理服务评价，以及健康市场调查和咨询服务。公平对待社会力量提供食品药品检测服务。鼓励药学研究、临床试验等生物医药研发服务外包。完善科技中介体系，大力发展专业化、市场化的医药科技成果转化服务。

　　支持发展健康服务产业集群。鼓励各地结合本地实际和特色优势，合理定位、科学规划，在土地规划、市政配套、机构准入、人才引进、执业环境等方面给予政策扶持和倾斜，打造健康服务产业集群，探索体制创新。要通过加大科技支撑、深化行政审批制度改革、产业政策引导等综合措施，培育一批医疗、药品、医疗器械、中医药等重点产业，打造一批具有国际影响力的知名品牌。

　　（七）健全人力资源保障机制。

　　加大人才培养和职业培训力度。支持高等院校和中等职业学校开设健康服务业相关学科专业，引导有关高校合理确定相关专业人才培养规模。鼓励社会资本举办职业院校，规范并加快培养护士、养老护理员、药剂师、营养师、育婴师、按摩师、康复治疗师、健康管理师、健身教练、社会体育指导员等从业人员。对参加相关职业培训和职业技能鉴定的人员，符合条件的按规定给予补贴。建立健全健康服务业从业人员继续教育制度。各地要把发展健康服务业与落实各项就业创业扶持政策紧密结合起来，充分发挥健康服务业吸纳就业的作用。

　　促进人才流动。加快推进规范的医师多点执业。鼓励地方探索建立区域性医疗卫生人才充分有序流动的机制。不断深化公立医院人事制度改革，推动医务人员保障社会化管理，逐步变身份管理为岗位管理。探索公立医疗机构与非公立医疗机构在技术和人才等方面的合作机制，对非公立医疗机构的人才培养、培训和进修等给予支持。在养老机构服务的具有执业资格的医护人员，在职称评定、专业技术培训和继续医学教育等方面，享有与医疗机构医护人员同等待遇。深入实施医药卫生领域人才项目，吸引高层次医疗卫生人才回国服务。

　　（八）夯实健康服务业发展基础。

　　推进健康服务信息化。制定相关信息数据标准，加强医院、医疗保障等信息管理系统建设，充分利用现有信息和网络设施，尽快实现医疗保障、医疗服务、健康管理等信息的共享。积极发展网上预约挂号、在线咨询、交流互动等健康服务。以面向基层、偏远和欠发达地区的远程影像诊断、远程会诊、远程监护指导、远程手术指导、远程教育等为主要内容，发展远程医疗。探索发展公开透明、规范运作、平等竞争的药品和医疗器械电子商务平台。支持研制、推广适应广大乡镇和农村地区需求的低成本数字化健康设备与信息系统。逐步扩大数字化医疗设备配备，探索发展便携式健康数据采集设备，与物联网、移动互联网融合，不断提升自动化、智能化健康信息服务水平。

　　加强诚信体系建设。引导企业、相关从业人员增强诚信意识，自觉开展诚信服务，加强行业自律和社会监督，加快建设诚信服务制度。充分发挥行业协会、学会在业内协调、行业发展、监测研究，以及标准制订、从业人员执业行为规范、行业信誉维护等方面的作用。建立健全不良执业记录制度、失信惩戒以及强制退出机制，将健康服务机构及其从业人员诚信经营和执业情况纳入统一信用信息平台。加强统计监测工作，加快完善健康服务业统计调查方法和指标体系，健全相关信息发布制度。

　　三、政策措施

　　（一）放宽市场准入。建立公开、透明、平等、规范的健康服务业准入制度，凡是法律法规没有明令禁入的领域，都要向社会资本开放，并不断扩大开放领域；凡是对本地资本开放的领域，都要向外地资本开放。民办非营利性机构享受与同行业公办机构同等待遇。对连锁经营的服务企业实行企业总部统一办理工商注册登记手续。各地要进一步规范、公开医疗机构设立的基本标准、审批程序，严控审批时限，下放审批权限，及时发布机构设置和规划布局调整等信息，鼓励有条件的地方采取招标等方式确定举办或运行主体。简化对康复医院、老年病医院、儿童医院、护理院等紧缺型医疗机构的立项、开办、执业资格、医保定点等审批手续。研究取消不合理的前置审批事项。放宽对营利性医院的数量、规模、布局以及大型医用设备配置的限制。

　　（二）加强规划布局和用地保障。各级政府要在土地利用总体规划和城乡规划中统筹考虑健康服务业发展需要，扩大健康服务业用地供给，优先保障非营利性机构用地。新建居住区和社区要按相关规定在公共服务设施中保障医疗卫生、文化体育、社区服务等健康服务业相关设施的配套。支持利用以划拨方式取得的存量房产和原有土地兴办健康服务业，土地用途和使用权人可暂不变更。连续经营1年以上、符合划拨用地目录的健康服务项目可按划拨土地办理用地手续；不符合划拨用地目录的，可采取协议出让方式办理用地手续。

　　（三）优化投融资引导政策。鼓励金融机构按照风险可控、商业可持续原则加大对健康服务业的支持力度，创新适合健康服务业特点的金融产品和服务方式，扩大业务规模。积极支持符合条件的健康服务企业上市融资和发行债券。鼓励各类创业投资机构和融资担保机构对健康服务领域创新型新业态、小微企业开展业务。政府引导、推动设立由金融和产业资本共同筹资的健康产业投资基金。创新健康服务业利用外资方式，有效利用境外直接投资、国际组织和外国政府优惠贷款、国际商业贷款。大力引进境外专业人才、管理技术和经营模式，提高健康服务业国际合作的知识和技术水平。

　　（四）完善财税价格政策。建立健全政府购买社会服务机制，由政府负责保障的健康服务类公共产品可通过购买服务的方式提供，逐步增加政府采购的类别和数量。创新财政资金使用方式，引导和鼓励融资性担保机构等支持健康服务业发展。将健康服务业纳入服务业发展引导资金支持范围并加大支持力度。符合条件、提供基本医疗卫生服务的非公立医疗机构，其专科建设、设备购置、人才队伍建设纳入财政专项资金支持范围。完善政府投资补助政策，通过公办民营、民办公助等方式，支持社会资本举办非营利性健康服务机构。经认定为高新技术企业的医药企业，依法享受高新技术企业税收优惠政策。企业、个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向非营利性医疗机构的捐赠，按照税法及相关税收政策的规定在税前扣除。发挥价格在促进健康服务业发展中的作用。非公立医疗机构用水、用电、用气、用热实行与公立医疗机构同价政策。各地对非营利性医疗机构建设免予征收有关行政事业性收费，对营利性医疗机构建设减半征收有关行政事业性收费。清理和取消对健康服务机构不合法、不合理的行政事业性收费项目。纠正各地自行出台的歧视性价格政策。探索建立医药价格形成新机制。非公立医疗机构医疗服务价格实行市场调节价。

　　（五）引导和保障健康消费可持续增长。政府进一步加大对健康服务领域的投入，并向低收入群体倾斜。完善引导参保人员利用基层医疗服务、康复医疗服务的措施。着力建立健全工伤预防、补偿、康复相结合的工伤保险制度体系。鼓励地方结合实际探索对经济困难的高龄、独居、失能老年人补贴等直接补助群众健康消费的具体形式。企业根据国家有关政策规定为其员工支付的补充医疗保险费，按税收政策规定在企业所得税税前扣除。借鉴国外经验并结合我国国情，健全完善健康保险有关税收政策。

　　（六）完善健康服务法规标准和监管。推动制定、修订促进健康服务业发展的相关法律、行政法规。以规范服务行为、提高服务质量和提升服务水平为核心，健全服务标准体系，强化标准的实施，提高健康服务业标准化水平。在新兴的健康服务领域，鼓励龙头企业、地方和行业协会参与制订服务标准。在暂不能实行标准化的健康服务行业，广泛推行服务承诺、服务公约、服务规范等制度。完善监督机制，创新监管方式，推行属地化管理，依法规范健康服务机构从业行为，强化服务质量监管和市场日常监管，严肃查处违法经营行为。

　　（七）营造良好社会氛围。充分利用广播电视、平面媒体及互联网等新兴媒体深入宣传健康知识，鼓励开办专门的健康频道或节目栏目，倡导健康的生活方式，在全社会形成重视和促进健康的社会风气。通过广泛宣传和典型报道，不断提升健康服务业从业人员的社会地位。规范药品、保健食品、医疗机构等方面广告和相关信息发布行为，严厉打击虚假宣传和不实报道，积极营造良好的健康消费氛围。

　　各地区、各部门要高度重视，把发展健康服务业放在重要位置，加强沟通协调，密切协作配合，形成工作合力。各有关部门要根据本意见要求，各负其责，并按职责分工抓紧制定相关配套文件，确保各项任务措施落实到位。省级人民政府要结合实际制定具体方案、规划或专项行动计划，促进本地区健康服务业有序快速发展。发展改革委要会同有关部门对落实本意见的情况进行监督检查和跟踪分析，重大情况和问题及时向国务院报告。国务院将适时组织专项督查。

北京市财政局，北京市国家税务局、地方税务局，中国人民银行营业管理部:

为规范政府间财政关系，经研究，现就中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属明确如下:

一、按照《国务院关于印发邮政体制改革方案的通知》（国发[2005]27号）有关精神，2007年国家邮政局和中国邮政集团公司实行政企分开，中国邮政集团公司在邮政金融业务的基础上分别成立中国邮政储蓄银行、中国邮政速递物流股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司。为保持政策的延续性，按照《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》（国发[2001]37号)规定，经国务院批准，现明确中国邮政储蓄银行股份有限公司、中国邮政速递物流股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司缴纳的企业所得税继续作为中央收入。其中中国邮政储蓄银行股份有限公司企业所得税收入列 “101043315中国邮政储蓄银行股份有限公司所得税”科目，中国邮政速递物流股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司企业所得税收入列 “1010419国有邮政企业所得税”科目。

二、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司是经国务院批准成立的国有独资企业，对管理和处置国有商业银行剥离出来的不良资产、化解金融风险发挥了重要作用。为保持财政体制的连续性，现明确中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库，分别列入新增的101043318目“中国华融资产管理股份有限公司所得税”、101043319目“中国长城资产管理公司所得税”、101043320 目“中国东方资产管理公司所得税”科目。上述企业所得税退税资金分别列入新增的101053218目“中国华融资产管理股份有限公司所得税退税”、101053219目“中国长城资产管理公司所得税退税”、 101053220目“中国东方资产管理公司所得税退税”科目。

三、根据《财政部关于铁路运输等企业所得税收入共享有关问题的通知》（财预[2002]590号）规定，中海油能源发展股份有限公司企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库列入101043302目“股份制海洋石油天然气企业所得税”科目。

上述规定自 2013年1月1日起执行。

　　根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预[2012]40号)和《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》(财预[2013]34号)的规定，中国邮政集团公司及其控股公司缴纳的企业所得税为中央收入，全额缴入中央国库。为此，依据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函[2010]184号)规定原则，现就中国邮政集团公司及其控股公司企业所得税征管问题公告如下：

　　一、中国邮政集团公司控股的各省邮政公司和中国邮政速递物流股份有限公司下属各省速递物流公司，是具有独立法人资格的子公司，这些子公司下属的二级及以下分支机构的企业所得税，由这些子公司汇总申报并计算缴纳企业所得税，不就地预缴。二级分支机构的名单，由企业提供，省税务机关予以公布确认。以前对中国邮政集团公司控股的各省级邮政公司二级分支机构名单没有确认的，给予补充确认。

　　二、中国邮政集团公司控股的中国邮政储蓄银行股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司企业所得税管理，应按国税函[2010]184号第一条规定执行。两家公司的下属二级分支机构名单(见附件)现予以公布。两家公司的下属二级(不含)以下分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经所在地省税务机关审核后公布确认。

　　三、中国邮政集团公司控股的上述公司及其分支机构发生的资产损失，按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定办理。

　　四、中国邮政集团公司控股的上述公司二级分支机构名单，国家税务总局或各省税务机关首次确认后，企业今后增加的二级分支机构，由企业出具说明文件，并提供工商部门出具的二级分支机构营业执照后，在报送企业所得税预缴申报表时，附送二级分支机构所在地主管税务机关备案即可，不再另行发文公布。新增加的二级分支机构，应在设立当年，由总机构统一进行企业所得税预缴和汇算清缴。

　　中国邮政集团公司控股的上述公司二级(不含)以下分支机构名单，各省税务机关首次确认后，企业今后增加的二级(不含)以下分支机构，在报送企业所得税预缴申报表时，将有关情况附送二级分支机构主管税务机关备案即可。

　　五、中国邮政集团公司及其控股公司自2013年起适用本公告申报缴纳企业所得税。

　　特此公告。

　　根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》(财预[2013]34号)规定，中国长城资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库，为此，依据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函[2010]184号)规定，现将中国长城资产管理公司企业所得税征管问题公告如下：

　　一、中国长城资产管理公司企业所得税管理，应按国税函[2010]184号第一条规定执行。

　　二、中国长城资产管理公司及其所属分支机构发生的资产损失，按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定办理。

　　三、中国长城资产管理公司所属二级分支机构的名单现予以公布。企业所属二级以下(不含二级)分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经所在地省税务机关审核后予以公布。

　　今后增加的二级分支机构，由二级分支机构提供工商部门出具的二级分支机构营业执照和总机构出具的其为二级分支机构的证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送分支机构所在地主管税务机关备案即可，我局不再另行发文公布。今后增加的二级以下(不含二级)分支机构，在报送企业所得税预缴申报表时，将有关情况附送二级分支机构主管税务机关备案即可。

　　四、本公告自2013年1月1日起施行。

　　特此公告。

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　根据《国家税务总局关于印发“全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)”的通知》(税总发[2013]97号)，国家税务总局定于近期开展首批全国税务领军人才培养对象的选拔工作。按照“全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)”中的规定，涉税中介机构执业人员可以作为培养对象参加选拔申报。具体事项通知如下：

　　一、选拔对象：注税行业的特级注册税务师、一级注册税务师及具备选拔条件的对象可进行申报。

　　二、选拔条件：详见《国家税务总局关于选拔首批全国税务领军

　　人才税务系统外培养对象的通告》(以下简称《通告》)。

　　三、推荐报考名额分配：各省市协会组织推荐。报考推荐名额详见附件1。

　　四、选拔程序： 1、个人申报，所有报考人员须认真填写《首批全国税务领军人才培养对象选拔申报表》。

　　2、组织推荐，各省市协会按下发名额，在评估报考人员工作业绩和平时表现的基础上择优排序推荐，认真填写《首批全国税务领军人才培养对象资格审查汇总表》，加盖公章后上报中税协，中税协对报考人员进行资格复核，确定参加笔试人员名单并上报总局领导小组办公室。

　　3、笔试、面试、业绩评价及考察，详见《通告》。

　　五、材料报送时间及要求：各省、市协会务必于2013年10月11日晚5点前将材料的纸质件、电子件上报中税协培训部，逾期视为放弃。

　　1、报送邮箱：zsxpxb@163.com

　　2、联系电话：010-68414202,   010-68413988-8505(8506)

　　3、联系人：吴博   赵芳芳

　　《通知》及相关表格可登录国家税务总局门户网站(http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/12388876.html)下载，不再另发。

　　为正确适用税收协定，避免双重征税，解决国际税收争议，维护中国居民(国民)的合法利益和国家税收权益，规范与外国(地区)税务主管当局涉及税收协定的相互协商工作，国家税务总局制定了《税收协定相互协商程序实施办法》。现予发布，自2013年11月1日起施行。

　　特此公告。

税收协定相互协商程序实施办法

　　第一章 总则

　　第一条 为正确适用税收协定，避免双重征税，解决国际税收争议，维护中国居民(国民)的合法利益和国家税收权益，规范税务机关的相互协商工作，根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定(含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定)、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则以及其他有关法律法规规定，结合中国税收征管工作实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称相互协商程序，是指我国主管当局根据税收协定有关条款规定，与缔约对方主管当局之间，通过协商共同处理涉及税收协定解释和适用问题的过程。

　　相互协商程序的主要目的在于确保税收协定正确和有效适用，切实避免双重征税，消除缔约双方对税收协定的解释或适用产生的分歧。

　　第三条 相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项，但超出税收协定适用范围，且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项，经我国主管当局和缔约对方主管当局同意，也可以进行相互协商。

　　第四条 我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局(以下简称税务总局)；处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长，以及税务总局指定的其他人员。

　　省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局(以下简称省税务机关)及以下各级税务机关负责协助税务总局处理相互协商程序涉及的本辖区内事务。

　　第五条 各级税务机关应对缔约对方主管当局与相关纳税人、扣缴义务人、代理人等在相互协商程序中提供的资料保密。

　　第六条 本办法所称缔约对方，是指与中国签订税收协定，且该税收协定已经生效执行的国家或地区。

　　第二章 中国居民(国民)申请启动的相互协商程序

       第七条 如果中国居民(国民)认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可以按本办法的规定向省税务机关提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题。

　　第八条 本办法所称中国居民，是指按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，就来源于中国境内境外的所得在中国负有纳税义务的个人、法人或其他组织。

　　本办法所称中国国民，是指具有中国国籍的个人，以及依照中国法律成立的法人或其他组织。

　　第九条 中国居民有下列情形之一的，可以申请启动相互协商程序：

　　(一)对居民身份的认定存有异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的；

　　(二)对常设机构的判定，或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的；

　　(三)对各项所得或财产的征免税或适用税率存有异议的；

　　(四)违反税收协定非歧视待遇(无差别待遇)条款的规定，可能或已经形成税收歧视的；

　　(五)对税收协定其他条款的理解和适用出现争议而不能自行解决的；

　　(六)其他可能或已经形成不同税收管辖权之间重复征税的。

　　第十条 中国国民认为缔约对方违背了税收协定非歧视待遇(无差别待遇)条款的规定，对其可能或已经形成税收歧视时，可以申请启动相互协商程序。

　　第十一条 申请人应在有关税收协定规定的期限内，以书面形式向省税务机关提出启动相互协商程序的申请(附件1，需提供纸质版和电子版)。

　　第十二条 负责申请人个人所得税或企业所得税征管的省税务机关为受理申请的税务机关。申请人就缔约对方征收的非所得税类税收提出相互协商申请的，负责与该税收相同或相似的国内税收征收的省税务机关为受理申请的税务机关。国内没有征收相同或相似税收的，省国家税务局为受理申请的税务机关。

　　第十三条 申请人依本办法第十条申请启动相互协商程序，且未构成我国税收居民的，个人户籍所在地、法人或其他组织设立地的省税务机关为受理申请的税务机关。

　　第十四条 申请人按本章规定提出的相互协商申请符合以下全部条件的，税务机关应当受理：

　　(一)申请人为按照本办法第九条或第十条规定可以提起相互协商请求的中国居民或中国国民；

　　(二)提出申请的时间没有超过税收协定规定的时限；

　　(三)申请协商的事项为缔约对方已经或有可能发生的违反税收协定规定的行为；

　　(四)申请人提供的事实和证据能够证实或者不能合理排除缔约对方的行为存在违反税收协定规定的嫌疑；

　　(五)申请相互协商的事项不存在本办法第十九条规定的情形。

　　对于不符合上款规定全部条件的申请，税务机关认为涉及严重双重征税或损害我国税收权益、有必要进行相互协商的，也可以决定受理。

　　第十五条 受理申请的省税务机关应在十五个工作日内，将申请上报税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关。

　　第十六条 因申请人提交的信息不全等原因导致申请不具备启动相互协商程序条件的，省税务机关可以要求申请人补充材料。申请人补充材料后仍不具备启动相互协商程序条件的，省税务机关可以拒绝受理，并以书面形式告知申请人。

　　申请人对省税务机关拒绝受理的决定不服的，可在收到书面告知之日起十五个工作日内向省税务机关或税务总局提出异议申请(附件2，需提供纸质版和电子版)。省税务机关收到异议后，应在五个工作日内将申请人的材料，连同省税务机关的意见和依据上报税务总局。

　　第十七条 税务总局收到省税务机关上报的申请后，应在二十个工作日内按下列情况分别处理：

　　(一)申请具备启动相互协商程序条件的，决定启动相互协商程序，并将情况告知受理申请的省税务机关，省税务机关应告知申请人；

　　(二)申请已超过税收协定规定的期限，或申请人的申请明显缺乏事实法律依据，或出现其他不具备相互协商条件情形的，不予启动相互协商程序，并以书面形式告知受理申请的省税务机关，省税务机关应告知申请人；

　　(三)因申请人提交的信息不全等原因导致申请不具备启动相互协商程序条件的，通过受理申请的省税务机关要求申请人补充材料或说明情况。申请人补充材料或说明情况后，再按前两项规定处理。

　　第十八条 税务总局启动相互协商程序后，可通过受理申请的省税务机关要求申请人进一步补充材料或说明情况，申请人应在规定的时间内提交，并确保材料的真实与全面。

　　对于紧急案件，税务总局可以直接与申请人联系。

　　第十九条 发生下列情形之一的，税务总局可以决定终止相互协商程序，并以书面形式告知省税务机关，省税务机关应告知申请人：

　　(一)申请人故意隐瞒重要事实，或在提交的资料中弄虚作假的；

　　(二)申请人拒绝提供税务机关要求的、与案件有关的必要资料的；

　　(三)因各种原因，申请人与税务机关均无法取得必要的证据，导致相关事实或申请人立场无法被证明，相互协商程序无法继续进行的；

　　(四)缔约对方主管当局单方拒绝或终止相互协商程序的；

　　(五)其他导致相互协商程序无法进行、或相互协商程序无法达到预期目标的。

　　第二十条 在两国主管当局达成一致意见之前，申请人可以以书面方式撤回相互协商申请。申请人撤回申请或者拒绝接受缔约双方主管当局达成一致的相互协商结果的，税务机关不再受理基于同一事实和理由的申请。

　　第二十一条 对于相互协商结果，税务总局应以书面形式告知受理申请的省税务机关，省税务机关应告知申请人。

　　第三章 缔约对方主管当局请求启动的相互协商程序

　　第二十二条 税务总局接受缔约对方主管当局的相互协商请求的范围参照本办法第九条、第十条的规定执行。

　　第二十三条 发生下列情形之一的，税务总局可以拒绝缔约对方主管当局启动相互协商程序的请求，或者要求缔约对方主管当局补充材料：

　　(一)请求相互协商的事项不属于税收协定适用范围的；

　　(二)纳税人提出相互协商的申请超过了税收协定规定时限的；

　　(三)缔约对方主管当局的请求明显缺乏事实或法律依据的；

　　(四)缔约对方主管当局提供的事实和材料不完整、不清楚，使税务机关无法进行调查或核实的；

　　虽属于上款规定的一种或多种情形，但税务总局认为有利于避免双重征税、维护我国税收权益或促进经济合作的，仍可决定接受缔约对方启动相互协商程序的请求。

　　第二十四条 税务总局在收到缔约对方启动相互协商程序的函后，查清事实，决定是否同意启动相互协商程序，并书面回复对方。在做出是否同意启动相互协商程序决定前，认为需要征求相关省税务机关意见的，可以将相关情况和要求告知省税务机关，省税务机关应在税务总局要求的时间内予以回复。

　　第二十五条 税务总局在收到缔约对方主管当局提出的启动相互协商程序的请求时，相关税务机关的处理决定尚未做出的，税务总局应将对方提起相互协商程序的情况告知相关税务机关。相互协商程序不影响相关税务机关对有关案件的调查与处理，但税务总局认为需要停止调查和处理的除外。

　　第二十六条 相互协商程序进行期间，不停止税务机关已生效决定的执行，税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外。

　　第二十七条 在相互协商过程中，如果缔约对方主管当局撤回相互协商请求，或出现其他情形致使相互协商程序无法进行的，税务总局可以终止相互协商程序。

　　第二十八条 税务总局决定启动相互协商程序后，如有必要，可将缔约对方主管当局提交的相互协商请求所涉及的案件基本情况、主要证据等以书面形式下达给相关省税务机关，要求其在规定期限内完成核查。

　　第二十九条 接受任务的省税务机关应组织专人对案件进行核查，并在税务总局要求的期限内将核查结果以公文形式上报税务总局。对复杂或重大的案件，不能在期限内完成核查的，应在核查期限截止日期前五个工作日内向税务总局提出延期申请，经税务总局同意后，上报核查结果的时间可适当延长，但延长时间不超过一个月。

　　第三十条 接受任务的省税务机关认为核查缔约对方主管当局提交的案件需要对方补充材料或就某一事项做出进一步说明的，应及时向税务总局提出。税务总局同意向缔约对方主管当局提出补充要求的，等待对方回复的时间不计入核查时间。缔约对方主管当局在回复中改变立场，或提出新的请求的，核查时间重新计算。

　　第三十一条 省税务机关上报的核查结果，应包括案件调查的过程、对所涉案件的观点、事实根据和法律依据等内容。

　　第四章 税务总局主动向缔约对方请求启动的相互协商程序

　　第三十二条 税务总局在下列情况下可以主动向缔约对方主管当局提出相互协商请求：

　　(一)发现过去相互协商达成一致的案件或事项存在错误，或有新情况需要变更处理的；

　　(二)对税收协定中某一问题的解释及相关适用程序需要达成一致意见的；

　　(三)税务总局认为有必要与缔约对方主管当局对其他税收协定适用问题进行相互协商的。

　　第三十三条 省以下税务机关在适用税收协定时，发现本办法第三十二条规定的情形，认为有必要向缔约对方主管当局提起相互协商请求的，应层报税务总局。

　　第五章 协议的执行及法律责任

　　第三十四条 双方主管当局经过相互协商达成一致意见的，分别按不同情况处理如下：

　　(一)双方就协定的某一条文解释或某一事项的理解达成共识的，税务总局应将结果以公告形式发布；

　　(二)双方就具体案件的处理达成共识，需要涉案税务机关执行的，税务总局应将结果以书面形式通知相关税务机关。

　　第三十五条 经双方主管当局相互协商达成一致的案件，涉及我国税务机关退税或其他处理的，相关税务机关应在收到通知之日起三个月内执行完毕，并将情况报告税务总局。

　　第三十六条 纳税人、扣缴义务人、代理人等在税务机关对相互协商案件的核查中弄虚作假，或有其他违法行为的，税务机关应按税收征管法等有关规定处理。

　　第三十七条 省税务机关在相互协商程序实施过程中存在下列情形之一的，税务总局除发文催办或敦促补充核查、重新核查外，视具体情况予以通报：

　　(一)未按规定程序受理，或未在规定期限内向税务总局上报我国居民(国民)相互协商请求的；

　　(二)未按规定时间上报相互协商案件核查报告的；

　　(三)上报的核查报告内容不全、数据不准，不能满足税务总局对外回复需要的；

　　(四)未按规定时间执行相互协商达成的协议的。

　　第六章 附则

　　第三十八条 申请人依照本办法第七条的规定向省税务机关提起相互协商程序申请的，填报或提交的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本且税务机关根据有关规定要求翻译成中文文本的，申请人应按照税务机关的要求翻译成中文文本。

　　第三十九条 关于特别纳税调整的相互协商程序实施办法，另行规定。

　　第四十条 本办法由税务总局负责解释。

　　第四十一条 本办法自2013年11月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序暂行办法〉的通知》(国税发[2005]115号)同时废止。

　　本办法施行前已按国税发[2005]115号受理但尚未处理完毕的相互协商案件，适用本办法的规定。

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:

　　为联系税务部门实际，深入开展以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，2013年7月和9月，税务总局结合税收工作特点，制定了体现“为民”要求的服务税户、服务基层、服务大局各十条具体措施，以及体现“务实”要求的“三个实在”的十条具体措施。最近，税务总局在教育实践活动征求意见的基础上，提出税务部门体现“清廉”的总的要求是要做到“三个禁止”，即执法禁贪、服务禁懒、管理禁散，并制定了十条加强内部管理的具体措施。现就全国税务系统严肃纪律、做到“三个禁止”、促进廉洁从税的有关要求通知如下：

　　一、执法禁贪 

　　（一）严禁滥用职权。坚持依法行政、依法征税，规范税收执法，所有执法行为都要于法有据、程序正当。不准收过头税、转引税款；严格执行税收个案批复工作规程等制度，不准擅自设定和违规办理税务行政审批项目；不准违规开展纳税评估、实施税务稽查和进行税务行政处罚；不准违规采取税务行政强制和办理税务行政复议应诉案件。

　　（二）严禁以权谋私。时刻牢记权为民所赋、利为民所谋，不得用手中的权力谋取私利或小集体利益。不得经商办企业或投资入股、兼职取酬，不得利用职权为亲属经商办企业、办理涉税事宜提供便利条件；不得在信息技术运维服务和推广税控器具中与信息运维服务商相互串通谋利；配偶、子女及其配偶不得在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，不得强行或变相指定税务代理或参与税务代理活动收取费用；不得在基建工程、政府采购、项目管理中干预招标投标、违规暗箱操作、弄虚作假、内外串通；不得跑官要官、买官卖官。

　　（三）严禁吃拿卡要。加强政风行风建设，坚决防止和纠正不正之风。不得利用职务之便接受纳税人和基层出资的旅游、健身、娱乐、宴请等活动安排，收受纳税人和基层赠送的财物以及会员卡、消费卡；不得向纳税人和基层直接或变相索取财物，向纳税人和基层借钱和借占交通通讯工具、住房；不得报销私车保险、修理和燃油等应由个人支付的费用；不得向纳税人压价购买商品或赊欠货款。

　　二、服务禁懒

　　（四）严禁刁难税户。带着感情和责任做好纳税服务工作，不得对纳税人的正当需求敷衍塞责、拖延扯皮，不得无故拒绝受理纳税人申请或受理后以各种借口拖着不办、延时缓办、给了好处才办；不得分次告知应一次性告知的事项，不得对纳税人提出的涉税咨询问题不答复或随意答复，不得对纳税人和社会各界的投诉和举报不受理、不办理；不得对损害纳税人合法权益的问题不纠正、不查处。

　　（五）严禁慢待基层。善待基层、关心基层、服务基层，对基层的困难和矛盾不得熟视无睹。对基层的请示要按规定在限定期限内答复，不得逾期或随意答复。对到上级税务机关办事的基层干部要热情对待，不得居高临下、言语粗暴、态度生硬，甚至不跑、不请、不送不办事。

　　（六）严禁不务大局。各级税务机关领导干部要增强全局观念，把服务大局作为重要的政治责任，时刻都要紧紧围绕经济社会发展大局做工作。不能就税收论税收，不关心服务当地经济社会发展，不关心服务总局战略要求，不关心服务国家改革开放。不得在服务大局上消极被动，不得在服务大局上光说不做，不得在服务大局上长期拿不出得到认可的意见和建议。

　　三、管理禁散

　　（七）严明政治纪律。坚决贯彻执行党和国家的大政方针及税务总局的工作部署，做到令行禁止、政令畅通，对违反政治纪律的行为，要坚决纠正，不能放任自流、听之任之。严禁擅自发表与党中央、国务院决定相违背的言论，严禁在网络等媒介传播、散布谣言和不当言论。严格执行中央关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定和税务总局党组贯彻实施办法及其监督办法和零申报制度、税务系统领导班子和领导干部监督管理办法及其实施细则，对违反规定的一律严查重处。坚持科学民主决策，自觉接受群众监督。

　　（八）严格管理要求。坚持高标准、严要求，实行科学管理，确保各项工作规范高效运转。切实提高制度执行力，不得对上级税务机关出台的制度规定作选择性、变通性执行。严格执行干部选拔任用工作条例和监督办法，不准超职数配备、超机构规格提拔干部，严禁违反规定的条件和程序选拔任用干部。严格考勤管理和请销假制度，不得擅离职守。不得在工作时间炒股、玩游戏及从事其他与公务无关的活动，工作日中午不得饮酒，坚决治理纪律松弛、作风散漫等问题。严禁公车私用、公款请客等违规行为。严格外事管理，严肃外事纪律。

　　（九）严禁铺张浪费。牢固树立过紧日子的思想，严肃财经纪律，健全财务制度，严格审核把关，坚持勤俭办一切事情。严格控制“三公”经费支出，不得突破年度预算控制指标。不得违规超标购建、装修办公和业务用房，配置高档办公用品，配备、购买、更换车辆。不得借举办庆典、论坛、税收宣传等活动邀请演艺明星，追求奢华、铺张浪费。不得向基层和纳税人摊派强制购买报刊、书籍。不得借开会、调研、考察、出国、检查、培训之名游山玩水、变相公款旅游。?

　　（十）严肃问责追究。各级税务机关领导干部特别是一把手要切实承担起第一责任人的职责，坚持严抓严管，不当老好人，不怕得罪人。对违反党纪政纪和管理规定的行为，该批评的批评，该通报的通报，该查处的查处，不纵容、不包庇、不姑息。

　　各级税务机关要认真贯彻中央和税务总局出台的一系列廉洁从政规定和本通知要求，细化和落实好各项措施，领导机关、领导班子、主要负责同志要发挥表率作用，严格做到“三个禁止”，严肃处理违法违纪行为，不断提升税务部门良好社会形象，为持续推进税收改革和发展提供强有力的纪律保证。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）的规定，现对6个新牌号规格卷烟核定消费税最低计税价格、3个牌号规格卷烟消费税最低计税价格进行调整。

自2013年7月1日起执行。

北京市国家税务局：

你局《关于中国华粮物流集团公司销售粮食继续享受免征增值税政策的请示》（京国税发[2013]38号）收悉。经研究，现批复如下：

对中国华粮物流集团公司及其直属企业2009年1月1日后销售粮食的业务，符合《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）有关规定的，继续免征增值税。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）、《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第22号）规定，经国家税务总局认证并稽核比对结果相符的逾期增值税专用发票允许纳税人用于进项税额抵扣或办理出口退税。

为保证出口退税审核使用的增值税专用发票稽核数据涵盖范围完整准确，现将经国家税务总局认证并稽核结果相符的逾期增值税专用发票数据（在数据库中标识为“YQ”）并入增值税专用发票中，通过电子数据传输系统—出口退税子系统专用发票目录按月下发给你们，请读取使用。