海南省财政厅、发展和改革委员会、商务厅联合印发《关于海南自由贸易港全岛封关运作有关管理事项的通知》（琼财税[2026]986号），依据《关于做好海南自由贸易港全岛封关运作有关工作的通知》（发改办区域[2026]754号），细化封关后一线、二线相关管理事项，自公布之日起实施。

一线口径：由境外进入海南自贸港内海关特殊监管区域、保税物流中心或保税仓库实施保税仓储，且未发生流转、加工、检测、维修、混兑等改变货物状态情形的保税货物，后续进入自贸港其他区域的，参照一线进口适用封关政策；此前已完成的检疫、检验、许可证件核验不再重复实施。先入区仓储、后进岛使用的货物不必再按二线补办手续。

二线口径：自贸港内鼓励类产业企业生产的含进口料件、加工增值达到或超过30%的货物，在岛内销售的，参照经二线进入内地的加工增值政策执行，即岛内销售同样可适用免征进口关税、照章征收进口环节增值税和消费税的待遇。

结合封关后加工增值政策的升级安排：取消鼓励类产业主营业务收入占比60%以上的限制；零关税进口料件开展加工也可适用；海南自产料件价值计入增值部分；跨企业加工增值可累计计算，上下游联合申报享惠。企业应留存加工增值核算资料备查。

文件依据：《关于海南自由贸易港全岛封关运作有关管理事项的通知》（琼财税[2026]986号）。

来源：海南省财政厅网站。

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税及附加税费申报服务和管理水平，国家税务总局厦门市税务局制发《关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（2026年第2号），自2026年11月1日起在厦门市开展增值税及附加税费申报试点。

公告主要内容：试点纳税人使用修订后的《增值税及附加税费申报表（试行）》办理增值税及附加税费申报，验证新表的适用性并收集纳税人意见建议和体验反馈。新表以实用性、简洁性、兼容性为设计理念，保持主表和各附列资料整体结构不变，增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》提供定制服务，并为承接增值税新政增设或整合部分填报表单。

试点纳税人应按照申报表及填报说明要求办理申报，使用中如遇问题及时向主管税务机关反映。非试点纳税人仍按现行申报表办理申报。

文件依据：《国家税务总局厦门市税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（厦门市税务局公告2026年第2号）。

来源：国家税务总局厦门市税务局网站。

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税及附加税费申报服务和管理水平，国家税务总局山西省税务局制发《关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（2026年第2号），自发布之日起在山西省开展增值税及附加税费申报试点。

公告主要内容：试点纳税人使用修订后的《增值税及附加税费申报表（试行）》办理申报。根据官方解读，新表变化集中在四点：（一）维持主表和各附列资料整体结构，尊重纳税人申报习惯；（二）增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集登记属性、适用优惠、特殊业务类型等标签，由系统智能判断并动态生成适配的申报界面；（三）附列资料（一）增设未开票销售、扣除项目、简易计税三张附表，附列资料（二）整合加计抵减明细；（四）除附加税费表外，不再区分一般纳税人和小规模纳税人表单。

试点纳税人首个申报期注意结转规则：留抵税额和加计抵减期初余额由系统自动带入，扣除项目余额须手工填入附列资料（一）附2第3列，填写不当会触发比对异常。非试点纳税人仍按现行申报表申报，勿提前切换。

文件依据：《国家税务总局山西省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（山西省税务局公告2026年第2号）。

来源：国家税务总局山西省税务局网站。

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税纳税申报服务和管理水平，国家税务总局北京市税务局制发《关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》，自2026年11月1日起在北京市开展增值税及附加税费申报试点。

公告主要内容：（一）试点纳税人使用修订后的《增值税及附加税费申报表（试行）》办理增值税及附加税费申报，按照「双轨验证、单轨运行」的步骤逐步验证新表的适用性；（二）新表尊重纳税人申报习惯，保持主表和各附列资料整体结构不变，增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》提供定制服务；（三）试点纳税人使用新表办理申报时，如遇重大疑难业务或系统功能问题，应及时向主管税务机关报告；（四）本公告自2026年11月1日起施行。

非试点纳税人仍按现行申报表办理申报。试点纳税人可提早适应增值税及附加税费申报新模式，尽早改造升级财务核算系统，进一步降低税务合规成本。

文件依据：《国家税务总局北京市税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（2026年10月30日发布）。

来源：国家税务总局北京市税务局网站。

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税及附加税费申报服务和管理水平，按照国家税务总局统一部署，国家税务总局江西省税务局制发《关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（2026年第2号），组织开展增值税及附加税费申报试点工作。

公告主要内容：试点纳税人使用修订后的《增值税及附加税费申报表（试行）》办理申报。相较现行申报表，新表变化主要体现在四个方面：（一）维持申报习惯，保持主表、附列资料（一）（二）（三）及《增值税减免税申报明细表》整体结构不变；（二）增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，由系统智能判断并动态生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面，提供定制服务；（三）为承接增值税新政，新表增设或整合了部分填报表单，附列资料（一）增设《未开具发票销售情况明细》等；（四）优化申报校验与智能化功能。

税务总局按照「先测试、再试点、全面推广」的步骤逐步验证新表适用性，试点纳税人可提早适应申报新模式，尽早改造升级财务核算系统，降低税务合规成本。

文件依据：《国家税务总局江西省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（江西省税务局公告2026年第2号）。

来源：国家税务总局江西省税务局网站。

为规范成品油零售领域发票管理,国家税务总局发布2026年第11号公告,就在成品油零售领域全面推广「交易即开票」有关事项作出规定。

一、适用主体:加油站、水上加油趸船及只销售柴油的农村网点等成品油零售经营主体。

二、实施时限:须于2026年11月1日前完成系统改造并实现「交易即开票」。

三、开票方式:销售完成后,按交易数据通过乐企平台即时向购买方全量开具全面数字化的电子发票(数电发票)。

四、监管要求:严禁使用非本单位收款码收款等规避监管行为。一经查实,责令改正并处1万元以下罚款、没收违法所得;构成偷税的,依据《税收征收管理法》追缴税款、加收滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。

五、落实建议:成品油零售企业应尽快完成乐企自用或联用系统改造,打通收银系统与电子发票服务平台数据壁垒,实现交易数据自动采集、发票自动开具,并同步规范收款账户与收款码管理。

为规范转让上市公司限售股个人所得税政策,现将有关事项公告如下:

一、个人转让上市公司限售股取得的所得,按照「财产转让所得」,适用20%税率缴纳个人所得税。本公告所称限售股包括财税[2009]167号第二条规定的限售股,以及其在解禁日后孳生且在本公告实施后办理股权登记的送、转股。限售股发生送、转、缩股的,证券登记结算公司应当依据送、转、缩股比例对限售股成本原值进行调整。

二、上市公司应当按照财税[2011]108号文件规定,在向证券登记结算公司申请办理股份初始登记时,申报由个人限售股股东提供的有关限售股成本原值详细资料,以及会计师事务所、税务师事务所等中介机构对该资料出具的鉴证报告。本公告实施后,上市公司申请办理股份初始登记时未按规定申报限售股成本原值的,个人转让限售股时,证券机构按照限售股转让收入全额,适用20%税率计算预扣预缴个人所得税,预扣预缴税款后纳税人可办理清算申报。本公告实施前,上市公司已办理完成股份初始登记且未申报限售股成本原值的,在本公告实施后,个人转让限售股时,证券机构预扣预缴个人所得税,可按照限售股转让收入的15%核定成本原值及合理税费。

三、纳税人按照限售股实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额,大于证券机构已扣缴税额的,或者小于证券机构已扣缴税额且申请退税的,应当在转让限售股次年6月30日前,向主管税务机关提供限售股成本原值等相关资料并办理清算申报,多退少补税款。

四、本公告所称上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所上市交易的股份有限公司。

五、个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司、北京证券交易所上市公司原始股缴纳个人所得税,依照本公告规定执行。本公告实施前,挂牌公司已办理初始登记且未申报成本原值的原始股,在本公告实施后,通过公开发行进入北京证券交易所上市交易的,证券机构预扣预缴个人所得税,可按照原始股转让收入的15%核定成本原值及合理税费。

为落实出口退税政策、规范出口退税率管理，国家税务总局根据税收政策调整及海关商品编码变化情况，编制并发布出口退税率文库2026C版。

文库内容：2026C版文库对出口商品代码对应的增值税退税率、消费税退（免）税率及征退税率差等进行了更新维护，与《财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第29号）等近期政策调整保持一致，各地税务机关应据此更新出口退税审核系统相关参数。

执行要求：纳税人申报出口退（免）税时，应按2026C版文库适用的退税率执行；文库中商品代码退税率发生变化的，以申报时有效的文库版本为准。各地税务机关应做好文库升级与辅导工作，确保政策平稳衔接。

文件依据：《国家税务总局关于发布出口退税率文库2026C版的通知》（2026年10月发布）。

来源：国家税务总局网站。

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）规定，国家税务总局、工业和信息化部发布了《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十三批）。

本批目录列明符合免税条件的设有固定装置的非运输专用作业车辆的具体车型，凡列入目录的车辆，免征车辆购置税；申请列入目录的车辆，应当通过工业和信息化部「免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录」管理系统提交申请材料，经审核通过后列入目录发布。

纳税人购置列入目录的车辆，可凭车辆电子信息及相关资料直接办理免税，无需办理免税标志；未列入目录的车辆仍应照章申报缴纳车辆购置税。

文件依据：《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十三批）（2026年10月发布）。

来源：国家税务总局网站。

现就调整部分产品出口退税政策有关事项公告如下：

一、自2027年4月1日起，将新能源汽车的增值税出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件1。

二、自2027年4月1日起，取消电子烟设备装置等产品增值税出口退税。具体产品清单见附件2。

三、对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。

四、本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。

特此公告。

附件：1.新能源汽车产品清单；2.电子烟设备装置等产品清单。

政策要点提示：本次调整自2027年4月1日起执行，自公告发布之日（2026年10月12日）至2027年3月31日为过渡期，退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定，因此企业需结合在手订单合理安排报关与交付节奏。降幅4个百分点将直接影响新能源汽车出口企业的退税额与毛利水平，出口业务占比较高、海外本地化产能相对薄弱的企业受影响更为明显。近年来，我国已陆续调整光伏、磷化工等产品出口退税政策，并分两年取消电池产品出口退税，政策导向是引导产业结构合理调整、促进资源高效利用、综合整治「内卷式」竞争，推动产业转型升级与高质量发展。

为支持农林业发展，在「十五五」期间继续对进口种子种源给予进口税收优惠，现将有关政策通知如下：

一、对符合规定的进口种子种源免征进口环节增值税。

二、按照农林业发展情况，农业农村部会同财政部、海关总署、税务总局、国家林草局制定了《进口种子种源免征增值税商品清单（第一批）》，现予以公布，自2026年1月1日起实施。

三、《中华人民共和国农业农村部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国海关总署、国家税务总局、中华人民共和国国家林业和草原局公告第680号》自本通知实施之日同时停止执行。

四、进口种子种源免征增值税商品清单将根据农林业发展情况适时动态调整。

现就外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得的个人所得税政策公告如下：

一、自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，按照「利息、股息、红利所得」缴纳个人所得税，适用20%税率。

二、扣缴义务人应当按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，履行代扣代缴义务，依法办理扣缴申报。

特此公告。

为贯彻落实《中华人民共和国增值税法》及其实施条例有关规定，配合《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）实施，国家税务总局制定并发布《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料、填报说明，现予公布。

一、适用范围。属于《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》规定的扣缴义务人的境内单位，为境内自然人代扣代缴增值税及附加税费时，应当按照本公告规定的申报表及其附列资料办理扣缴申报。

二、报表组成。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料、填报说明构成本公告附件，扣缴义务人应当据实填报，并按照规定留存相关资料备查。

三、施行日期。本公告自2026年11月1日起施行。

为深入贯彻习近平法治思想，贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和《国务院关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见》精神，规范税务行政处罚裁量权行使，推进全国税务执法标准统一，国家税务总局制发本公告，发布全国统一的《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》。

一、裁量基准适用范围。《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》涵盖9类66项税务违法行为事项，具体包括：违反税务登记管理类（第1-10项）、违反账簿凭证管理类（第11-15项）、违反纳税申报管理类（第16-18项）、违反税（费）款征收管理类（第19-30项）、违反税务检查管理类（第31-33项）、违反发票及票证管理类（第34-59项）、违反税务纳税担保管理类（第60-62项）、违反涉税专业服务管理类（第63-65项）、违反涉税信息报送类（第66项）。《裁量基准》总体上划分为「轻微、较轻、一般、较重、严重」5个裁量阶次，逐项列明法定依据、适用条件和具体标准。

二、首违不罚与轻微不罚。2021年，税务总局分两批明确了14项税务行政处罚「首违不罚」事项。《裁量基准》除将已明确的14项「首违不罚」事项全部纳入「轻微」阶次明确不予处罚外，一并发布《税务行政处罚「轻微不罚」事项清单》，涵盖8项行政处罚事项，适用《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款「违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚」的情形，具体包括：1.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记或者注销登记；2.纳税人未按照规定的期限变更税务登记；3.纳税人不办理税务登记；4.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记；5.纳税人未按照规定安装、使用税控装置；6.未按照规定存放和保管发票（涉及发票25份以下）；7.丢失发票（丢失的发票属于已明文规定失效、开票系统已实际停止使用或者纳入信息化管理的发票等，主动向税务机关报告并采取补救措施）；8.互联网平台企业未按规定报送涉税信息。上述8项事项的适用条件均为：在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，且没有造成危害后果。

三、统一执行口径。《裁量基准》明确将税务行政处罚「首违不罚」中的「首违」界定为「一个自然年度内（即当年1月1日起至12月31日止）首次发生」，进一步提升执法确定性。

四、税费协同。《裁量基准》进一步体现「税费皆重、税费一体、税费协同」理念，将「用人单位逾期不缴或少缴社保费」纳入「违反税（费）款征收管理类」处罚事项，运用「欠缴金额＋费额占比」双维度分档，与税款征收类处罚事项的逻辑保持一致。

五、逾期未申报与偷税行为的处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，裁量基准将「责令限期改正情况」「被认定为非正常户」作为裁量因素，运用「定额＋幅度」设置处罚标准。对偷税违法行为，综合采用「五年内处罚次数」「不缴或者少缴税款金额」「不缴或者少缴税款占应纳税额的比例」3个具体可量化裁量因素，划分4个裁量阶次，并将「积极配合税务检查，或在税务机关作出税务处理决定前主动全额补缴稽查查补税款」作为辅助裁量因素。

六、严格依法实施。《裁量基准》是对现行税收法律、行政法规和税务部门规章规定的税务行政处罚裁量权的细化与量化，未创设新的处罚事项，未改变法定处罚种类与幅度。各地税务机关要严格依法依规实施处罚，在裁量基准范围内作出处罚决定，保障纳税人缴费人合法权益。

七、施行日期。本公告自2026年11月1日起施行。本公告施行前发生税务违法行为、税务机关尚未对税务违法行为作出行政处罚决定的，适用税务违法行为发生时的规定，但是按照本公告执行有利于纳税人缴费人的除外。本公告与新颁布实施的法律、行政法规和税务部门规章不一致的，以新颁布实施的法律、行政法规和税务部门规章为准。

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

为进一步提升失业保险工作规范化、便捷化、精细化水平，切实保障参保单位和人员的合法权益，维护基金安全，现就有关事项通知如下。

一、夯实基本生活保障基础

（一）积极推进参保扩面。各地要加强对中小微企业、有雇工个体工商户的政策宣传与参保引导，联合行业主管部门督促事业单位参保。要统一与用人单位建立劳动关系的农民工和城镇职工失业保险参保办法。聚焦违规选择参保险种、规避应参尽参义务和非正常中断缴费行为，强化监测和动态提醒，提高实缴率。

（二）合理确定保障水平。各地要对符合条件失业人员按时足额发放失业保险金等待遇。要完善待遇确定和调整机制，综合考虑当地经济社会发展水平、居民消费价格指数、基金支撑能力等因素，科学测算、合理设置失业保险金标准和领取期限。有条件的省份可实行失业保险金随领取期限递减的梯次发放模式，制定具体实施方案报人力资源社会保障部备案，并同步加强就业帮扶，促进领金人员再就业。

二、优化失业人员申领服务

（三）稳妥处理多重参保关系。参保人员在两个及以上统筹地区同时缴纳失业保险费的，在办理转移接续业务时，转出地经办机构按照《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅关于畅通失业保险关系跨省转移接续的通知》（人社厅发〔2021〕85号）转出本地参保缴费年限，经本人选择确认，由转入地经办机构保留一地失业保险关系后，清理同期其他关系。

（四）简化处理流程。各地要妥善处理因用人单位操作失误错填停保原因，导致失业人员无法申领失业保险金问题，在用人单位提交有关说明和必要证明材料后予以重新填报，并经审核后按规定发放失业保险金。在公共就业服务机构经办失业保险业务的地区，失业保险经办机构要主动与当地社保机构沟通，共同做好用人单位停保原因核实与修改工作。

（五）强化服务与宣传。各地要在失业人员申领失业保险金时，以适当方式告知本人需先归集多地参保关系，并在审核时加强数据比对，对统筹地区外有参保记录的失业人员，提示其及时办理转移接续。对因补充材料或情况变更等原因多次申领失业保险金人员，要主动告知办理进度、审核结果，靠前答疑解惑。

三、完善技能提升补贴经办

（六）（七）各地要规范失业保险技能提升补贴经办管理，对本地急需紧缺职业（工种）证书、能够在国家技能人才评价工作网或知识更新工程公共服务平台查验应有信息的数字、绿色职业证书，可直接认定为“证岗相适”证书。省级人力资源社会保障部门可结合本地产业发展实际，在确保基金安全的前提下，合理增设“证岗相适”认定情形，报人力资源社会保障部备案后实施。

四、加强基金风险防控

（八）提升业务协同效能。各级失业保险经办机构要完善与就业、社保和税务等部门信息共享机制，及时依法依规获取失业登记注销、就业登记、社会保险参保登记及缴费、工资薪金个人所得税等信息，开展常态化数据比对，对已重新就业的人员及时停发失业保险待遇，并做好参保服务衔接。

（九）规范重复享受待遇处理方式。各级失业保险、养老保险经办机构要加强业务联动，在发放职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险待遇时，应依法停发失业保险金，并追回多发的失业保险待遇。对于应退回的失业保险待遇，可从其后续享受的社会保险待遇或者个人账户余额中依法抵扣。

（十）强化违规行为甄别处置。各地要加大对已重新就业、虚构劳动关系、伪造停保原因、减员不离岗等违规领取失业保险金行为的甄别力度。前移风险防控关口，优化风险防控规则，从严审核申领资格。对存在风险隐患的业务，要以适当方式予以提醒或阻断。对暂时无法通过信息共享核实的，可要求失业人员或失业前用人单位补充相关材料进行复核。

（十一）加强信息异地协查。各地要用好全国社会保险业务核查系统异地协查功能，为核实异地参保、领取待遇等信息提供便利。同时，要对外省协查业务申请及时响应、快速受理。

（十二）强化省级统筹基金管理。各地要加快推进市县历史结余资金上解省级财政专户工作，原则上2026年底前全面取消市县失业保险基金收入户。因特殊原因无法按期上解的，须报省级人力资源社会保障、财政部门备案，并明确后续上解时限。

各地要高度重视，将规范失业保险相关工作作为实施稳岗惠民政策、保障劳动者权益、维护基金安全的重要环节抓实抓好。要持续强化基层经办服务保障，优化服务流程、提升服务效能，不断拓宽便民服务渠道，切实增强群众办事获得感和满意度。

人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅

2026年7月22日

各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

为支持科技创新和制造业发展，做好2026年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单（以下简称2026年度名单）制定工作，根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，现将有关事项通知如下：

一、本通知所称名单是指财政部、税务总局2023年第43号公告中提及的享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构，以下简称分支机构）中的制造业一般纳税人。高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

二、各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门（以下统称地方工业和信息化主管部门）会同同级科技、财政、税务部门确定名单。（一）进入2026年度名单的企业，应在2026年内具备高新技术企业资格，且2025年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发火〔2016〕32号文件规定的高新技术企业条件，具体为：1.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业2025年职工总数的比例符合国科发火〔2016〕32号文件规定；2.企业2023—2025年三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合国科发火〔2016〕32号文件规定；3.企业2025年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例符合国科发火〔2016〕32号文件规定。（二）企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%（不含）以上，全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税。制造业行业属性判定请参照《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）中“制造业”门类（C类）。（三）企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。上述“申请进入名单前36个月”是指企业登录高新技术企业认定管理工作网提交申请材料之日往前36个月。（四）委托外部进行生产加工的，相关销售额不计入制造业产品销售额。受托企业在满足本通知相关规定的情况下，受托企业的加工费可计入从事制造业业务相应销售额。（五）企业登录高新技术企业认定管理工作网提交申请材料，一次申报且审核通过后按规定时限享受政策。

三、企业申报时间。（一）对于已在《2025年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》中，且当前高新技术企业资格仍有效的企业，于2026年4月30日起暂停享受政策。拟继续申请进入2026年度名单的，可于2026年9月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2027年4月10日。（二）新申请进入2026年度名单的企业，可于2026年10月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2027年4月10日。

四、政策享受时限。（一）高新技术企业资格在2026年全年有效的企业，享受政策时间为2026年1月1日至2027年4月30日。（二）高新技术企业资格在2026年内到期，且未在2026年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2026年1月1日至12月31日。（三）高新技术企业资格在2026年内到期，并在2026年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2026年1月1日至2027年4月30日。（四）2026年新认定的高新技术企业，享受政策时间为2026年1月1日至2027年4月30日。

五、分支机构申请享受政策，由总公司一并填报相关信息。在总公司具备高新技术企业资格且所属行业为制造业的情况下：（一）对于增值税汇总纳税企业，由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策，总公司所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，确定总公司能否享受政策。（二）对于非增值税汇总纳税，且分支机构所属行业为制造业的企业，总公司和分支机构分别计算销售额及比重，总公司和分支机构所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，分别确定总公司和分支机构能否享受政策。

六、总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。同一控制下的企业是指按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》，纳入合并财务报表范围内的企业。

七、享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一企业加工为半成品或者产成品后进行回购的，应当仅就半成品或者产成品加工费部分的进项税额计提加计抵减额。

八、地方工业和信息化主管部门应与同级科技、财政、税务部门畅通信息共享渠道，健全工作协同机制，简化企业纳税申报流程，认真做好组织实施，确保政策稳妥推进、精准落实到位。（一）地方工业和信息化主管部门可组织下级工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门对企业申报信息进行审核和名单推荐。（二）地方工业和信息化主管部门对企业是否从事制造业行业，科技部门或工业和信息化主管部门按职责对企业高新技术企业资格（以高新技术企业证书为准），税务部门对企业是否为一般纳税人、2025年是否符合《高新技术企业认定管理办法》规定的高新技术企业条件、制造业销售额占比等情况进行复核，对复核不通过的企业应注明理由。（三）地方工业和信息化主管部门原则上于2026年9月起每月底前将通过的企业名单推送税务部门，地方税务部门原则上于2026年11月起每月底前将政策执行情况及减税成效反馈地方工业和信息化主管部门。

九、企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，应根据国科发火〔2016〕32号文件相关要求，向所在地区高新技术企业认定管理机构报告相关情况并办理手续，并在高新技术企业认定管理工作网完成相关信息变更后再申请享受政策，同时向地方工业和信息化主管部门说明情况并提供相关证明材料，由地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门确定企业发生变更情形后是否符合继续享受政策的条件。符合条件的，应及时纳入2026年度名单。完成整体迁移的企业，在迁入地重新申报享受政策。

十、申报企业按照“自愿申报、真实发生、相关材料留存备查”原则，对所提供材料和数据的真实性负责，承诺如出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按职责分工对名单内企业加强日常监管。在监管过程中，税务部门如发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格等情况的，应当通知该企业在不符合政策条件对应年度规定的时限内，不得享受政策，追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理，同时将名单推送同级工业和信息化主管部门。对因被取消高新技术企业资格等原因不再符合享受政策条件的企业，地方工业和信息化主管部门形成不再享受政策企业名单，名单内企业在不符合政策条件对应年度规定的时限内，不得享受政策，税务部门追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理。

十一、对于进入《2025年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》的企业已发生未处理的相关事项，按照上述规定执行。

附件：1.2026年度先进制造业企业增值税加计抵减政策申报表；2.2026年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单；3.不再享受先进制造业企业增值税加计抵减政策企业名单。

工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅

2026年8月20日

根据《财政部、海关总署、税务总局关于“十五五”期间种子种源进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕18号），按照农林业发展情况，农业农村部会同财政部、海关总署、税务总局、国家林草局制定了《进口种子种源免征增值税商品清单（第一批）》，现予以公布，自2026年1月1日起实施，《中华人民共和国农业农村部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国海关总署、国家税务总局、国家林业和草原局公告第680号》同日停止执行。

特此公告。

附件：进口种子种源免征增值税商品清单（第一批）

农业农村部 财政部 海关总署 税务总局 国家林草局

2026年8月26日

根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》以及《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（2026年第28号）有关规定，国家税务总局制定了《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料，现予公布。

本公告自2026年11月1日起施行。

特此公告。

附件：1.《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料；2.《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料填报说明。

国家税务总局

2026年9月4日

为促进和规范电子单证推广应用，提升货物贸易和运输数字化水平，国家互联网信息办公室、工业和信息化部、公安部、交通运输部、商务部、中国人民银行、海关总署、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家金融监督管理总局联合制定《促进和规范电子单证应用规定》，自2026年9月1日起施行。

本规定所称电子单证，是指采用数据电文形式，能够证明当事人之间存在货物运输、货物仓储、货物保险等法律关系的单证，包括但不限于电子提单、电子海运单、电子铁路货运单、电子航空货运单、电子公路货运单、电子多式联运单证等电子运输记录，以及电子仓单、电子货物保险单等。

规定旨在促进和规范电子单证推广应用，明确电子单证与纸质单证具有同等法律效力，鼓励和支持经营主体使用电子单证办理货物运输、仓储、保险及相关贸易融资等业务，推动提升货物贸易和运输数字化水平，优化营商环境。

特此公布。

国家互联网信息办公室 工业和信息化部 公安部 交通运输部 商务部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局 国家市场监督管理总局 国家金融监督管理总局

2026年8月