盈利性幼儿园与其他行业纳税人无异，增值税小型微型企业和所得税小型微利企业政策都可以享受。

日后事项分为调整事项和非调整事项
调整事项需要符合
1.在资产负债表日已经存在，资产负债表日后得以证实的事项；
2.对按资产负债表日存在状况编制的财务报表产生重大影响的事项。

 
由于房车地印税款是按照实际缴纳金额计入损益科目
贵公司属于非调整事项
非调整事项是指资产负债表日该事项的状况并不存在，而是期后才发生或存在的事项。这些事项不影响资产负债表日存在状况，但如不加以说明会影响财务会计报告使用者作出正确估计和决策。
 
贵公司直接冲减当期税金及附加即可。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》【财税（2016）36号】
    第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第十二条  在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
  （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
  （二）所销售或者租赁的不动产在境内；
  （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
  （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    本公司作为服务（特许使用权）的购买方在境内，所以该业务为应税服务。
 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第六条规定：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
  
首先需要明确外国人为境内公司提供服务，无论在境内境外，都是在境内销售服务行为需要缴纳增值税。如果该外国人在中国境内，那么该事项处理按照一般境内人员处理即可，代开发票。
个人提供服务增值税按照3%征收率进行缴纳。
 
如果外国人在境外提供服务，那么我们就应当履行增值税代扣代缴义务，代扣代缴后取得代扣代缴税收缴款凭证，使用代扣代缴税收缴款凭证和相关合同做税前扣除凭证和账务处理依据。

贷款服务也是业务，相关收入即是增值税应税收入也是所得税应税收入，贵公司按照规定进行申报即可。与是否有主营业务收入无关。

根据国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十九条
企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

贵公司可以用分割单做所得税税前扣除凭证。

A是企业还是个人，前面说A是企业，后面说A涉及个税。
每太看明白您的描述。
之转让股权的话，股权标的公司的亏损是不随着股权转让而平移到盈利公司的。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
 
购入贷款服务即使取得专用发票也不得进行抵扣。

贷款合同上借款人不是企业的，企业没有还款付息义务。
该笔资金为老板借入，按照实际业务处理挂老板其他应付款。老板为公司提供借款的，按照借款合同约定利息确认财务费用，超过银行同期利率标准部分的不得做税前扣除。

一般纳税人修理修配劳务费13%，劳务派遣6%，建筑劳务9%。

后补凭证作为会计处理凭证没有问题。增值税延迟申报在检查时可能涉及滞纳金风险。

安置残疾人：增值税 根据财税[2016]52号 财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
二、享受税收优惠政策的条件 
 （一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；
（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 
 （三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 
 （四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。 
企业所得税根据（财税[2009]70号） 财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知
一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
 
土地使用税  根据财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（财税[2010]121号）
一、关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题 
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。
 
自主就业退役士兵创业
财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税〔2019〕21号 
文件中的两个优惠一是给退役士兵成立个体工商户的，二是给聘用退役士兵的，贵公司不适用。 

根据贵公司描述，贵公司总分公司为独立的所得税纳税人，在系统中没有做总分机构汇总纳税。
那么在所得税上两家公司相互独立，分公司销售费总公司的油作为总公司成本入账并凭据发票做税前扣除。不存在分公司免税收入抵减总公司应纳税所得额的事项。

根据国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
 
汇算清缴前尚未支付的，不得做税前扣除。

根据财税〔2017〕37号 《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；（现在一般9%用于生产13%税率货物的按10%）
 
贵公司业务处理首先要识别贵公司购买货物是否是农产品，其标准按财税字[1995]52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 执行。

 
贵公司还有识别贵公司购买农产品是否用于生产13%税率货物，如果是，方可以按照10%进行计算抵扣。

首先贵公司先要有非营利组织资质
根据《企业所得税法实施条例》

第八十四条　企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：
（一）依法履行非营利组织登记手续；
（二）从事公益性或者非营利性活动；
（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；
（四）财产及其孳息不用于分配；
（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；
（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；
（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。

其次贵公司收取会费要有省级以上政府文件支持根据.财税[2009]122号 财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
现将符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：
一、非营利组织的下列收入为免税收入：
（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
 
贵公司需要拿出省级以上民政、财政部门规定收取的会费的支持文件，该会费收入才属于点水收入，没有省级以上文件支持的，按照应税收入处理。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号
一、会计科目及专栏设置。
（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
差额预缴的前提是拿到分包方开具的612“建筑服务预收款”不征税发票。
预缴后按照实际预缴金额计入  
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税

发生纳税义务差额申报时根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号
二、账务处理
（三）差额征税的账务处理。
1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目

1.增值税
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
（一）行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
贵公司只有符合上述规定的收入才是非应税收入，不符合条件的都需要并入销售额计算缴纳增值税。
产生增值税的，产生对应附加税
2.所得税
根据  中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三条　企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
 
4.房产税以及土地使用税
5.印花税

根据您提的问题，人工费可以理解为职工工资。根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。”因此，从个人所得税角度人工费和劳务费按现行政策均属于综合所得，预缴时分别按工资薪金和劳务报酬所得缴纳个人所得税，年度终了合并为综合所得税缴纳那个人所得税。

根据您提的问题，人工费可以理解为职工工资。根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。”因此，从个人所得税角度人工费和劳务费按现行政策均属于综合所得，预缴时分别按工资薪金和劳务报酬所得缴纳个人所得税，年度终了合并为综合所得税缴纳那个人所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：
“第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下： 
（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 
农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。”  
根据财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知(财税字[1995]第052号)规定：
“一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。 
农业产品征税范围注释
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：
一、植物类
（十一）其他植物 
其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。” 
 因此，根据上述规定，对企业外购苗木种植一段时间后再销售，可以视同自产农产品免缴增值税；如果我从农民手里买的，不移植，就在农民的土地上培育，然后销售，这样不可以视同自产农产品免缴增值税。