【回答】

　　需要缴纳个人所得税。

　　根据政策规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

　　(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

　　(二)股权转让协议已签订生效的；

　　(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

　　(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的；

　　(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

　　(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

　　对于股权转让行为达到上述收入确认条件之一的，应确认为股权转让行为已经实现，应依法缴纳个人所得税。

　　因你公司股东已发生变化，属于股权转让行为，应依法缴纳个人所得税。

　　政策依据：

　　《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)

【回答】

　　浙江12366中心答复：

　　您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。

　　……

　　第三十八条本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十条增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：

　　(一)包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务;

　　(二)业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

　　……

　　第五十四条本条例自2026年1月1日起施行。”

　　三、根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)规定，三、关于一项应税交易涉及两个以上税率

　　一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：

　　……(二)销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　……纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。

　　……

　　本公告自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。

　　上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

　　答复机构：浙江12366中心

　　答复时间：2026-02-26

【回答】

　　浙江12366中心答复：

　　您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

　　根据《中华人民共和国增值税法》规定：

　　第十条 增值税税率：

　　(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：……

　　根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定，三、适用简易计税方法的项目

　　(一)自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。

　　……7.以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

　　……

　　五、其他增值税优惠项目

　　(六)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税”和《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税”的规定自2026年1月1日起停止执行，纳税人在2026年1月1日前已适用简易计税方法的项目，继续按照原政策规定执行。

　　涉及具体业务可携带相关资料联系主管税务机关进一步核实。

　　上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

　　答复机构：浙江12366中心

　　答复时间：2026-02-26

【回答】

　　浙江12366中心答复：

　　您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

　　根据《中华人民共和国增值税法》规定：第十条增值税税率：

　　(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：……

　　根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定：三、适用简易计税方法的项目

　　(一)自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。……7.以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。……

　　五、其他增值税优惠项目

　　(六)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税”和《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税”的规定自2026年1月1日起停止执行，纳税人在2026年1月1日前已适用简易计税方法的项目，继续按照原政策规定执行。

　　涉及具体业务可携带相关资料联系主管税务机关进一步核实。

　　上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

　　答复机构：浙江12366中心

　　答复时间：2026-02-26

【回答】

　　春运期间，全国各地迎来出行客流高峰，铁路作为主要的长途出行方式，旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，该如何获取铁路电子客票呢?一起来看看铁路电子客票的开具及换开流程吧~

　　旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306(包括网站和移动客户端)账户，如实取得本人的电子发票(铁路电子客票)。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票(铁路电子客票)。

　　铁路电子发票开具流程

　　01、打开铁路12306App，在首页右下角点击【我的】-【电子发票】-【开具电子发票】。

　　02、在电子发票管理页面，可看到尚未开票的行程，选择需要开具的行程，点击【开具】。若需要批量开具发票，则点击【批量开具】，勾选需要开具的发票，点击【批量开具】。

　　03、填写发票信息，点击【提交】，发票信息核对后点击【确认】。

　　04、显示发票开具成功页面后点击【发票预览/下载】即可。

　　05、发票开具后，若要查看已开票信息，可通过【已开票】-【查看已开票列表】查看。

　　铁路电子客票换开流程

　　铁路客运业务电子发票若发生单位信息填写错误、企业信息变更开票有误，或遇旅客运输服务中止致行程改变等情形，可自行程结束或支付退票、改签费用后180天内，按照准确信息或实际行程重新申请开具新的电子发票(共3次机会)，原电子发票自动红冲。

　　开具发票页面选择需要换开的发票，点击【换开发票】，填写信息后点击【提交】，发票信息核对后点击【确认】，发票开具后即可进行发票下载。

【回答】

　请确保股权转让申报缴款信息与市场监管部门变更登记信息完全一致，信息不符将导致您无法正常办理股权变更登记。

　　政策依据

　　国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

【回答】

　　若您已发生自然人股权转让纳税义务，应依法在纳税义务发生次月15日内向主管税务机关申报纳税;请预留至少5个工作日的“预受理"审核时间，避免出现逾期申报情形。

【回答】

如出资转账记录、验资报告、前次转让完税证明等合规凭证，缺失或填写错误会影响“预受理”审核进度。 

【回答】

　　如您属于亲属间转让，则需要其提交具有法律效力的身份关系证明（身份关系包括：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人）。身份关系证明包括：户口本、结婚证、亲属关系公证书、派出所证明、继承公证协议、抚养/赡养关系证明等。

【回答】

两种方式：

　　方法一：以取得的全部价款为销售额，按6%税率计算销项税额。

　　方法二：以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，按6%税率计算销项税额。

【回答】

上一年个人所得税预扣预缴申报结束后，自然人电子税务局扣缴端根据扣缴单位全年申报数据统计符合直接扣除6万元减除费用条件的纳税人。不在统计名单上的纳税人不能按照6万元扣除累计减除费用。统计到的纳税人“是否直接按照6万元扣除”默认为“是”，如果由于预计本年度发放给纳税人的收入将超过6万元、纳税人需要纳税记录、本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，纳税人无需享受政策，可经双方确认后，可通过自然人电子税务局扣缴端，选择税款所属期，点击【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】，点击右上角【更多操作】-【减除费用扣除确认】，在“是否直接按照6万元扣除”栏次选择“否”，点击“确认”按钮后，仍按照原方法计算并预缴个人所得税。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号)的规定，对符合规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。具体来说需同时满足三个条件：(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元；(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

【回答】

若希望在人员信息采集页面不再显示该离职人员，可以点击【人员信息采集】-【更多操作】-【隐藏离职人员】。

【回答】

对于人员离职后需要补发工资情形，需要在人员信息【任职受雇从业信息】中勾选“是否离职后补发工资”为“是”，且“补发税款所属月份”选择对应的税款所属期，即可后期为已离职人员补发工资进行个人所得税代扣代缴申报。

【回答】

自然人电子税务局扣缴端优化了“人员信息采集”功能，取消本地“人员状态”信息，所以自然人电子税务局扣缴端人员信息采集模块现在没有“人员状态”模块。对于离职员工，扣缴单位通过【人员信息采集】功能，双击离职员工信息，通过【任职受雇从业信息】-【离职日期】，据实填报离职日期进行报送即可。

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》(财税〔2020〕30号)规定：上述航空运输企业分支机构的预征率为1%。

【回答】

　　一、根据《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔2012〕97号)规定：“……自2012年1月1日起，对符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税。现将有关政策通知如下：

　　一、熊猫普制金币是指由黄金制成并同时符合以下条件的法定货币：

　　1.由中国人民银行发行;

　　2.生产质量为普制;

　　3.正面主体图案为天坛祈年殿，并刊国名、年号。背面主体图案为熊猫，并刊面额、规格及成色。规格包括1盎司、1/2盎司、1/4盎司、1/10盎司和1/20盎司，对应面额分别为500元、200元、100元、50元、20元。黄金成色为99.9%。

　　三、文到之日前，纳税人已缴纳的应予免征的增值税税款，可在今后增值税应纳税额中抵减，或者按规定办理退库。纳税人已向购买方开具了增值税专用发票的，应将增值税专用发票追回后方可申请免税;凡增值税专用发票未追回的，不予免税。”

　　二、根据《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)规定：“二、下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税：

　　(一)中国人民银行下属中国金币总公司(以下简称金币公司)及其控股子公司。

　　(二)经中国银行业监督管理委员会批准，允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。

　　(三)经金币公司批准，获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格，并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。

　　第一批符合条件的纳税人名单附后。

　　三、免征增值税的熊猫普制金币是指2012年(含)以后发行的熊猫普制金币。

　　四、纳税人既销售免税的熊猫普制金币又销售其他增值税应税货物的，应分别核算免税的熊猫普制金币和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受熊猫普制金币增值税免税政策。销售熊猫普制金币免税收入不得开具增值税专用发票。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第三条 中国铁路总公司所属运输企业按照本办法规定预缴增值税，中国铁路总公司汇总向机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　第四条 中国铁路总公司应当汇总计算本部及其所属运输企业提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务(以下称铁路运输及辅助服务)的增值税应纳税额，抵减所属运输企业提供上述应税服务已缴纳(包括预缴和查补，下同)的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。

　　中国铁路总公司发生除铁路运输及辅助服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定就地申报纳税。”

【回答】

　　根据《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)第四条规定：“对粮油加工业务，一律照章征收增值税。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<邮政企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第5号)规定：“第十二条 邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其所属机构代办速递物流类业务，从寄件人取得的收入，由总机构并入汇总的销售额计算缴纳增值税。

　　分支机构收取的上述收入不预缴税款。

　　寄件人索取增值税专用发票的，邮政企业应向寄件人开具增值税专用发票。”